内部审计部门已经对一项欺诈调查得出结论，该调查揭示出对以前从未发现的已签发财务报表的两年来的财务状况和经营结果的重大不利影响。内部审计主任应该立即通知：（）A、受到该发现影响的对财务报表负责的外部审计公司B、适当的政府或管理机关C、适当的管理层和董事会的审计委员会D、最终负责编制正确日记账分录的内部会计职能部门

题目

内部审计部门已经对一项欺诈调查得出结论，该调查揭示出对以前从未发现的已签发财务报表的两年来的财务状况和经营结果的重大不利影响。内部审计主任应该立即通知：（）

  • A、受到该发现影响的对财务报表负责的外部审计公司
  • B、适当的政府或管理机关
  • C、适当的管理层和董事会的审计委员会
  • D、最终负责编制正确日记账分录的内部会计职能部门
相似考题

1.审计人员初步调查付款环节内部控制，发现几笔应付账款是对以前采购业务重复付款所作的调整，这些发现说明了（ ）。 A．有必要对应付账款内部控制实施进一步测试，揭示重复付款原因 B．验收部门未能及时通知财会部门记录应付账款 C．财会部门未能及时记录成付账款 D．采购部门未能及时登记采购业务

2.信息技术(IT)审计师在常规性地对某个主要分部开展IT审计时，发现了一个复杂的编程运算法则，增加了向政府开单的成本加成程序的成本。增加的数额占该分部最近1年净收益的95%。审计师在进一步调查中发现只有营销部经理、该分部经理以及程序员知道这个运算法则。该公司设有专职部门调查舞弊行为，审计师向管理当局和专职调查部门沟通了这件事，并将调查工作移交该调查部门。可是，1个月之后，审计师发现高层管理者指示该调查部门退出调查，内部审计部门应该( )。A.立即将该情况和IT审计师的发现报告给审计委员会 B.立即将该情况和IT审计师的发现报告给恰当的政府监管机构，因为审计师不能有意成为违法行为的当事人 C.不采取进一步的行动，舞弊的性质已经报告给公司内部适当的权威机构，审计师无权进一步开展调查 D.将审计发现报告给外部审计师，因为外部审计师应该知道账户余额的任何重大错报情况

3.内部审计部门已经对一项欺诈调查得出结论，该调查揭示出对以前从未发现的已签发财务报表的两年来的财务状况和经营结果的重大不利影响。内部审计主任应该立即通知：A.受到该发现影响的对财务报表负责的外部审计公司。 B.适当的政府或管理机关。 C.适当的管理层和董事会的审计委员会。 D.最终负责编制正确日记账分录的内部会计职能部门。

4.部门内部审计的形式包括_______。A.周期性审计B.部门调查C.部门重点审计D.整个部门审计

更多“内部审计部门已经对一项欺诈调查得出结论，该调查揭示出对以前从未发”相关问题

  • 第1题：

    如果在复核有关现金交易审计工作底稿时，揭示出近来发现的欺诈交易没有包括在已经过测试且经合理设计的交易项目样本中，以下哪项是正确的推论？

    A.由于现金交易是高风险区域，应对所有交易进行测试。
    B.审计是在合理的职业审慎情况下进行的，因为已对重要交易的适当抽样样本进行了测试。
    C.在最近的审计区域中，欺诈行为不可能不被发现。
    D.对现金交易的审计需要特别的关注，内部审计师应该对该疏忽负责。

    答案：B
    解析：
    A、不正确。不能要求对所有涉及现金的交易进行检查，这也不符合成本／效益原则。B、正确。应有的职业审慎性意味着合理的谨慎和技能，并不是绝不出错或非同一般的表现。它要求内部审计师在一个合理的范围内进行检查，而不是检检查所有的交易。因此，内部审计师不能绝对保证不存在违规问题。只要内部审计师考虑到了违规问题并且采取了适当的审计程序进行检查，那么其行为就是适当的。C、不正确。内部审计师不能保证一定发现舞弊情况。D、不正确。应有的职业审慎性意味着合理的谨慎和技能，并不是绝不出错或非同一般的表现。

  • 第2题：

    调查问卷由一系列问题组成，这些问题与通常需要用来阻止或查出各类交易中发生的错误和欺诈的控制有关。以下哪一项不是调查问卷的优点？

    A.调查问卷提供了一个框架，该框架减少了忽视内部控制各方面的可能性。
    B.调查问卷容易完成。
    C.调查问卷在设计和应用上灵活。
    D.完成的调查问卷提供了内部审计师一些文件记录，以便于其为计划的目的而了解内部控制制度。

    答案：C
    解析：
    A、不正确。调查问卷提供了一个确保控制所关注的事项不被忽视的框架。B、不正确。这是优点。大部分问卷只需填写是或否。C、正确。问卷常常被设计成比较固定、通用的形式，以便于某些问题能够按照预期那样回答，但是，这样一来，问卷在设计和应用上有时显得缺乏灵活性。D、不正确。这是优点。已完成问卷是工作底稿的一部分，记录了内部审计师已经了解的被审计单位活动、风险和控制。

  • 第3题：

    作为对采购职能进行初步调查的一部分，某内部审计师阅读了该部门的政策和流程手册，该内部审计师得出结论：本手册很好地描述了处理步骤，并且包括一个适合的内部控制设计。下一阶段的审计目的是确定该内部控制运行的有效性。为完成这一目标，以下哪个程序是最适合的？( )

    A.编制一个流程图
    B.编制一个系统描述说明
    C.对控制进行测试
    D.进行实质性测试

    答案：C
    解析：
    A不正确，流程图适合于研究内部控制的设计，这与本次审计目的无直接关系。B不正确，系统说明适合于研究内部控制的设计，这与本次审计目的无直接关系。C正确。内部控制测试，又被称为遵循性测试，有助于审计师确定控制制度是否被遵守并且是否有效。例如，一项政策要求所有大额交易都必须由经理批准。当测试控制制度时，审计师可以从大额交易抽取一个样本，检查是否都有经理的批准，是否抽出的交易都符合经理应当证实的项目标准。D不正确，实质性测试是确定目标是否完成的测试，没有必要测试内部控制。

  • 第4题：

    尽管首席审计官已将存在潜在欺诈的案件提交给安全部门，但受怀疑的舞弊人员继续欺诈直至两年后被直接上司发现。对这一事件首席审计官本来应该怎样做？( )

    A.首席审计官的行为是正确的
    B.首席审计官应该与安全部门一起定期检查这一事件的状况
    C.首席审计官应该开展舞弊和欺诈调查
    D.首席审计官应解雇欺诈者

    答案：B
    解析：
    A不正确，根据《标准》，首席审计官应该确信已经完成内部审计部门的职责。B正确。符合《标准》。C不正确，安全部门在舞弊调查方面通常有更多的专家。D不正确，如果仅是首席审计官怀疑舞弊，就立即解聘会损害被怀疑人的权利。另外，首席审计官没有权利解聘被审计区域的员工。

  • 第5题：

    内部审计部门已经对一项欺诈调查得出结论，该调查揭示出对以前从未发现的已签发财务报表的两年来的财务状况和经营结果的重大不利影响。内部审计主任应该立即通知：（）

    • A、受到该发现影响的对财务报表负责的外部审计公司
    • B、适当的政府或管理机关
    • C、适当的管理层和董事会的审计委员会
    • D、最终负责编制正确日记账分录的内部会计职能部门

    正确答案:C

  • 第6题：

    内部审计负责向高级管理层或董事会报告舞弊，当以下哪种情形出现的时候？（）

    • A、能合理的确定一个大额欺诈发生。
    • B、内部审计部门得到可以可疑报告。
    • C、确定了不正常的交易并正在进行调查。
    • D、对所有可以的欺诈交易的检查已完成。

    正确答案:A

  • 第7题：

    内部审计部门在审计业务中已初步断定，公司财务部门存在不当会计做法。公司总裁作出指示停止针对该事件的进一步调查，并要求内部审计部门对该事件保密，不要将此问题向外部审计师通报。针对这个问题，首席审计执行官采取下列哪项行动最恰当？（）

    • A、接受总裁的指示，不再做进一步调查
    • B、告知总裁他的这种做法属于限制审计范围，内部审计部门将向审计委员会报告
    • C、进一步调查直到得出结论，并在审计报告中披露此事
    • D、将此事通报给外部审计师

    正确答案:B

  • 第8题：

    内部审计部门受命进行调查前两年的已签发财务报表的的财务状况和经营成果，结果调查揭示出其中存在重大不利影响。此时内部审计师应该采取的措施是：（）

    • A、向当地的相关政府进行报告。
    • B、向外部审计公司提出诉讼。
    • C、通知相关的管理层和董事会的审计委员会。
    • D、通知财务部门领导。

    正确答案:C

  • 第9题：

    单选题
    下列哪项关于调查怀疑的欺诈过程中，与个人面谈的描述是正确的？（）
    A

    内部审计师的作用包括收集事实。

    B

    内部审计师应被授权限制受怀疑的欺诈消息除了只用于面谈的目的。

    C

    内部审计师的作用包括努力获得罪行的坦白。

    D

    内部审计师被授权取消对员工的惩罚如果员工归还偷取的物品。


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    内部审计部门在审计业务中已初步断定，公司财务部门存在不当会计做法。公司总裁作出指示停止针对该事件的进一步调查，并要求内部审计部门对该事件保密，不要将此问题向外部审计师通报。针对这个问题，首席审计执行官采取下列哪项行动最恰当？（）
    A

    接受总裁的指示，不再做进一步调查

    B

    告知总裁他的这种做法属于限制审计范围，内部审计部门将向审计委员会报告

    C

    进一步调查直到得出结论，并在审计报告中披露此事

    D

    将此事通报给外部审计师


    正确答案： A
    解析： 公司总裁作出指示停止针对该事件的进一步调查，属于限制审计范围。面对限制审计范围的情况，首席审计执行官应告知管理层，并报告给审计委员会。

  • 第11题：

    判断题
    如果审计人员已经从被审计单位内部获得了银行对账单，该审计人员无需再向银行函证。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    X公司内部审计师已经对一项欺诈调查得出结论，该调查提示出对以前从未发现的已签发财务报表两年来的财务状况和经营结果的重大不利影响。首席审计官应立即通知：（）
    A

    外部审计师。

    B

    适当的政府或管理机关。

    C

    适当的管理层和董事会审计委员会。

    D

    最终负责编制正确会计分录的内部会计职能部门。


    正确答案： A
    解析： 《框架》指出，“舞弊调查结果可能表明，舞弊在一年或几年中对机构的财务状况和经营成本如产生了以前未发现的严重负面影响，而这些财务报表已经公布。内部审计师应该将此发现通知管理层和董事会。”从舞弊报告的程序来看，已合理确认舞弊，应报告管理层和董事会。

  • 第13题：

    内部审计师授命对组织内某部门进行审计，该内部审计师在审计前就送达内部控制调查问卷，这么做的原因不是：

    A.被审计部门能够在审计开展前先进行自我评价
    B.对被审计单位的信息提供一定的保密行为
    C.通过反馈帮助内部审计师调整审计范围和审计重点
    D.让被审计部门了解即将被审计的范围并做好准备工作

    答案：B
    解析：
    调查问卷并没有保密的功能。

  • 第14题：

    内部审计部门对一项舞弊调查得出结论，该项调查揭示出以往未发现的重大事件对过去两年已经发布的财务报表上的财务状况和经营结果的不利影响，内部审计主管应该立即告知( )。

    A.对受该项发现的财务报表负有责任的外部审计机构
    B.恰当的治理或监管机构
    C.恰当的管理层和董事会下属审计委员会
    D.对纠正日记账负有最终责任的内部会计部门

    答案：C
    解析：
    CIIA《准则》要求这种报告路径，管理层要决策做出进一步的披露。选项A，B和D不正确，《准则》不要求这样的报告。

  • 第15题：

    资料
    某审计机关派出审计组，对一家国有大型机械制造企业——ABC公司2015年度财务收支进行审计。其中，审计人员张某和李某负责对采购和付款业务循环的审计。张某根据对被审计单位采购和付款循环内部控制的调查了解，绘制出流程图。
    要求

    指出该循环内部控制的关键控制点。

    答案：
    解析：
    1.关键控制点：
    (1)申请采购、采购、验收商品和支付货款等职责相互分离。
    (2)原始凭证一式数份，并连续编号。
    (3)由独立的验收部门对采购的原材料进行清点验收。
    (4)采用付款凭单对原材料的付款进行控制。

  • 第16题：

    内部审计师在完成调查之后，对某雇员偷取大量现金收入得出结论。有关这项审计发现的提议报告草案应当提交给( )审核。

    A.法律顾问
    B.董事会下属审计委员会
    C.单位的总经理
    D.外部审计师

    答案：A
    解析：
    A由法律顾问审核降低了被诉员工起诉单位的声明内容(和分发)的可能性。如果内部审计师想要调用客户权利，应考虑报告给法律顾问。选项B不正确，审计委员会只应该在审计报告得到法律顾问审批后，收到最终的报告草案。选项C不正确，如果合适的话，在审计报告经法律顾问审批后，总经理会收到最终的报告草案。选项D不正确，如果将所有的内部审计报告的副本交给外部审计师是一种惯例的话，它应当是经法律顾问审批后的最终草案。

  • 第17题：

    下列哪项关于调查怀疑的欺诈过程中，与个人面谈的描述是正确的？（）

    • A、内部审计师的作用包括收集事实。
    • B、内部审计师应被授权限制受怀疑的欺诈消息除了只用于面谈的目的。
    • C、内部审计师的作用包括努力获得罪行的坦白。
    • D、内部审计师被授权取消对员工的惩罚如果员工归还偷取的物品。

    正确答案:A

  • 第18题：

    审计人员初步调查付款环节内部控制，发现几笔应付账款是对以前采购业务重复付款所作的调整，这些发现说明了（）。

    • A、有必要对应付账款内部控制实施进一步测试，揭示重复付款原因
    • B、验收部门未能及时通知财会部门记录应付账款
    • C、财会部门未能及时记录成付账款
    • D、采购部门未能及时登记采购业务

    正确答案:A

  • 第19题：

    内部审计部门已经对一项欺诈调查得出结论，该调查揭示出对以前从未发现的已签发财务报表两年来的财务状况和经营结果的重大不利影响。首席审计官应该立即通知：（）

    • A、受到该审计发现影响的对财务报表负责的外部审计公司
    • B、适当的政府或管理机关
    • C、适当的管理层和董事会的审计委员会
    • D、最终负责编制正确日记账分录的内部会计职能部门

    正确答案:C

  • 第20题：

    作为对采购职能进行初步调查的一部分，某内部审计师阅读了该部门的政策和流程手册，该内部审计师得出结论：本手册很好地描述了处理步骤，并且包括一个适合的内部控制设计。下一阶段的审计目的是确定该内部控制运行的有效性。为完成这一目标，以下哪个程序是最适合的？（）

    • A、编制一个流程图
    • B、编制一个系统描述说明
    • C、对控制进行测试
    • D、进行实质性测试

    正确答案:C

  • 第21题：

    单选题
    内部审计部门已经对一项欺诈调查得出结论，该调查揭示出对以前从未发现的已签发财务报表两年来的财务状况和经营结果的重大不利影响。首席审计官应该立即通知：（）
    A

    受到该审计发现影响的对财务报表负责的外部审计公司

    B

    适当的政府或管理机关

    C

    适当的管理层和董事会的审计委员会

    D

    最终负责编制正确日记账分录的内部会计职能部门


    正确答案： C
    解析： C正确。《框架》指出：“舞弊调查的结果可能表明，舞弊在一年或几年中对机构的财务状况和经营成果已经产生了以前尚未发现的严重负面影响，而这些年份的财务报表已经公布。内部审计师应该将此发现通知管理高层和董事会。”

  • 第22题：

    单选题
    内部审计负责向高级管理层或董事会报告舞弊，当以下哪种情形出现的时候？（）
    A

    能合理的确定一个大额欺诈发生。

    B

    内部审计部门得到可以可疑报告。

    C

    确定了不正常的交易并正在进行调查。

    D

    对所有可以的欺诈交易的检查已完成。


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是舞弊的风险管理。

  • 第23题：

    单选题
    作为对采购部门进行初步调查的一项工作，审计师阅读了该部门的政策和程序手册，审计师得出的结论是：该手册对处理步骤作了很好的描述，并且包含有恰当的内部控制制度设计内容。下一个审计目标就是确定内部控制的操作效果。以下哪种程序对于实现该目的最为合适？（）
    A

    编制流程图。

    B

    编制系统文字说明。

    C

    进行控制测试。

    D

    进行实质性测试。


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是审计业务的目标。
    A不正确。流程图适合于研究内部控制的设计。审计目的是确定控制制度是否恰当和有效，表明要对控制制度进行测试。
    B不正确。系统说明适合于研究内部控制的设计。审计目的是确定控制制度是否恰当和有效，表明需要对控制制度进行测试。
    C正确。内部控制测试，又被称为合规性测试，有助于审计师确定控制制度是否被遵守并且是否有效。例如，一项政策要求所有大额交易都必须由经理批准。当测试控制制度时，审计师可以从大额交易抽取一个样本，检查是否都有经理的批准，是否抽出的交易都符合经理应当证实的项目标准。
    D不正确。实质性测试是确定目标是否完成的测试，没有必要测试内部控制。

  • 第24题：

    单选题
    内部审计部门受命进行调查前两年的已签发财务报表的的财务状况和经营成果，结果调查揭示出其中存在重大不利影响。此时内部审计师应该采取的措施是：（）
    A

    向当地的相关政府进行报告。

    B

    向外部审计公司提出诉讼。

    C

    通知相关的管理层和董事会的审计委员会。

    D

    通知财务部门领导。


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是内部审计报告重大审计事项。内部审计师应该将该舞弊调查结果通知高级管理层和董事会，因为舞弊调查的结果可能表明舞弊对组织以前一年或几年的财务状况和经营成果已经产生了以前尚未发现的严重负面影响，而这些年份的财务报表已经公布。

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