发行可转换公司债券的上市公司最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于（）。A、公司债券1年的利息B、公司债券半年的利息C、公司债券的一半D、公司债券的发行额
题目
发行可转换公司债券的上市公司最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于（）。
- A、公司债券1年的利息
- B、公司债券半年的利息
- C、公司债券的一半
- D、公司债券的发行额
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第1题：
上市公司发行可转换公司债券，公司最近3个会计年度的加权平均净资产利润率平均在20%以上。（ ）
正确答案：×
【解析】《上市公司证券发行管理办法》规定，公开发行可转换公司债券的上市公司， 其最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%；扣除非经常性损益后的 净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为加权平均净资产收益率的计算依据。
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第2题：
根据《上市公司证券发行管理办法》第十四条的规定，公开发行可转换公司债券的公司，最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息。（ ）
正确答案：A
考点：掌握可转换债券发行的基本条件、募集资金投向以及不得公开发行的情形。见教材第八章第一节，P259。
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第3题：
下列说法正确的是（ ）。
A．公开发行可转换公司债券的上市公司，其最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于5%
B．公开发行可转换公司债券的上市公司，其最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%
C．发行分离交易的可转换公司债券的上市公司，其最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额平均应不少于公司债券1年的利息
D．发行分离交易的可转换公司债券的上市公司，其最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额平均应不少于公司债券3年的利息
正确答案：BC
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第4题：
发行可转换公司债券的上市公司最近3年以现金或股票方式累计分配的利润应不少于最近3年实现平均可分配利润的25%。（ ）
正确答案：B
考点：掌握可转换债券发行的基本条件、募集资金投向以及不得公开发行的情形。见教材第八章第一节，P257。
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第5题：
某上市公司拟发行可转换债券，下列各项中，符合《增发管理办法》的有（ ）。
A．以扣除非经常性损益前后的净利润低者计算，最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均为6．5%
B．最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券l年的利息
C．最近3年以现金或股票方式累计分配的利润为最近3年实现的年均可分配利润的25%
D．本次发行后累计公司债券余额为最近1期末净资产额的48%
正确答案：ABC
本题考核上市公司发行可转换公司债券的条件。上市公司发行可转换公司债券的条件是：（1）最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6.扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为加权平均净资产收益率的计算依据；（2）本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的_；4；0％；（3）最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券l年的利息。
因此选项A、B符合规定。另外，上市公司增发股票的一般条件之一是：最近3年以现金或股票方式累计分配的利润不低于最近3年实现的年均可分配利润的20％，上市公司发行可转换公司债券还应符合增发股票的一般条件。因此选项c符合规定；（4）本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40％，因此选项D不符合规定 -
第6题：
《市公司证券发行管理办法》第八条规定，发行可转换公司债券的上市公司最近3年以现金或股票方式累计分配的利润不少于（ ）。
A．最近2年实现的年均可分配利润的20%
B．最近2年实现的年均可分配利润的30%
C．最近3年实现的年均可分配利润的20%
D．最近3年实现的年均可分配利润的30%
正确答案：C
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第7题：
第 33 题 《上市公司证券发行管理办法》第八条规定，发行可转换公司债券的上市公司最近3年以现金或股票方式累计分配的利润不少于（ ）。
A．最近3年实现的年均可分配利润的20%
B．最近2年实现的年均可分配利润的20%
C．最近2年实现的年均可分配利润的30%
D．最近3年实现的年均可分配利润的30%
正确答案：A
《上市公司证券发行管理办法》第八条规定，发行可转换公司债券的上市公司最近3年以现金或股票方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的20%。 -
第8题：
《上市公司证券发行管理办法》规定，发行可转换公司债券的上市公司的财务状况应当良好，最近3年以现金或股票方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的20%。（ ）
正确答案：√
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第9题：
关于发行可转换公司债券的上市公司盈利能力可持续性的要求，公司最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券()年的利息。A:4
B:3
C:2
D:1答案：D解析：略。 -
第10题：
发行可转换公司债券的上市公司最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于（ ）。A:公司债券1年的利息
B:公司债券半年的利息
C:公司债的一半
D:公司债券的发行额答案：A解析：公开发行可转换公司债券的公司，最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息。 -
第11题：
上市公司发行可转换债券，除满足发行债券的一般条件外，还应符合的条件有（）
- A、公司最近5年均有盈利
- B、公司最近一期末经审计的净资产不低于人民币15亿元
- C、最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券一年的利息
- D、最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额平均不少于公司债券一年的利息
正确答案:B,C,D -
第12题：
单选题某上市公司拟发行可转换债券（非分离交易），下列各项中，不符合相关法律规定的是（ ）。A以扣除非经常性损益前后的净利润低者计算，最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均为6.5%
B最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息
C最近3年以现金方式累计分配的利润为最近3年实现的年均可分配利润的35%
D本次发行后累计公司债券余额为最近一期末净资产额的48%
正确答案： D解析：
上市公司发行可转换公司债券（非分离交易）的条件是：①最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%，扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为加权平均净资产收益率的计算依据；②本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%；③最近3个会计年度实现的平均可分配利润不少于公司债券1年的利息。另外，上市公司增发股票的一般条件之一是：最近3年以现金方式累计分配的利润不低于最近3年实现的年均可分配利润的30%，上市公司发行可转换公司债券还应符合增发股票的一般条件，C项的表述符合规定。 -
第13题：
下列关于可转换债券的发行条件的说法中，错误的是()。
A.最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%
B.可转换债券发行后，公司资产负债率不高于50%
C.本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期期末净资产额的40%
D.最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息
正确答案：B
根据《上市公司证券发行管理办法》的规定，上市公司发行可转换债券，除了应"-3符合增发股票的一般条件之外，还应当符合以下条件：(1)最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%。扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为加权平均净资产收益率的计算依据；(2)本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期期末净资产额的40%；(3)最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息。所以选项B的说法错误。 -
第14题：
发行可转换公司债券的上市公司最近3年以现金或股票方式累计分配的利润应不少于最近3年实现的年均可分配利润的（ ）。
A．10%
B．20%
C．30%
D．35%
正确答案：B
最近3年以现金或股票方式累计分配的利润应不少于最近3年实现的年均可分配利润的20%。 -
第15题：
发行可转换公司债券的上市公司最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于（ ）。
A．公司债券1年的利息
B．公司债券半年的利息
C．公司债券本金的一半
D．公司债券的发行额
正确答案：A
发行可转换公司债券的上市公司盈利能力应具有可持续性，最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息。 -
第16题：
《上市公司证券发行管理办法》第八条规定，发行可转换公司债券的上市公司最近3年以现金或股票方式累计分配的利润不少于（ ）。 A．最近2年实现的年均可分配利润的20% B．最近2年实现的年均可分配利润的30% C．最近3年实现的年均可分配利润的20% D．最近3年实现的年均可分配利润的30%
正确答案：C
考点：掌握可转换债券发行的基本条件、募集资金投向以及不得公开发行的情形。见教材第八章第一节，13257。
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第17题：
按照《上市公司证券发行管理办法》有关规定，发行可转换债券的上市公司最近3年以现金或股票方式累计分配的利润不少于（ ）。
A．最近3年实现的年均可分配利润的20%
B．最近3年实现的年均可分配利润的30%
C．最近5年实现的年均可分配利润的20%
D．最近5年实现的年均可分配利润的30%
正确答案：A
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第18题：
某上市公司拟发行可转换公司债券，债券总额为6000万元，债券年利息为3.5%。该公司最近3个会计年度实现的可分配利润分别为：240、180、200。该公司符合发行条件。（ ）
此题为判断题(对，错)。
正确答案：×
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第19题：
第 49 题 发行可转换公司债券的上市公司最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于（ ）。
A．公司债券1年的利息
B．公司债券半年的利息
C．公司债券本金的一半
D．公司债券的发行额
正确答案：A
发行可转换公司债券的上市公司最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息。 -
第20题：
某深交所主板上市公司公开发行可转换公司债券并申请上市，则下列符合上市条件的有
（）
Ⅰ．可转换公司债券的期限为1年以上
Ⅱ．可转换公司债券实际发行额不少于5000万元
Ⅲ．公司最近一期末经审计的净资产不低于15亿元
Ⅳ．最近三个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券一年的利息
Ⅴ．最近三个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%。扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为加权平均净资产收益率的计算依据A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：C解析：AB两项，《深圳证券交易所股票上市规则》（2014年修订）第5.2.4规定，上市公司申请可转换公司债券在本所上市，应当符合下列条件：①可转换公司债券的期限为1年以上；②可转换公司债券实际发行额不少于5000万元；③申请可转换公司债券上市时仍符合法定的公司债券发行条件。
C项，《上市公司证券发行管理办法》（2008年修订）第27条规定，上市公司可以公开发行认股权和债券分离交易的可转换公司债券（简称“分离交易的可转换公司债券”）。发行分离交易的可转换公司债券，除符合本章第1节规定外，公司最近一期末经审计的净资产不低于人民币15亿元。
DE两项，《上市公司证券发行管理办法》（2008年修订）第14条规定，公开发行可转换公司债券的公司，除应当符合本章第1节规定外，还应当符合下列规定：①最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%。扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为加权平均净资产收益率的计算依据；②本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%；③最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息。 -
第21题：
发行可转换公司债券的上市公司的盈利能力应具有可持续性，并符合（ ）的规定。
A.最近3个会计年度连续盈利
B.最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券两年的利息
C.高级管理人员和核心人员稳定，最近12个月内未发生重大不利变化
D.最近24个月内曾公幵发行证券的，不存在发行当年营业利润比上年下降50%以上的情形答案：A,C,D解析：答案为ACD。B选项应改为：公开发行可转换公司债券的公司，最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息。 -
第22题：
发行可转换公司债券的上市公司最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于（）。
- A、公司债券1年的利息
- B、公司债券半年的利息
- C、公司债券本金的一半
- D、公司债券的发行额
正确答案:A -
第23题：
发行可转换公司债券的上市公司最近3年以现金或股票方式累计分配的利润应不少于最近3年实现的平均可分配利润的25％。（）
正确答案:错误 -
第24题：
多选题某上市公司拟发行可转换债券，下列各项中，符合《发行管理办法》的有（）。A以扣除非经常性损益前后的净利润低者计算，最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均为6.5%
B最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息
C最近3年以现金方式累计分配的利润为最近3年实现的年均可分配利润的25%
D本次发行后累计公司债券余额为最近一期期末净资产额的48%
正确答案： C,A解析： 本题考核上市公司发行可转换公司债券的条件。上市公司发行可转换公司债券的条件有：(1)最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%。扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为加权平均净资产收益率的计算依据，因此选项A符合规定；(2)本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期期末净资产额的40%，因此选项D不符合规定；(3)最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息，因此选项B符合规定；另外，上市公司增发股票的一般条件之一是：最近3年以现金方式累计分配的利润不低于最近3年实现的年均可分配利润的30%，上市公司发行可转换公司债券还应符合增发股票的一般条件，因此选项C不符合规定。