某企业当年取得产品销售收入1000万元，出租房屋取得租金收入50万元，产品销售成本300万，销售税金及附加10万元，各项费用合计150万元，营业外支出40万元，取得借款利息30万元，本年已预缴所得税200万元。计算该企业当年应纳所得税额。

题目

某企业当年取得产品销售收入1000万元，出租房屋取得租金收入50万元，产品销售成本300万，销售税金及附加10万元，各项费用合计150万元，营业外支出40万元，取得借款利息30万元，本年已预缴所得税200万元。计算该企业当年应纳所得税额。

相似考题

1.某内资企业全年产品销售收入6700万元，出租包装物租金收入400万元，接受捐赠收入50万元，投资收益40万元。该企业当年准予在税前扣除的业务招待费限额是( )万元。A．23.1B．23.7C．24.3D．25.8

2.某工业企业2008年度全年销售收入为1000万元，房屋出租收入100万元，提供加工劳务收入50万元，处置使用过的固定资产取得净收益30万元，自产货物用于在建工程，成本为100万元，无同类售价。当年发生业务招待费20万元。则该企业2008年度所得税前可以扣除的业务招待费用为( )万元。A．6B．6.25C．4.75D．5.75

3.企业出租包装物取得的租金收入,应记入()账户。A.“营业外收入”B.“产品销售收入”C.“主营业务收入"D.“其他业务收入”

4.某工业企业2009年度全年销售收入为1000万元，房屋出租收入100万元，提供加工劳务收入50万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。则该企业2009年度所得税前可以扣除的业务招待费用为( )万元。A．6B．6.25C．4.75D．3.75

更多“某企业当年取得产品销售收入1000万元，出租房屋取得租金收入50”相关问题

  • 第1题：

    某制造企业2014年取得商品销售收入3000万元，出租设备租金收入200万元，发生与生产经营有关的业务招待费支出18万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算当年纳税金所得额时，准予扣除的业务招待费为()万元。

    A.10.8

    B.15

    C.16

    D.18


    【参考答案】A【解析】销售收入包括主营业收入、其他业务收入和视同销售收入，本题的销售收入=3000+200=3200万元，企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。销售收入的5‰=3200*5‰=16万元，18*60%=10.8万元;因此本题选项A正确。

  • 第2题：

    某居民企业2018年度取得产品销售收入5000万元，销售不需要的材料取得收入400万元，分回的投资收益761万元，出租房屋取得租金收入60万元，发生管理费用280万元，包括业务招待费50万元。该企业2018年度所得税前可以扣除管理费用（ ）万元。

    A.260
    B.257.3
    C.277.3
    D.280

    答案：B
    解析：
    业务招待费扣除限额=（5000+400+60）×5‰=27.3（万元）

  • 第3题：

    某创业投资企业2018年取得股权转让收入1000万元，直接投资于上市居民企业取得股息、红利收入200万元（持股期限为8个月），出租办公楼取得租金收入150万元，视同销售货物收入90万元，营业外收入30万元。当年实际发生业务招待费30万元。该企业在计算2018年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的业务招待费为（ ）万元。

    A.1.2
    B.6.2
    C.7.2
    D.18

    答案：C
    解析：
    对从事股权投资业务的企业（包括集团公司总部、创业投资企业等），其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。业务招待费扣除限额A=30×60%=18（万元）＞扣除限额B=（1000+200+150+90）×5‰=7.2（万元），因此在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的业务招待费为7.2万元。

  • 第4题：

    （2019年）下列各项中，制造业企业应通过“其他业务收入”科目核算的有（　　）。


    A.受托代销商品取得的手续费收入
    B.对外提供运输服务取得的劳务收入
    C.对外出租闲置设备取得的租金收入
    D.出售自产产品取得的销售收入

    答案：A,B,C
    解析：
    选项ABC通过“其他业务收入”科目核算；选项D通过“主营业务收入”科目核算。

  • 第5题：

    2019年某居民企业取得商品销售收入1800万元，出租房屋取得租金收入200万元，接受捐赠收入100万元，国债利息收入20万元。该企业当年实际发生的与生产经营活动有关的业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2019年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计为（ ）万元。

    A.294.5
    B.310
    C.325.5
    D.330

    答案：B
    解析：
    接受捐赠收入计入营业外收入、国债利息收入计入投资收益，不作为销售（营业）收入，业务招待费按实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；一般企业的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。业务招待费扣除限额1=（1800+200）×5‰=10（万元）<业务招待费扣除限额2=30×60%=18（万元），业务招待费支出按照10万元在税前扣除；广告费、业务宣传费扣除限额=（1800+200）×15%=300（万元）<240+80=320（万元），按照300万元在税前扣除。2019年度该企业可在企业所得税税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计=10+300=310（万元）。

  • 第6题：

    企业销售收入包括产品销售收入和其他销售收入两部分，以下属于工业企业其他销售收入的项目有（）。

    • A、企业销售外购商品取得的收入
    • B、企业销售自制半成品取得的收入
    • C、固定资产出租取得的收入
    • D、无形资产转让取得的收入
    • E、企业提供工业性劳务取得的收入

    正确答案:A,C,D

  • 第7题：

    某房地产开发企业，某月取得建筑施工收入1000万元，不动产销售收入1600万元。租金收入140万元，当月应缴营业税税额为（　）。

    • A、114.2万元
    • B、137万元
    • C、117万元
    • D、82.2万元

    正确答案:C

  • 第8题：

    单选题
    某工业企业2010年销售（营业）收入为1800万元，当年实际发生广告费支出350万元；2011年销售收入1900万元，出租房屋取得收入100万元；转让商标所有权取得收入240万元；将市价为60万元的外购工程物资用于本企业厂房建设；当年实际发生广告费支出200万元。则该企业2011年准予在企业所得税税前扣除的广告费为（）万元。
    A

    120

    B

    200

    C

    280

    D

    300


    正确答案： C
    解析： 2010年广告费扣除限额=1800×15%=270（万元），实际发生350万元，还有80万元（350-270）可以结转以后年度扣除；
    2011年广告费扣除限额=（1900+100）×15%=300（万元），实际发生200万元，可以据实扣除，另外，2010年未扣除的超支广告费80万元可以在2011年度扣除。
    即2011年准予在企业所得税税前扣除的广告费=200+80=280（万元）。

  • 第9题：

    单选题
    境内某橙汁生产企业2013年实现的会计利润为1000万元，当年取得橙汁销售收入2500万元，出租闲置厂房收入100万元，国债利息收入120万元，转让固定资产所有权取得收入80万元；当年实际发生广告费400万元，业务宣传费160万元，上年结转未扣除的广告费为200万元。不考虑其他纳税调整事项，该企业当年应缴纳企业所得税（）万元。
    A

    150

    B

    170

    C

    220

    D

    250


    正确答案： A
    解析： 自2011年1月1日起至2015年12月31日，对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
    该橙汁生产企业2013年广告费和业务宣传费支出税前扣除限额=（2500+100）×30%=780（万元），2013年实际发生的广告费和业务宣传费支出=400+160=560（万元），由于560+200=760（万元）＜780万元，则广告费和业务宣传费应调减应纳税所得额200万元；国债利息收入免征企业所得税，应调减应纳税所得额120万元。
    该企业当年应缴纳企业所得税=（1000-200-120）×25%=170（万元）。

  • 第10题：

    问答题
    某国有企业当年取得产品销售收入2500万元，出租房屋取得租金收入150万元，产品销售成本500万元，销售税金及附加为25万元，各项费用合计200万元，营业外支出60万元，取得借款利息40万元，各项支出均已按税法规定予以调整。请计算该企业当年应纳所得税额。

    正确答案： （1）当年应纳税所得额=2500+150+40-500-25-200-60=1905（万元）
    （2）应纳所得税额=1905×33%=628.65（万元）
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    某内资企业全年产品销售收入6700万元，出租包装物租金收入400万元，接受捐赠收入50万元，投资收益40万元。该企业当年业务招待费实际发生额为80万元，准予在税前扣除的业务招待费数额是（）万元。
    A

    35.5

    B

    44.0

    C

    48

    D

    80


    正确答案： A
    解析： 业务招待费扣除限额=（6700+400）×5‰=35.5（万元），实际发生额的60%为48万元，准予在税前扣除的业务招待费数额是35.5万元。

  • 第12题：

    单选题
    某居民企业2018年度取得产品销售收入5000万元，销售下脚料取得收入400万元，分回的投资收益761万元，出租房屋取得不含税租金收入60万元，处置废弃的固定资产取得不含税收入10万元，发生管理费用280万元，包括业务招待费50万元。该企业2018年度所得税前可以扣除管理费用()万元。
    A

    260

    B

    257.3

    C

    277.3

    D

    280


    正确答案： A
    解析：

  • 第13题：

    某机械制造企业2018年产品销售收入4000万元，销售材料收入200万元，处置旧厂房取得收入50万元，转让某项专利技术所有权取得收入300万元。业务招待费支出50万元，企业所得税前准予扣除业务招待费( )万元。

    A.21
    B.21.25
    C.30
    D.50

    答案：A
    解析：
    本题考查企业所得税的检查。处置旧厂房取得的收入及转让技术所有权取得的收入，属于税法上的营业外收入。业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费扣除限额=min{50×60%=30(万元)，(4000+200)×5‰=21(万元)}=21(万元)，实际支出50万元，税前准予扣除21万元。

  • 第14题：

    某工业企业2017年销售（营业）收入为1800万元，当年实际发生广告费支出350万元；2018年取得销售收入1900万元（不含税，下同），出租房屋取得收入100万元；转让商标所有权取得收入240万元；当年实际发生广告费支出200万元。则该企业在计算2018年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费为（ ）万元。

    A.120
    B.200
    C.280
    D.300

    答案：C
    解析：
    2017年广告费扣除限额=1800×15%=270（万元），实际发生350万元，还有80万元（350-270）可以结转以后年度在企业所得税前扣除；2018年广告费扣除限额=（1900+100）×15%=300（万元），实际发生200万元，可以据实扣除，另外，2017年未扣除的超支广告费80万元可以在2018年度扣除。即2018年在企业所得税前准予扣除的广告费=200+80=280（万元）。

  • 第15题：

    某居民企业2018年度取得产品销售收入5000万元（不含增值税，下同），销售不需要的材料取得收入400万元，分回的投资收益761万元，出租房屋取得租金收入60万元，发生管理费用280万元，其中包括业务招待费50万元。假设无其他影响管理费用因素，该企业2018年度所得税前可以扣除管理费用（　　）万元。

    A.260
    B.257.3
    C.277.3
    D.280

    答案：B
    解析：
    销售（营业）收入的5‰=（5000+400+60）×5‰=27.3（万元）
    实际发生的业务招待费的60%=50×60%=30（万元），大于27.3万元，按27.3万元扣除。
    税前可以扣除的管理费用=280-（50-27.3）=257.3（万元）。

  • 第16题：

    下列各项中，制造业企业应通过“其他业务收入”科目核算的有（　）。

    A.对外出租闲置设备取得的租金收入
    B.出售自产产品取得的销售收入
    C.受托代销商品取得的手续费收入
    D.出售材料取得的收入

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B，计入主营业务收入。

  • 第17题：

    某国有企业当年取得产品销售收入2500万元，出租房屋取得租金收入150万元，产品销售成本500万元，销售税金及附加为25万元，各项费用合计200万元，营业外支出60万元，取得借款利息40万元，各项支出均已按税法规定予以调整。请计算该企业当年应纳所得税额。
    （1）当年应纳税所得额=2500+150+40-500-25-200-60=1905（万元）
    （2）应纳所得税额=1905×33%=628.65（万元）
    略

  • 第18题：

    刘某有两套房产。2000年5月，刘某将其中的一套房屋销售出去，获得销售收入为30万元。此处房产是刘某1999年1月购买的，在当时是以22万元的价格买入的；同时刘某又将另外一套房屋出租出去，收取月租金收入为3000元。下列哪一项是销售房屋所取得的销售收入应纳的营业税（）。

    • A、1000元
    • B、2000元
    • C、3000元
    • D、4000元

    正确答案:D

  • 第19题：

    某饮料制造企业为增值税一般纳税人，2014年取得销售收入20000万元，出租闲置的包装物取得租金收入10万元；处置废弃的厂房取得处置收入8万元，假设该企业2014年实际发生广告费7000万元，则2014年该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的广告费为（）万元。

    • A、3000
    • B、3044.5
    • C、7000
    • D、6003

    正确答案:D

  • 第20题：

    单选题
    某企业自用房产一栋，原值为200万元，已使用15年；出租房屋3间，每年取得租金收入5万元，该企业当年应缴房产税（）。
    A

    2.04

    B

    1.44

    C

    0.6

    D

    1.467


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    下列各项中，制造业企业应通过“其他业务收入”科目核算的有（）。
    A

    受托代销商品取得的手续费收入

    B

    对外提供运输服务取得的劳务收入

    C

    对外出租闲置设备取得的租金收入

    D

    出售自产产品取得的销售收入


    正确答案： C,D
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    境内某居民企业 2017 年取得销售货物收入 2000 万元，出租设备取得租金收入 200 万 元，转让房屋收入 200 万元，对外投资取得的股息收入 100 万元，当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费 120 万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算 2017 年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费是（　　）。
    A

    61万元

    B

    120万元

    C

    72万元

    D

    11万元


    正确答案： C
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    某服装厂2011年取得服装销售收入16700万元，出租机器设备取得租金收入300万元；接受捐赠一台生产设备，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税17万元；取得国债利息收入70万元；将外购货物对外捐赠，不含税市价为60万元。当年发生广告费和业务宣传费支出合计2800万元。则该企业当年准予在企业所得税税前扣除的广告费和业务宣传费为（）万元。
    A

    1680

    B

    2550

    C

    2559

    D

    2576.55


    正确答案： A
    解析： 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。
    扣除限额=（16700+300+60）×15%=2559（万元），实际发生额为2800万元，超过扣除限额，税前准予扣除的广告费和业务宣传费支出为2559万元。

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