工作底稿是组织的财产，对其好的控制是（）A、不允许给被审计单位看工作底稿。B、要求保存工作底稿至少三年。C、要求电子工作底稿只能由制作底稿的内部审计师更改。D、当政府机构发出传唤需要底稿时，拒绝交出。

题目

工作底稿是组织的财产，对其好的控制是（）

  • A、不允许给被审计单位看工作底稿。
  • B、要求保存工作底稿至少三年。
  • C、要求电子工作底稿只能由制作底稿的内部审计师更改。
  • D、当政府机构发出传唤需要底稿时，拒绝交出。
相似考题

1.如果部分审计工作底稿以电子信息的形式存在，则对这部分工作底稿，注册会计师（ ）。A．必须打印形成纸质工作底稿，以代替原电子形式的工作底稿B．可以将相关信息打印，形成纸质工作底稿，以便于进行复核C．可以在打印的纸质底稿上复核，但只保存电子版的工作底稿D．必须在电子版工作底稿上实施复核并进行电子签名

2.下列关于审计工作底稿存在形式的相关说法中，正确的有（　　）。 A.审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在 B.以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿，应与其他纸质形式的审计工作底稿一并归档 C.以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿，只要保存完整，不必考虑是否能够转换成纸质形式的审计工作底稿 D.以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿，与其他纸质形式的审计工作底稿一并归档时，不需要单独保存以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿

3.下列各项中，关于审计工作底稿的存在形式的说法，不恰当的是（ ）。A.审计工作底稿的存在形式包括纸质、电子或其他介质 B.电子形式的审计工作底稿无须能够转换成纸质形式 C.电子形式的审计工作底稿转换成纸质形式后，需要单独保存电子形式的审计工作底稿 D.无论审计工作底稿以哪种形式存在，会计师事务所都应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制

4.下列关于审计工作底稿的表述中，正确的是：A:一个审计事项只能编制一份审计工作底稿 B:每一个审计事项均应当编制审计工作底稿 C:非重大事项的审计工作底稿不需要复核 D:重要事项的审计工作底稿需经被审计单位相关人员签字认可

更多“工作底稿是组织的财产，对其好的控制是（）A、不允许给被审计单位看工作底稿。B、要求保存工作底稿至少三年。C、要求电子工作底稿只能由制作底稿的内部审计师更改。D、当政府机构发出传唤需要底稿时，拒绝交出。”相关问题

  • 第1题：

    以下针对电子形式工作底稿的说法中，不正确的是（ ）。

    A.电子形式工作底稿应能转换成纸质工作底稿
    B.转换成纸质形式后，无须保存电子工作底稿
    C.转换成纸质形式后，应单独保存电子工作底稿
    D.电子形式工作底稿应与纸质工作底稿一并归档

    答案：B
    解析：
    按规定，电子形式的工作底稿转换成纸质工作底稿后，应与其他纸质工作底稿一并归档，并单独保存电子形式的工作底稿。

  • 第2题：

    审计工作作底稿为内部审计师的报告提供文件支持。以下哪项对于工作底稿来说不是好的实务操作？

    A.工作底稿应足以支持内部审计师的报告，不需要内部审计师的额外书面证实。
    B.工作底稿应一直被安全地保存，防止意外损失或未经授权的接触。
    C.工作底稿应按时间顺序组织，例如最早准备的文件放在最前面。
    D.某一组织内的内部审计师应为组织和记录文件制定标准化的方法。

    答案：C
    解析：
    A不正确。这是实务操作的具体要求。B不正确。这是实务操作的具体要求。C正确。按时间的前后顺序排列组织工作底稿不是有效的方法.排列工作底稿需要具有逻辑性，即按照相关的审计内容安排相对应的工作底稿，便于参考。D不正确。制定标准化的方法能够提高工作底稿的质量。

  • 第3题：

    内部审计主管在审核工作底稿时，要求内部审计师将审计测试中用过的标志记号纳入工作底稿。这表明审计主管认为工作底稿在哪方面存在失误？

    A.判断
    B.完整性
    C.有效性
    D.效率

    答案：B
    解析：
    题目的表述说明工作底稿涵盖的内容不全面，在完整性上存在失误。

  • 第4题：

    工作底稿是内部审计师记录相关信息，以支持结论和业务结果的文件。工作底稿的良好控制是：

    A.工作底稿只能由内部审计师进行查看
    B.重要的工作底稿内容必须以纸质档案形式进行保存
    C.电子工作底稿只能由编制该底稿的人员进行更改
    D.工作底稿应该按照时间顺序将最早审计的内容放在最前面

    答案：C
    解析：
    由于电子工作底稿不受制于创建或审核它们的人员的签名，因此需要特殊的规定来保护工作底稿的完整性。这些规定允许对电子工作底稿进行更改的人员并因此不会留下任何线索。这类规则禁止其他人员变动工作底稿，但不禁止制作工作底稿的内部审计师变动工作底稿。

  • 第5题：

    规范化的工作底稿可以更好的帮助底稿的使用者。下列关于工作底稿的操作不合理的是：

    A.某内部审计师为工作底稿的记录制定标准化的方法
    B.外部人员接触工作底稿需要经过内部审计部门的批准
    C.按照时间顺序组织工作底稿
    D.工作底稿记录可以为内部审计师做出的结论提供依据

    答案：C
    解析：
    为了相关资料便于审核和参考，应该采用逻辑关系排列工作底稿，也就是按照相关的审计内容安排相对应的工作底稿，而不是按照时间顺序。

  • 第6题：

    工作底稿是组织的财产，对其控制的叙述不正确的是：

    A.电子形式储存的工作底稿，只有编制底稿的内部审计师才能修改电子工作底稿，其他人只能“只读”该底稿
    B.关于工作底稿的保存期限没有明确规定，当底稿使命完成后，也不能被销毁
    C.民事诉讼、税务审计等外部组织也可以根据工作的需要调用业务工作底稿
    D.如果需要，经首席审计执行官的批准，被审计单位可以查看工作底稿

    答案：B
    解析：
    关于工作底稿的保存期限没有明确规定，当底稿使命完成后，可以被销毁。

  • 第7题：

    工作底稿中含有所开展业务的记录和大量的机密信息。它们是内部审计部门的资产，该部门要对工作底稿的安全性负责。以下哪项是对工作底稿的最为重要的控制规定：（）

    • A、仅允许内部审计部门的人员接触工作底稿
    • B、在全部时间并且在适当的范围内对工作底稿提供保护
    • C、内部审计活动的管理部门对工作底稿的安全负有责任
    • D、考虑到工作底稿的机密性，定期销毁重要的工作底稿

    正确答案:B

  • 第8题：

    以下关于审计工作底稿的说法中，错误的是：（）

    • A、采用电子媒介来形成、传递和储存工作底稿，要求内部审计师提高对安全性的关注。例如，建立一套系统来保障密码的安全。
    • B、对于工作底稿，要注意防火、防盗。任何时候，内部审计师都应该知道工作底稿所在的位置并且确定它们是安全的。
    • C、电子工作底稿必须保存10年以上。
    • D、只有经过授权的人员才能接触工作底稿。

    正确答案:C

  • 第9题：

    为恰当地控制工作底稿，内部审计师不应：（）

    • A、与业务客户分享业务的结果。
    • B、接触外部审计师。
    • C、接触政府审计师。
    • D、让那些无权使用工作底稿的人员获取工作底稿。

    正确答案:D

  • 第10题：

    下列关于审计工作底稿存在形式的相关说法中，正确的有（）。

    • A、审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在
    • B、以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿，应与其他纸质形式的审计工作底稿一并归档
    • C、以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿，只要保存完整，不必考虑是否能够转换成纸质形式的审计工作底稿
    • D、以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿，与其他纸质形式的审计工作底稿一并归档时，不需要单独保存以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿

    正确答案:A,B

  • 第11题：

    单选题
    工作底稿是组织的财产，对其好的控制是（）
    A

    不允许给被审计单位看工作底稿。

    B

    要求保存工作底稿至少三年。

    C

    要求电子工作底稿只能由制作底稿的内部审计师更改。

    D

    当政府机构发出传唤需要底稿时，拒绝交出。


    正确答案： D
    解析： 电子工作底稿无法让编制人和检查人手写签字，所以需要采用特殊的规定来保护其完整性和真实性。其中一个办法就是要求电子工作底稿只能由编制此底稿的审计师修改，其他人无权修改。
    A不正确。如果需要，经过首席审计执行官批准，工作底稿可以给被审计单位看。
    B不正确。业务记录保存规定因司法和法律环境的不同而变化，工作底稿应该一直保存到不需要它为止，没有时间限制。
    D不正确。如果工作底稿与政府工作需要相关，法庭认为必须交出这些底稿时，则必须交出。

  • 第12题：

    单选题
    以下哪项行动违反工作底稿的保密性概念？内部审计师：（）
    A

    在前一夜将工作底稿拿回其住宿的地方

    B

    有时向业务客户出示工作底稿

    C

    让外部审计师复印工作底稿

    D

    有时误放工作底稿


    正确答案： A
    解析： 答案A不正确，在外勤期间对工作底稿进行持续的实物控制是恰当的；
    答案B不正确，在经首席审计执行官批准后，可以向业务客户出示工作底稿；
    答案C不正确，内部和外部审计师通常能相互接触工作方案和工作底稿。
    答案D正确，工作底稿应该总是能够得到恰当的保护。在整个外勤工作过程中，它们应在内部审计师的拥有和控制之中，或存放在安全的地方。在内部审计活动的办公室里，他们应将工作底稿锁在柜子中，取走工作底稿时应签名。内部审计师有时误放工作底稿，违反了机密性概念。

  • 第13题：

    工作底稿是审计师的资产。工作底稿的良好控制( )。

    A.阻止向被审计单位出示工作底稿
    B.要求至少三年的保管期
    C.要求建立工作底稿的审计师本人变更电子工作底稿
    D.当政府机构发出传票需要工作底稿时，阻止交出

    答案：C
    解析：
    C电子工作底稿无法得到建立它们的审计师的签名，需要特殊规则来保护工作底稿的完整性。选项A不正确，工作底稿可以向被审计单位出示。选项B不正确，工作底稿应当保存到不再有用时为止。选项D不正确，如果工作底稿是唯一相关的，法庭有权让审计师交出工作底稿。

  • 第14题：

    下列哪项关于工作底稿的说法是不正确的：

    A.内部审计师可以借用审计业务客户（被审计单位）的安全设施来保存底稿
    B.首席审计执行官负责制定工作底稿保存政策，并应该获得本组织法律顾问的批准以保证符合法律、法规或合同的规定
    C.在现场工作中，工作底稿可以被暂时看作是内部审计师的财产，并由其管理
    D.外部审计师不能接触内部审计师的工作底稿

    答案：D
    解析：
    外部审计师在获取首席审计执行官的批准后可以接触内部工作底稿。

  • 第15题：

    工作底稿是组织的资产。对工作底稿的良好控制是：( )

    A.阻止业务客户看到工作底稿
    B.要求保存工作底稿至少3年
    C.要求电子工作底稿只能由编制此底稿的内部审计师更改
    D.当政府机构发出传唤需要工作底稿时，阻止交出

    答案：C
    解析：
    A不正确，经过首席审计官的批准后，工作底稿可以向业务客户展示。B不正确，工作底稿应该一直保留到所需要的时间内。C正确。由于电子工作底稿不受制于创建或审核它们的人员的签名，因此需要特殊的规定来保护工作底稿的完整性。这些规定允许对电子工作底稿进行更改的人员安排职责，并因此不会留下任何线索。这类规则禁止其他人员变动工作底稿，但不禁止制作工作底稿的内部审计师变动工作底稿。D不正确，如果与工作底稿可能相关，则法庭可以规定必须提交工作底稿。

  • 第16题：

    以下哪项行动违反工作底稿的保密性概念？( )

    A.在前一夜将工作底稿拿回其住宿的地方
    B.有时向业务客户出示工作底稿
    C.让外部审计师复印工作底稿
    D.有时误放工作底稿

    答案：D
    解析：
    A不正确，在外勤期间对工作底稿进行持续的实物控制是恰当的。B不正确，在经首席审计官批准后，可以向业务客户出示工作底稿。C不正确，内部和外部审计师通常能相互接触工作方案和工作底稿。D正确。工作底稿应该总是能够得到恰当的保护。在整个外勤工作过程中，它们应在内部审计师的拥有和控制之中，或存放在安全的地方。在内部审计活动的办公室里，人们应将工作底稿锁在柜子中，取走工作底稿时应签名。内部审计师有时误放工作底稿，违反了机密性要求。

  • 第17题：

    工作底稿为内部审计师的报告提供了书面支持。下列( )项不是有关工作底稿的完善做法。

    A.工作底稿应该充分，支持审计报告，不用内部审计师口头详细表述
    B.在任何时候都要妥善保管工作底稿，防止意外损失或未经授权接触
    C.工作底稿应该按年代顺序排列组织，越早编制的工作底稿越应放在文档的前面
    D.内部审计师应该为组织和记录工作底稿制定标准化方法

    答案：C
    解析：
    C按年代顺序排列组织是无效的。选项A，B和D不正确，因为它们都是完善做法的例子。

  • 第18题：

    以下哪项行动违反工作底稿的保密性概念？内部审计师：（）

    • A、在前一夜将工作底稿拿回其住宿的地方
    • B、有时向业务客户出示工作底稿
    • C、让外部审计师复印工作底稿
    • D、有时误放工作底稿

    正确答案:D

  • 第19题：

    工作底稿是组织的资产。对工作底稿的良好控制是：（）

    • A、阻止业务客户看到工作底稿
    • B、要求保存工作底稿至少3年
    • C、要求电子工作底稿只能由编制此底稿的内部审计师更改
    • D、当政府机构发出传唤需要工作底稿时，阻止交出

    正确答案:C

  • 第20题：

    下列哪项关于保留审计工作底稿的陈述是不恰当的政策？（）

    • A、没有进一步的用途时，工作底稿应被处理
    • B、关于舞弊审计的工作底稿应永久保留
    • C、工作底稿保留方案应得到法律机构的批准
    • D、工作底稿保留方案应考虑法律和契约要求

    正确答案:B

  • 第21题：

    审计准则规定，会计师事务所应当按照《会计师事务所质量控制准则第5101号——业务质量控制》的规定，对审计工作底稿实施适当的控制程序，以满足下列要求（）

    • A、安全保管审计工作底稿并对审计工作底稿保密
    • B、保证审计工作底稿的完整性
    • C、便于对审计工作底稿的使用和检索
    • D、按照规定的期限保存审计工作底稿

    正确答案:A,B,C,D

  • 第22题：

    多选题
    会计师事务所对审计工作底稿实施适当的控制程序的目的是 ( )
    A

    安全保管审计工作底稿并对审计工作底稿保密

    B

    保证审计工作底稿的完整性

    C

    便于对审计工作底稿的使用和检索

    D

    按照规定的期限保存审计工作底稿

    E

    检查记录或文件


    正确答案： A,B,C,D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    为恰当地控制工作底稿，内部审计师不应：（）
    A

    与业务客户分享业务的结果

    B

    接触外部审计师

    C

    接触政府审计师

    D

    让那些无权使用工作底稿的人员获取工作底稿


    正确答案： D
    解析： 答案A不正确，假定经过首席审计执行官的批准，工作底稿可以展示给组织的业务客户和其他成员，以充实或解释业务观察与建议或出于其他业务目的而应用业务文件记录；
    答案B和C不正确，假定经过首席审计执行官的批准，外部审计师可以接触工作底稿以避免重复的工作。
    答案D正确，通常，业务工作底稿文档应该保持在内部审计活动的控制下，并且只有得到授权的人员才能接触工作底稿。组织的管理层和其他的成员以及外部审计师可以要求接触业务工作底稿，但应该得到首席审计执行官的批准。在有些情形下，组织以外的有关方面（外部审计师除外）可能要求接触工作底稿和建议。在公开这些文件记录之前，首席审计执行官应该获取管理高层和/或法律顾问的适当批准（实务公告2330.A1-1）。

相关内容