下列人员不能成为审计组成员的有（）A、与被审计人有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及近姻亲关系的B、在被审计单位负责除审计工作以为的具体管理工作且调离被审计单位满一年的C、与被审计人所在单位或审计事项有经济利益关系的D、与被审计人所在单位或审计事项有其他利害关系，可能影响公正执行任务的

题目

下列人员不能成为审计组成员的有（）

  • A、与被审计人有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及近姻亲关系的
  • B、在被审计单位负责除审计工作以为的具体管理工作且调离被审计单位满一年的
  • C、与被审计人所在单位或审计事项有经济利益关系的
  • D、与被审计人所在单位或审计事项有其他利害关系，可能影响公正执行任务的
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1.审计组成员关于确定审计重点的讨论中你认为意见正确的有：A．审计人员甲 B．审计人员乙C．审计人员丙 D．审计人员丁

2.以下属于审计组组长职责的有（ ）。A.编制或者审定审计实施方案 B.确定聘请外部人员事宜 C.配置和管理审计组的资源 D.督导审计组成员的工作 E.对审计项目的总体质量负责

3.下列关于审计质量控制措施的表述中，正确的有：A、内部审计和社会审计人员必须保持独立性，社会审计人员不需要保持独立性 B、助理审计人员编制的工作底稿需要由项目主审人员复核 C、如实记录实施的审计工作并报告工作结果属于审计组成员的工作职责 D、编制或者审定审计实施方案，督导审计组成员的工作属于审计组组长及主审的工作职责与责任 E、审计组组长将其工作职责委托给主审或者审计组其他成员的，仍应当对委托事项承担责任

4.关于项目质量控制复核,下列说法中错误的是()。A.在审计报告日或报告日之前完成B.由项目组成员以外的有足够经验的人员来完成C.要对项目组的重大判断和审计结论进行复核D.应对所有审计工作底稿进行复核

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  • 第1题：

    审计组组长应从下列( )方面督导审计组成员的工作。　　

    A. 将具体审计事项和审计措施等信息告知审计组成员，并与其讨论　　
    B. 检查审计组成员的工作进展、评估审计组成员的工作质量，并解决工作中存在的问题　　
    C. 配置和管理审计组的资源　　
    D. 给予审计组成员必要的培训和指导　　

    答案：A,B,D
    解析：

  • 第2题：

    与审计项目组成员存在密切私人关系的人员在被审计单位拥有经济利益，则应采取的防范措施有（　）。

    A.将存在密切私人关系的审计项目组成员调离审计项目组
    B.不允许该审计项目组成员参与有关审计业务的任何重大决策
    C.由审计项目组以外的注册会计师复核该审计项目组成员已执行的工作
    D.让该项目组成员与存在密切关系的人员断绝关系

    答案：A,B,C
    解析：
    防范措施主要包括：①将存在密切私人关系的审计项目组成员调离审计项目组；②不允许该审计项目组成员参与有关审计业务的任何重大决策；③由审计项目组以外的注册会计师复核该审计项目组成员已执行的工作。

  • 第3题：

    与审计项目组成员存在密切私人关系的人员在被审计单位拥有经济利益，则应采取的防范措施有（　）。

    A、将存在密切私人关系的审计项目组成员调离审计项目组
    B、不允许该审计项目组成员参与有关审计业务的任何重大决策
    C、由审计项目组以外的注册会计师复核该审计项目组成员已执行的工作
    D、让该项目组成员与存在密切关系的人员断绝关系

    答案：A,B,C
    解析：
    防范措施主要包括：①将存在密切私人关系的审计项目组成员调离审计项目组；②不允许该审计项目组成员参与有关审计业务的任何重大决策；③由审计项目组以外的注册会计师复核该审计项目组成员已执行的工作。

  • 第4题：

    审计机关组成审计组时，应当了解审计组成员可能损害审计独立性的情形，并据情采取下列哪些（）措施，避免损害审计独立性。

    • A、依法要求相关审计人员回避
    • B、对相关审计人员执行具体审计业务的范围作出限制
    • C、对相关审计人员的工作追加必要的复核程序
    • D、审计人员可以不受约束自由地工作

    正确答案:A,B,C

  • 第5题：

    关于审计通知书的内容，包括（）。

    • A、审计项目名称
    • B、被审计单位名称或者被审计人员姓名
    • C、审计组组长及审计组成员名单
    • D、内部审计机构的印章和签发日期

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    审计部门根据经济责任审计事项，组成审计组，审计组由以下人员组成（）。

    • A、审计部门负责人
    • B、审计组组长
    • C、主审人
    • D、审计组成员

    正确答案:B,C,D

  • 第7题：

    按照审计准则的规定，下列有关审计计划表述正确的有（）。

    • A、注册会计师可以和被审计单位的有关人员就某些重要的审计程序进行讨论
    • B、独立编制审计计划是注册会计师的责任
    • C、审计计划应在具体实施前下达给审计小组成员
    • D、审计程序的实施应严格按照审计计划进行，以保证审计工作质量
    • E、下达审计计划时不应对审计助理人员和项目负责人员区别对待

    正确答案:B,D

  • 第8题：

    下列哪项不属于审计通知书的内容？（）

    • A、审计时间
    • B、审计费用
    • C、审计组组长及审计组成员名单
    • D、被审计单位名称或者被审计人员姓名

    正确答案:B

  • 第9题：

    单选题
    下列描述中，属于自我评价导致对职业道德基本原则产生不利影响的情况是（）
    A

    被审计单位财务经理曾经是事务所审计项目组成员

    B

    审计项目组成员曾经是被审计单位的出纳

    C

    审计小组成员的妻子是被审计单位的独立董事

    D

    审计小组成员担任被审计单位的辩护人


    正确答案： B
    解析： 选项AC属于密切关系导致的不利影响，选项D产生过度推介导致的不利影响。
    【该题针对“职业道德概念框架”知识点进行考核】

  • 第10题：

    多选题
    我国审计机关实行的审计业务分级质量控制的级次分为(      )
    A

    审计组成员

    B

    审计组组长

    C

    审计机关业务部门

    D

    审计机关审理机构

    E

    审计人员


    正确答案： A,B,C,D
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    假设分别存在下列事项，其中不会影响独立性的有（）。
    A

    审计项目组成员A的叔叔持有被审计单位100股股票，现市值为1000元人民币，接受委托前已经全部处置

    B

    审计项目组成员B将要成为被审计单位的职员，ABC会计师事务所将其调离审计小组

    C

    审计项目组成员C持有被审计单位100股股票，现市值为1000元人民币

    D

    审计项目组成员D三年前是被审计单位的出纳，现由D审计固定资产项目


    正确答案： C,A
    解析： 选项C，因审计项目组成员C持有被审计单位的股票，属于直接经济利益，这种情况下，无论金额大小一定会对独立性产生不利影响。

  • 第12题：

    单选题
    如果审计项目组成员在审计客户中拥有直接经济利益，下列的处理正确的是（）。
    A

    将审计项目组成员的利益马上处理

    B

    将审计项目组成员调离项目组

    C

    请独立的有经验的注册会计师复核其工作结果

    D

    没有任何防范措施可以将这种威胁降至可接受水平


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    假设分别存在下列事项，其中一定会影响独立性的是（　）。

    A.审计项目组成员甲的叔叔持有被审计单位50股股票，现市值为500元人民币，接受委托前已经全部处置
    B.审计项目组成员乙将要成为被审计单位的职员，会计师事务所将其调离审计小组
    C.审计项目组成员丙持有被审计单位200股股票，现市值为1500元人民币
    D.审计项目组成员丁三年前是被审计单位出纳，现由丁审计被审计单位固定资产项目

    答案：C
    解析：
    选项C，因丙持有被审计单位的股票，属于直接经济利益，这种情况下，没有防范措施可以消除对独立性的不利影响。

  • 第14题：

    下列各项中，属于中国注册会计师职业道德守则禁止的情形的有（　　）。

    A.审计项目组成员在被审计财务报表涵盖期间曾任审计客户的董事、高级管理人员或特定员工
    B.审计项目组成员在被审计财务报表涵盖的期间之前曾任审计客户的董事、高级管理人员或特定员工
    C.会计师事务所的员工兼任审计客户的董事、高级管理人
    D.会计师事务所的员工兼任审计客户的公司秘书

    答案：A,C,D
    解析：
    审计项目组成员在被审计财务报表涵盖的期间之前曾任审计客户的董事、高级管理人员或特定员工，可能因自身利益、自我评价或密切关系产生不利影响，但可以在必要时采取防范措施将其降低至可接受的水平，不属于绝对禁止的情形。

  • 第15题：

    下列关于增加审计程序不可预见性的实施要点的说法中，错误的是（　）。

    A、注册会计师实施不可预见的审计程序，不能与被审计单位的高层管理人员事先沟通
    B、注册会计师不能告知被审计单位的高层管理人员拟实施的不可预见的审计程序的具体内容
    C、执行不可预见的审计程序需要注册会计师的职业判断
    D、项目合伙人要注意避免使项目组成员在实施不可预见审计程序的过程中陷入困难境地

    答案：A
    解析：
    注册会计师需要与被审计单位的高层管理人员事先沟通，要求实施具有不可预见性的审计程序，但不能告知其具体内容。

  • 第16题：

    当被审计单位对存货实地盘点时，审计人员应当指挥盘点工作的进行，并作为盘点小组成员进行盘点。


    正确答案:错误

  • 第17题：

    下列情形中属于产生自我评价影响的有（）。

    • A、审计项目组成员现在是或最近曾是客户的董事或高级管理人员
    • B、审计项目组成员与审计客户的董事存在直系亲属关系
    • C、审计客户的董事最近曾是会计师事务所的合伙人
    • D、审计项目负责人最近曾受雇于客户

    正确答案:A,D

  • 第18题：

    如果审计项目组成员在审计客户中拥有直接经济利益，下列的处理正确的是（）。

    • A、将审计项目组成员的利益马上处理
    • B、将审计项目组成员调离项目组
    • C、请独立的有经验的注册会计师复核其工作结果
    • D、没有任何防范措施可以将这种威胁降至可接受水平

    正确答案:D

  • 第19题：

    审计组组长应当从下列（）方面督导审计组成员的工作。

    • A、将具体审计事项和审计措施等信息告知审计组成员，并与其讨论
    • B、检查审计组成员的工作进展，评估审计组成员的工作质量，并解决工作中存在的问题
    • C、配臵和管理审计组的资源
    • D、给予审计组成员必要的培训和指导

    正确答案:A,B,D

  • 第20题：

    多选题
    审计机关组成审计组时，应当了解审计组成员可能损害审计独立性的情形，并据情采取下列哪些（）措施，避免损害审计独立性。
    A

    依法要求相关审计人员回避

    B

    对相关审计人员执行具体审计业务的范围作出限制

    C

    对相关审计人员的工作追加必要的复核程序

    D

    审计人员可以不受约束自由地工作


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    对于国家审计，审计组起草审计报告前，对审计工作底稿审核的人员是（　　）。
    A

    审计组成员

    B

    审计机关负责人

    C

    审计组组长

    D

    审计机关


    正确答案： A
    解析：
    审计组组长的工作职责包括：①编制或者审定审计实施方案；②组织实施审计工作；③督导审计组成员的工作；④审核审计工作底稿和审计证据；⑤组织编制并审核审计组起草的审计报告、审计决定书、审计移送处理书、专题报告、审计信息；⑥配置和管理审计组的资源；⑦审计机关规定的其他职责。

  • 第22题：

    单选题
    下列哪项不属于审计通知书的内容？（）
    A

    审计时间

    B

    审计费用

    C

    审计组组长及审计组成员名单

    D

    被审计单位名称或者被审计人员姓名


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    下列情形中属于产生自我评价影响的有（）。
    A

    审计项目组成员现在是或最近曾是客户的董事或高级管理人员

    B

    审计项目组成员与审计客户的董事存在直系亲属关系

    C

    审计客户的董事最近曾是会计师事务所的合伙人

    D

    审计项目负责人最近曾受雇于客户


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

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