以下哪项反映了最佳的治理结构？运营管理层执行管理层内部审计（）A、负责风险管理监督作用咨询作用B、监督风险管理负责风险管理咨询作用C、负责风险管理咨询作用监督作用D、监督作用咨询作用负责风险管理

题目

以下哪项反映了最佳的治理结构？运营管理层执行管理层内部审计（）

  • A、负责风险管理监督作用咨询作用
  • B、监督风险管理负责风险管理咨询作用
  • C、负责风险管理咨询作用监督作用
  • D、监督作用咨询作用负责风险管理
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1.为保证内部审计机构和人员可以不带偏见且不受干扰地执行任务，最理想的状态是（ ）。A.内部审计对管理层负责并报告工作B.内部审计直接对最高级别的治理层负责并报告工作C.内部审计参与管理层的工作并随时予以监督D.内部审计直接对外部报表预期使用者负责并报告工作

2.下列各项中，属于注册会计师执行审计工作的前提的是（　　）。 A.管理层和治理层向注册会计师提供必要的工作条件 B.管理层和治理层认可并理解其与财务报表相关的责任 C.管理层和治理层设计、执行和维护必要的内部控制 D.管理层和治理层选择适用的财务报告编制基础

3.最优的公司治理结构是：A.运行管理层承担风险，执行管理层承担监督职能，内部审计部门承担监督和咨询功能 B.运行管理层承担监督职能，执行管理层承担风险，内部审计部门承担监督和咨询功能 C.董事会承担监督职能，执行管理层承担风险，内部审计部门承担监督和咨询功能 D.董事会承担风险，执行管理层承担监督和咨询职能，内部审计部门承担审计风险

4.社会组织内部治理结构不包括()A.会员大会B.理事会C.执行层D.管理层

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  • 第1题：

    《标准》要求定期实施考核内部审计师的工作业绩，以下哪项对此负有责任？

    A.审计委员会
    B.首席审计执行官
    C.管理层
    D.内部审计师

    答案：B
    解析：
    B正确。首席审计执行官必须建立并维护涵盖内部审计活动所有方面的质量保证与改进程序。首席审计执行官至少要在每年评价内部审计师的业绩。

  • 第2题：

    内部审计活动政策要求在得到管理层的反馈之前不能发布最终审计报告。目前，一个发现了重大问题的审计事项已经完成，但没有得到管理层的反馈信息。对此情况，下列哪项行动是最恰当的？

    A.签发关注重大问题的中期报告
    B.与管理层沟通之后再签发审计报告
    C.等待管理层的答复
    D.向审计委员会反映这一情况

    答案：A
    解析：
    中期报告常被用于沟通需要立即引起注意的信息，沟通与被检查活动有关的审计范围的变化，或者当审计时间需要延长一段时间时告知管理部门相关业务进程。本题中的审计发现是重要的，为了引起被审计单位注意并及时采取纠正措施，内部审计师应签发中期报告。

  • 第3题：

    注册会计师执行审计工作的前提是否存在，是注册会计师能否按照审计准则的规定执行审计工作的基础。以下属于注册会计师需要判断执行审计工作前提的事项包括()。

    A.管理层按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映
    B.管理层设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
    C.管理层和治理层向注册会计师绝对保证财务报表不存在舞弊
    D.管理层和治理层向注册会计师提供必要的工作条件

    答案：A,B,D
    解析：
    注册会计师执行审计工作的前提指管理层和治理层认可并理解其应当承担下列责任，这些责任构成注册会计师按照审计准则的规定执行审计工作的基础，包括以下三个方面：①按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映；②设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错误；③向注册会计师提供必要的工作条件。选项C不恰当，即使管理层和治理层是否向注册会计师保证财务报表不存在舞弊并不能减轻注册会计师的审计责任，因此不能以此作为执行审计工作的前提。

  • 第4题：

    下列关于内部审计部门对之前的审计工作进行跟踪检查的最佳描述是：（）

    • A、内部审计师与高级管理层确认是否、何时采取纠正行动，并执行跟踪检查，确保纠正行动已达到理想的效果，或高级管理层已接受不采取行动的风险
    • B、编制具体的工作方案，交给管理层执行
    • C、首席审计执行官可以根据自己的意愿决定是否进行跟踪检查
    • D、以上说法都不正确

    正确答案:A

  • 第5题：

    首席审计执行官负责向管理层和董事会汇报相关工作。以下说法错误的是：（）

    • A、首席审计执行官负责向董事会汇报重大内部控制缺陷，汇报前应与管理层沟通讨论。如讨论结果令人满意，则不需再向董事会汇报
    • B、首席审计执行官应定期向管理层和董事会汇报内部审计工作，至少每年一次
    • C、审计业务计划在中期发生重要变化时，首席审计执行官应及时汇报给管理层和董事会
    • D、首席审计执行官应及时向管理层和董事会汇报内部审计活动中发现的重大内控缺陷、利益冲突、效率低下、违法违规等情况

    正确答案:A

  • 第6题：

    以下不属于最后的证据评价过程的是（）。

    • A、与治理层和管理层沟通
    • B、执行最后的分析程序
    • C、评价被审计单位的持续经营能力
    • D、获得被审计单位的管理层声明书

    正确答案:A

  • 第7题：

    单选题
    注册会计师如果认为被审计单位管理层未能恰当应对识别出的值得关注的内部控制缺陷或舞弊，注册会计师应当就此类内部控制缺陷与被审计单位沟通的层次是（　　）。
    A

    管理层

    B

    治理层

    C

    管理层或治理层

    D

    治理层和监管机构


    正确答案： A
    解析：
    如果根据判断认为存在与治理层职责相关的、涉及舞弊的其他事项（如管理层未能恰当应对识别出的值得关注的内部控制缺陷或舞弊），注册会计师应当就此与治理层沟通。

  • 第8题：

    单选题
    以下哪项是首席审计官在制订年度审计计划时要考虑组织战略计划的最佳理由？（）
    A

    保证内部审计计划支持总体企业目标

    B

    保证内部审计计划得到高级管理层的批准

    C

    为改善战略性计划提供建议

    D

    强调内部审计部门的重要性


    正确答案： D
    解析： A正确。在制订内部审计计划时考虑组织战略计划能保证审计目标支持战略计划所描述的总体企业目标

  • 第9题：

    单选题
    下面有关就管理层的责任达成一致意见的说法中，错误的是（）。
    A

    按照审计准则的规定，执行审计的前提是管理层已认可并理解其承担的责任

    B

    在大多数情况下，管理层负责执行，而治理层负责监督管理层

    C

    管理层设计、执行和维护必要的内部控制，以使编制的财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

    D

    注册会计师按照审计准则的规定执行的独立审计工作，可以代替管理层维护编制财务报表所需要的内部控制


    正确答案： C
    解析： 本题考查的是审计的前提条件。注册会计师按照审计准则的规定执行的独立审计工作，不能代替管理层维护编制财务报表所需要的内部控制。

  • 第10题：

    单选题
    组织正在建立审计委员会，以下哪项通常是审计委员会关于内部审计活动的职责？（）
    A

    批准首席审计执行官的任免

    B

    决定内部审计师的任免

    C

    批准审计方案

    D

    批准管理层的任免


    正确答案： C
    解析： 批准首席审计执行官的任免是审计委员会的职责。

  • 第11题：

    多选题
    会计师事务所为了避免代行管理层职责，不得向其审计客户提供的内部审计服务有（）。
    A

    对内部审计员工的个人投资理财产品组合提出建议

    B

    制定内部审计活动的战略方针

    C

    代表管理层向治理层报告内部审计活动的结果

    D

    执行构成内部控制组成部分的程序


    正确答案： B,D
    解析： 涉及承担管理层职责的内部审计服务主要包括：（1）制定内部审计政策或内部审计活动的战略方针（选项B）；（2）指导该客户内部审计员工的工作并对其负责；（3）决定应执行来源于内部审计活动的建议；（4）代表管理层向治理层报告内部审计活动的结果（选项C）；（5）执行构成内部控制组成部分的程序（选项D）；（6）负责设计、执行和维护内部控制；（7）提供内部审计外包服务，包括全部内部审计外包服务和重要内部审计外包服务，并且负责确定内部审计工作的范围。选项A不属于涉及代行管理层职责的内部审计服务。

  • 第12题：

    单选题
    以下哪项反映了最佳的治理结构？运营管理层执行管理层内部审计（）
    A

    负责风险管理监督作用咨询作用

    B

    监督风险管理负责风险管理咨询作用

    C

    负责风险管理咨询作用监督作用

    D

    监督作用咨询作用负责风险管理


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    首席审计执行官负责人力资源的整体规划，在考虑未来的人员结构和安排时，以下哪项内容是最佳信息来源？

    A.研究最佳实务领域有关审计人员的教育和培训记录
    B.研究本行业内部类似规模的企业的审计人员的数量和组成
    C.与执行管理层及审计委员会讨论审计需求
    D.与现有审计人员面谈

    答案：C
    解析：

  • 第14题：

    管理层、治理层和注册会计师对财务报表的责任是不同的，以下的判断事项不恰当的是()。

    A.管理层对编制财务报表负有直接责任
    B.管理层通过编制财务报表反映受托责任的履行情况，治理层对管理层编制财务报表的过程实施有效监督
    C.财务报表审计不能减轻被审计单位管理层和治理层的责任
    D.管理层和治理层理应对编制财务报表承担完全责任，注册会计师被审计的财务报表不承担任何责任

    答案：D
    解析：
    按照审计准则的规定对财务报表发表审计意见是注册会计师的责任。选项D错误。

  • 第15题：

    下列关于注册会计师和被审计单位管理层、治理层的责任，表述不正确的是()。

    A.财务报表审计并不减轻被审计单位管理层或治理层的责任
    B.审计准则不对被审计单位管理层或治理层设定责任
    C.审计准则超越法律法规对被审计单位管理层或治理层责任作出的规定
    D.被审计单位管理层和治理层(如适用)认可与财务报表相关的责任，是注册会计师执行审计工作的前提

    答案：C
    解析：
    财务报表是由被审计单位管理层在治理层的监督下编制的。审计准则不对管理层或治理层设定责任，也不超越法律法规对管理层或治理层责任作出的规定。所以，C选项表述错误。

  • 第16题：

    以下关于内部审计师在全面风险管理体系中的工作，表述错误的是：（）

    • A、内部审计师在协助管理层建立或改善风险管理过程中，如需承担风险管理工作必须得到管理层的授权
    • B、内部审计师应评价风险管理过程的有效性，并对其改善提出建议
    • C、内部审计师应评估与组织治理、运营及信息系统有关的风险
    • D、内部审计师可以为组织的全面风险管理提供咨询服务

    正确答案:A

  • 第17题：

    注册会计师执行审计工作的前提是（）。

    • A、管理层和治理层提供相关材料
    • B、管理层和治理层提供相关工作条件
    • C、管理层和治理层认可与财务报表相关的责任
    • D、管理层和治理层同意注册会计师进场

    正确答案:C

  • 第18题：

    组织正在建立审计委员会，以下哪项通常是审计委员会关于内部审计活动的职责？（）

    • A、批准首席审计执行官的任免
    • B、决定内部审计师的任免
    • C、批准审计方案
    • D、批准管理层的任免

    正确答案:A

  • 第19题：

    多选题
    以下关于审计业务三方关系人的说法中，不正确的有（  ）。
    A

    财务报表审计可以减轻被审计单位管理层和治理层的责任

    B

    管理层应当负责设计、执行和维护必要的内部控制

    C

    审计报告的收件人应当明确为所有的预期使用者

    D

    管理层可能包括部分或全部的治理层成员，治理层可能包括管理层成员


    正确答案： B,A
    解析：

  • 第20题：

    多选题
    会计师事务所不得提供的内部审计服务有（　　）。
    A

    对审计客户内部审计员工的工作提出建议

    B

    制定内部审计活动的战略方针

    C

    代表管理层向治理层报告内部审计活动的结果

    D

    执行构成内部控制组成部分的程序


    正确答案： C,A
    解析：
    A项，不属于注册会计师提供的因自我评价对独立性产生不利影响的内部控制服务，因为注册会计师仅利用其专业知识对内部审计人员工作提出建议，并未承担对内部审计工作的责任。

  • 第21题：

    单选题
    在执行审计业务时，需要区分被审计单位管理层职责、治理层职责和注册会计师的责任。下列关于管理层、治理层和注册会计师对财务报表的责任的表述中，不正确的是（）。
    A

    管理层对编制财务报表负有直接责任

    B

    管理层对设计、执行和维护内部控制负有责任

    C

    经审计后的财务报表出现重大错报，管理层可以相应减轻责任

    D

    注册会计师对出具的审计报告负责 


    正确答案： B
    解析： 财务报表审计不能减轻被审计单位管理层和治理层的责任。

  • 第22题：

    填空题
    管理层通过（）反映受托责任的履行情况。为了借助公司内部之间的（）保证财务信息的质量，现代公司治理结构往往要求治理层对管理层编制财务报表的过程实施有效的监督。

    正确答案： 编制财务报表、权力平衡和制约关系
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    以下属于注册会计师需要判断的执行审计工作前提的事项包括（）。
    A

    管理层按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映（如适用）

    B

    管理层和治理层向注册会计师绝对保证财务报表不存在舞弊

    C

    管理层设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

    D

    管理层和治理层向注册会计师提供必要的工作条件


    正确答案： D,A
    解析： 注册会计师执行审计工作的前提指管理层和治理层（如适用）认可并理解其应当承担下列责任，这些责任构成注册会计师按照审计准则的规定执行审计工作的基础：（1）按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映（如适用）；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报；（3）向注册会计师提供必要的工作条件。选项B不恰当，管理层和治理层要使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

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