首席审计执行官正在为下一预算年度的业务工作安排做准备，并且受到了资源方面的限制。为确定是否要安排对采购或人事部门的业务时，不应考虑哪些因素：（）A、这两个部门的其中一个部门已发生运营方面的重要变化。B、内部审计部门近期新增的人员是某个部门的专家。C、其中一个部门实现运营的收益的机会要多于另一个部门。D、其中一个部门的最新风险评估要比另一个部门重要。
题目
首席审计执行官正在为下一预算年度的业务工作安排做准备，并且受到了资源方面的限制。为确定是否要安排对采购或人事部门的业务时，不应考虑哪些因素：（）
- A、这两个部门的其中一个部门已发生运营方面的重要变化。
- B、内部审计部门近期新增的人员是某个部门的专家。
- C、其中一个部门实现运营的收益的机会要多于另一个部门。
- D、其中一个部门的最新风险评估要比另一个部门重要。
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第1题：
在为年度审计计划进行工作重点优先排序时，最能为首席审计执行官助一臂之力的是哪项工作？A.风险评价
B.风险价值技术
C.资金效益方法
D.控制准则答案：A解析：A，正确。第2010条标准“首席审计执行官应该制定以风险为基础的计划，以确定内部审计活动重点。” -
第2题：
某首席审计执行官在审计工作中考虑审计项目的控制和预算的审计时间，那么该首席审计执行官认为，在何时做出修订时间预算的决定是合理的：A.在发现某些需要进一步测试的审计发现时
B.当发现现有的时间确实不能完成审计活动时
C.当审计工作小组的人员发生大的变动时
D.在初步调查业务完成时答案：D解析：应该在初步调查业务，编制审计方案后，应该对时间预算进行评估，以确定预算的时间是否合理、是否需要修订。 -
第3题：
在为培养内部审计人员选择指导策略时，首席审计执行官应该首先从检查以下哪项内容着手？A.部门预算面临哪些约束。
B.内部审计师的个人发展需求。
C.可能举办的培训课程的内容。
D.公司目标。答案：D解析：A、不正确。预算约束不应被首先考虑，而应在该培训计划进程中晚些时候才考虑。B、不正确。个人的发展需求应在确定培训目标之后才考虑。C、不正确。不根据组织目标设定培训活动的具体目标，就无法勾画出培训的内容。D、正确。帮助实现组织的目标是内部审计活动的最终目标，没有目标，就没有实现该培训指导策略的方向。 -
第4题：
审计委员会已要求首席审计执行官协助选择新的审计事务所。对此，首席审计执行官应该：A.首席审计执行官根据工作需要自行选择审计事务所
B.首席审计执行官开发一整套正式的标准，供审计委员会在挑选外部审计时应用
C.首席审计执行官、财务总监共同选择事务所，将其推荐给审计委员会审批
D.首席审计执行官拒绝参加该过程，因为该项工作与内部审计部门的工作不相干答案：B解析：选择审计事务所是审计委员会的责任，内部审计师可以协助，但不能作出决定。 -
第5题：
审计委员会通过以下哪项加强了组织的控制流程？（）
- A、安排内部审计活动负责与政府机构相互联系。
- B、让首席审计执行官来选择外部审计师。
- C、对首席审计执行官提出的建议进行后续追踪。
- D、批准内部审计活动政策。
正确答案:C -
第6题：
对于需要培训的内部审计师，首席执行官需要选择培训的指导策略，那么首席审计执行官首先应该确定：（）
- A、培训的预算
- B、培训的内容
- C、旨在达到的目标
- D、学员的数量
正确答案:C -
第7题：
由于内部审计资源有限，首席审计执行官决定不针对审计建议安排跟踪工作。首席审计执行官的决定是否违反了《标准》？（）
- A、没有违反，首席审计执行官可以安排资源配置
- B、没有违反，若管理层同意执行审计建议，不必实施跟踪
- C、违反了，因为首席审计执行官不能由于内部审计资源稀缺而不安排跟踪工作
- D、违反了，因为《标准》要求审计师确定客户必须执行审计建议
正确答案:C -
第8题：
丙公司管理层颁布了一项裁员政策，每个部门必须立即削减20%的员工和预算。在审计过程中，首席审计执行官通知审计经理，分配给每项工作的时间必须减少20%。下列关于首席审计执行官的行为和审计经理的行为中，正确的有：（）
- A、审计经理减少每项审计业务20%的审计程序。
- B、即使减少20%，仍然能够大致涵盖与原有审计计划相同的审计范围。
- C、首席审计执行官应该已经重新排列风险，并删除特定的审计业务，而不是一刀切地减少20%。
- D、首席审计执行官根据自己估计的审计重点删除20%的范围。
正确答案:C -
第9题：
单选题某首席审计执行官在审计业务中发现，有一项业务明显涉及副总裁参与重大舞弊活动。首席审计执行官恰好向这位副总裁汇报工作。鉴于此情形，首席审计执行官应该：（）A与副总裁协商此事件
B将审计发现报告给司法部门
C将发现报告给总裁和董事会的审计委员会
D开展进一步审计活动，获取确凿证据
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是内部审计报告重大审计事项。内部审计人员在发现内部存在错误做法时，要将发现报告给组织中恰当的主管人员。由于该副总裁是内部审计部门的主管人员，首席审计执行官应向更高层级的管理层汇报，即报告给总裁和审计委员会。 -
第10题：
单选题以下（）通常是审计委员会关于内部审计活动的职责。A批准首席审计执行官的任免
B制定年度业务工作计划
C批准业务工作方案
D为具体的业务报告确定恰当的结论
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题由于内部审计资源有限，首席审计执行官决定不针对审计建议安排跟踪工作。首席审计执行官的决定是否违反了《标准》？（）A没有违反，首席审计执行官可以安排资源配置
B没有违反，若管理层同意执行审计建议，不必实施跟踪
C违反了，因为首席审计执行官不能由于内部审计资源稀缺而不安排跟踪工作
D违反了，因为《标准》要求审计师确定客户必须执行审计建议
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是实施跟踪活动并报告管理层对审计建议的回应。根据《标准》，内部审计部门对审核中发现的问题应予记录，并跟踪审核发现问题是否已经解决。 -
第12题：
单选题首席审计执行官获得了有关某副董事长（该执行官要向其报告工作）不道德商业行为的事实证明材料，这时，首席审计执行官应该：（）A实施调查以确定该副董事长卷入不道德行为的程度。
B在进一步工作前，用事实与副董事长对证。
C安排对涉及的业务部门进行审计。
D将此事实向首席执行官和审计委员会报告。
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第13题：
根据《国际内部审计专业实务框架》，为协调内外审计工作而进行的恰当职责分工是： 工作监督业务协调A.首席审计执行官股东大会
B.董事会首席审计执行官
C.首席财务官首席审计执行官
D.董事会首席财务官答案：B解析：董事会负责工作监督，首席审计执行官负责业务协调。 -
第14题：
审计委员会要求首席审计执行官在下一年度的工作范围中包括环境评价项目。这对内部审计部门来说是一个崭新的领域，而首席执行官担心，就专业技术和知识而言，目前的审计人员无力开展这种审计。鉴于此种情况，首席审计执行官应该：A.告知审计委员会：环境评价已超出内部审计部门的工作范围。
B.招聘一名新的全职工作人员，负责开展环境评价和管理工作。
C.选派内部审计部门的员工接受环境评价培训。
D.聘用咨询专家与内部审计部门合作开展该项审计业务。答案：C解析：环境评价项目对内部审计部门来说是一个崭新的领域，就专业技术水平而言，目前的审计人员无力开展这种审计，鉴于此，为了是内部审计部门整体上具备从事这项长期工作的能力，应该选派内部审计部门的员工接受评价培训，即通过持续职业发展确保内部审计人员提供其专业水平。 -
第15题：
首席审计执行官（CAE）在一次审计业务中，获得证据证实公司总裁违反公司行为守则。总裁向首席审计执行官保证不再违反行为守则，并请求首席审计执行官不要披露此事。面对这种情况，首席审计执行官应该采取什么行动？A.首席审计执行官应将此事报告给董事会
B.首席审计执行官应该开展调查，以理解违反行为所产生的影响
C.首席审计执行官应将此事告知外部审计师
D.首席审计执行官应将此事通报给司法机构答案：B解析：首席审计执行官应该开展调查，以理解违反行为所产生的影响，再作出具体的决定。 -
第16题：
以下（）通常是审计委员会关于内部审计活动的职责。
- A、批准首席审计执行官的任免
- B、制定年度业务工作计划
- C、批准业务工作方案
- D、为具体的业务报告确定恰当的结论
正确答案:A -
第17题：
确定业务目标已经实现是业务的总体监督的组成内容，并且是以下哪位的最终责任？（）
- A、内部审计人员
- B、审计委员会
- C、业务监督人员
- D、首席审计执行官
正确答案:D -
第18题：
下列选项中，属于审计委员会的恰当职责的是：（）
- A、审核该组织的采购职能。
- B、对具体的业务安排提出建议。
- C、审核首席审计执行官提交的内部审计活动的业务工作计划。
- D、为确定会计师事务所胜任能力，审核其业务记录。
正确答案:C -
第19题：
某公司管理层刚刚颁布一项裁员政策，通知每个部门必须立即削减5%的员工和预算。为此，首席审计执行官通知审计经理，分配给每项工作的时间必须减少5%。下列关于首席审计执行官的行为和审计经理的行为正确的是：（）
- A、减少5%之后也要涵盖与原有审计计划相同的审计范围
- B、首席审计执行官应该已经重新排列风险，并删除特定的审计业务，而不是一刀切地减少5%
- C、审计经理可以一刀切地减少每项业务的5%的审计程序
- D、以上各项都不正确
正确答案:B -
第20题：
单选题确定业务目标已经实现是业务的总体监督的组成内容，并且是以下哪位的最终责任？（）A内部审计人员
B审计委员会
C业务监督人员
D首席审计执行官
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是首席审计执行官监督审计业务结果的责任。
答案A、B和C不正确，首席审计执行官而非内部审计人员、审计委员会或业务监督人员要对确定业务目标已经实现负最终责任。
答案D正确，首席审计执行官负责确保提供恰当的业务监督。监督过程从业务计划开始，持续贯穿于业务的检查、评价、报告和后续追踪各个阶段（实务公告2340-1）。 -
第21题：
单选题为了避免首席执行官与审计委员会之间的冲突，首席审计官应当：（）A向首席执行官和审计委员会同时提交所有的业务沟通的复印件
B通过组织的地位加强独立性
C将所有向首席执行官报告的未决业务与审计委员会讨论
D要求董事会制定包含内部审计活动与审计委员会的政策
正确答案： B解析： A不正确，高级管理层与审计委员会收到所有的业务结果没有必要，也没有效率。B不正确，组织地位有助于内部审计活动实现独立性，但其自身不足以避免冲突。C不正确，审计委员会本质上是起监督作用而非经营作用。D正确。内部审计活动的目标、权限和职责应与标准保持一致且经董事会批准的章程中界定。章程应确立内部审计活动在组织内的地位，授权审计人员接触与开展业务工作相关的记录、人员和实物财产，界定内部审计活动的范围。 -
第22题：
单选题丙公司管理层颁布了一项裁员政策，每个部门必须立即削减20%的员工和预算。在审计过程中，首席审计执行官通知审计经理，分配给每项工作的时间必须减少20%。下列关于首席审计执行官的行为和审计经理的行为中，正确的有：（）A审计经理减少每项审计业务20%的审计程序。
B即使减少20%，仍然能够大致涵盖与原有审计计划相同的审计范围。
C首席审计执行官应该已经重新排列风险，并删除特定的审计业务，而不是一刀切地减少20%。
D首席审计执行官根据自己估计的审计重点删除20%的范围。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是协调审计人员的工作分配。重新排列风险和减少审计业务是更好的应对方法，它使审计师能够优化审计计划，利用有限资源涵盖尽可能多的风险。 -
第23题：
单选题某公司管理层刚刚颁布一项裁员政策，通知每个部门必须立即削减5%的员工和预算。为此，首席审计执行官通知审计经理，分配给每项工作的时间必须减少5%。下列关于首席审计执行官的行为和审计经理的行为正确的是：（）A减少5%之后也要涵盖与原有审计计划相同的审计范围
B首席审计执行官应该已经重新排列风险，并删除特定的审计业务，而不是一刀切地减少5%
C审计经理可以一刀切地减少每项业务的5%的审计程序
D以上各项都不正确
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是岗位职责说明。首席审计执行官和审计经理不能一刀切地减少5%影响审计质量，首席审计执行官应该重新排列风险，并删除特定的审计业务。 -
第24题：
单选题首席审计执行官正在为下一预算年度的业务工作安排做准备，并且受到了资源方面的限制。为确定是否要安排对采购或人事部门的业务时，不应考虑哪些因素：（）A这两个部门的其中一个部门已发生运营方面的重要变化。
B内部审计部门近期新增的人员是某个部门的专家。
C其中一个部门实现运营的收益的机会要多于另一个部门。
D其中一个部门的最新风险评估要比另一个部门重要。
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是内部审计活动的宗旨、权力和职责。A、C、D均不正确。见题解B。B正确。在确定业务工作安排的重点时应该考虑的事项包括：最近一次业务的日期与结果；对风险、风险管理和控制过程的有效性的最新评估；管理高层、审计委员会和管制机构的要求；当前与组织治理有关的问题；企业的业务、运营、方案、系统与控制的主要变化；实现营业利益的机会；审计人员的变动与能力。工作安排应该具有充分的灵活性，以便涵盖到内部审计活动的意外要求（实务公告2010-1）。新增的、对某个部门具有专长的员工可能没有另一个部门所具备的因素重要。