某居民企业2012年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。A、0B、0.75C、9.75D、5.50

题目

某居民企业2012年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。

  • A、0
  • B、0.75
  • C、9.75
  • D、5.50
相似考题

1.某有限责任公司2011年的工资薪金总额为950万元，支出的职工福利费为150万元，在计算该公司2011年的应纳税所得额时，支出的职工福利费用应据实扣除。（ ）

2.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额12%的部分，准予扣除。()

3.某居民企业2009年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2009年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为( )万元。A．0B．7.75C．9.75D．35.50

4.某居民企业2009年实际支出的工资、薪金总额为80万元，福利费本期发生10万元，拨缴的工会经费1.60万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费1.50万元。 税务机关审核确定该企业合理工资支付应当为60万元。该企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第14行“纳税调整增加额”应为( )万元。A．0B．20C．22D．20.8

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  • 第1题：

    某居民企业2009年应纳税所得额为150万元，实际支出的工资、薪金总额为150万元，本期福利费发生额30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4．50万元，该企业2009年的应纳税所得额为( )万元。

    A．0

    B．157．75

    C．159．75

    D．185．50


    正确答案：C
    解析：本题考核的是企业所得税中三项经费扣除限额的计算。福利费扣除限额为150×14％=21(万元)，实际发生30万元，准予扣除21万元；
      工会经费扣除限额=150×2％=3(万元)，实际发生3万元，可以据实扣除；
      职工教育经费扣除限额=150×2．5％=3．75(万元)，实际发生4．50万元，准予扣除3．75万元。
      应纳税所得额=150+(30-21)+(4．50-3．75)=159．75(万元)

  • 第2题：

    某居民企业2011年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生18万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2．50万元，上年有超标准的福利费3万元及超标准的职工教育经费1万元。该企业在计算2011年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。

    A．-1

    B．1

    C．-4

    D．5．50


    正确答案：A
    福利费扣除限额为150×14%=21(万元)，实际发生18万元，准予扣除18万元，福利费超标准没有结转扣除的规定；工会经费扣除限额；150×2%=3(万元)，实际发生3万元，可以据实扣除；职工教育经费扣除限额=150 ×2．5%=3．75(万元)，实际发生2．50万元，去年超标准的职工教育经费准予在当年扣除，共可以扣3．5万元。应调减的应纳税所得额1万元。

  • 第3题：

    某居民企业2018年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业2018年应调整的应纳税所得额为（　）万元。

    A.0
    B.0.75
    C.9.75
    D.5.50

    答案：A
    解析：
    福利费扣除限额＝150×14％＝21（万元），实际发生20万元，准予扣除20万元。工会经费扣除限额＝150×2％＝3（万元），实际发生3万元，可以据实扣除。职工教育经费扣除限额＝150×8％＝12（万元），实际发生4.50万元，可以据实扣除。调整应纳税所得额＝0（万元）

  • 第4题：

    某有限责任公司2012年发生的合理的工资薪金总额为950万元，支出的职工福利费为150万元，在计算该公司2012年的应纳税所得额时，支出的职工福利费应据实扣除。


    正确答案:错误

  • 第5题：

    单选题
    下面关于职工福利费的说法正确的是（）。
    A

    企业计提的职工福利费，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除

    B

    企业发生的职工福利费支出，不超过计税工资总额14%的部分，准予扣除

    C

    企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额20%的部分，准予扣除

    D

    企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第6题：

    单选题
    某企业本年工资薪金总额为1000万元，本年度实际发生的职工福利费支出为200万，那么职工福利费可以在企业所得税税前扣除的额度为（）。
    A

    100万

    B

    140万

    C

    200万

    D

    不得扣除


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    判断题
    某有限责任公司2013年的实发工资薪金总额为950万元，支出的职工福利费为150万元，在计算该公司2013年的应纳税所得额时，支出的职工福利费用应据实扣除。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，允许扣除，超过的部分不得扣除。在本题中，职工福利费的扣除限额=950×14%=133（万元），实际发生额150万元，超过了扣除限额，只能在税前扣除133万元，而非据实扣除。

  • 第8题：

    单选题
    某居民企业2011年实际支出的工资、薪金总额为60万元（假定合理），福利费本期发生10万元，拨缴的工会经费1.20万元，已经取得工会经费收入专用收据1万元。该企业2011年“纳税调整增加额”应为（）万元。
    A

    2

    B

    3

    C

    1.8

    D

    1.3


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    某居民企业2013年会计利润为150万元，实际支出的工资、薪金总额为150万元，本期福利费发生额30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，不考虑其他纳税调整因素，该企业2013年的应纳税所得额为（）万元。
    A

    0

    B

    157.75

    C

    159.75

    D

    185.50


    正确答案： B
    解析： 本题考核的是企业所得税中三项经费扣除限额的计算。福利费扣除限额为150×14%=21（万元），实际发生30万元，准予扣除21万元；工会经费扣除限额=150×2%=3（万元），实际发生3万元，可以据实扣除；职工教育经费扣除限额=150×2.5%=3.75（万元），实际发生4.50万元，准予扣除3.75万元。应纳税所得额=150+（30-21）+（4.50-3.75）=159.75（万元）。

  • 第10题：

    判断题
    某有限责任公司2012年发生的合理的工资薪金总额为950万元，支出的职工福利费为150万元，在计算该公司2012年的应纳税所得额时，支出的职工福利费应据实扣除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 职工福利费的扣除限额=950×14％=133（万元），实际发生额150万元，超过了扣除限额，只能在税前扣除133万元，而非据实扣除。

  • 第11题：

    问答题
    某居民企业2012年应付职工工资380万元，实际为本企业雇员支付工资300万元、奖金40万元、地区补贴20万元，假定该企业工资、薪金支出符合合理性标准，当年职工福利费、工会经费和职工教育经费可在企业所得税前列支的限额是多少。

    正确答案：
    其当年可在企业所得税前列示的工资总额为=300+40+20=360(万元)
    其当年可在企业所得税前列支的职工福利费限额=360×14%=50.4(万元)
    其当年可在企业所得税前列支的工会经费限额=360×2%=7.2(万元)
    其当年可在企业所得税前列支的职工教育经费限额=360×2.5%=9(万元)。
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    某居民企业2009年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福和费本期发生30万元，拨缴的工会经费为3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2009年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为()万元。

    A．0

    B．7.75

    C．9.75

    D．35.50


    正确答案：C

  • 第13题：

    某居民企业2018年实际支出的合理工资、薪金总额为500万元，职工福利费本期发生72万元，拨缴的工会经费14万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费10.5万元，该企业在计算2018年应纳税所得额时，就上述业务应调整的应纳税所得额为（ ）万元。

    A.0
    B.2
    C.6
    D.8

    答案：C
    解析：
    职工福利费扣除限额为500×14%=70（万元），实际发生72万元，准予扣除70万元，纳税调增2万元；工会经费扣除限额=500×2%=10（万元），实际发生14万元，准予扣除10万元，纳税调增4万元；职工教育经费扣除限额=500×8%=40（万元），实际发生10.5万元，可以据实扣除。应调增的应纳税所得额=2+4=6（万元）。

  • 第14题：

    某企业本年工资薪金总额为1000万元，本年度实际发生的职工福利费支出为200万，那么职工福利费可以在企业所得税税前扣除的额度为（）。

    • A、100万
    • B、140万
    • C、200万
    • D、不得扣除

    正确答案:B

  • 第15题：

    某居民企业2014年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4．50万元，该企业在计算2014年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。

    • A、0
    • B、0.75
    • C、9.75
    • D、5.50

    正确答案:B

  • 第16题：

    单选题
    某高新技术企业2017年实际支付合理的工资薪金总额为600万元，实际发生职工福利费120万元。该企业2017年度职工福利费的纳税调整金额为（    ）万元。
    A

    0

    B

    36

    C

    42

    D

    60


    正确答案： B
    解析：

  • 第17题：

    单选题
    甲公司2014年度税前会计利润为9900万元，所得税税率为25％。甲公司全年实发工资、薪金总额为1000万元，职工福利费为150万元。经查，甲公司当年营业外支出中有60万元为税收滞纳罚金。假定甲公司全年无其他纳税调整因素。税法规定，企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除；企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14％的部分准予扣除；企业发生的税收滞纳金不允许扣除。则甲公司2014年的净利润为（）万元。
    A

    9970

    B

    2492.5

    C

    7407.5

    D

    7425


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第18题：

    判断题
    某有限责任公司2011年的工资薪金总额为950万元，支出的职工福利费为150万元，在计算该公司2011年的应纳税所得额时，支出的职工福利费用应据实扣除。（　　）[2012年真题]
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析：
    企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，允许扣除，超过的部分不得抵扣；题中，职工福利费的扣除限额＝950×14%＝133（万元），实际发生150万元超过了扣除限额，只能按扣除限额133万元扣除。

  • 第19题：

    单选题
    某居民企业2014年实际支出的工资、薪金总额为60万元，福利费本期发生10万元，拨缴的工会经费1.20万元，其中已经取得工会经费收入专用收据1万元。该企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第15行“纳税调整增加额”应为（）万元。
    A

    2

    B

    3

    C

    1.8

    D

    1.3


    正确答案： B
    解析： 福利费扣除限额为60×14%＝8.4（万元），实际发生10万元，准予扣除8.4万元；工会经费扣除限额＝60×2%＝1.2（万元），实际发生1万元，准予扣除1万元；第15行“纳税调整增加额”＝（60+10+1.2）-（60+8.4+1）＝1.8（万元）

  • 第20题：

    单选题
    某居民企业2011年实际支出的工资、薪金总额为150万元，计提的三项经费35.50万元，其中福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2.50万元，该企业在计算2009年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。
    A

    0

    B

    7.75

    C

    9

    D

    35.50


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    某居民企业2018年实际支出的工资、薪金总额为150万元，实际发生三项经费48万元，其中福利费30万元，拨缴的工会经费3万元（已经取得工会拨缴收据），职工教育经费15万元，该企业在计算2018年应纳税所得额时，应调增的应纳税所得额为（　）万元。
    A

    9

    B

    12

    C

    20.25

    D

    36


    正确答案： A
    解析：

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