在进行存货控制有效性的检查过程中，审计师在工作底稿中记录了大多数设备数量的周期性调整都涉及到机械设备部门的业务，与上年度其他部门相比，机械设备部门确实进行了一些额外数量的周期性调整，审计师应该：（）A、与部门经理面谈，并实施其他的审计程序以确定机械设备部门内部的业务控制和处理程序是否适当B、不用再做更进一步的工作因为通过分析程序涉及到的事项没有列入已设计的审计方案中C、向审计部门经理通报怀疑有舞弊行为D、在审计工作底稿中加上批注，以备在复核时进行详细检查

题目

在进行存货控制有效性的检查过程中，审计师在工作底稿中记录了大多数设备数量的周期性调整都涉及到机械设备部门的业务，与上年度其他部门相比，机械设备部门确实进行了一些额外数量的周期性调整，审计师应该：（）

  • A、与部门经理面谈，并实施其他的审计程序以确定机械设备部门内部的业务控制和处理程序是否适当
  • B、不用再做更进一步的工作因为通过分析程序涉及到的事项没有列入已设计的审计方案中
  • C、向审计部门经理通报怀疑有舞弊行为
  • D、在审计工作底稿中加上批注，以备在复核时进行详细检查
相似考题

1.假定接受委托前，J公司已经完成期末存货盘点，以下做法中正确的有( )。A．在评估存货内部控制的有效性后认为其内部控制良好，对存货进行适当抽查，并测试期末至抽查日发生的存货交易B．在评估存货内部控制的有效性后认为其内部控制良好，提请J公司另择日期重新盘点，并测试期末至重新盘点日发生的存货交易C．在评估存货内部控制的有效性后认为存货内部控制存在重大缺陷，提请J公司另择日期重新盘点，并进行适当抽查D．在评估存货内部控制的有效性后认为存货内部控制存在重大缺陷，直接确认为审计范围受到限制

2.P公司销售存货项目给其子公司S公司，S公司将这些存货作为固定资产使用。在销货年度，抵销公司间内部利润的工作底稿分录不包括（　　　）A.借记产品销售收入 B.贷记产品销售成本C.贷记存货 D.贷记固定资产

3.假定接受委托前，M公司已经完成期木存货盘点，以下做法中正确的是( )。A．在评估存货内部控制的有效性后，对存货进行适当检查，并测试期末至检查日发生的存货交易B．在评估存货内部控制的有效性后，提请M公司另择日期重新盘点，并测试期末至重新盘点日发生的存货交易C．由于存货内部控制存在重大缺陷，提请M公司另择日期重新盘点，并进行适当检查。D．由于存货内部控制存在重大缺陷，直接确认为审计范围受到限制

4.如果在接受委托前，辛公司已经完成期末存货盘点，则H注册会计师应采取的正确做法有( )。A．在评估存货内部控制的有效性后，认为辛公司内部控制健全、有效，对存货进行适当检查，并测试期末至检查日之间发生的存货交易B．在评估存货内部控制的有效性后，认为辛公司内部控制健全、有效，提请辛公司另择日期重新盘点，并测试期末至重新盘点日之间发生的存货交易C．在评估存货内部控制的有效性后，认为存货内部控制存在重大缺陷，提请辛公司另择日期重新盘点，并测试期末至重新盘点日之间发生的存货交易D．在评估存货内部控制的有效性后，认为存货内部控制存在重大缺陷，直接确认为审计范围受到限制

参考答案和解析
正确答案:A
更多“在进行存货控制有效性的检查过程中，审计师在工作底稿中记录了大多数”相关问题

  • 第1题：

    工作底稿是审计师的资产。工作底稿的良好控制( )。

    A.阻止向被审计单位出示工作底稿
    B.要求至少三年的保管期
    C.要求建立工作底稿的审计师本人变更电子工作底稿
    D.当政府机构发出传票需要工作底稿时，阻止交出

    答案：C
    解析：
    C电子工作底稿无法得到建立它们的审计师的签名，需要特殊规则来保护工作底稿的完整性。选项A不正确，工作底稿可以向被审计单位出示。选项B不正确，工作底稿应当保存到不再有用时为止。选项D不正确，如果工作底稿是唯一相关的，法庭有权让审计师交出工作底稿。

  • 第2题：

    一家企业的存货在自然灾害中遭受毁损。该企业的管理层能否应用内部审计师的工作底稿向保险公司提出损失理赔？

    A.不可以，内部审计师的工作底稿不能由外部单位接触
    B.不可以，因为这种接触对解释业务是没有帮助的
    C.可以，内部审计师的工作底稿可用于准备理赔申请，首席审计执行官应负责批准这些要求
    D.可以，内部审计师的工作底稿可用于准备理赔问题，但事先必须得到审计委员会的批准

    答案：C
    解析：
    管理层和组织的其他人员可以要求接触所有或专门的业务工作底稿。这种接触可能对于证实、解释业务发现和建议是必要的，或者有其他商业目的。首席审计执行官应负责审批这些要求。

  • 第3题：

    下列哪项关于工作底稿的说法是不正确的：

    A.内部审计师可以借用审计业务客户（被审计单位）的安全设施来保存底稿
    B.首席审计执行官负责制定工作底稿保存政策，并应该获得本组织法律顾问的批准以保证符合法律、法规或合同的规定
    C.在现场工作中，工作底稿可以被暂时看作是内部审计师的财产，并由其管理
    D.外部审计师不能接触内部审计师的工作底稿

    答案：D
    解析：
    外部审计师在获取首席审计执行官的批准后可以接触内部工作底稿。

  • 第4题：

    工作底稿记录了内部审计师所从事的工作。内部审计师应该：( )

    A.编制工作底稿，并允许业务客户接触它们
    B.鼓励有条件的业务客户编制非敏感性问题的工作底稿
    C.编制工作底稿，但与业务客户一起审核，以确保恰当地编辑了信息
    D.推迟编制商业部分的工作底稿

    答案：B
    解析：
    A不正确，如果业务目标不受影响，业务客户可以查看工作底稿。B正确。记录业务情况的工作底稿应由内部审计师编制，并由内部审计活动的管理者进行复核。这些工作底稿应记录所获取的信息和作出的分析，并应作为所报告的业务观察、结论和建议的支持依据。通常，在业务目标不受影响的情况下，工作底稿可以出示给有助于业务底稿编制的业务客户。C不正确，尽管在发出报告之前要与业务客户沟通，但不必与业务客户一起审核工作底稿。D不正确，工作底稿的编制应该是连续的，这样，才能不丢失信息。

  • 第5题：

    在测试存货控制的有效性时，内部审计师在工作底稿中指出该环节内许多账项调整涉及机床加工部的业务。该机床加工部去年同样导致了超常的多于其他部门的存货控制环节账款调整。内部审计师应该：( )

    A.与管理部门协商并采用其他业务程序，以确定机床加工部的交易环节控制制度和程序是否充分
    B.不再深入审计工作，因为业务工作方案中设计的分析性程序中未表明这点
    C.提醒内部审计管理部门可能存在舞弊
    D.在工作底稿中注明下次检查时详细检查该问题

    答案：A
    解析：
    A正确。当分析性审计程序发现意外的结果或关系时，内部审计师应检查并评价这些结果和关系。检查和评价通过应用分析性程序而发现的意外结果或关系，应该包括对管理者进行问询并运用其他业务程序，直到内部审计师确信这些结果或关系得到了充分的解释。如果此类结果或关系无法得到解释，则表明存在潜在的差错、不合规现象或违法行为等严重情形。B不正确，业务工作方案仅是一个指南，它不能限制审计师追寻当时在工作底稿中指出的未知信息。C不正确，有关事实并不支持已经发生舞弊的结论。D不正确，应迅速地处理存货重大错报的风险。

  • 第6题：

    存货控制有效性进行检查过程中，内部审计师在工作底稿中记录的大多数设备数量的周期性调整都涉及到机械设备部门的业务。与上年度其他部门相比，机械设备部门确实做了一些额外的周期性调整，内部审计师应该：

    A.与部门经理面谈，并实施其他审计程序以确定机械设备部门内部的业务控制和处理程序是否适当。
    B.不用再做更进一步的工作，因为在审计方案中设计的分析性程序没有对关心的事项进行确认。
    C.向内部审计部门管理层通报怀疑有舞弊行为。
    D.在审计工作底稿中加上批注，以备在复核时进行详细检查。

    答案：A
    解析：
    A、正确。当分析性审计程序确认存在意外的结果或关系时，内部审计师应检查和评估这样的结果或关系。检查和评估应包括询问管理部门、应用其他审计程序来验证审计证据等，直到内部审计师获得满意、充分的解释为止。未被解释的结果或关系可能预示着存在某一重要风险，如潜在的错误、违规和不法行为，对此，审计师应该给予特别的关注，应该将情况向有关管理层报告，并根据具体情况建议采取适当的纠正措施。B、不正确。审计方案是一个工作指南，并不能限制内部审计师获取在方案编制时所未知的信息。C、不正确。该事实不能支持已经发生舞弊这一结论。D、不正确。一旦发现存货存在重大误报的风险，应立即解决。

  • 第7题：

    内部审计主管正在复核审计师在舞弊调查过程中编制的工作底稿。工作底稿中所含事项是对“实物证据”事项的描述。下列( )项是该证据事项的最可能来源。

    A.观察情况
    B.访谈员工
    C.检查记录
    D.计算差异

    答案：A
    解析：
    A观察人员、资产和事件，并采用图解形式，是“实物证据”。选项B不正确，与员工访谈可以形成“证明性证据”。选项C不正确，检查记录会要求“文书证据”，并形成“分析性证据”。选项D不正确，计算和验证可以形成“分析性证据”。

  • 第8题：

    以下哪项内容代表了已对审计工作底稿进行监督检查的恰当证据（）？Ⅰ、监督员在每份工作底稿中的首字母签名；Ⅱ、审计工作底稿检查清单；Ⅲ、说明对审计工作底稿进行的监督检查的性质、范围和结果的备忘录；IV、评价审计师工作底稿质量的业绩评估。

    • A、只有II和IV是对的；
    • B、只有I，II和III是对的；
    • C、I，II，III和IV都对；
    • D、只有I，III和IV是对的。

    正确答案:B

  • 第9题：

    为恰当地控制工作底稿，内部审计师不应：（）

    • A、与业务客户分享业务的结果。
    • B、接触外部审计师。
    • C、接触政府审计师。
    • D、让那些无权使用工作底稿的人员获取工作底稿。

    正确答案:D

  • 第10题：

    假定接受委托前，被审计单位已经完成期末存货盘点，以下做法中，不正确的是（）

    • A、在评估存货内部控制的有效性后，对存货进行适当检查，并测试期末至检查日发生的存货交易
    • B、在评估存货内部控制的有效性后，提请被审计单位另择日期重新盘点，并测试期末至重新盘点日发生的存货交易
    • C、由于存货内部控制存在重大缺陷，提请被审计单位另择日期重新盘点，并进行适当检查
    • D、由于存货内部控制存在重大缺陷，直接确认为审计范围受到限制

    正确答案:D

  • 第11题：

    单选题
    在进行存货控制有效性的检查过程中，审计师在工作底稿中记录了大多数设备数量的周期性调整都涉及机械设备部门的业务，与上年度其他部门相比，机械设备部门确实进行了一些额外数量的周期性调整，审计师应该：（）
    A

    与部门经理面谈，并实施其他的审计程序以确定机械设备部门内部的业务控制和处理程序是否适当

    B

    不用再做更进一步的工作，因为通过分析程序涉及的事项没有列入已设计的审计方案中

    C

    向审计部门经理通报怀疑有舞弊行为

    D

    在审计工作底稿中加上批注，以备在复核时进行详细检查


    正确答案： B
    解析： A正确。当分析性审计程序确认存在意外的结果或关系，内部审计师应检查和评估这样的结果或关系。检查和评估应包括询问管理部门，应用其他审计程序来验证证明证据等等，直到内部审计师获得满意、充分的解释为止。未被解释的结果和关系可能预示存在某一重要风险，如潜在的错误、违规和不法行为，审计师应该给予特别的关注；应该将情况向有关管理层报告，并根据具体情况建议采取适当的措施。B不正确，审计方案是一个工作指南，并不能限制审计师获取方案编制时所未知的信息。C不正确，该事实不能支持已经发生舞弊这一结论。D不正确，对存货重大误报的风险应该立刻解决。

  • 第12题：

    单选题
    以下哪项内容代表了已对审计工作底稿进行监督检查的恰当证据（）？Ⅰ、监督员在每份工作底稿中的首字母签名；Ⅱ、审计工作底稿检查清单；Ⅲ、说明对审计工作底稿进行的监督检查的性质、范围和结果的备忘录；IV、评价审计师工作底稿质量的业绩评估。
    A

    只有II和IV是对的；

    B

    只有I，II和III是对的；

    C

    I，II，III和IV都对；

    D

    只有I，III和IV是对的。


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金，并对现金进行控制。审计师在此之前与这位职员共事了许多年，并建立了高度的个人信任关系。相应地，审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。审计师是否开展了应有的职业审慎性检查？

    A.是的，审计师已采取了合理的审慎性检查。
    B.没有，审计师没有记录违规行为。
    C.没有，审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示。
    D.是的，审计师在业务工作底稿中作出了评注。

    答案：C
    解析：
    A、不正确。给定职能未分离情形，审计师作出的审计结论就不恰当。B、不正确。审计师没有指出违规行为已发生这一事实。C、正确。文中的事实指出内部审计师没有开展应有的职业审慎性检查。内部审计师必须警惕最可能发生违规的情形和活动（实务公告1220-1）。现金具的高度的固有风险，因此应该进行严厉的控制。不管个人经手的现金有多少，现金接触与记录职能应该分离。应收款职员是内部审计师的朋友与审计工作工作不相关。管理层仍要认识到对应收款的控制不充分这一事实。D、不正确。机械的照搬指令是不能够接受的，职业判断和警觉还是有必要的。

  • 第14题：

    某内部审计师在审计过程中，计算了加急订单占全部订单的比例以及退货占全部订单的比例，则该内部审计师正在实施哪种内部控制活动：

    A.评价业绩指标的完成情况
    B.存货管理的有效性检查
    C.舞弊风险的检查
    D.存货的质量控制监督

    答案：D
    解析：
    加急的订单一般要求存货尽快生产，生产过程中也许会出现质量把守不严格的情况，退货的订单都是因为存货的质量不达标，所以这两种订单都是与质量有关的问题导致的，所以计算他们占全部订单的比例，可以分析质量控制的有效性。

  • 第15题：

    工作底稿是内部审计师记录相关信息，以支持结论和业务结果的文件。工作底稿的良好控制是：

    A.工作底稿只能由内部审计师进行查看
    B.重要的工作底稿内容必须以纸质档案形式进行保存
    C.电子工作底稿只能由编制该底稿的人员进行更改
    D.工作底稿应该按照时间顺序将最早审计的内容放在最前面

    答案：C
    解析：
    由于电子工作底稿不受制于创建或审核它们的人员的签名，因此需要特殊的规定来保护工作底稿的完整性。这些规定允许对电子工作底稿进行更改的人员并因此不会留下任何线索。这类规则禁止其他人员变动工作底稿，但不禁止制作工作底稿的内部审计师变动工作底稿。

  • 第16题：

    工作底稿应该包括( )。

    A.检查和评价内部控制系统适当性和有效性的文本记录
    B.在审计过程中检查所有原始凭证的复印件
    C.在审计过程中所审核各项程序的复印件
    D.为以前开展的同一领域的审计工作编制的所有工作底稿

    答案：A
    解析：
    A有关内部控制系统适当性的文本记录始终是工作底稿的一部分。选项B不正确，许多检查的凭证经证明同审计目标不相关，工作底稿中可以不包含它们。选项C不正确，在许多情况下，精确的程序措辞对于支持审计发现是不需要的。在这种情况下，工作底稿中描述一下程序就很适当。选项D不正确，某些以前的工作底稿可能已过期，不再有用。部分包含在当前工作底稿中的以往审计工作底稿要进行更新。

  • 第17题：

    某审计师所编制的工作底稿显示，“选择了50件存货的统计抽样样本，以核实800件存货中不存在劣质产品，未注意到任何例外情形”审计师没有在上述工作底稿上放置任何注释。下列可以完善工作底稿的措施是：

    A.增加注释，表明存货审查很全面
    B.解释清楚为什么要选择50件存货
    C.说明采用了统计抽样的哪种方法
    D.将50件存货的详细信息列示

    答案：B
    解析：
    样本规模数量的正确与否直接影响该项抽样的正确性，所以这里有必要将确定样本规模的原因予以解释。

  • 第18题：

    因为某种原因，内部审计师A接替了内部审计师B的工作继续开展存货的审计工作，为了保证审计工作的效果和效率，内部审计师A应该采取的措施是：

    A.为了保证效果而从头开始对存货实施审计活动
    B.直接按照内部审计师B的工作计划进行下一步的实施
    C.查阅内部审计师B的审计工作底稿和审计程序
    D.与管理存货的人员进行沟通以了解审计进程

    答案：C
    解析：
    后任内部审计师在接任前任内部审计师的工作时应该对前任审计师的工作底稿进行检查。

  • 第19题：

    某内部审计师将公司的存货周转率与行业公认的标准进行比较，采取这种分析的原因可能是：（）

    • A、评价现有存货控制系统的有效性
    • B、评价内部控制的有效性
    • C、评价公司现有的业绩水平
    • D、评价存货控制制度的遵守情况

    正确答案:D

  • 第20题：

    在进行存货控制有效性的检查过程中，审计师在工作底稿中记录了大多数设备数量的周期性调整都涉及机械设备部门的业务。与上年度其他部门相比，机械设备部门确实进行了一些额外数量的周期性调整，审计师应该：（）

    • A、与部门经理面谈，并实施其他的审计程序以确定机械设备部门内部的业务控制和处理程序是否适当
    • B、不用再做更进一步的工作，因为通过分析程序涉及的事项没有列入已设计的审计方案中
    • C、向审计部门经理通报怀疑有舞弊行为
    • D、在审计工作底稿中加上批注，以备在复核时进行详细检查

    正确答案:A

  • 第21题：

    在存货监盘过程中，实施下列（）审计程序，能够获取有关本期期初存货余额充分、适当的审计证据。

    • A、查阅前任注册会计师工作底稿
    • B、复核上期存货盘点记录及文件
    • C、检查上期存货交易记录
    • D、运用毛利百分比法等进行分析

    正确答案:A,B,C,D

  • 第22题：

    单选题
    工作底稿记录了内部审计师所从事的工作。内部审计师应该：（）
    A

    编制工作底稿，并允许业务客户接触它们。

    B

    鼓励有条件的业务客户编制非敏感性问题的工作底稿。

    C

    编制工作底稿，但与业务客户一起审核，以确保恰当地编辑了信息。

    D

    推迟编制商业部分的工作底稿。


    正确答案： A
    解析： 答案A不正确，如果业务目标不受妥协，业务客户可以查看工作底稿；
    答案B正确，记录业务情况的工作底稿应由内部审计师编制，并由内部审计活动的管理者进行复核。这些工作底稿应记录所获取的信息和做出的分析，并应作为所报告的业务观察、结论和建议的支持依据（实务公告2330-1）。通常，在业务目标不受妥协的情况下，工作底稿可以出示给有助于业务底稿编制的业务客户。
    答案C不正确，尽管在发出报告之前要与业务客户沟通，但不必与业务客户一起审核工作底稿；
    答案D不正确，工作底稿的编制应该是连续的，这样，才能不丢失信息。

  • 第23题：

    单选题
    为恰当地控制工作底稿，内部审计师不应：（）
    A

    与业务客户分享业务的结果

    B

    接触外部审计师

    C

    接触政府审计师

    D

    让那些无权使用工作底稿的人员获取工作底稿


    正确答案： D
    解析： 答案A不正确，假定经过首席审计执行官的批准，工作底稿可以展示给组织的业务客户和其他成员，以充实或解释业务观察与建议或出于其他业务目的而应用业务文件记录；
    答案B和C不正确，假定经过首席审计执行官的批准，外部审计师可以接触工作底稿以避免重复的工作。
    答案D正确，通常，业务工作底稿文档应该保持在内部审计活动的控制下，并且只有得到授权的人员才能接触工作底稿。组织的管理层和其他的成员以及外部审计师可以要求接触业务工作底稿，但应该得到首席审计执行官的批准。在有些情形下，组织以外的有关方面（外部审计师除外）可能要求接触工作底稿和建议。在公开这些文件记录之前，首席审计执行官应该获取管理高层和/或法律顾问的适当批准（实务公告2330.A1-1）。

  • 第24题：

    单选题
    工作底稿应该包括（）。
    A

    检查和评价内部控制系统适当性和有效性的文本记录

    B

    在审计过程中检查所有原始凭证的复印件

    C

    在审计过程中所审核各项程序的复印件

    D

    为以前开展的同一领域的审计工作编制的所有工作底稿


    正确答案： D
    解析： A有关内部控制系统适当性的文本记录始终是工作底稿的一部分。选项B不正确，许多检查的凭证经证明同审计目标不相关，工作底稿中可以不包含它们。选项C不正确，在许多情况下，精确的程序措辞对于支持审计发现是不需要的。在这种情况下，工作底稿中描述一下程序就很适当。选项D不正确，某些以前的工作底稿可能已过期，不再有用。部分包含在当前工作底稿中的以往审计工作底稿要进行更新。

相关内容