下列选项中，不属于内部审计师在与客户进行沟通时必须要讨论的问题：（）A、通过调查问卷进行初步工作调查后作出的业务评价B、编制流程图后对内部控制的缺陷提出的改进建议C、为确定调查范围而实施的风险评估程序D、提出的建议与特定的业务客户有关

题目

下列选项中，不属于内部审计师在与客户进行沟通时必须要讨论的问题：（）

  • A、通过调查问卷进行初步工作调查后作出的业务评价
  • B、编制流程图后对内部控制的缺陷提出的改进建议
  • C、为确定调查范围而实施的风险评估程序
  • D、提出的建议与特定的业务客户有关
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1.下列哪个选项中不包含医患沟通:()。A、采集病史B、制定治疗方案C、解释病情D、解决疑难问题E、医生进行病例讨论

2.某审计师在进行初步调查中，采用内部控制调查问卷的方法。随后内部审计师就调查问卷的回复情况与管理层进行面谈，那么该内部审计师进行面谈的最佳理由是：A.面谈是使管理层了解内部控制的实施情况 B.面谈是将信息提升至客观证据层次的最佳方式 C.面谈可以节省审计成本，并且高效的进行沟通 D.面谈可以帮助内部审计师获得改进内部控制的机会，进一步探索有希望发现问题的领域

3.下列哪一项不是内部审计师与外部审计师关系的正确表述？A.内部审计师可以将审计方案与工作底稿提供给外部审计师。 B.内部审计师与外部审计师可以定期召开会议讨论相关利益。 C.内部审计师与外部审计师可以交换审计报告和管理建议书。 D.外部审计师必须评估内部审计师的客观性与胜任能力。

4.内部审计师已完成分部工作方案的审计，并决定对公司的配送程序进行修改。业务客户同意并实施了修正的程序。内部审计师应该：A.研究问题并在审计报告中建议应该采取的措施 B.联合开发并沟通恰当的建议 C.沟通问题并保证管理层会采取恰当的措施 D.在审计报告中指出客户决定并实施了纠正措施

更多“下列选项中，不属于内部审计师在与客户进行沟通时必须要讨论的问题：”相关问题

  • 第1题：

    某助理审计师从事内部审计业务不久，在与业务客户沟通时总是出现一些沟通问题，为了改善这一情况，可以采取下列哪项措施：

    A.尽量让该助理审计师不参与和业务客户的沟通，而参加其他审计活动
    B.在沟通时让一位资深内部审计人员在旁边指导
    C.在平时给予该助理审计师指导，增加沟通训练以提高交流技巧
    D.请求业务客户的谅解，举行会议与业务客户沟通

    答案：C
    解析：
    内部审计师应该拥有出色的口头和书面表达能力，以便清楚有效地表达业务目标、业务评价、结论和建议等事项（实务公告1210-1）。沟通问题应通过有效地训练解决。

  • 第2题：

    下列选项中，对内部审计师的独立性提供帮助的是：

    A.内部审计师的职业审慎性
    B.内部审计部门人员的配置和监督
    C.内部审计部门人员的人际关系和沟通
    D.组织状况和客观性

    答案：D
    解析：
    根据《实务公告》，组织状况和客观性可使得内部审计部门的成员做出公正和不偏不倚的判断，这对恰当的开展审计工作是必不可少的。

  • 第3题：

    为了了解新执行的信息处理系统的有效性，内部审计师需要与接触该系统的人员进行沟通，在对从不同领域选出的几名被访谈者进行沟通时，发现后面几位人员与先前几位的问题出现了趋同性，在接下来的沟通中出现这种问题，内部审计师可以采取什么方法：（）

    • A、重新准备提问的问题，保证每个人员被询问时采用的问题不同
    • B、调整问题的询问方式和询问顺序
    • C、要求访谈者在回答问题是只用“是”和“否”进行回复
    • D、要求剩余的人员分成小组进行访谈

    正确答案:B

  • 第4题：

    内部审计师的目标是提供有用、及时的信息并促进运营的改进。为了完成上述目标，内部审计师应该采取何种措施？（）

    • A、就审计发现与被审计部门进行沟通
    • B、与有关的部门经理进行沟通，并强调内部控制
    • C、与被审计部门的职员进行面谈
    • D、进行业务沟通，使之达到作业经理与管理层的期望和感觉

    正确答案:D

  • 第5题：

    内部审计师在与一位数据输入人员进行面谈时，讨论了用于追踪职员培训要求和遵循情况的计算机化系统。内部审计师确认这一系统存在潜在的重要缺陷。内部审计师应该：（）

    • A、不直接或间接提到这个缺陷，以免使该职员感到不舒服；
    • B、提出间接问题，帮助获得与这个潜在缺陷有关的更多真实信息；
    • C、向职员询问关于该缺陷的问题，并立即决定是否应该就该观察进行沟通；
    • D、确定该缺陷是否确实存在后，进行第二次面谈。

    正确答案:B

  • 第6题：

    关于内部审计师的行为，下列说法中不正确的是：（）

    • A、在计划阶段，内部审计师允许业务客户接触他们的工作方案
    • B、在内部审计师进行未经宣布的业务时，客户不可以接触他们的工作
    • C、在内部审计师进行舞弊调查时，客户不可以接触他们的工作
    • D、首席审计执行官需要对内部审计活动的计划负责

    正确答案:A

  • 第7题：

    下列选项中那项能够说明内部审计师可能缺乏客观性：（）

    • A、前任采购助理调人内部审计部门3个月后，对采购业务的内部控制进行检查。
    • B、内部审计师建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签订的处理工资和雇员津贴的合同。
    • C、—个与主要客户相联接的新电子数据交换程序运行之后，内部审计师对其进行检查。
    • D、编制工资单的会计职员，协助内部审计师确认小型电动机的实际库存量。

    正确答案:A

  • 第8题：

    单选题
    下列选项中，不属于内部审计师在与客户进行沟通时必须要讨论的问题：（）
    A

    通过调查问卷进行初步工作调查后作出的业务评价

    B

    编制流程图后对内部控制的缺陷提出的改进建议

    C

    为确定调查范围而实施的风险评估程序

    D

    提出的建议与特定的业务客户有关


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是确定内部审计的宗旨、权力和职责是否通报审计业务客户 。根据实务公告，内部审计师应该拥有出色的口头和书面表达能力，以便清楚有效地表达业务目标、业务评价、结论和建议等事项。所以是否实施风险评估程序是内部审计师自己决定的，不需要与客户进行沟通。

  • 第9题：

    单选题
    下列选项中，不属于口头沟通的是（）。
    A

    演讲

    B

    讨论

    C

    书信

    D

    电话联系


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    在审计资产时，内部审计师相信有几个本应该归类为费用的事项被归类为资产。内部审计师应该向谁报告这些问题？（）
    A

    与分类这个交易的会计师讨论这个事情

    B

    与高层管理者讨论，以确定分类是否正确

    C

    向法律顾问咨询

    D

    与首席审计官讨论


    正确答案： C
    解析： 内部审计师应该向首席审计官报告他们遇到的所有关注点，首席审计官然后确定恰当的下一步行动。

  • 第11题：

    单选题
    内部审计师在与一位数据输入人员进行面谈时，讨论了用于追踪职员培训要求和遵循情况的计算机化系统。内部审计师确认这一系统存在潜在的重要缺陷。内部审计师应该（）
    A

    不直接或间接提到这个缺陷，以免使该职员感到不舒服

    B

    提出间接问题，帮助获得与这个潜在缺陷有关的更多真实信息

    C

    向职员询问关于该缺陷的问题，并立即决定是否应该就该观察进行沟通

    D

    确定该缺陷是否确实存在后，进行第二次面谈


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是询问和面谈。
    答案A不正确，内部审计师有义务获得信息。这个缺陷可能危及公司的证券，因此内部审计师不应该简单地回避这个问题。
    答案B正确，间接问题允许内部审计师在不让职员感到受到指责的情况下获得一些信息。一个感觉轻松愉快和不会受到威胁的访谈对象更有可能采取合作的态度。
    答案C不正确，职员不大可能提供充分的信息让内部审计师判断是否应该立即就该观察进行沟通；
    答案D不正确，第二次面谈很有可能是无效的。内部审计师应该从第一次面谈中了解到尽可能多的信息，和那些可能有额外信息的人交谈，只有在有必要阐述关于他/她的责任的具体问题时才回到原来的职员那里。

  • 第12题：

    单选题
    以下哪项是解决助理审计师与业务客户沟通问题的最恰当的方案（）
    A

    向助理审计师提供充分的训练，增强沟通技能

    B

    回避与业务客户的不必要的沟通

    C

    与助理审计师讨论沟通问题

    D

    与业务客户会谈，解决沟通问题


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    为了了解新执行的信息处理系统的有效性，内部审计师需要与接触该系统的人员进行沟通，在对从不同领域选出的几名被访谈者进行沟通时，发现后面几位人员与先前几位的问题出现了趋同性，在接下来的沟通中出现这种问题，内部审计师可以采取什么方法：

    A.重新准备提问的问题，保证每个人员被询问时采用的问题不同
    B.调整问题的询问方式和询问顺序
    C.要求访谈者在回答问题是只用“是”和“否”进行回复
    D.要求剩余的人员分成小组进行访谈

    答案：B
    解析：
    后面人员的询问与前面人员的询问可能是由于思维模式固定导致的，所以可以更改提问的顺序或者提问的方式，避免按惯性回答问题，从而保证访谈质量。并不能改动询问的问题，因为会出现系统偏差，不利于内部审计师获得客观的证据。

  • 第14题：

    某助理审计师从事内部审计业务不久，在与业务客户沟通时总是出现一些沟通问

    A、尽量让该助理审计师不参与和业务客户的沟通，而参加其他审计活动

    B、在沟通时让一位资深内部审计人员在旁边指导

    C、在平时给予该助理审计师指导，增加沟通训练以提高交流技巧

    D、请求业务客户的谅解，举行会议与业务客户沟通

    答案：C
    解析：
    内部审计师应该拥有出色的口头和书面表达能力，以便清楚有效地表达业务目标、业务评价、结论和建议等事项（实务公告1210-1）。沟通问题应通过有效地训练解决。

  • 第15题：

    在审计资产时，内部审计师相信有几个本应该归类为费用的事项被归类为资产。内部审计师应该向谁报告这些问题？（）

    • A、与分类这个交易的会计师讨论这个事情
    • B、与高层管理者讨论，以确定分类是否正确
    • C、向法律顾问咨询
    • D、与首席审计官讨论

    正确答案:D

  • 第16题：

    在与客户沟通时，客户经理与客户都有听与说两大任务，由此涉及到沟通时听于说在整个沟通过程中的时间分配问题。请你回答，在与客户进行沟通时，作为客户从开始到结束听与说时间上应如何分配，作为客户经理从开始到结束听与说时间上又应如何分配？


    正确答案: 作为客户在沟通时，一开始是以说为主，听为次，时间分配上开始时是说的多，听的少，随着沟通的进行，在时间分配上以听为主，说为次。作为客户经理则相反，一开始应当让客户先说，自己多听，多了解客户的需求，随着沟通的进行，到沟通的后期，应以说为主，听为次。总之，客户经理一开始是多听少说，最后是多说少听，但听与说也不是绝对如此分配时间的。有时也要根据情况适当调整。

  • 第17题：

    下列选项中，关于内部审计章程的说法正确的是：（）

    • A、某内部审计师依据内部审计章程的规定，认为被审计单位的财务部门是必须也要进行审查的环节
    • B、在审计过程中，某内部审计师认为应该接触外部审计师的工作底稿，但是被审计单位没有授权，所以内部审计师以内部审计章程为依据向外部审计师索要工作底稿
    • C、内部审计章程中明确规定了审计人员接触与开展审计工作相关的记录、人员和实物财产的权利，所以内部审计师可以对被审计单位的人员进行沟通
    • D、某新内部审计师认为向审计委员会披露的类别是由内部审计章程规定的，所以对于不一致的类别予以剔除

    正确答案:C

  • 第18题：

    下列选项中，不属于口头沟通的是（）。

    • A、演讲
    • B、讨论
    • C、书信
    • D、电话联系

    正确答案:C

  • 第19题：

    在一次内部审计中，审计师在从某一个员工那里获取需要的信息时遇到了困难。当这种情形持续了一星期后，该审计师要求与这名员工进行私人会谈，其目的是识别出存在的问题并通过开放性讨论的方式予以解决。该审计师应用了（）种矛盾管理技术。

    • A、解决问题
    • B、资源扩展
    • C、权威命令
    • D、改变人际交往方法

    正确答案:A

  • 第20题：

    单选题
    关于内部审计师的行为，下列说法中不正确的是：（）
    A

    在计划阶段，内部审计师允许业务客户接触他们的工作方案

    B

    在内部审计师进行未经宣布的业务时，客户不可以接触他们的工作

    C

    在内部审计师进行舞弊调查时，客户不可以接触他们的工作

    D

    首席审计执行官需要对内部审计活动的计划负责


    正确答案： D
    解析： 计划阶段，为了更有效地与业务客户沟通，内部审计师允许业务客户接触他们的业务工作方案。但是下列情形除外：未经宣布的业务、舞弊调查或其他的专项审核。
    首席审计执行官要对内部审计活动的计划、检查、评价、沟通、以及后续追踪负责（实务公告2340-1）。

  • 第21题：

    单选题
    某助理审计师从事内部审计业务不久，在与业务客户沟通时总是出现一些沟通问题，为了改善这一情况，可以采取下列哪项措施：（）
    A

    尽量让该助理审计师不参与和业务客户的沟通，而参加其他审计活动

    B

    在沟通时让一位资深内部审计人员在旁边指导

    C

    在平时给予该助理审计师指导，增加沟通训练以提高交流技巧

    D

    请求业务客户的谅解，举行会议与业务客户沟通


    正确答案： C
    解析： 内部审计师应该拥有出色的口头和书面表达能力，以便清楚有效地表达业务目标、业务评价、结论和建议等事项（实务公告1210-1）。沟通问题应通过有效地训练解决。

  • 第22题：

    单选题
    下列关于内部审计师的说法中，不正确的是（）。
    A

    内部审计师的主要作用是独立且客观地复核及评价企业的活动

    B

    内部审计师可以直接与外聘审计师沟通

    C

    内部审计师经常在兼并、收购和转型活动中发挥作用

    D

    内部审计师常常因为担心受到指责而掩饰不利报告，不进行提交


    正确答案： C
    解析： 本题考核审计委员会与内部审计。内部审计师必须保持客观性和独立性。这意味着内部审计可向高级管理层或审计委员会报告，内部审计师不必担心因提交不利的报告而受到指责。对内部审计的任何约束，比如他们无法看到控制系统的各方面，都是对他们工作的限制，这可能暗示管理层试图掩盖矛盾。所以选项D的说法不正确。

  • 第23题：

    单选题
    审计师在完成业务方案的部分工作后，存在的一个问题很明显需要对组织的分布程序进行修正。委托方同意并起草了修正程序以便立即实施。内部审计师应该（）
    A

    研究这个问题，独立地起草新程序，并在业务的最后沟通中建议这些程序

    B

    联合实施客户的修正程序，并在业务的最后沟通中报告结果

    C

    在业务的最后沟通中指出客户已实施了恰当的纠正措施

    D

    审核客户的修正程序，并在业务的最后沟通中对客户的纠正措施提出意见


    正确答案： D
    解析： a.不正确。这不是最佳做法。  b.不正确。这不是最佳做法。  c.不正确。这不是最佳做法。  d.正确。这是最佳做法，由于在业务的最后沟通中，不仅给予客户以信任，而且对新程序进行了审核。

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