下列说法中，不正确的是（）。A、内部审计人员在社会交往中，应当履行保密义务，警惕非故意泄密的可能性B、内部审计人员不得利用其在实施内部审计业务时获取的信息牟取不正当利益C、内部审计人员可以根据自己个人的需要使用组织哎的一些机密信息D、求内部审计人员应当对于执业过程中知悉的商业信息进行严格保密

题目

下列说法中，不正确的是（）。

  • A、内部审计人员在社会交往中，应当履行保密义务，警惕非故意泄密的可能性
  • B、内部审计人员不得利用其在实施内部审计业务时获取的信息牟取不正当利益
  • C、内部审计人员可以根据自己个人的需要使用组织哎的一些机密信息
  • D、求内部审计人员应当对于执业过程中知悉的商业信息进行严格保密
相似考题

1.第 18 题 在实施审计的过程中，A注册会计师正在考虑是否可以利用内部审计人员的工作。因此需要确定内部审计人员的工作是否可能足以实现审计目的，此时注册会计师评价的以下内容不恰当的是（　　）。A．内部审计的独立性B．内部审计人员的专业胜任能力C．内部审计人员在执行工作时是否可能保持应有的职业关注D．内部审计人员和注册会计师之间是否可能进行有效的沟通

2.依据《中国银监会关于印发商业银行内部审计指引的通知》规定,内部审计人员在从事内部审计活动时,应遵循___、___原则,秉持诚信正直的道德操守,按规定使用其在履行职责时所获取的信息( )A、独立B、一致C、客观D、保密

3.下列关于评价内部审计特定工作的说法中，不正确的是（　）。 A.内部审计的所有工作都与注册会计师审计相关，都可以被注册会计师利用 B.如果拟利用内部审计人员的特定工作，注册会计师应当评价内部审计人员的特定工作并实施审计程序，以确定该工作是否足以实现审计目的 C.内部审计人员可能属于内部审计部门或履行内部审计职责的类似部门 D.内部审计的职能包括检查.评价和监督内部控制的恰当性和有效性

4.下列有关内部控制测评的表述中，错误的是：A．审计人员可以根据内部控制测评结果，向被审计单位提出健全内部控制的建议B．内部控制测评可以代替实质性测试，从而减少审计工作量，节约审计成本C．审计人员通过实施内部控制测评，对被审计单位的控制风险水平进行评估D．审计人员可以根据内部控制测评结果，确定被审计单位会计信息的可靠性水平

更多“下列说法中，不正确的是（）。A、内部审计人员在社会交往中，应当履行保密义务，警惕非故意泄密的可能性B、内部审计人员不得利用其在实施内部审计业务时获取的信息牟取不正当利益C、内部审计人员可以根据自己个人的需要使用组织哎的一些机密信息D、求内部审计人员应当对于执业过程中知悉的商业信息进行严格保密”相关问题

  • 第1题：

    注册会计师在审计中利用内部审计人员的工作可能包括（ ）。

    A.在注册会计师的指导、监督和复核下，利用内部审计人员提供直接协助
    B.在获取审计证据的过程中利用内部审计人员的工作，比如重要性水平的确定
    C.在执行控制测试时利用内部审计的工作
    D.在获取审计证据的过程中利用内部审计部门的工作，比如评估重大错报风险

    答案：A,C
    解析：
    注册会计师在审计中利用内部审计人员的工作包括：
    (1)在获取审计证据的过程中利用内部审计的工作(选项C)；
    (2)在注册会计师的指导、监督和复核下利用内部审计人员提供直接协助(选项A)。
    通常审计过程中涉及的职业判断，如重大错报风险的评估、重要性水平的确定、样本规模的确定、对会计政策和会计估计的评估等，均应当由注册会计师负责执行，故选项BD均不正确。

  • 第2题：

    下列选项中，在确定利用内部审计人员的工作是否足以实现审计目的时，应当评价的有（　）。

    A.内部审计人员按照审计准则要求的客观性
    B.内部审计人员的专业胜任能力
    C.内部审计人员客观性的程度
    D.内部审计是否采用系统、规范化的方法

    答案：B,C,D
    解析：
    应当评价的是内部审计的客观性，而不是按照审计准则要求的客观性。

  • 第3题：

    在确定是否可以利用内部审计工作时，注册会计师通常不需要考虑的因素是（　）。

    A、内部审计的组织地位及客观性
    B、内部审计人员的薪酬
    C、内部审计人员的职业谨慎
    D、内部审计人员的专业胜任能力

    答案：B
    解析：
    在了解内部审计并对其进行评估时，注册会计师应当考虑下列重要因素，对这些因素的不同评价决定着注册会计师是否可以利用内部审计成果以及利用的程度：（1）内部审计的组织地位及其对客观性的影响；（2）内部审计的职责范围；（3）内部审计人员的专业胜任能力；（4）内部审计人员应有的职业关注。

  • 第4题：

    下列关于协调内部审计和外部审计工作结果的说法不正确的是：

    A.内部审计人员和外部审计人员之间可以共享信息
    B.内部审计师可以获取外部审计师的工作底稿，把外部审计的工作可靠地运用到内部审计工作中，并且内部审计人员有责任保证工作底稿不被泄露
    C.外部审计师工作底稿的所有权和保密性不妨碍内部审计人员的查阅
    D.由于年度审计是对外部审计师工作的协助，所以内部审计师可以不遵守《标准》

    答案：D
    解析：
    根据《实务公告》“协调”的内容，“组织可以利用外部审计师的成果来提供内部审计范围内的相关确认服务。在这种情况下，首席审计执行官应采取必要的步骤了解外部审计师所从事的工作，包括外部审计师计划的工作性质、范围和时间，加上内部审计师计划的工作，应符合《标准》2100条的要求”，因此，选项D不正确。

  • 第5题：

    随着组织面临风险的日益复杂和多元，为有效配置审计资源，降低审计风险，实现审计目标，在实施审计业务时，内部审计机构和内部审计人员应当全面关注（）。

    • A、组织风险
    • B、内部控制
    • C、组织业务
    • D、组织目标

    正确答案:A

  • 第6题：

    下列关于内部审计作业准则的说法中，错误的是（）。

    • A、内部审计机构和内部审计人员应当以风险为基础组织实施内部审计业务
    • B、内部审计人员应当充分运用重要性原则
    • C、内部审计机构应当在实施审计十日前，向被审计单位或者被审计人员送达审计通知书，做好审计准备工作
    • D、内部审计人员应当在审计工作底稿中记录审计程序的执行过程

    正确答案:C

  • 第7题：

    内部审计人员在社会交往中，应当履行保密义务，警惕非故意泄密的可能性。


    正确答案:正确

  • 第8题：

    单选题
    内部审计人员在实施内部审计业务时，不应有下列行为（）。
    A

    内部审计人员在实施内部审计业务时，诚实、守信

    B

    廉洁、正直

    C

    实事求是

    D

    屈从于外部压力，违反原则


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    注册会计师在确定是否利用以及在多大程度上利用内部审计人员工作时，下列各项中，属于应当考虑的因素有（）。
    A

    内部审计的组织地位及其对客观性的影响

    B

    内部审计的职责范围

    C

    内部审计人员的专业胜任能力

    D

    内部审计人员应有的职业关注


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    关于内部审计职业道德规范的说法不正确的是（）。
    A

    内部审计人员应合理使用职业判断

    B

    内部审计人员应遵循保密性原则

    C

    内部审计人员应具有较强的人际交往技能

    D

    在获得证书之后可不接受后续教育


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    注册会计师在确定是否利用以及在多大程度上利用内部审计人员工作时，下列各项中，属于应当考虑的因素的有（）。
    A

    内部审计的组织地位及其对客观性的影响

    B

    内部审计的职责范围

    C

    内部审计人员的专业胜任能力

    D

    内部审计人员应有的职业关注


    正确答案： A,D
    解析： 在了解内部审计并对其进行评估时，注册会计师应当考虑下列重要因素，对这些因素的不同评价决定着注册会计师是否可以利用内部审计成果以及利用的程度：(1)内部审计的组织地位及其对客观性的影响。(2)内部审计的职责范围。(3)内部审计人员的专业胜任能力。(4)内部审计人员应有的职业关注。

  • 第12题：

    单选题
    下列关于内部审计作业准则的说法中，错误的是（）。
    A

    内部审计机构和内部审计人员应当以风险为基础组织实施内部审计业务

    B

    内部审计人员应当充分运用重要性原则

    C

    内部审计机构应当在实施审计十日前，向被审计单位或者被审计人员送达审计通知书，做好审计准备工作

    D

    内部审计人员应当在审计工作底稿中记录审计程序的执行过程


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列有关利用内部审计工作的说法中，正确的有（ ）。

    A.注册会计师在审计中利用内部审计人员的工作包括在注册会计师的指导、监督和复核下利用内部审计人员提供直接协助
    B.注册会计师应当作出审计业务中的所有重大判断，并防止不当利用内部审计工作
    C.如果利用内部审计工作，注册会计师与治理层沟通计划的审计范围和时间安排的总体情况时，应当包括其计划如何利用内部审计工作
    D.如果内部审计人员进行一系列的培训，其客观性可以达到注册会计师审计所要求的水平

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D错误，内部审计是被审计单位的一部分，其自主程度和客观性毕竟是有限的，无法达到注册会计师审计所要求的水平。
    本题考查:内部审计和注册会计师的关系

  • 第14题：

    下列有关注册会计师利用内部审计人员提供直接协助的说法中，正确的有（　）。

    A.注册会计师应询问内部审计人员可能对其客观性产生不利影响的利益和关系
    B.如果内部审计人员对拟执行的工作缺乏足够的胜任能力，注册会计师不得利用内部审计人员提供直接协助
    C.如果在审计中涉及重大判断时，注册会计师不得利用内部审计人员提供直接协助
    D.在利用内部审计人员为审计提供直接协助之前，注册会计师应从拥有相关权限的被审计单位代表人处获取书面协议

    答案：A,B,C,D
    解析：
    确定是否能够利用内部审计人员提供直接协助时，注册会计师应评价是否存在对内部审计人员客观性的不利影响及其严重程度；提供直接协助的内部审计人员的胜任能力。涉及重大判断时，注册会计师不得利用内部审计人员提供直接协助。在利用内部审计人员为审计提供直接协助之前，注册会计师应当从内部审计人员处获取书面协议，表明其将按照注册会计师的指令对特定事项保密，并将对其客观性受到的任何不利影响告知注册会计师。 因此ABCD均正确。

  • 第15题：

    按照《内部审计人员职业道德规范》的要求，内部审计人员在履行职责时，应当保持廉洁，不得从被审计单位获得任何可能有损职业判断的利益。这个“有损职业判断的利益”确切涵义是什么？

    A.内部审计人员在履行职责过程中收取的利益
    B.内部审计人员获得的直接利益
    C.内部审计人员的亲属获得的利益
    D.内部审计人员自身或其亲属从被审计单位获取的各种直接或间接的利益

    答案：D
    解析：

  • 第16题：

    在确定是否可以利用内部审计工作时，A注册会计师通常需要考虑的因素有（）

    • A、内部审计的组织地位及客观性
    • B、内部审计人员的薪酬
    • C、内部审计人员的职业谨慎
    • D、内部审计人员的专业胜任能力

    正确答案:A,C,D

  • 第17题：

    以下属于职业道德规范的一般原则的有（）

    • A、内部审计人员在履行职责时，应当严格遵守中国内部审计准则及中国内部审计师协会制定的其他规定
    • B、内部审计人员不得从事损害国家利益、组织利益和内部审计职业荣誉的活动
    • C、内部审计人员在履行职责时，应当做到独立、客观、正直和勤勉
    • D、内部审计人员在履行职责时，应当保持廉洁，不得从被审计单位获得任何可能有损职业判断的利益

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    内部审计人员应当对实施内部审计业务所获取的信息保密，非因有效授权、法律规定或其他合法事由不得披露。


    正确答案:正确

  • 第19题：

    内部审计人员在实施内部审计业务时，不应有下列行为（）。

    • A、内部审计人员在实施内部审计业务时，诚实、守信
    • B、廉洁、正直
    • C、实事求是
    • D、屈从于外部压力，违反原则

    正确答案:D

  • 第20题：

    判断题
    内部审计人员应当对实施内部审计业务所获取的信息保密，非因有效授权、法律规定或其他合法事由不得披露。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    下列各项中，注册会计师通常可以利用内部审计人员工作的有（　　）。
    A

    在注册会计师的指导、监督和复核下，利用内部审计人员提供直接协助

    B

    在获取审计证据的过程中利用内部审计部门的工作，比如评估会计政策和会计估计时可以利用内部审计部门的工作

    C

    在获取审计证据的过程中利用内部审计部门的工作，比如评估重大错报风险时可以利用内部审计部门的工作

    D

    在获取审计证据的过程中利用内部审计人员的工作，比如控制测试时可以利用内部审计部门的工作


    正确答案： C,A
    解析：
    注册会计师在审计中利用内部审计人员的工作包括：①在获取审计证据的过程中利用内部审计部门、岗位或人员的工作；②在注册会计师的指导、监督和复核下利用内部审计人员提供直接协助；③如果审计过程中涉及的职业判断，如重大错报风险的评估、重要性水平的确定、样本规模的确定、对会计政策和会计估计的评估等均应当由注册会计师负责执行。

  • 第22题：

    单选题
    下列关于内部审计师的职业道德规范的原则的说法中，不正确的有（）。
    A

    客观和公正原则要求内审人员应当公正处事、实事求是，不得由于偏见、利益冲突或他人的不当影响而损害自己的职业判断

    B

    诚信正式原则要求内部审计人员应当在所有的职业关系中保持正直和诚实，秉公处事、实事求是

    C

    内部审计人员应当遵循保密原则，按照规定使用其在履行职责时所获取的信息。

    D

    专业胜任能力原则要求内部审计人员应当保持并提高专业胜任能力，可以不参加继续教育


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    评估舞弊风险的审计程序，有询问、评价舞弊风险因素、实施分析程序、考虑其他信息和组织项目组讨论，在被审计单位中如果设置有内部审计部门，审计人员可以实施询问内部审计人员这一审计程序，以下关于询问的内容说法正确的有（）。
    A

    内部审计人员对被审计单位舞弊风险的认识

    B

    内部审计人员在本期是否实施了用以发现舞弊的程序

    C

    内部审计人员是否了解任何舞弊事实、舞弊嫌疑或舞弊指控

    D

    内部审计人员对舞弊风险的看法


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

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