下列有关固定资产业务的内部控制措施中，有效的预防性控制措施是（）。A、固定资产使用、报废审批部门相互独立B、固定资产购置预算经使用部门批准后实施C、定期盘点固定资产D、内部审计人员对固定资产定期检查

题目

下列有关固定资产业务的内部控制措施中，有效的预防性控制措施是（）。

  • A、固定资产使用、报废审批部门相互独立
  • B、固定资产购置预算经使用部门批准后实施
  • C、定期盘点固定资产
  • D、内部审计人员对固定资产定期检查
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1.固定资产的内部控制制度包括()。A、固定资产预算制度B、授权批准制度C、定期盘点制度D、维修保养制度

2.审计人员对固定资产业务内部控制进行测试时，可以采取的措施有：A．检查固定资产管理部门和使用部门有无明细记录或卡片，是否随时登记增减变动情况并定期核对B．索取固定资产报废、出售、对外投资、调出等手续，审查各种审批手续是否齐全C．索取固定资产验收报告，检查验收部门工作的独立性及验收报告填写的内容是否全面D．编制固定资产及累计折旧分类汇总表，检查固定资产分类是否正确，是否与总分类账及报表相符

3.行政单位固定资产使用部门的主要职责是()。A.制定并实施本部门固定资产使用管理的具体办法B.保管和维护本部门使用的固定资产C.对长期闲置、报废的固定资产及时退回实物管理部门D.配合固定资产实物管理部门定期对账E.提出本部门配置固定资产的申请

4.下列内部控制措施中，属于察觉式控制的有：A．会计与出纳岗位分离B．制定原材料消耗定额C．固定资产购置须经授权审批D．定期盘点存货

更多“下列有关固定资产业务的内部控制措施中，有效的预防性控制措施是（）。A、固定资产使用、报废审批部门相互独立B、固定资产购置预算经使用部门批准后实施C、定期盘点固定资产D、内部审计人员对固定资产定期检查”相关问题

  • 第1题：

    下列属于固定资产内部控制制度的有()。

    A、预算制度

    B、授权批准制度

    C、定期盘点制度

    D、折旧制度


    参考答案：ABC

  • 第2题：

    下列有关固定资产业务循环的内部控制措施中，有效的预防性控制措施是( )

    A.内部审计人员对固定资产业务定期监督检查
    B.固定资产购置预算经过使用部门经理审批后实施
    C.定期盘点固定资产
    D.固定资产使用与报废审批部门相互独立

    答案：D
    解析：
    选项ABC属于事后控制措施。

  • 第3题：

    共用题干
    （一）
    资料2012年4月，某审计组对丙公司2011年度财务收支情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下：1.丙公司采取了下列内部控制措施：①提出采购申请与批准采购申请及办理采购业务的部门均相互独立；②负责合同签订与合同审核的部门相互独立；③负责验收的部门与财会部门相互独立；④应付款项记账与固定资产实物管理部门相互独立。经审计人员对内部控制进行测试，证实其执行情况良好。2.审计人员准备对固定资产实施监盘时，丙公司提出如下建议：①对房屋、建筑物等同定资产，重点抽查验证；②对已安装使用的固定资产，在小范围内抽查验证；③对可移动的固定资产，在小范围内抽查验证；④对异地使用的固定资产，不再抽查验证。3.审计人员对监盘结果与同定资产明细账进行核对时发现，丙公司一台安装使用的设备未在固定资产账面反映。经进一步审计查明，该设备已投入使用一年，仍记录在“在建工程”科目中。4.审计人员发现丙公司固定资产账面记录M汽车一辆，但没有找到实物。经询问丙公司财务经理得知，该车一年前以经营性租赁方式出租给R供应商使用，因丙公司尚欠R供应商20万元货款，R供应商一直未支付租金，丙公司也未作租金收入的账务处理。
    （二）
    要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

    针对“资料1”，丙公司内部控制措施中，最有助于防止购入过量或不必要设备的是：
    A:①
    B:②
    C:③
    D:④

    答案：A
    解析：

  • 第4题：

    共用题干
    （一）
    资料2011年4月，某审计组对乙公司2010年度财务收支情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下：1.经调查了解，乙公司与固定资产业务相关的部分内部控制措施如下：(1)每年年末，固定资产使用部门编制下一年度固定资产购置计划，经总经理办公会审核同意后报董事会批准；(2)未列入购置计划的固定资产购置由使用部门提出申请，由采购部门负责审批；(3)收到购置的固定资产后，由验收部门进行验收，并出具验收报告；(4)固定资产管理部门设置固定资产卡片，定期与会计账簿相核对。2.针对新购固定资产验收控制措施，审计人员实施了内部控制测试。3.2010年7月，乙公司购入不需要安装的生产用设备一台，审计人员检查相关原始凭证时发现，增值税专用发票上注明的设备价款为200万元，增值税进项税额为34万元，发生包装费2万元，款项已全部付清，乙公司确认的该设备入账价值为200万元。乙公司为增值税一般纳税人。4.审计人员运用分析方法检查乙公司2010年固定资产折旧额计提的总体合理性。5.通过运用分析方法，审计人员认为乙公司2010年固定资产折旧额的计提不够合理，重点检查后发现以下情况：(1)2010年7月购置的生产用设备当年未计提折旧；(2)一台大型设备因2009年已提足折旧，2010年未计提折旧；(3)2010年12月报废的一台固定资产12月未计提折旧；(4)单独入账的土地未计提折旧。
    （二）
    要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

    “资料2”中，审计人员可实施的内部控制测试程序有：
    A:检查新购固定资产是否均出具验收报告
    B:观察验收部门是否独立于采购部门和使用部门
    C:检查验收报告的内容填写是否全面
    D:选择部分新购固定资产实物与验收报告进行核对

    答案：A,B,C,D
    解析：
    生产设备入账价值=200+2=202万元。

  • 第5题：

    下列内部控制措施中，属于察觉式控制的是：

    A.会计与出纳岗位分离
    B.制定原材料消耗定额
    C.固定资产购置须经授权审批
    D.定期盘点存货

    答案：D
    解析：

  • 第6题：

    行政单位固定资产使用部门的主要职责是（）。

    • A、制定并实施本部门固定资产使用管理的具体办法
    • B、保管和维护本部门使用的固定资产
    • C、对长期闲置、报废的固定资产及时退回实物管理部门
    • D、配合固定资产实物管理部门定期对账
    • E、提出本部门配置固定资产的申请

    正确答案:A,B,C,D,E

  • 第7题：

    固定资产由于报废、毁损、或非常事故不能使用，应由（）会同技术、安全、检验、使用等有关部门，对该项固定资产进行技术鉴定，经审批同意后才能安排清理。

    • A、固定资产管理部门
    • B、设备修理部门
    • C、计划部门
    • D、财务部门

    正确答案:A

  • 第8题：

    寿险公司应当根据国家有关法律法规的规定，建立适合本公司业务特点和管理要求的固定资产内部控制制度，并组织实施。下列不属于固定资产内部控制制度的是（　）。

    • A、固定资产交付使用的验收工作由固定资产管理部门、使用部门及相关部门共同实施
    • B、公司应当对固定资产业务建立严格的授权批准制度，明确授权批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求
    • C、对于重大的固定资产采购，应采取招标方式进行
    • D、固定资产的处置应由固定资产管理部门和使用部门的人员办理

    正确答案:D

  • 第9题：

    多选题
    针对“资料1”，下列审计程序中，属于固定资产业务内部控制测评的有（　　）。
    A

    验证固定资产的新增手续是否齐全

    B

    审查固定资产报废是否经过审批

    C

    检查固定资产入账价值的正确性

    D

    验证固定资产验收部门工作的独立性


    正确答案： A,D
    解析：
    固定资产内部控制测试包括：①了解固定资产的内部控制；②验证固定资产的新增手续；③验证固定资产退废手续；④抽验固定资产验收报告；⑤检查固定资产账、卡的设置情况。C项属于固定资产业务实质性测试程序。

  • 第10题：

    多选题
    固定资产内部会计控制制度设计中预算和审批程序的设计内容主要有（）
    A

    加强预算控制

    B

    授权审批制度

    C

    账簿记录的控制

    D

    固定资产维护保养的控制

    E

    固定资产定期盘点的控制


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    下列属于固定资产的内部控制制度的有（）
    A

    固定资产的预算制度

    B

    资本性支出和收益性支出的区分制度

    C

    固定资产的定期盘点制度

    D

    固定资产的维护保养制度

    E

    授权批准制度


    正确答案： A,E
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    不定项题
    （一）资料2017年3月，某审计组对丙公司2017年度财务收支情况进行审计。有关业务情况和资料如下：1审计人员了解丙公司采取了下列内部控制措施：　　（1）提出采购申请与批准采购申请及办理采购业务的部门均相互独立；　　（2）负责合同签订与合同审核的部门相互独立；　　（3）负责验收的部门与财会部门相互独立；（4）应付款项记账与固定资产实物管理部门相互独立。2审计人员准备对固定资产实施监盘时，丙公司提出如下建议：　　（1）对房屋.建筑物等固定资产，重点抽查验证；　　（2）对已安装使用的固定资产，在小范围内抽查验证；　　（3）对可移动的固定资产，在小范围内抽查验证；　  （4）盘点时只需要核对固定资产的数量。3审计人员对监盘结果与固定资产明细账进行核对时发现，丙公司一台安装使用的设备未在固定资产账面反映。经进一步审计查明，该设备已于2015年12月投入使用，但仍记录在“在建工程”科目中。4审计人员发现丙公司固定资产账面记录M汽车一辆，但没有找到实物。经询问财务经理得知，该车一年前以经营性租赁方式出租给R供应商使用，因丙公司尚欠R供应商20万元货款，R供应商一直未支付租金，丙公司也未作租金收入的账务处理。　　（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。针对“资料2”中丙公司提出的监盘建议，审计人员不应采纳的是：
    A

    对房屋.建筑物等固定资产，重点抽查验证

    B

    对已安装使用的固定资产，在小范围内抽查验证

    C

    对可移动的固定资产，在小范围内抽查验证

    D

    盘点时只需要核对固定资产的数量


    正确答案： C
    解析：

  • 第13题：

    寿险公司应当根据国家有关法律法规的规定，建立适合本公司业务特点和管理要求的固定资产内部控制制度，并组织实施。下列不属于固定资产内部控制制度的是( )。

    A.固定资产交付使用的验收工作由固定资产管理部门、使用部门及相关部门共同实施

    B.公司应当对固定资产业务建立严格的授权批准制度，明确授权批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求

    C.对于重大的固定资产采购，应采取招标方式进行

    D.固定资产的处置应由固定资产管理部门和使用部门的人员办理


    参考答案：D

  • 第14题：

    下列有关固定资产业务的内部控制措施中，有效的预防性控制措施是( )。　　

    A.固定资产使用报废审批部门相互独立　　
    B.固定资产购置预算经使用部门批准后实施　　
    C.定期盘点固定资产　　
    D.内部审计人员对固定资产定期检查　

    答案：A
    解析：

  • 第15题：

    共用题干
    （一）
    资料2011年4月，某审计组对乙公司2010年度财务收支情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下：1.经调查了解，乙公司与固定资产业务相关的部分内部控制措施如下：(1)每年年末，固定资产使用部门编制下一年度固定资产购置计划，经总经理办公会审核同意后报董事会批准；(2)未列入购置计划的固定资产购置由使用部门提出申请，由采购部门负责审批；(3)收到购置的固定资产后，由验收部门进行验收，并出具验收报告；(4)固定资产管理部门设置固定资产卡片，定期与会计账簿相核对。2.针对新购固定资产验收控制措施，审计人员实施了内部控制测试。3.2010年7月，乙公司购入不需要安装的生产用设备一台，审计人员检查相关原始凭证时发现，增值税专用发票上注明的设备价款为200万元，增值税进项税额为34万元，发生包装费2万元，款项已全部付清，乙公司确认的该设备入账价值为200万元。乙公司为增值税一般纳税人。4.审计人员运用分析方法检查乙公司2010年固定资产折旧额计提的总体合理性。5.通过运用分析方法，审计人员认为乙公司2010年固定资产折旧额的计提不够合理，重点检查后发现以下情况：(1)2010年7月购置的生产用设备当年未计提折旧；(2)一台大型设备因2009年已提足折旧，2010年未计提折旧；(3)2010年12月报废的一台固定资产12月未计提折旧；(4)单独入账的土地未计提折旧。
    （二）
    要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

    “资料1”中，违反内部控制要求的是：
    A:各使用部门编制下一年度固定资产购置计划，经总经理办公会审核同意后报董事会批准
    B:未列入购置计划的固定资产购置由使用部门提出申请，由采购部门负责审批
    C:收到购置的固定资产后，由验收部门进行验收，并出具验收报告
    D:固定资产管理部门设置固定资产卡片，定期与会计账簿相核对

    答案：B
    解析：
    生产设备入账价值=200+2=202万元。

  • 第16题：

    共用题干
    （一）
    资料2011年4月，某审计组对乙公司2010年度财务收支情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下：1.经调查了解，乙公司与固定资产业务相关的部分内部控制措施如下：(1)每年年末，固定资产使用部门编制下一年度固定资产购置计划，经总经理办公会审核同意后报董事会批准；(2)未列入购置计划的固定资产购置由使用部门提出申请，由采购部门负责审批；(3)收到购置的固定资产后，由验收部门进行验收，并出具验收报告；(4)固定资产管理部门设置固定资产卡片，定期与会计账簿相核对。2.针对新购固定资产验收控制措施，审计人员实施了内部控制测试。3.2010年7月，乙公司购入不需要安装的生产用设备一台，审计人员检查相关原始凭证时发现，增值税专用发票上注明的设备价款为200万元，增值税进项税额为34万元，发生包装费2万元，款项已全部付清，乙公司确认的该设备入账价值为200万元。乙公司为增值税一般纳税人。4.审计人员运用分析方法检查乙公司2010年固定资产折旧额计提的总体合理性。5.通过运用分析方法，审计人员认为乙公司2010年固定资产折旧额的计提不够合理，重点检查后发现以下情况：(1)2010年7月购置的生产用设备当年未计提折旧；(2)一台大型设备因2009年已提足折旧，2010年未计提折旧；(3)2010年12月报废的一台固定资产12月未计提折旧；(4)单独入账的土地未计提折旧。
    （二）
    要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

    “资料3”中，审计人员认为乙公司新购生产用设备的入账价值应是：
    A:200万元
    B:202万元
    C:234万元
    D:236万元

    答案：B
    解析：
    生产设备入账价值=200+2=202万元。

  • 第17题：

    2012年4月，某审计组对丙公司2011年度财务收支情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下：
    丙公司采取了下列内部控制措施：
    ①提出采购申请与批准采购申请及办理采购业务的部门均相互独立；
    ②负责合同签订与合同审核的部门相互独立；
    ③负责验收的部门与财会部门相互独立；
    ④应付款项记账与固定资产实物管理部门相互独立。
    经审计人员对内部控制进行测试，证实其执行情况良好。
    丙公司内部控制措施中，最有助于防止购入过量或不必要设备的是()。

    A.①
    B.②
    C.③
    D.④

    答案：A
    解析：

  • 第18题：

    下列内部控制措施中，属于察觉式控制的有（）。

    • A、授权审批控制
    • B、原材料消耗定额控制
    • C、职责分工控制
    • D、固定资产盘点控制
    • E、会计记录的定期核对

    正确答案:D,E

  • 第19题：

    下列有关固定资产业务循环的内部控制措施中，有效的预防性控制措施是（）

    • A、内部审计人员对固定资产业务定期监督检查
    • B、固定资产购置预算经过使用部门经理审批后实施
    • C、定期盘点固定资产
    • D、固定资产使用与报废审批部门相互独立

    正确答案:D

  • 第20题：

    不定项题
    案例三 (一)资料:2019年4月,某审计组对丙公司2018年度财务收支情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下:1.丙公司釆取了下列内部控制措施:①提出采购申请与批准采购申请及办理采购业务的部门均相互独立;②负责合同签订与合同审核的部门相互独立;③负责验收的部门与财会部门相互独立;④应付款项记账与固定资产实物管理部门相互独立。经审计人员对内部控制进行测试,证实其执行情况良好。2.审计人员准备对固定资产实施监盘时, 丙公司提出如下建议①对房屋、建筑物等固定资产,重点抽查验证;②对已安装使用的固定资产,在小范围内抽查验证;③对可移动的固定资产,在小范围内抽查验证;④对异地使用的固定资产,不再抽查验证。3.审计人员对监盘结果与固定资产明细账进行核对时发现,丙公司一台安装使用的设备未在固定资产账面反映。经进一步审计查明,该设备已投入使用一年,仍记录在“在建工程”科目中。4.审计人员发现丙公司固定资产账面记录M汽车一辆,但没有找到实物。经询问公司财务经理得知,该车一年前以经营性租赁方式出租给R供应商使用,因丙公司尚欠R供应商23万元货款,R供应商一直未支付租金,丙公司也未作租金收入的账务处理。(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。2.针对“资料2”中丙公司提出的监盘建议,审计人员不应采纳的有:
    A

    ①

    B

    ②

    C

    ③

    D

    ④


    正确答案： B
    解析：

  • 第21题：

    不定项题
    “资料1”中，违反内部控制要求的是：
    A

    各使用部门编制下一年度固定资产购置计划，经总经理办公会审核同意后报董事会批准

    B

    未列入购置计划的固定资产购置由使用部门提出申请，由采购部门负责审批

    C

    收到购置的固定资产后，由验收部门进行验收，并出具验收报告

    D

    固定资产管理部门设置固定资产卡片，定期与会计账簿相核对


    正确答案： D
    解析：

  • 第22题：

    不定项题
    （一）资料2017年3月，某审计组对丙公司2017年度财务收支情况进行审计。有关业务情况和资料如下：1审计人员了解丙公司采取了下列内部控制措施：　　（1）提出采购申请与批准采购申请及办理采购业务的部门均相互独立；　　（2）负责合同签订与合同审核的部门相互独立；　　（3）负责验收的部门与财会部门相互独立；（4）应付款项记账与固定资产实物管理部门相互独立。2审计人员准备对固定资产实施监盘时，丙公司提出如下建议：　　（1）对房屋.建筑物等固定资产，重点抽查验证；　　（2）对已安装使用的固定资产，在小范围内抽查验证；　　（3）对可移动的固定资产，在小范围内抽查验证；　  （4）盘点时只需要核对固定资产的数量。3审计人员对监盘结果与固定资产明细账进行核对时发现，丙公司一台安装使用的设备未在固定资产账面反映。经进一步审计查明，该设备已于2015年12月投入使用，但仍记录在“在建工程”科目中。4审计人员发现丙公司固定资产账面记录M汽车一辆，但没有找到实物。经询问财务经理得知，该车一年前以经营性租赁方式出租给R供应商使用，因丙公司尚欠R供应商20万元货款，R供应商一直未支付租金，丙公司也未作租金收入的账务处理。　　（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。针对“资料1”，丙公司内部控制措施中，最有助于防止购入过量或不必要设备的是：
    A

    提出采购申请与批准采购申请及办理采购业务的部门均相互独立

    B

    负责合同签订与合同审核的部门相互独立

    C

    负责验收的部门与财会部门相互独立

    D

    应付款项记账与固定资产实物管理部门相互独立


    正确答案： A
    解析：

  • 第23题：

    不定项题
    案例三 (一)资料:2019年4月,某审计组对丙公司2018年度财务收支情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下:1.丙公司釆取了下列内部控制措施:①提出采购申请与批准采购申请及办理采购业务的部门均相互独立;②负责合同签订与合同审核的部门相互独立;③负责验收的部门与财会部门相互独立;④应付款项记账与固定资产实物管理部门相互独立。经审计人员对内部控制进行测试,证实其执行情况良好。2.审计人员准备对固定资产实施监盘时, 丙公司提出如下建议①对房屋、建筑物等固定资产,重点抽查验证;②对已安装使用的固定资产,在小范围内抽查验证;③对可移动的固定资产,在小范围内抽查验证;④对异地使用的固定资产,不再抽查验证。3.审计人员对监盘结果与固定资产明细账进行核对时发现,丙公司一台安装使用的设备未在固定资产账面反映。经进一步审计查明,该设备已投入使用一年,仍记录在“在建工程”科目中。4.审计人员发现丙公司固定资产账面记录M汽车一辆,但没有找到实物。经询问公司财务经理得知,该车一年前以经营性租赁方式出租给R供应商使用,因丙公司尚欠R供应商23万元货款,R供应商一直未支付租金,丙公司也未作租金收入的账务处理。(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。1.针对“资料1”, 丙公司内部控制措施中,有助于防止购入过量或不必要设备的是:
    A

    ①

    B

    ②

    C

    ③

    D

    ④


    正确答案： A
    解析：

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