在对销售与收款循环的实质性测试中，下列观点不正确的是：（）A、报告和披露、完整性、评估和分配是内部审计所关注的重要领域B、为了测试准确性，将销售订单与经认可的价格表进行比较来确定其价格是否准确C、对于评估和分配，内部审计人员评判其准确性、分类、时间、记录和总结D、存在和发生、完整性、评估和分配是内部审计所关注的重要领域

题目

在对销售与收款循环的实质性测试中，下列观点不正确的是：（）

  • A、报告和披露、完整性、评估和分配是内部审计所关注的重要领域
  • B、为了测试准确性，将销售订单与经认可的价格表进行比较来确定其价格是否准确
  • C、对于评估和分配，内部审计人员评判其准确性、分类、时间、记录和总结
  • D、存在和发生、完整性、评估和分配是内部审计所关注的重要领域
相似考题

1.案例一.(一)资料2004年3月，某市审计局派出审计组对某重点国有企业2003年度财务收支进行审计。有关审计情况和资料如下：1.由于市场竞争激烈，近年来该企业利润受市场影响波动较大。2.审计组调查该企业的内部控制情况后，认为内部控制较为健全合理，准备依赖内部控制进行审计，并据此将控制风险评估为低水平。同时按照该企业2003年度税后利润的10%确定重要性水平为90万元。审计组仅根据确定的控制风险水平和重要性水平编制了审计实施方案，确定了实质性测试的范围和重点。3.在现场进行实质性测试中，审计组发现该企业内部控制并不是十分有效，原来评估的控制风险水平偏低，应该定为中等水平，而且审计实施方案也应该进行相应调整。鉴于审计实施方案已经制定，审计组决定不修改书面的审计实施方案，但在现场审计中，每个审计人员调整了实质性测试的范围和重点。4.现场审计结束，审计组在起草审计报告时，未对重要性水平进行重新考虑和评估，就以准备阶段确定的90万元为标准，审计发现的90万元以下的所有错弊均不写入审计报告。(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。51.关于审计组对控制风险进行的评估，下列说法中正确的有：A.审计组在评估控制风险水平之后，还应根据固有风险和控制风险的综合水平确定可接受的检查风险水平B.审计组在最初评估控制风险时，应当遵守谨慎原则，将控制风险直接评估为中或高水平C.在现场进行实质性测试前，审计组除关注内部控制的健全性外，还应关注内部控制的有效性D.审计组在对内部控制进行初步评价的基础上，还应进一步进行内部控制测试

2.在了解内部审计并对其进行评估时，注册会计师应当考虑下列（ ）重要因素。对这些因素的评价决定着注册会计师是否利用内部审计成果以及利用的程度。A．内部审计的客观性B．内部审计人员和注册会计师之间是否可能进行有效沟通C．内部审计人员的专业胜任能力D．内部审计人员应有的职业关注

3.审计人员通过调查了解被审计单位内部控制的设置和运行情况，并进行相关测试，对内部控制的健全性、合理性和有效性作出评价，以确定是否依赖内部控制和实质性测试的性质、范围、时间和重点的活动是（ ）。A.了解内部控制 B.测试内部控制 C.内部控制测评 D.风险评估

4.(自出)商业银行应将压力测试纳入内部审计的范围,内审部门应履行以下职责:()A.定期审查和评估压力测试体系的适用性和有效性。内部审计应涵盖对验证评估工作的审计。B.评估高级管理层的履职是否充分。C.评估压力测试结果内部应用是否充分。D.评估相关部门是否采取了必要的改进措施并有效实施。E.定期向董事会报告审计结果。

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  • 第1题：

    （2013年）审计人员运用如下审计方法对销售与收款循环内部控制执行的有效性进行了测试：
    ①检查销售与收款循环中的凭证和记录；
    ②观察销售与收款业务执行情况；
    ③向有关人员询问销售与收款业务情况；
    ④对营业收入的真实性进行 分析。
    “资料 2”所述的审计人员对销售与收款循环内部控制进行有效性测试时采用的方法中，正确的有（ ）。

    A.①
    B.②
    C.③
    D.④

    答案：A,B,C
    解析：
    选项 D 对营业收入的真实性进行分析属于实质性测试程序。

  • 第2题：

    下列有关内部审计和注册会计师审计关系的说法中不正确的是（　）。

    A.为支持所得出的结论，内部审计和注册会计师审计中的审计人员都需要获取充分、适当的审计证据，但内部审计不会采用函证和分析程序
    B.注册会计师应当考虑内部审计工作的某些方面是否有助于确定审计程序的性质、时间安排和范围，包括了解内部控制所采用的程序、评估财务报表重大错报风险所采用的程序和实质性程序
    C.如果内部审计的工作结果表明被审计单位的财务报表在某些领域存在重大错报风险，注册会计师应对这些领域给予特别关注
    D.在对内部审计机构和人员保持独立性和客观性，及其工作评价后，注册会计师可能信赖内部审计工作

    答案：A
    解析：
    内部审计也可以采用函证和分析程序等审计方法。

  • 第3题：

    内部审计师应该重点关注哪种情况来确定审计后续行动深度和广度：

    A.内部审计发现的内部控制缺陷的数量
    B.内部审计师对于有关发现而进行的风险评估
    C.被审计单位希望的审计目标和审计结果
    D.审计人员的专业水平和预算的审计成本

    答案：B
    解析：
    确定审计后续行动深度和广度的首要因素是审计师对审计发现有关的风险评估。

  • 第4题：

    为了测试完整性，内部审计师可以采取的审计措施是：

    A.确定销售发票是否附有提货单
    B.将销售订单与经认可的价格表进行比较
    C.从销售发票开始追查到账簿和报表
    D.以账簿为起点追查至销售发票和单据

    答案：C
    解析：
    选项A、D是证明存在性，B是检查的价格的准确性。

  • 第5题：

    内部审计人员应在（）的基础上制定项目审计计划和审计方案。

    • A、实施实质性测试
    • B、检查内控制度
    • C、评估审计风险
    • D、实施符合性测试

    正确答案:C

  • 第6题：

    下列关于内部控制审计和财务报表审计的有机整合表述错误的是（）。

    • A、注册会计师应该合理计划内部控制设计与运行有效性的测试工作，以实现内部控制审计和财务报表审计的有机整合
    • B、在整合审计中，注册会计师应当对内部控制设计与运行的有效性进行测试，获取充分、适当的证据，支持其在内部控制审计中对内部控制有效性发表的意见
    • C、在整合审计中，注册会计师应当对内部控制设计与运行的有效性进行测试，获取充分、适当的证据，支持其在财务报表审计中对控制风险的评估结果
    • D、在财务报表审计与内部控制审计中，注册会计师在对内部控制设计与运行的有效性进行测试时，在适当的情况下，尽量对重要账户和列报的相关认定采用实质性方案

    正确答案:D

  • 第7题：

    审计人员对控制风险进行评估的主要目的是为了（）。

    • A、确定与财产安全有关的控制程序是否可靠
    • B、向被审计单位提出改进内部控制的建议
    • C、确定将要执行的实质性测试的性质、时间和范围
    • D、表达审计意见

    正确答案:C

  • 第8题：

    审计人员对被审计单位的固定资产是否按适当的金额入账进行审查和核实，主要是为了证实被审计单位管理层对其财务报表的（）认定。

    • A、存在
    • B、完整性
    • C、准确性和计价
    • D、分类

    正确答案:C

  • 第9题：

    制定总体审计策略的过程有助于注册会计师结合风险评估程序的结果确定下列事项是（）

    • A、向具体审计领域分配资源的类别和数量
    • B、何时分配这些资源
    • C、预期何时召开项目组预备会和总结会
    • D、重要性、风险等与确定内部控制市人缺陷相关的因素

    正确答案:A,B,C

  • 第10题：

    单选题
    审计组在分配审计资源时，应当为重要审计事项分派有经验的审计人员和安排充足的审计时间，并评估特定审计事项是否需要利用（）的工作
    A

    内部专家

    B

    外部专家

    C

    内部领导

    D

    外部领导


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    下列关于控制测试和了解内部控制的说法中，正确的有（）。
    A

    了解被审计单位的内部控制是风险评估程序，控制测试是进一步审计程序

    B

    了解被审计单位的内部控制是了解被审计单位的内部控制是否存在，控制测试是测试被审计单位内部控制运行的有效性和确定内部控制是否得到执行

    C

    了解被审计单位的内部控制是必须要做的审计程序，控制测试不是必须要做的审计程序

    D

    两者的审计程序都包含观察、检查和询问


    正确答案： D,C
    解析： 评价控制的设计和确定内部控制是否得到执行，是了解被审计单位的内部控制的内容。

  • 第12题：

    单选题
    审计人员对控制风险进行评估的主要目的是为了（）。
    A

    确定与财产安全有关的控制程序是否可靠

    B

    向被审计单位提出改进内部控制的建议

    C

    确定将要执行的实质性测试的性质、时间和范围

    D

    表达审计意见


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    注册会计师在对被审计单位实施风险评估程序时发现存在未经授权的人员接触现金的情况，在评估重大错报风险时，首先应将货币资金的（　　）认定确定为重点审计领域。

    A.存在
    B.完整性
    C.准确性、计价和分摊
    D.权利和义务

    答案：A
    解析：
    未经授权接触货币资金，可能导致货币资金的不当减少，从而导致高估账面金额，由此违背货币资金的存在认定。

  • 第14题：

    在评估内部审计部门独立性时，质量审查小组要考虑许多因素，下列哪个因素对于评估内部审计部门的独立性最不重要？( )

    A.分配给内部审计师任务的标准
    B.对审计人员沟通技能的培训程度
    C.审计工作底稿和审计报告的关系
    D.不偏不倚的审计判断

    答案：B
    解析：
    A不正确，分配给内部审计师任务的标准很重要，会影响审计人员的独立性。B正确。内部审计师的人际交往能力不会影响其独立性。C不正确，审计工作底稿与审计报告的关系，会影响审计人员的独立性。D不正确，无偏见的审计判断是保证独立性的根本条件。

  • 第15题：

    某内部审计部门开展客户满意度调查时，应该评估的因素不包括：

    A.审计结果的准确性和审计建议的有用程度
    B.审计部门对被审计领域的了解程度
    C.审计业务所规定的范围和目标的清晰度
    D.内部审计部门的管理质量

    答案：D
    解析：
    内部审计部门的管理质量，不是内审部在开展客户满意度调查时应考虑的因素。内部审计部门的管理质量，是相对于内部管理部门内部而言的，不能直接反应客户满意度。

  • 第16题：

    审计组在分配审计资源时，应当为重要审计事项分派有经验的审计人员和安排充足的审计时间，并评估特定审计事项是否需要利用（）的工作

    • A、内部专家
    • B、外部专家
    • C、内部领导
    • D、外部领导

    正确答案:B

  • 第17题：

    内部审计师应该重点关注哪种情况来确定审计后续行动深度和广度：（）

    • A、内部审计发现的内部控制缺陷的数量
    • B、内部审计师对于有关发现而进行的风险评估
    • C、被审计单位希望的审计目标和审计结果
    • D、审计人员的专业水平和预算的审计成本

    正确答案:B

  • 第18题：

    审计人员实施审计时，应当持续关注已作出的重要性判断和对存在重要问题可能性的评估是否恰当，及时作出修正，并调整审计应对措施。审计应对措施包括（）。

    • A、评估对信息系统的依赖程度，确定是否及如何检查相关信息系统的有效性、安全性
    • B、评估对内控制度的依赖程度，确定是否及任何测试相关内控制度的有效性
    • C、确定主要审计步骤和方法
    • D、确定执行的审计人员和审计时间

    正确答案:A,B,C,D

  • 第19题：

    为了测试完整性，内部审计师可以采取的审计措施是：（）

    • A、确定销售发票是否附有提货单
    • B、将销售订单与经认可的价格表进行比较
    • C、从销售发票开始追查到账簿和报表
    • D、以账簿为起点追查至销售发票和单据

    正确答案:C

  • 第20题：

    根据《国际内部审计师专业实务框架》，计划内部审计业务时一般要求开展多项工作，包括：（） Ⅰ.开展事前面谈 Ⅱ.总结以往审计中观察到的与控制薄弱环节有关的情况 Ⅲ.确定实质性测试的性质和范围 Ⅳ.制定资源分配战略

    • A、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
    • B、Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ
    • C、Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ
    • D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

    正确答案:C

  • 第21题：

    某内部审计部门开展客户满意度调查时，应该评估的因素不包括：（）

    • A、审计结果的准确性和审计建议的有用程度
    • B、审计部门对被审计领域的了解程度
    • C、审计业务所规定的范围和目标的清晰度
    • D、内部审计部门的管理质量

    正确答案:D

  • 第22题：

    多选题
    制定总体审计策略的过程有助于注册会计师结合风险评估程序的结果确定下列事项是（）
    A

    向具体审计领域分配资源的类别和数量

    B

    何时分配这些资源

    C

    预期何时召开项目组预备会和总结会

    D

    重要性、风险等与确定内部控制市人缺陷相关的因素


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    下列有关内部审计和注册会计师审计关系的说法中错误的是（）。
    A

    为支持所得出的结论，内部审计和注册会计师审计中的审计人员都需要获取充分、适当的审计证据，但内部审计不会采用函证和分析程序

    B

    注册会计师应当考虑内部审计工作的某些方面是否有助于确定审计程序的性质、时间安排和范围，包括了解内部控制所采用的程序、评估财务报表重大错报风险所采用的程序和实质性程序

    C

    如果内部审计的工作结果表明被审计单位的财务报表在某些领域存在重大错报风险，注册会计师应对这些领域给予特别关注

    D

    在对内部审计机构和人员保持独立性和客观性，及其工作评价后，注册会计师可能信赖内部审计工作


    正确答案： D
    解析： 内部审计也可以采用函证和分析程序等审计方法。

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