个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出的扣除额最高不得超过当年销售（营业）收入的（）A、5‰B、60%C、30%D、15%

题目

个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出的扣除额最高不得超过当年销售（营业）收入的（）

  • A、5‰
  • B、60%
  • C、30%
  • D、15%
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1.下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的有( )。A．向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许税前据实扣除B．每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的50%扣除C．每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可据实扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除D．研究开发新产品、新技术、新工艺发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在5万元以下的测试仪器和实验性装置的购置费，准予扣除E．将其所得通过中国境内的社会团体向教育和其他社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过其利润总额12%的部分允许税前扣除

2.某企业去年取得销售(营业)收入120000万元，下列有关与其经营业务直接相关的业务招待费支出税前扣除的说法正确的有( )。A．与其经营业务直接相关的业务招待费支出在税前扣除的最高限额为600万元B．如果与其经营业务直接相关的业务招待费支出为400万元，则可以全额在税前扣除C．为了充分利用税收政策，与其经营业务直接相关的业务招待费的最高限额为600万元D．为了充分利用税收政策，与其经营业务直接相关的业务招待费的最高限额为1000万元

3.下列关于个体工商户生产经营所得的说法，正确的是( )。A．个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除B．个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰C．个体工商户拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2%、14%、2.5%的标准内据实扣除D．个体工商户在生产、经营期间的借款利息支出，未超过中国人民银行规定的同类、同期贷款利率计算的数额部分，准予扣除

4.关于业务招待费，下列说法中正确的是( )。A．允许税前扣除的业务招待费为8万元B．允许税前扣除的业务招待费为54万元C．超过允许税前扣除部分的业务招待费，准予在以后纳税年度结转扣除D．超过允许税前扣除部分的业务招待费，不得在以后纳税年度结转扣除

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  • 第1题：

    在计算个体工商户的应纳税所得额时,允许据实扣除支出的有()。

    A.借款利息支出

    B.发生的业务招待费

    C.与生产经营有关的修理费用

    D.实际支付的合理的工资、薪金支出


    参考答案：ACD

  • 第2题：

    下列个体工商户个人所得税前的扣除规定中,说法正确的有()。

    A、个人独资企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除

    B、个人独资企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰

    C、个人独资企业拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2%、14%、 2.5%的标准内据实扣除

    D、个人独资企业计提的各种准备金可以在税前扣除


    参考答案：ABC

  • 第3题：

    下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的是（ ）。

    A．每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的50%扣除

    B．投资者兴办两个或两个以上企业的，其费用扣除由投资者选择其中一个企业的生产经营所得中扣除

    C．每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可据实扣除，超过部分，不准予在以后纳税年度结转扣除

    D．研究开发新产品、新技术、新工艺发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在10万元以下的测试仪器和实验性装置的购置费，准予扣除


    正确答案：B
    选项A，业务招待费处理同企业所得税，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%o；C选项，超过的部分，准予在以后纳税年度结转扣除；D选项，单台价值在5万元以下的，准予扣除。

  • 第4题：

    某个体工商户2018年全年实现销售收入800万元，出租不动产取得收入200万元，本年实际发生与生产经营业务直接相关的业务招待费8万元。2018年该个体工商户计算应缴纳的个人所得税时，允许扣除的业务招待费为（ ）万元。

    A.4.8
    B.5
    C.4
    D.3

    答案：A
    解析：
    个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。业务招待费的扣除限额=（800+200）×5‰=5（万元）＞实际发生额的60%=8×60%=4.8（万元），所以该个体工商户在计缴个人所得税时允许扣除的业务招待费为4.8万元。

  • 第5题：

    2017年甲公司取得销售（营业）收入2000万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出12万元，已知业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费金额为（　）万元。

    A.12
    B.7.2
    C.10
    D.4.8

    答案：B
    解析：
    标准：12×60%＝7.2（万元）＜2000×5‰＝10（万元），因此扣除7.2万元。

  • 第6题：

    企业发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费按实际发生额的（）从所得税前扣除，但最高不得超过当年销售收入的（）。


    正确答案:60%；5%

  • 第7题：

    对于个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，小于等于发生额60%的部分都可以扣除。


    正确答案:错误

  • 第8题：

    纳税人发生的与其经营业务直接相关的业务招待费如何扣除？


    正确答案: 纳税人发生的与其经营业务直接相关的业务招待费，在下列规定比例范围内，可据实扣除：全年销售（营业）收入净额在1500万元及其以下的，不超过销售（营业）收入净额的5‰；全年销售（营业）收入净额超过1500万元的，不超过该部分的3‰。纳税人申报扣除的业务招待费，主管税务机关要求提供证明资料的，应提供能证明真实性的足够的有效凭证或资料。不能提供的，不得在税前扣除。

  • 第9题：

    判断题
    对于个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，小于等于发生额60%的部分都可以扣除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的有（）。
    A

    每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

    B

    每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的50%扣除

    C

    向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许税前据实扣除

    D

    将其所得通过中国境内的社会团体向教育和其他社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过其利润总额12%的部分允许税前扣除


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    检查个体工商户、个人独资企业和合伙企业2008年个人所得税税前扣除标准时，下列处理正确的有（　）。
    A

    投资者本人的费用扣除标准统一确定为每月2000元

    B

    拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2％、14％、2.5％的标准内据实扣除

    C

    发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，在当年销售（营业）收入5‰的标准内据实扣除

    D

    发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入15％的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

    E

    提取的各种资产减值准备不得在税前扣除


    正确答案： E,C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    填空题
    企业发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费按实际发生额的（）从所得税前扣除，但最高不得超过当年销售收入的（）。

    正确答案： 60%,5%
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    某企业在2006年发生与生产经营有关的业务招待费15万元，年度主营业务收入为2000万元，其他业务收入300万元，营业外收入100万元，该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的业务招待费是( )万元。

    A．9

    B．15

    C．9.9

    D．10.2


    正确答案：C

  • 第14题：

    下列关于个人独资企业和合伙企业的相关规定中，说法正确的有（ ）。

    A．个人独资企业和合伙企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除

    B．个人独资企业和合伙企业拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2%、14%、2.5%的标准内据实扣除

    C．个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰

    D．个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可据实扣除；超过部分，不得在以后纳税年度结转扣除


    正确答案：ABC
    本题考核个人独资企业和合伙企业的相关规定。个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

  • 第15题：

    下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的有（ ）。

    A.向其从业人员实际支付的合理的工资.薪金支出，允许税前据实扣除
    B.每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的50％扣除
    C.每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15％的部分，可据实扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
    D.研究开发新产品.新技木.新工艺发生的开发费用，以及研究开发新产品.新技术而购置单台价值在10万元以下的测试仪器和实验性装置的购置费，准予扣除
    E.将其所得通过中国境内的社会团体向教育和其他社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过其利润总额12％的部分允许税前扣除

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B，业务招待费处理同企业所得税，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；选项E，个体工商户将其所得通过中国境内的社会团体向教育和其他社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额的30％的部分可以据实扣除。

  • 第16题：

    甲公司2015年度取得销售货物收入1000万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出6万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。甲公司在计算2015年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出为（ ）。

    A.6万元
    B.5万元
    C.4.97万元
    D.3.6万元

    答案：D
    解析：
    （1）本题仅交代了一项收入——销售货物收入1000万元；销售货物收入属于销售（营业）收入；因此，本题的销售（营业）收入为1000万元。（2）限额1=当年销售（营业）收入的5‰=1000×5‰=5（万元），限额2=实际发生额的60%=6×60%=3.6（万元），限额2＜限额1，按限额2扣除，即税前准予扣除的业务招待费为3.6万元。（3）由于实际发生的业务招待费未能全额在税前扣除，如果使用间接法计算企业所得税应纳税所得额需要纳税调整，纳税调增额=6-3.6=2.4（万元）。

  • 第17题：

    （2018年）2017年甲公司取得销售（营业）收入2000万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出12万元，已知业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费金额为（　）万元。

    A.12
    B.7.2
    C.10
    D.4.8

    答案：B
    解析：
    标准：12×60%＝7.2（万元）＜2000×5‰＝10（万元），因此扣除7.2万元。

  • 第18题：

    个人独资企业和合伙企业每一个纳税年度发生的（），不超过当年销售（营业）收入15％的部分可以据实扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。

    • A、广告费
    • B、业务招待费
    • C、职工教育经费
    • D、业务宣传费用

    正确答案:A,D

  • 第19题：

    企业一个纳税年度内只从事免税项目业务，发生的业务招待费等支出属于免税项目相关的支出，其超过税法规定扣除限额的支出部分不再作纳税调增处理。


    正确答案:正确

  • 第20题：

    单选题
    下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的是(    )。
    A

    每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的50%扣除

    B

    个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前扣除

    C

    每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除，超过部分，不准予在以后纳税年度结转扣除

    D

    研究开发新产品、新技术、新工艺发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在20万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费，准予扣除


    正确答案： B
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出的扣除额最高不得超过当年销售（营业）收入的（）
    A

    5‰

    B

    60%

    C

    30%

    D

    15%


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    问答题
    纳税人发生的与其经营业务直接相关的业务招待费如何扣除？

    正确答案： 纳税人发生的与其经营业务直接相关的业务招待费，在下列规定比例范围内，可据实扣除：全年销售（营业）收入净额在1500万元及其以下的，不超过销售（营业）收入净额的5‰；全年销售（营业）收入净额超过1500万元的，不超过该部分的3‰。纳税人申报扣除的业务招待费，主管税务机关要求提供证明资料的，应提供能证明真实性的足够的有效凭证或资料。不能提供的，不得在税前扣除。
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    判断题
    企业一个纳税年度内只从事免税项目业务，发生的业务招待费等支出属于免税项目相关的支出，其超过税法规定扣除限额的支出部分不再作纳税调增处理。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

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