在当前的工作底稿档案不再用于内部审计活动时，应将它们：（）A、销毁B、放在机构的法律部门安全保管C、转变为永久性档案D、转给业务客户保管，以便将来的记录更为容易
题目
在当前的工作底稿档案不再用于内部审计活动时，应将它们：（）
- A、销毁
- B、放在机构的法律部门安全保管
- C、转变为永久性档案
- D、转给业务客户保管，以便将来的记录更为容易
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参考答案和解析
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第1题：
在当前的工作底稿不再用于内部审计活动时，应将它们：( )A.销毁
B.放在机构的法律部门安全保管
C.转变为永久性档案
D.转给业务客户保管，以便将来的记录更为容易答案：A解析：A正确。保留时间表应由首席审计官设定，并经法律顾问批准，确保遵守法规或合同规定；在工作底稿完成其任务之后可以销毁。任何有持续保留价值的部分都应放入当前的工作底稿中，或者作为永久性文档。B不正确，如果工作底稿是有用的，则应由内部审计师控制。业务委托尤其不能保管机密的工作底稿。C不正确，没用的工作底稿应被销毁。 -
第2题：
工作底稿是内部审计师记录相关信息，以支持结论和业务结果的文件。工作底稿的良好控制是：A.工作底稿只能由内部审计师进行查看
B.重要的工作底稿内容必须以纸质档案形式进行保存
C.电子工作底稿只能由编制该底稿的人员进行更改
D.工作底稿应该按照时间顺序将最早审计的内容放在最前面答案：C解析：由于电子工作底稿不受制于创建或审核它们的人员的签名，因此需要特殊的规定来保护工作底稿的完整性。这些规定允许对电子工作底稿进行更改的人员并因此不会留下任何线索。这类规则禁止其他人员变动工作底稿，但不禁止制作工作底稿的内部审计师变动工作底稿。 -
第3题：
某内部审计主管在检查内部审计师的审计工作底稿时，认为“被审计单位正在无效率经营”这项表述没有充分的证据支持。主管应该指导内部审计师采取哪种行动？A.从审计工作底稿文件档案中把这个论述剔除
B.取得被审计单位对这项陈述的意见
C.研究和确认衡量经营效率的标准
D.解释说明这是审计师的意见答案：C解析： -
第4题：
内部审计工作档案应包含内部审计工作计划、实施方案、工作底稿、证明材料、审计报告、处理决定及整改情况等内容。
正确答案:正确 -
第5题：
内部审计师的工作底稿应由内部审计活动的管理层部门复核。
正确答案:正确 -
第6题：
典型的审计档案结构包括（）。
- A、沟通和报告相关工作底稿
- B、审计完成阶段工作底稿
- C、审计计划阶段工作底稿
- D、进一步审计程序工作底稿
正确答案:A,B,C,D -
第7题：
某内部审计主管在复核内部审计师的工作底稿时，认为“被审计单位正在无效率经营”这项表述没有充分的证据支持。主管应该指导内部审计师采取哪种行动？（）
- A、从工作底稿文件档案中把这个论述剔除。
- B、取得被审计单位对这项陈述的意见。
- C、研究和确认衡量经营效率的标准。
- D、解释说明这是审计师的意见。
正确答案:C -
第8题：
内部审计人员应将审计程序的执行过程及收集和评价的审计证据记录于（）。
- A、审计日志
- B、审计工作底稿
- C、审计报告
- D、审计工作记录
正确答案:B -
第9题：
多选题当期档案主要包括（）和业务完成阶段工作底稿部分。A初步业务活动工作底稿
B风险评估工作底稿
C进一步审计程序工作底稿
D其他项目工作底稿
正确答案： B,D解析： 暂无解析 -
第10题：
单选题工作底稿记录了内部审计师所从事的工作。内部审计师应该：（）A编制工作底稿，并允许业务客户接触它们。
B鼓励有条件的业务客户编制非敏感性问题的工作底稿。
C编制工作底稿，但与业务客户一起审核，以确保恰当地编辑了信息。
D推迟编制商业部分的工作底稿。
正确答案： A解析： 答案A不正确，如果业务目标不受妥协，业务客户可以查看工作底稿；
答案B正确，记录业务情况的工作底稿应由内部审计师编制，并由内部审计活动的管理者进行复核。这些工作底稿应记录所获取的信息和做出的分析，并应作为所报告的业务观察、结论和建议的支持依据（实务公告2330-1）。通常，在业务目标不受妥协的情况下，工作底稿可以出示给有助于业务底稿编制的业务客户。
答案C不正确，尽管在发出报告之前要与业务客户沟通，但不必与业务客户一起审核工作底稿；
答案D不正确，工作底稿的编制应该是连续的，这样，才能不丢失信息。 -
第11题：
单选题注册会计师于2013年3月16日完成了D公司2012年度财务报表的审计业务，3月17日将审计过程中形成的工作底稿归整为最终审计档案。如下变动中，注册会计师不可以直接变动的是（ ）。A在归整工作底稿时，删除已被取代的存货监盘工作底稿
B在归整工作底稿时，将3月15日获取并在项目组内部达成一致意见的审计证据添加到工作底稿中
C将3月18日获取并在项目组内部达成一致意见的审计证据补充到审计档案中
D在归整工作底稿时，对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引
正确答案： D解析：
ABD三项均属于对工作底稿的事务性变动，不涉及实施新的审计程序或得出新的结论；C项属于完成最终审计档案归整工作后的变动，注册会计师应按规定说明补充的理由以及所补充的工作底稿对审计意见的影响，而不可以直接变动。 -
第12题：
单选题工作底稿中含有所开展业务的记录和大量的机密信息。它们是内部审计部门的资产，该部门要对工作底稿的安全性负责。以下哪项是对工作底稿的最为重要的控制规定：（）A仅允许内部审计部门的人员接触工作底稿
B在全部时间并且在适当的范围内对工作底稿提供保护
C内部审计活动的管理部门对工作底稿的安全负有责任
D考虑到工作底稿的机密性，定期销毁重要的工作底稿
正确答案： A解析： 答案A不正确，如果业务目标不受妥协，工作底稿可以出示给业务客户或其他人；
答案B正确，工作底稿应该总是能够得到恰当的保护。在整个外勤工作过程中，它们应在内部审计师的拥有和控制之中，且要保护其防止火灾、偷盗和其它的损坏。比如，内部审计师应使用业务客户的安全或其它保障设施。在内部审计活动的办公室里，他们应将工作底稿锁在柜子中，取走工作底稿时应签名。由其他人（政府审计师、外部审计师等）进行的复核应在内部审计活动的办公室进行。当电子工作底稿处于网络联机时，计算机系统安全措施应该和那些为机构的其他非常敏感的信息所采用的安全防护措施相似。
答案C不正确，这个规定很难做到；
答案D不正确，销毁工作底稿的标准是这些工作底稿与将来的要求不相关且不机密。 -
第13题：
在当前的工作底稿档案不再用于内部审计活动时，应将它们：A.销毁
B.放在机构的法律部门安全保管
C.转变为永久性档案
D.转给业务客户保管，以便将来的记录更为容易答案：A解析：A.正确。保留时间表应由首席审计执行官设定，并经法律顾问批准，确保遵守法规或合同规定。在工作底稿完成其任务之后可以销毁。任何有持续保留价值的部分都应放入当前的工作底稿中，或者作为永久性文档。B.不正确，如果工作底稿是有用的，则应由内部审计师控制。业务委托尤其不能保管机密的工作底稿。C.不正确，没用的工作底稿应被销毁。D.不正确，参照题解B。 -
第14题：
在以下哪种情况下，内审工作的效率能得到最大程度的提高？A.内部审计部门的工作底稿标准允许文件编制范围随审计目的变化而变化
B.确保所有的业务工作底稿都经过复核，以确保它们支持业务报告和执行了必要的审计程序
C.复核人员在复核完每份工作底稿后在底稿上签署日期和名字
D.可以通过工作底稿软件评估并接受复核答案：A解析：审计目的发生变化时，审计范围也应随之调整，这样才能提高工作效率。B、C、D都是对工作底稿复核的相关内容。 -
第15题：
内部审计人员应将审计程序的执行过程及收集和评价的审计证据，记录于（）。
- A、审计计划
- B、审计方案
- C、审计底稿
- D、审计档案
正确答案:C -
第16题：
当期档案主要包括（）和业务完成阶段工作底稿部分。
- A、初步业务活动工作底稿
- B、风险评估工作底稿
- C、进一步审计程序工作底稿
- D、其他项目工作底稿
正确答案:A,B,C,D -
第17题：
以下关于审计工作底稿归档后变动的说法错误的有（）。
- A、在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿，若修改或增加的原因简单，则无需记录修改或增加审计工作底稿的具体理由
- B、删除审计工作底稿主要是指将原审计工作底稿从审计档案中抽取出来，使审计档案中不再包含原来的底稿
- C、在完成最终审计档案的归整工作后，不得修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿
- D、不得在规定的保存期届满前删除或废弃审计工作底稿
正确答案:A,B,C -
第18题：
在以下哪种情况下，内审工作的效率能得到最大程度的提高？（）
- A、内部审计部门的工作底稿标准允许文件编制范围随审计目的变化而变化
- B、确保所有的业务工作底稿都经过复核，以确保它们支持业务报告和执行了必要的审计程序
- C、复核人员在复核完每份工作底稿后在底稿上签署日期和名字
- D、可以通过工作底稿软件评估并接受复核
正确答案:A -
第19题：
公司仓库最近不幸遭遇火灾，损失了大部分存货。管理人员正在填写保险索赔，其中需要使用内部审计师的工作底稿来填写申请。根据专业实务标准，管理人员：（）
- A、在填写保险索赔时可以不用内部审计工作底稿。
- B、在填写保险索赔时可以使用内部审计工作底稿，前提是得到首席审计执行官的批准。
- C、不应填写保险索赔，该职责应属于内部审计活动。
- D、在填写保险索赔时可以使用内部审计工作底稿，前提是得到公司外部独立审计师的批准。
正确答案:B -
第20题：
单选题某内部审计主管在复核内部审计师的工作底稿时，认为“被审计单位正在无效率经营”这项表述没有充分的证据支持。主管应该指导内部审计师采取哪种行动？（）A从工作底稿文件档案中把这个论述剔除。
B取得被审计单位对这项陈述的意见。
C研究和确认衡量经营效率的标准。
D解释说明这是审计师的意见。
正确答案： D解析： 如果在工作底稿中，发现“被审计单位正在无效率经营”这项表述没有充分的证据支持，则必须要求内部审计师采取纠正措施来解决问题。确认经营效率是否低下，需要采用适当的标准来衡量，而且必须在表达意见以前描述采用的衡量标准，故本题应首先研究和确认标准，以衡量该单位是否无效经营。
A不正确。工作底稿应该记录工作全过程，不能因为证据不充分就将论述删除，正确方法应该是采取措施改进存在的问题。
B不正确。没有必要这样做。
D不正确。复核工作底稿是首席审计执行官的责任，一旦发现问题，就要采取措施加以纠正，而不能仅仅作解释。 -
第21题：
单选题公司仓库最近不幸遭遇火灾，损失了大部分存货。管理人员正在填写保险索赔，其中需要使用内部审计师的工作底稿来填写申请。根据专业实务标准，管理人员：（）A在填写保险索赔时可以不用内部审计工作底稿。
B在填写保险索赔时可以使用内部审计工作底稿，前提是得到首席审计执行官的批准。
C不应填写保险索赔，该职责应属于内部审计活动。
D在填写保险索赔时可以使用内部审计工作底稿，前提是得到公司外部独立审计师的批准。
正确答案： B解析： 答案A不正确，工作底稿可以用于“其他的业务目的”；
答案B正确，业务工作底稿的一个潜在用途是在诸如保险索赔。舞弊案件以及法律诉讼的情况下，提供有关支持（实务公告2330-1）。公司的管理层和其他的成员可以要求接触业务工作底稿。这种接触对于充实或解释业务观察与建议或出于其他业务目的而应用业务文件记录可能是必要的。这种接触要求应该得到首席审计执行官的批准（实务公告2330.A1-1）。相应地，保险索赔属于“其他的业务目标”，管理人员在填写保险索赔时可以使用内部审计师的工作底稿。
答案C不正确，管理人员，而非内部审计活动，应填写保险索赔；
答案D不正确，不需要外部审计师的批准。 -
第22题：
多选题典型的审计档案结构包括（）。A沟通和报告相关工作底稿
B审计完成阶段工作底稿
C审计计划阶段工作底稿
D进一步审计程序工作底稿
正确答案： B,C解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题内部审计人员应将审计程序的执行过程及收集和评价的审计证据，记录于（）。A审计计划
B审计方案
C审计底稿
D审计档案
正确答案： A解析： 暂无解析