以下哪项不属于内部审计范围？（）A、评价使用资源的经济性和有效性B、分析战略管理程序，从质和量两方面评价管理决策程序的质量，并向审计委员会报告C、审查保护财产的方式，必要时要核实这类财产的实存情况D、审查经营流程或项目，以确认其结果是否与所制定的任务和目标一致，以及是否按预定计划执行

题目

以下哪项不属于内部审计范围？（）

  • A、评价使用资源的经济性和有效性
  • B、分析战略管理程序，从质和量两方面评价管理决策程序的质量，并向审计委员会报告
  • C、审查保护财产的方式，必要时要核实这类财产的实存情况
  • D、审查经营流程或项目，以确认其结果是否与所制定的任务和目标一致，以及是否按预定计划执行
相似考题

1.以下哪项活动违反了内部审计的独立性原则?()A.内部审计师马上就要提升负责某个分部，但仍继续对该部门实施审计B.内部由于预算限制而缩小审计范围C.内部审计师参加特别小组，对新的配送系统的控制标准提出建议D.内部审计师在采购代理执行合同之前检查合同的初稿

2.以下哪种情况有助于提高内部审计部门和外部审计部门之间的总体审计效率？A、缩小内部审计的范围，以避免发生潜在的利益冲突。B、对同一部门的多次审计被安排在不同时间进行。C、在开展外部审计之前，由内部审计部门对各职能部门进行审计。D、根据内部审计部门的业务情况缩小外部审计的范围。

3.内部审计活动的外部评估通常不涉及以下哪项？( )A.对内部审计活动的章程的遵守情况 B.对内部审计专业实务标准的遵守情况 C.对内部审计活动的成本一收益进行分析 D.内部审计活动所采用的工具和技术

4.以下不属于三大审计之一的是（）。A.内部审计 B.外部审计 C.社会审计 D.国家审计

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  • 第1题：

    以下哪项内容不属于内部审计职业所用的《标准》？

    A.用以对内部审计部门的运作进行评估衡量的标准。
    B.规定内部审计最低道德行为水准的声明。
    C.代表内部审计应该开展的实践的基本原则。
    D.适用于各种内部审计活动的标准。

    答案：B
    解析：
    A、不正确。《标准》为衡量内部审计行为提供依据，其工作标准描述了内部审计活动的性质并提出了衡量内部审计活动开展的质量准绳。B、正确。《职业道德规范》才是衡量内部审计师道德行为的标准。C、不正确。《标准》的宗旨之一是说明内部审计实务的基本原则，并为开展多种不同的内部审计活动制定框架。D、不正确。《标准》规定，要实现内部审计师的职责，必须遵守《标准》，因此，《标准》适用于各种内部审计部门。

  • 第2题：

    当内部审计师提供咨询服务时，其业务范围主要由以下哪项内容确定？

    A.内部审计标准
    B.审计工作小组
    C.被审计单位
    D.内部审计部门章程

    答案：D
    解析：
    D正确。第1000条标准：内部审计活动的宗旨、权力和职责应在章程中确定。章程应该（3）规定内部审计活动的范围。（大原则）而A、B，C只是在设计咨询服务的业务范围时考虑的其它因素之一：（A）考虑标准对于内部审计师的强制性要求，象职业审慎与客观性；（B）内部审计师应该设计咨询服务的工作范围以保证维护内部审计活动的专业态度、诚信精神、可信度和声誉；（C）在确定业务范围时，内部审计师应根据管理层的要求来扩展或限制范围。

  • 第3题：

    内部审计章程应该做到以下哪些方面？

    A.列出未来的审计计划。
    B.界定内部审计活动的范围。
    C.确立内部审计机构的规模。
    D.传达内部审计机构的目标。

    答案：B
    解析：
    A、不正确。这是内部审计部门的职责。B、正确。根据《实务公告》1000-1内部审计章程是确定内部审计活动宗旨、权力和职责的正式文件。包括界定内部审计活动的范围。C、不正确。确定内部审计部门的规模是内部审计部门根据审计计划和资源需求作出的。D、不正确。宣传内部审计部门的目标可以有多种方式进行。

  • 第4题：

    内部审计章程是影响内部审计部门独立性的重要因素之一。《标准》通过提供指南作为内部审计章程的一部分来帮助明确内部审计章程的性质，下列哪项在《标准》中没有被建议作为内部审计章程的一部分？( )

    A.内部审计部门对组织记录的接触
    B.内部审计活动的范围
    C.首席审计官的任期
    D.内部审计部门对组织人员的接触

    答案：C
    解析：
    A不正确，该选项符合《框架》的有关规定：“内部审计章程是确定内部审计活动宗旨、权力和职责的正式文件。它确立了内部审计部门在组织内部的地位，授权内部审计部门接触与业务开展相关的记录、人员和实物资产，界定内部审计活动的范围。内部审计章程的最终审批权在董事会。”B不正确，该选项符合《框架》的有关规定。C正确。该选项不符合《框架》的有关规定。D不正确，该选项符合《框架》的有关规定。

  • 第5题：

    内部审计是一个有活力的职业。以下哪项对当前的内部审计的范围做出了最佳描述？

    A.内部审计包括评价组织资源使用的效果和效率。
    B.内部审计包括评价是否遵守法律、法规与合同。
    C.内部审计已发展到证实资产的存在性以及检查安全防护资产的方式。
    D.内部审计已发展到评价所有的风险管理、控制和治理体系。

    答案：D
    解析：
    A不正确，仅评价有效性、效率与合规性是对内部审计工作范围的不完整的描述。B不正确，仅评价有效性、效率与合规性是对内部审计工作范围的不完整的描述。C不正确，内部审计师的职能不仅仅限于证实资产的存在性以及检查安全防护资产的方式。D正确。内部审计活动评价并帮助组织改进风险管理、控制和治理体系（标准2100）。根据实务公告2100-1，内部审计师要评价计划、组织和领导的整个管理流程，以确定是否能合理的保证组织目标和目的的实现。这些内部审计评价合起来所提供的信息就能对整个管理流程作出评价。内部审计工作的综合范围应对管理层的以下工作提供合理的保证：风险管理系统的有效性；内部控制系统的高效率与有成效；通过创建和保存价值、设定目标、监督活动和业绩、界定责任的评定，实现治理过程的有效性。

  • 第6题：

    哪项不属于高级管理人员审计的范围（）

    • A、任中审计
    • B、离任审计
    • C、财务报表审计
    • D、专项审计

    正确答案:C

  • 第7题：

    内部审计主要类型有工程项目审计、财务收支审计、财务预算审计、内部控制审计、经济责任审计以及各种专项审计调查；以下不属于工程常用内部审计方式的是（）

    • A、送达审计
    • B、联合审计
    • C、就地审计
    • D、专项审计

    正确答案:B

  • 第8题：

    《标准》要求首席审计执行官建立并维护一个质量保证程序来评估内部审计部门的工作。以下哪项不属于质量保证程序的要素？（）

    • A、对每个内部审计师业绩的年度评估
    • B、对已完成的审计工作的内部评估
    • C、对审计工作的监督
    • D、对《标准》符合性的外部评估

    正确答案:A

  • 第9题：

    单选题
    《标准》要求首席审计执行官建立并维护一个质量保证程序来评估内部审计部门的工作。以下哪项不属于质量保证程序的要素？（）
    A

    对每个内部审计师业绩的年度评估

    B

    对已完成的审计工作的内部评估

    C

    对审计工作的监督

    D

    对《标准》符合性的外部评估


    正确答案： D
    解析： A.正确。根据《实务公告》“资源管理”，对内部审计师业绩的年度评估属于内部审计部门人力资源管理的范畴，并不是审计质量保证活动要素。
    B.不正确。根据《实务公告》“质量保证与改进程序”内容：质量保证与改进程序必须包括内部评估和外部评估，质量保证活动要素包括内部评估。
    C.不正确。根据《实务公告》“质量保证与改进程序”内容：质量保证与改进程序必须包括内部评估和外部评估，而内部评估包括持续监督和定期检查，因此质量保证活动要素包括监督。
    D.不正确。根据“质量保证与改进程序”内容：质量保证活动要素包括外部评估。

  • 第10题：

    单选题
    内部审计章程是确定内部审计活动的宗旨、权力和职责的正式文件，以下哪项不属于内部审计章程所确定的内容：（）
    A

    内部审计活动的范围

    B

    内部审计部门与业务开展相关的人员的接触

    C

    咨询服务和确认服务的性质

    D

    董事会对内部审计活动的参与程度


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是内部审计章程。董事会对内部审计活动的参与程度，与内部审计的宗旨、权力和职责无关，因此不属于内部审计章程的内容。

  • 第11题：

    单选题
    关于内部审计责任和职权，以下哪项说法中错误的是（）。
    A

    不要求审计人员采取审计结果中注释的后续措施

    B

    内部审计人员要遵守专业行为标准

    C

    审计报告的可理解性是内部审计人员的责任

    D

    内部审计人员负责服务该企业


    正确答案： C
    解析： 内部审计职责和权力是内部审计人员要遵守专业行为标准，审计报告的可理解性是内部审计人员的责任，以及内部审计人员负责服务该企业。

  • 第12题：

    单选题
    内部审计师在审计期间没有发现员工的舞弊行为。以下哪项结果表明内部审计师很可能违反了专业实务标准？（）
    A

    没有对审计范围内所有交易的业务开展详细的检查

    B

    确定审计范围内任何可能的舞弊都没有包括重大的金额

    C

    确定审计范围内扩展审计程序的成本会超出潜在的收益

    D

    假定审计范围内的内部控制是充分、有效的


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是内部审计的政策和程序。答案A不正确，应有的职业审慎不要求对所有交易的详细检查（实务公告1220-1）；
    答案B不正确，内部审计师应该考虑运用于确认程序的事件的相对复杂性、重大性或重要性；
    答案C不正确，内部审计师应该考虑有关潜在利益方的确认服务成本。
    答案D正确，内部审计师应通过考虑风险管理、控制及治理过程的充分性和有效性来行使应有的职业审慎（标准1220.A1）。

  • 第13题：

    以下哪项关于内部审计师的叙述是正确的？Ⅰ．内部审计师对内部控制负责。Ⅱ．内部审计师对监督内部控制负责。Ⅲ．内部审计师有义务对控制的充分性形成整体意见。Ⅳ．内部审计师观点应该注意评价标准和观点范围。

    A.Ⅱ和Ⅳ。
    B.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
    C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
    D.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

    答案：A
    解析：
    Ⅰ．不正确。内部审计师不负责内部控制，管理层负责。Ⅱ．正确。内部审计师对监督控制负责。Ⅲ．不正确。不要求内部审计师对控制的充分性形成整体意见。Ⅳ．正确。如果首席审计执行官被要求提供一个意见，这个意见应该清楚说明所使用的评估标准和范围。

  • 第14题：

    外部的质量评估小组正在评价内部审计活动的独立性。内部审计活动开展的业务都在其工作范围内。以下哪项报告职责最有可能威胁到内部审计活动的独立性？( )

    A.向总裁报告
    B.向主会计长报告
    C.向执行副总裁报告
    D.向审计委员会报告

    答案：B
    解析：
    A不正确，向总裁报告有助于通过加强内部审计活动的地位保持其独立性。B正确。首席审计官应向组织内有足够权限的人员负责，促进独立性并确保在广泛的业务范围对业务沟通的恰当考虑以及对业务建议的适当行动。内部审计活动报告的层面越高，就越能确保其独立性。内部审计活动报告的最高层面是由外部董事组成的审计委员会，报告的第二层面是首席执行官。向主会计长报告限制了内部审计活动的影响和独立性。C不正确，执行副总裁的级别要高于主会计长。D不正确，审计委员会的级别要高于主会计长。

  • 第15题：

    当内部审计师提供咨询服务时，其业务范围主要由以下哪项内容确定？( )

    A.内部审计标准
    B.审计业务小组
    C.审计业务客户
    D.内部审计章程

    答案：D
    解析：
    A不正确，开展内部审计活动都应该考虑遵循《标准》对于内部审计师的强制性要求，这只是在设计咨询服务的业务范围时考虑的因素之一。B不正确，内部审计师应该设计咨询服务的工作范围以保证维护内部审计活动的专业态度、诚信精神、可信度和声誉，审计业务小组的胜任能力只是在设计咨询服务的业务范围时考虑的因素之一。C不正确，在确定业务范围时，内部审计师应根据客户(管理层)的要求来扩展或限制范围，但必须以遵循内部审计章程作为基础。D正确。《框架》指出，内部审计活动的宗旨、权力和职责应在章程中确定。因此，内部审计章程应该规定内部审计活动(包括咨询服务)的业务范围(大原则)。

  • 第16题：

    以下哪项最可能反映大型和小型内部审计活动政策上的差异？大型内部审计活动的政策应该：

    A.界定内部审计活动的范围和地位。
    B.含有开展业务的权限。
    C.具体到可以执行的业务。
    D.相当详细。

    答案：D
    解析：
    D正确。依照标准2040，首席执行官必须制定指导内部审计活动的规则和程序。这里的规则和程序的形式和内容必须与内部审计活动的规模和结构、业务的复杂性对应。并不是每个内部审计实体都要有正式的行政和技能手册。小型内部审计活动管理并不正式化，它通过每天的严密监督和手写的备忘录等方式管理和控制员工。在一个大的内部审计活动中，更正式、综合的指令和程序对于指导员工遵从内部审计活动行为规范是非常重要的。质量项目评估，地位描述，业绩评估不能依据业务标准给员工提供足够的指导。

  • 第17题：

    内部审计活动的外部评估通常不涉及以下哪项？

    A.对内部审计活动的章程的遵守情况。
    B.对内部审计专业实务标准的遵守情况。
    C.对内部审计活动的成本－收益进行分析。
    D.内部审计活动所采用的工具和技术。

    答案：C
    解析：
    A，不正确，遵守内部审计活动的章程在外部评估的总的范围内。B，不正确，遵守标准在外部评估的总的范围内。C，正确。内部审计的成本与收益既不容易量化又不是外部评估的内容。外部评估应由以下的内部审计服务的内容组成：（1）遵守《标准》、IIA的道德规范、内部审计服务的章程、计划、政策、程序、实务和适用的法律、规章；（2）由审计委员会、执行管理层和运营经理所表达的对内部审计服务的预期；（3）将内部审计服务整合进组织的治理过程；（4）内部审计服务所运用的工具和技术；（5）审计人员的知识、经验与学科的混合，包括审计人员对外部复核过程的改进（实务公告1312-1）。D，不正确，内部审计活动的工具和技术在外部评估的总的范围内。

  • 第18题：

    内部审计章程是确定内部审计活动的宗旨、权力和职责的正式文件，以下哪项不属于内部审计章程所确定的内容：（）

    • A、内部审计活动的范围
    • B、内部审计部门与业务开展相关的人员的接触
    • C、咨询服务和确认服务的性质
    • D、董事会对内部审计活动的参与程度

    正确答案:D

  • 第19题：

    内部审计章程是影响内部审计活动独立性的重要因素之一。以下哪项最不可能成为章程的组成部分？（）

    • A、对组织记录的接触
    • B、内部审计活动的范围
    • C、首席审计官的任期
    • D、对组织人员的接触

    正确答案:C

  • 第20题：

    首席审计官在任何组织中发挥动态的角色。这个角色的责任不包括以下哪项？（）

    • A、建立内部审计的流程
    • B、定义内部审计的本质和工作范围
    • C、协助管理层确保盈利预期得到实现
    • D、沟通审计结果，并对管理的改善

    正确答案:C

  • 第21题：

    单选题
    以下哪项活动违反了内部审计的独立性原则（）
    A

    内部审计师马上要提升负责某个分部，但仍继续对该部门实施审计

    B

    内部由于预算限制而缩小审计范围

    C

    内部审计师参加特别小组，对新的配送系统的控制标准提出建议

    D

    内部审计师在采购代理执行合同之前检查合同的初稿


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    人们公认内部审计章程是影响内部审计部门独立性的重要因素之一。《标准》通过提供指南作为章程的一部分来帮助明确章程的性质，以下哪项在《标准》中没有被建议作为章程的一部分？（）
    A

    内部审计部门对组织记录的接触。

    B

    内部审计活动的范围。

    C

    首席审计执行官的任期。

    D

    内部审计部门对组织内人员的接触。


    正确答案： B
    解析： A.不正确。根据《标准》“1000—宗旨、权力和职责”，内部审计章程应该：确定内部审计活动在组织中的地位；授权审计人员接触与开展审计工作相关的记录、人员和实物财产；规定内部审计活动的范围。
    B.不正确。见题解A。
    C.正确。首席审计执行官的任期与内部审计的宗旨、权力和职责并不直接相关，因此不属于章程建议内容。
    D.不正确。见题解A。

  • 第23题：

    单选题
    内部审计章程是影响内部审计活动独立性的重要因素之一。以下哪项最不可能成为章程的组成部分？（）
    A

    对组织记录的接触

    B

    内部审计活动的范围

    C

    首席审计官的任期

    D

    对组织人员的接触


    正确答案： B
    解析： A不正确，章程确立了内部审计活动在组织内的地位，授权审计人员接触与开展业务工作相关的记录、人员和实物财产，并界定了内部审计活动的范围。C正确。在首席审计官的任免由审计委员会一致同意并确定时，就会加强独立性，但是首席审计官的任期期限没有内部审计活动的目标、权限和职责的界定重要。

  • 第24题：

    单选题
    首席审计官在任何组织中发挥动态的角色。这个角色的责任不包括以下哪项？（）
    A

    建立内部审计的流程

    B

    定义内部审计的本质和工作范围

    C

    协助管理层确保盈利预期得到实现

    D

    沟通审计结果，并对管理的改善


    正确答案： C
    解析： 首席审计官的角色是有效地管理内部审计活动，确保它对组织产生价值。这个角色的责任包括
    建立风险为基础的计划
    与高层管理者和董事会沟通计划
    确保有足够的资源来执行计划
    建立知道审计活动的政策和流程
    协调活动和分享信息
    定期向管理层和董事会报告相关信息
    定义工作的本质

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