审计主管在得出“审计证据足以支持记账分录得到恰当编制和批准”这一审计结论时，如果工作底稿中存在哪项内容，则该结论将不能得出。（）A、一份手写的、关于最近一个月标准日记账和附加的非标准日记账的日程安排的复印件，在该复印件顶部，显示了每一个分录编制人员的签名和会计主管的简要批示。B、一份描述会计部主任证实日记账在录入计算机系统前由会计主管检查过的记录。C、一份计算机生成的经会计主管签字的自动且非标准的日记账清单的复印件，该复印件显示了审计师参考了系统报告和每月调节表。D、与另一份包含有能够充分支持该结论证据的

题目

审计主管在得出“审计证据足以支持记账分录得到恰当编制和批准”这一审计结论时，如果工作底稿中存在哪项内容，则该结论将不能得出。（）

  • A、一份手写的、关于最近一个月标准日记账和附加的非标准日记账的日程安排的复印件，在该复印件顶部，显示了每一个分录编制人员的签名和会计主管的简要批示。
  • B、一份描述会计部主任证实日记账在录入计算机系统前由会计主管检查过的记录。
  • C、一份计算机生成的经会计主管签字的自动且非标准的日记账清单的复印件，该复印件显示了审计师参考了系统报告和每月调节表。
  • D、与另一份包含有能够充分支持该结论证据的工作底稿的交叉索引。
相似考题

1.在评价内部审计人员的特定工作是否足以实现审计目的时，注册会计师无需评价的因素是()。A.内部审计人员的工作是否得到适当的监督、复核和记录B.内部审计人员得出的结论是否恰当，编制的报告是否与已执行工作的结果一致C.内部审计人员得出的结论是否恰当，是否与注册会计师得出的结论一致D.内部审计工作是否由经过充分技术培训且精通业务的人员执行

2.（一）A注册会计师是R公司2002年度会计报表审计的项目经理，在对审计工作底稿复核过程中，注意到以下事项，请代为判断助理人员得出的相关审计结论是否正确。第 26 题 助理人员在检查期末发生的一笔大额赊销时，要求R公司提供由购货单位签收的收货单，R公司因此提供了收货单复印件。助理人员在将品名、数量、收货日期等内容与账面记录逐一核对相符后，将获取的收货单复印件作为审计证据纳入审计工作底稿，并据以确认该笔销售＂未见异常＂。（ ）

3.戊注册会计师按照审计计划的规定对应收账款实施了审计程序后，需要形成相应的审计工作底稿，确定审计工作底稿的格式、要素、范围时，应当考虑( )因素。A．如果根据已实施的凭证检查程序和获取的相关审计证据不易确定结论，必须在工作底稿中恰当记录得出的各种可能结论B．如果已识别出应收账款项目存在重大错报风险，则工作底稿对相关内容的记录应更加详细C．使用计算机辅助审计技术对应收账款的账龄进行重新计算时，可以针对总体进行测试，并记录于审计工作底稿D．如果根据已实施的函证程序和获取的函证回函不能得出结论，必须在工作底稿中恰当记录不能得出结论的原因

4.A注册会计师是R公司2002年度会计报表审计的项目经理，在对审计工作底稿复核过程中，注意到以下事项，请代为判断助理人员得出的相关审计结论是否正确。助理人员在检查期末发生的一笔大额赊销时，要求R公司提供由购货单位签收的收货单，R公司因此提供了收货单复印件。助理人员在将品名、数量、收货日期等内容与账面记录逐一核对相符后，将获取的收货单复印件作为审计证据纳入审计工作底稿，并据以确认该笔销售“未见异常”。 ( )A．正确B．错误

更多“审计主管在得出“审计证据足以支持记账分录得到恰当编制和批准”这一审计结论时，如果工作底稿中存在哪项内容，则该结论将不能得出。（）A、一份手写的、关于最近一个月标准日记账和附加的非标准日记账的日程安排的复印件，在该复印件顶部，显示了每一个分录编制人员的签名和会计主管的简要批示。B、一份描述会计部主任证实日记账在录入计算机系统前由会计主管检查过的记录。C、一份计算机生成的经会计主管签字的自动且非标准的日记账清单的复印件，该复印件显示了审计师参考了系统报告和每月调节表。D、与另一份包含有能够充分支持该结论证据的”相关问题

  • 第1题：

    审计报告日后发生的事项,在某些例外情况下,如果在审计报告日后实施了新的或追加的审计程序,或者得出新的结论,注册会计师应当记录的内容,下列说法中正确的有()。

    A、对审计工作底稿复核的时间和人员

    B、遇到的例外情况

    C、实施的新的或追加的审计程序，获取的审计证据，得出的结论，以及对审计报告的影响

    D、对审计工作底稿作出相应变动的时间和人员


    答案：ABCD

  • 第2题：

    内部审计师工作底稿中的一个重要部分就是其得出的关于被审计领域的结论。某些情况下，审计主管也许不会同意审计结论，并要求内部审计师做更多的工作。假设进行了跟踪活动后，审计主管仍然不同意该内部审计师作出的、记录在审计工作底稿中的结论。以下哪一项审计部门做出的反应不适合？( )

    A.该内部审计师和审计主管均将其得出不同审计结论的理由记录在案，在审计工作底稿中保留两部分的阐述
    B.将分歧加以注释，并在审计工作底稿中保留有关异议和后续审计的提示
    C.将两种结论提交给首席审计官解决，首席审计官可以解决这个问题
    D.将两种结论都写在审计报告中，让管理层和被审计单位对两种结论做出反应

    答案：D
    解析：
    A不正确，将得出不同审计结论的理由记录在案，便于首席审计官作出正确判断，同时也便于明确责任。B不正确，提出有异议的地方，并在后续审计时加以关注是正确的做法。C不正确，首席审计官可以决定最合理的结论是什么，如果首席审计官相信两个结论都是合适的，同时认为两个结论都会加深管理部门对事情的理解，则可以将不同意见记录在审计工作底稿中，这样做并不影响审计报告的质量。D正确。将不同意见同时送交被审计单位和管理部门是不合适的。

  • 第3题：

    工作底稿包括下列哪项内容，将使审计主管在得出“审计证据足以支持记账分录得到恰当编制和批准”这一审计结论时受到挑战：

    A.一份描述会计部主任证实日记账在录入计算机系统前由会计主管检查过的记录
    B.一份手写的、关于最近一个月标准日记账和附加的非标准日记账的日程安排的复印件，在该复印件顶部，显示了每一个分录编制人员的签名和会计主任的简要批示
    C.一份计算机生成的经会计主任签字的自动且非标准的日记账清单的复印件，该复印件显示了审计师参考了系统报告和每月调节表
    D.与另一份包含有能够充分支持该结论证据的工作底稿的交叉索引

    答案：A
    解析：

  • 第4题：

    某内部审计师在复核年度的审计工作底稿中关于交易的相关内容时发现，只有工作底稿中的相关记录，却没有支持工作底稿的计算资料和交易记录原件的复印件，在这种情况下：

    A.工作底稿的不充分导致不能对审计工作进行有效复核
    B.工作底稿记录完整，不影响对审计工作的复核
    C.工作底稿应该包含交易记录的复印件和草稿纸
    D.如果工作底稿中包括了交易记录的复印件会降低复核人员的工作效率

    答案：A
    解析：
    选项B，缺乏一定的证明材料可能影响有效的复核工作；选项C，草稿纸没有必要保留，会增加内部审计工作的负担；选项D，不一定，因为如果交易记录中标识了哪些是经过重点关注和记录的，可以提高工作效率。

  • 第5题：

    注册会计师按审计计划实施了对应收账款的审计程序后，需要形成相应的审计工作底稿。确定审计工作底稿的格式、内容、范围时，应当考虑以下（）要素。

    • A、如已识别出应收账款项目存在重大错报风险，则工作底稿对相关内容的记录应更加详细
    • B、如根据已实施的凭证检查程序和获取的相关审计证据能够得出结论，应记录得出的结论
    • C、如根据已实施的函证程序和获取的函证回函不能得出结论，应记录不能得出结论的原因
    • D、在执行审计工作和评价审计结果时需要作出判断的越多，审计工作底稿的范围应当更为广泛

    正确答案:A,D

  • 第6题：

    工作底稿包括下列哪项内容时，审计监管人员将质疑审计证据是否证明审计结论：有关日记账记录和授权是否恰当（）。

    • A、主计长的保证申明：日记账在录入电脑系统之前总是先由会计监管人员核查
    • B、近期有关标准和非标准日记账的手写说明副本，证明所有的分录都由填制人签名，并由主计长总体审核
    • C、由主计长签字的电脑文件副本，列示所有的自动和非标准日记账，证明审计人员参照了系统和逐月调整
    • D、与其他工作底稿相互印证，支持该结论析有效证据

    正确答案:C

  • 第7题：

    多选题
    注册会计师编制的审计工作底稿应当使得未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚地了解的内容包括（）。
    A

    按照审计准则和相关法律法规的规定实施的审计程序的性质、时间安排和范围

    B

    实施审计程序的结果和获取的审计证据

    C

    审计证据是否充分和适当

    D

    审计中遇到的重大事项和得出的结论，以及在得出结论时作出的重大职业判断


    正确答案： A,D
    解析： 选项C不正确。有经验的专业人士只需要了解实施审计程序所获取的审计证据即可，至于审计证据是否充分和适当需要注册会计师进行职业判断。

  • 第8题：

    多选题
    注册会计师按照审计计划的规定实施了对应收账款的审计程序后，需要形成相应的审计工作底稿。确定审计工作底稿的格式、内容、范围时，应当考虑下列的因素包括（　）。
    A

    如果根据已实施的凭证检查程序和获取的相关的审计证据不易确定结论，应记录得出的各种可能结论

    B

    如果根据已实施的函证程序和获取的函证回函不能得出结论，应记录不能得出结论的原因

    C

    如果已识别出应收账款项目存在重大错报风险，则工作底稿对相关内容的记录应更加详细

    D

    如果使用计算机辅助审计技术对应收账款的账龄进行重新计算时，通常可以针对总体进行测试


    正确答案： D,C
    解析： 选项A，是否记录所得出的审计结论，取决于注册会计师是否认为有必要记录;选项B，是否记录不能得出结论的原因，取决于注册会计师是否认为有必要记录。
    【该题针对“审计工作底稿的格式、要素和范围”知识点进行考核】

  • 第9题：

    多选题
    在确定内部审计人员的特定工作是否足以实现审计目的时，注册会计师应当评价的内容包括（）。
    A

    内部审计工作是否由经过充分技术培训且精通业务的人员执行

    B

    内部审计人员的工作是否得到适当的监督、复核和记录

    C

    内部审计人员是否已获取充分、适当的审计证据，使其能够得出合理的结论

    D

    内部审计结论是否恰当，编制的报告是否与已执行的工作结果一致


    正确答案： A,D
    解析： 除了上述四个选项注册会计师应当评价外，还应当评价内部审计人员披露的例外或异常事项是否得到恰当解决。

  • 第10题：

    单选题
    甲注册会计师在完成审计工作后，准备将审计工作底稿整理归档，下列做法中，错误的是（　　）。
    A

    在审计报告日后，收到应收账款函证的回函原件，甲注册会计师核对一致后，将原底稿中的复印件替换

    B

    审计助理人员乙发现以前编制的工作底稿中索引号编写错误，进行了修改

    C

    审计助理人员乙完成的一份有关租金收入审计的说明字迹潦草，注册会计师要求其重抄一份，将原底稿销毁

    D

    甲注册会计师编制的工作底稿没有签名，安排审计助理人员乙进行了补签


    正确答案： D
    解析：
    ABC三项均属于在归档期间对审计工作底稿作出的事务性变动，注册会计师可以作出变动；D项，为了明确责任需由本人对执行业务的相关底稿签名，由审计助理补签，责任发生了变动，做法错误。

  • 第11题：

    多选题
    注册会计师按审计计划实施了对应收账款的审计程序后，需要形成相应的审计工作底稿。确定审计工作底稿的格式、内容、范围时，应当考虑以下（）要素。
    A

    如已识别出应收账款项目存在重大错报风险，则工作底稿对相关内容的记录应更加详细

    B

    如根据已实施的凭证检查程序和获取的相关审计证据能够得出结论，应记录得出的结论

    C

    如根据已实施的函证程序和获取的函证回函不能得出结论，应记录不能得出结论的原因

    D

    在执行审计工作和评价审计结果时需要作出判断的越多，审计工作底稿的范围应当更为广泛


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    在确定内部审计人员的特定工作是否足以实现审计目标时，注册会计师应当评价（　　）。
    A

    内部审计工作是否由经过充分技术培训且精通业务的人员执行

    B

    内部审计人员的工作是否得到适当的监督、复核和记录

    C

    内部审计人员是否已获取充分、适当的审计证据，使其能够得出合理的结论

    D

    内部审计人员得出的结论是否恰当，编制的报告是否与已执行工作的结果一致


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    注册会计师按照审计计划的规定对应收账款实施了审计程序后，需要形成相应的审计工作底稿，确定审计工作底稿的格式、要素、范围时，应当考虑下列（ ）因素。

    A．如果根据已实施的凭证检查程序和获取的相关的审计证据不易确定结论，应记录得出的各种可能结论

    B．如果已识别出应收账款项目存在重大错报风险，则工作底稿对相关内容的记录应更加详细

    C．使用计算机辅助审计技术对应收账款的账龄进行重新计算时，可以针对总体进行测试，并记录于审计工作底稿

    D．如果根据已实施的函证程序和获取的函证回函不能得出结论，应记录不能得出结论的原因


    正确答案：BC
    选项A是否记录所得出的审计结论，取决于注册会计师是否认为有必要记录；选项D是否记录不能得出结论的原因，取决于注册会计师是否认为有必要记录。

  • 第14题：

    工作底稿包括以下哪项内容，将使审计主管在得出“审计证据足以支持记账分录得到恰当编制和批准”这一审计结论时受到挑战？

    A.一份描述会计部主任证实日记账在录入计算机系统前由会计主管检查过的记录。
    B.一份关于最近一个月标准日记账和附加的非标准日记账的手写日程安排的复印件，在该复印件顶部，显示了每一个分录编制人员的签名和会计主任的简要批示。
    C.一份计算机生成的经会计主任签字的自动且非标准的日记账清单的复印件，该项复印件显示了内部审计师参与的系统报告和每月调节表。
    D.与另一份包含有能够充分支持该项结论证据的工作底稿的交叉索引。

    答案：A
    解析：
    A正确。会计部主任的证词属于意见证据，缺乏客观性，必须采用其他审计技术证明后才能用来支持审计结论。B不正确。该证据足以支持记账分录得到恰当编制和批准这一结论。C不正确。该证据足以支持记账分录得到恰当编制和批准这一结论。D不正确。与可以充分支持结论的证据之间的交叉索引更增加了证据的充分性。

  • 第15题：

    审计师工作底稿中的一个重要部分就是其得出的关于被审计领域的结论。某些情况下，审计主管也许不会同意审计结论，并要求审计师做更多的工作。假设进行了跟踪活动后，审计主管仍然不同意该审计师作出的、记录在审计工作底稿中的结论。下列哪一项审计部门做出的反应是不适合的？

    A.该审计师和审计主管均将其得出不同审计结论的理由记录在案，在审计工作底稿中保留两部分的阐述
    B.将分歧加以注释，并在审计工作底稿中保留有关异议和后续审计的提示
    C.将两种结论提交给首席审计执行官，首席审计执行官可以解决这个问题
    D.将两种结论都写在审计报告中，让管理层和被审计单位对两种结论做出反应

    答案：D
    解析：

  • 第16题：

    充分的审计证据应该（）

    • A、记录良好，能够与工作底稿相互验证
    • B、依据可靠的参考资料编制
    • C、业务观察结果是相关的，且包含审计发现的所有因素
    • D、足以使某位审慎的人员确信得出与审计师相同的结论

    正确答案:D

  • 第17题：

    在复核审计工作底稿时，审计主管的首要目标是要确定（）。

    • A、每份工作表要用描述性标题恰当地识别
    • B、工作底稿被恰当地引用并按逻辑分组
    • C、有关工作底稿编制及技术要坚持标准的审计部门程序
    • D、工作底稿充分地支持审计发现、结论和报告

    正确答案:D

  • 第18题：

    某内部审计师在复核年度的审计工作底稿中关于交易的相关内容时发现，只有工作底稿中的相关记录，却没有支持工作底稿的计算资料和交易记录原件的复印件，在这种情况下：（）

    • A、工作底稿的不充分导致不能对审计工作进行有效复核。
    • B、工作底稿记录完整，不影响对审计工作的复核。
    • C、工作底稿应该包含交易记录的复印件和草稿纸。
    • D、如果工作底稿中包括了交易记录的复印件会降低复核人员的工作效率。

    正确答案:A

  • 第19题：

    单选题
    完成审计档案的归整工作后，注册会计师需要修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿的情形不包括（）。
    A

    已实施了必要的审计程序，取得了充分、适当的审计证据并得出了恰当的审计结论，但审计工作底稿的记录不够充分

    B

    审计报告日后，注册会计师发现例外情况需要实施追加审计程序，很可能导致注册会计师得出新的结论

    C

    审计报告日后，发现例外情况要求注册会计师实施新的审计程序，很可能导致注册会计师得出新的结论

    D

    审计报告日前，注册会计师发现需要追加审计程序，出具新的结论的审计报告


    正确答案： A
    解析： 完成审计档案的归整工作后，注册会计师发现需要修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿的情形主要有以下两种：（1）注册会计师已实施了必要的审计程序，取得了充分、适当的审计证据并得出了恰当的审计结论，但审计工作底稿的记录不够充分；（2）审计报告日后，发现例外情况要求注册会计师实施新的或追加审计程序，或导致注册会计师得出新的结论。

  • 第20题：

    单选题
    A注册会计师负责审计甲公司2019年财务报表。A注册会计师评价甲公司内部审计人员的特定工作是否足以实现审计目的应考虑的以下因素中，不恰当的是（　　）。
    A

    内部审计工作是否由经过充分技术培训且精通业务的人员执行

    B

    内部审计人员得出的结论是否恰当

    C

    内部审计人员编制的报告是否与注册会计师的相同

    D

    内部审计人员是否已获取充分、适当的审计证据，使其能够得出合理的结论


    正确答案： B
    解析：
    注册会计师应当考虑内部审计人员编制的报告是否与内部审计人员已执行工作的结果一致。

  • 第21题：

    多选题
    针对审计工作底稿归档期后的变动，以下说法中，正确的有（　　）。
    A

    注册会计师在归档后发现，已实施了必要的审计程序，取得了充分、适当的审计证据并得出了恰当的审计结论，但审计工作底稿的记录不够充分

    B

    在归档期间删除或废弃被取代的审计工作底稿

    C

    对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引

    D

    审计报告日后，发现例外情况而追加审计程序，得出新的结论


    正确答案： A,C
    解析：
    AD两项，一般情况下，在审计工作底稿归档之后不需要对审计工作底稿进行修改或增加，有必要修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿的情形主要有以下两种：①注册会计师已实施了必要的审计程序，取得了充分、适当的审计证据并得出了恰当的审计结论，但审计工作底稿的记录不够充分；②审计报告日后，发现例外情况要求注册会计师实施新的或追加审计程序，或导致注册会计师得出新的结论；BC两项，在归档期间对审计工作底稿作出的变动属于事务性的，注册会计师可以作出变动的情形主要包括：①删除或废弃被取代的审计工作底稿；②对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引；③对审计档案归整工作的完成核对表签字认可；④记录在审计报告日前获取的、与项目组相关成员进行讨论并达成一致意见的审计证据。

  • 第22题：

    单选题
    在评价内部审计人员的特定工作是否足以实现审计目的时，注册会计师无需评价的因素是（）。
    A

    内部审计人员的工作是否得到适当的监督、复核和记录

    B

    内部审计人员得出的结论是否恰当，编制的报告是否与已执行工作的结果一致

    C

    内部审计人员得出的结论是否恰当，是否与注册会计师得出的结论一致

    D

    内部审计工作是否由经过充分技术培训且精通业务的人员执行


    正确答案： B
    解析： 选项C不恰当，注册会计师应当考虑内部审计人员得出的结论是否恰当，编制的报告是否与已执行工作的结果一致，而不是与注册会计师得出的结论一致。

  • 第23题：

    单选题
    充分的审计证据应该（）
    A

    记录良好，能够与工作底稿相互验证

    B

    依据可靠的参考资料编制

    C

    业务观察结果是相关的，且包含审计发现的所有因素

    D

    足以使某位审慎的人员确信得出与审计师相同的结论


    正确答案： A
    解析： a.不正确。这与证据的任何特征没有特定的关系。  b.不正确。这是证据完整性的一个特征。  c.不正确。这是证据相关性的一个特征。  d.正确。这是证据充分性的一个特征。

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