下列各项内部控制活动能实现所要求的内部控制目标的有（）。 Ⅰ每月向顾客寄送对账单，对客户提出的意见做专门的追查，以实现登记入账的销售交易确系已经发货给真实的客户 Ⅱ对购货发票、验收单、订购单和申购单作内部核查，以保证所记录的采购确已收到商品 Ⅲ成本的核算是以经过审核的生产通知单、领发料凭证、产量和工时记录、工薪费用分配表、材料费用分配表、制造费用分配表为依据，确保记录的成本为实际发生的而不是虚构的 Ⅳ编制银行存款余额调节表，确保公司收到的现金收入均已全部入账 Ⅴ每月末由独立人员对销售部门的销售记录、发运

题目

下列各项内部控制活动能实现所要求的内部控制目标的有（）。 Ⅰ每月向顾客寄送对账单，对客户提出的意见做专门的追查，以实现登记入账的销售交易确系已经发货给真实的客户 Ⅱ对购货发票、验收单、订购单和申购单作内部核查，以保证所记录的采购确已收到商品 Ⅲ成本的核算是以经过审核的生产通知单、领发料凭证、产量和工时记录、工薪费用分配表、材料费用分配表、制造费用分配表为依据，确保记录的成本为实际发生的而不是虚构的 Ⅳ编制银行存款余额调节表，确保公司收到的现金收入均已全部入账 Ⅴ每月末由独立人员对销售部门的销售记录、发运部门的发货记录和财务部的销售人账情况进行内部核查，确保销售交易的及时入账

  • A、Ⅰ、Ⅱ
  • B、Ⅱ、Ⅲ
  • C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
  • D、Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ
  • E、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
相似考题

1.下列能实现工薪支出均已记录的内部控制措施是( )。A、工时卡经领班核准B、工薪分配表、工薪汇总表完整反映已发生的工薪支出C、用生产记录钟记录工时D、人事、考勤、工薪发放、记录等职务相互分离

2.注册会计师对ABC公司的生产成本项目设定了如下项目目标。通过实施检查领、发料凭证、产量和工时记录、人工费用分配表、材料费用分配表、制造费用分配表等原始凭证的顺序编号是否有重号或缺号的情况，可以证实（ ）目标。A．生产业务是根据管理层一般或特定的授权进行的B．记录的成本为实际发生的C．成本以正确的金额在恰当的期间及时记录于适当的账户D．对存货实施保护措施，保管人员与批准，记录的人员相互独立

3.采购与付款循环中属于采购交易的“发生”认定的关键内部控制有（ ）。A.采购经适当级别批准 B.采用适当的会计科目 C.要求收到商品后及时记录采购交易 D.对卖方发票、验收单、请购单和订购单作内部核查 E.会计主管人员及时检查采购业务入账金额是否正确

4.为了保证登记入账的销货业务确系发货给真实的顾客,管理当局应建立的关键内部控制包括( )。A．发货前顾客的赊购已经被授权批准B．发运凭证均经事先编号并登记入账C．销货发票均经事先编号并登记入账D．每月定期给顾客寄送对账单

更多“下列各项内部控制活动能实现所要求的内部控制目标的有（）。 Ⅰ每月向顾客寄送对账单，对客户提出的意见做专门的追查，以实现登记入账的销售交易确系已经发货给真实的客户 Ⅱ对购货发票、验收单、订购单和申购单作内部核查，以保证所记录的采购确已收到商品 Ⅲ成本的核算是以经过审核的生产通知单、领发料凭证、产量和工时记录、工薪费用分配表、材料费用分配表、制造费用分配表为依据，确保记录的成本为实际发生的而不是虚构的 Ⅳ编制银行存款余额调节表，确保公司收到的现金收入均已全部入账 Ⅴ每月末由独立人员对销售部门的销售记录、发运部”相关问题

  • 第1题：

    检查有关成本的记账凭证是否附有生产通知单、领发料凭证、产量和工时记录、工薪费用分配表、材料费用分配表、制造费用分配表等，这项控制测评最能证明的一项认定是（ ）。

    A.发生
    B.完整性
    C.权利和义务
    D.计价和分摊

    答案：A
    解析：
    从记账凭证追查至原始凭证属于逆查，最能证明的是存货成本的发生认定。

  • 第2题：

    下列各项内部控制活动能实现所要求的内部控制目标的有（）。
    Ⅰ．每月向顾客寄送对账单，对客户提出的意见做专门的追查，以实现登记入账的销售交易确系已经发货给真实的客户
    Ⅱ．对购货发票、验收单、订购单和申购单作内部核查，以保证所记录的采购确已收到商品
    Ⅲ．成本的核算是以经过审核的生产通知单、领发料凭证、产量和工时记录、工薪费用分配表、材料费用分配表、制造费用分配表为依据，确保记录的成本为实际发生的而不是虚构的
    Ⅳ．编制银行存款余额调节表，确保公司收到的现金收入均已全部入账
    Ⅴ．每月末由独立人员对销售部门的销售记录、发运部门的发货记录和财务部的销售入账情况进行内部核查，确保销售交易的及时入账

    A、Ⅰ、Ⅱ
    B、Ⅱ、Ⅲ
    C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
    D、Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ
    E、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

    答案：E
    解析：

  • 第3题：

    以下控制活动中能够控制营业收入“发生”认定错报风险的是（　）。

    A.每月末由独立人员对销售部门的销售记录、发运部门的发运记录和财务部门的销售交易入账情况作内部核查，以确认销售交易是否及时入账
    B.销售发票均经事先编号，并已登记入账
    C.销售价格、付款条件、运费和销售折扣的确定已经适当的授权批准
    D.销售交易是以经过审核的发运凭证及经过批准的客户订购单为依据登记入账的

    答案：D
    解析：
    选项A的控制活动与营业收入“截止”认定相关；选项B与营业收入“完整性”认定相关，选项C的控制活动都与营业收入“准确性”认定相关；选项D的控制活动与营业收入“发生”认定相关。

  • 第4题：

    下列审计程序中，可以证明销售交易的发生认定的是（　）。

    A、复算销售发票上的数据
    B、核对销售交易登记入账的日期与发运凭证的日期
    C、追查主营业务收入明细账中的记录至销售单、销售发票及发运凭证
    D、追查销售发票的详细信息至发运凭证、经批准的商品价目表和客户订购单

    答案：C
    解析：
    选项AD证实准确性认定；选项B证实截止认定。

  • 第5题：

    生产与存货循环过程形成的文件按业务顺序依次为（）

    • A、材料分配表、领料单、盘点表、成本计算单
    • B、生产通知单、领料单、产量记录、费用分配表、成本计算单
    • C、存货明细账、生产通知单、费用分配表、领料单
    • D、生产计划、费用分配表、工时记录、成本计算单

    正确答案:B

  • 第6题：

    成本的核算应以经过审核的生产通知单、领发料凭证、产量和工时记录、工薪费用分配表、材料费用分配表、制造费用分配表为依据。


    正确答案:正确

  • 第7题：

    单选题
    为了防止虚假交易登记入账，被审计单位以下内部控制设计存在缺陷的是（）。
    A

    只依据附有有效装运凭证和销售单的销售发票记录销售

    B

    控制所有事先连续编号的销售发票

    C

    独立检査已处理销售发票上的销售金额与会计记录金额的一致性

    D

    定期向客户寄送对账单，并要求客户将任何例外情况直接向指定的未执行或记录销售交易的会计主管报告


    正确答案： C
    解析： 选项C是针对保证销售交易记录准确的一项内部控制。

  • 第8题：

    多选题
    生产与存货循环所涉及的凭证和记录主要包括（）。
    A

    生产指令、领发料凭证、产量和工时记录

    B

    工薪汇总表及工薪费用分配表

    C

    材料费用分配表、制造费用分配表

    D

    成本计算单、存货明细账


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    判断题
    成本的核算应以经过审核的生产通知单、领发料凭证、产量和工时记录、工薪费用分配表、材料费用分配表、制造费用分配表为依据。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    以下控制活动中，与营业收入“发生”认定直接相关的是（）。
    A

    销售发票均经事先编号，并已登记人账

    B

    每月末由独立人员对销售部门的销售记录、发运部门的发运记录和财务部门的销售交易入账情况作内部核查，以确认销售交易是否及时入账

    C

    销售交易是以附有有效发运凭证和销售单的销售发票为依据登记人账的

    D

    销售价格、付款条件、运费和销售折扣的确定已经适当的授权批准


    正确答案： C
    解析： 选项A的控制活动与营业收入“完整性”认定直接相关；
    选项B的控制活动与营业收入“截止”认定直接相关；
    选项C的控制活动与营业收入“发生”认定直接相关；
    选项D的控制活动与营业收入“准确性”认定直接相关。

  • 第11题：

    单选题
    注册会计师通过了解销售与收款业务流程识别控制风险，评估营业收入、应收账款财务报表项目相关认定是否存在重大错报风险。以下控制活动中能够控制营业收入“发生”认定错报风险的是（　　）。
    A

    每月末由独立人员对销售部门的销售记录、发运部门的发运记录和财务部门的销售交易入账情况作内部核查，以确认销售交易是否及时入账

    B

    销售发票均经事先编号，并已登记入账

    C

    销售价格、付款条件、运费和销售折扣的确定已经适当的授权批准

    D

    销售交易是以经过审核的发运凭证及经过批准的客户订购单为依据登记入账的


    正确答案： B
    解析：
    A项，控制活动与营业收入“截止”认定相关；B项，与营业收入“完整性”认定相关；C项，控制活动与营业收入“准确性”认定相关；D项，控制活动与营业收入“发生”认定相关。

  • 第12题：

    单选题
    检查有关成本的记账凭证是否附有生产通知单、领发料凭证、产量和工时记录、工薪费用分配表、材料费用分配表、制造费用分配表，针对的认定是（  ）。
    A

    生产成本的发生

    B

    生产成本的完整性

    C

    生产成本的计价和分摊

    D

    存货的存在


    正确答案： D
    解析：

  • 第13题：

    生产与存货循环过程形成的文件按业务顺序依次为( )

    A.材料分配表、领料单、盘点表、成本计算单
    B.生产通知单、领料单、产量记录、费用分配表、成本计算单
    C.存货明细账、生产通知单、费用分配表、领料单
    D.生产计划、费用分配表、工时记录、成本计算单

    答案：B
    解析：
    生产与存货循环是生产过程，生产的起点是生产通知单。

  • 第14题：

    下列审计程序中，可以证明销售交易的发生认定的是（　）。

    A.复算销售发票上的数据
    B.核对销售交易登记入账的日期与发运凭证的日期
    C.追查主营业务收入明细账中的记录至销售单.销售发票及发运凭证
    D.追查销售发票的详细信息至发运凭证.经批准的商品价目表和客户订购单

    答案：C
    解析：
    选项AD证实准确性认定；选项B证实截止认定。

  • 第15题：

    为实现登记入账的销售数量确系已发货数量，已正确开具账单并登记入账这一控制目标，被审计单位制定的内部控制有效的有（　）。

    A.以经过审核的发运凭证及客户订购单为依据登记销售交易
    B.将经批准的装运凭证和客户订购单中的装运数量与开具账单的数量对比
    C.每月末由独立人员对销售部门的销售记录.发运部门的发运记录和财务部门的销售交易入账情况作内部核查
    D.从价格清单主文档获取销售单价

    答案：B,D
    解析：
    选项A，实现登记入账的销售交易确系已经发货给真实的客户这一控制目标；选项C，实现销售交易的记录及时这一控制目标。

  • 第16题：

    生产与存货循环所涉及的凭证和记录主要包括（）。

    • A、生产指令、领发料凭证、产量和工时记录
    • B、工薪汇总表及工薪费用分配表
    • C、材料费用分配表、制造费用分配表
    • D、成本计算单、存货明细账

    正确答案:A,B,C,D

  • 第17题：

    生产与存货循环涉及的主要凭证和会计记录有（）。

    • A、生产任务通知单、领发料凭证
    • B、产量和工时记录、
    • C、工资汇总表和人工费用分配表、材料费用分配表、制造费用分配汇总表
    • D、成本计算单、存货明细账

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    单选题
    以下控制活动中，与营业收入“发生”认定直接相关的是（）。
    A

    销售交易是以经过审核的发运凭证及经过批准的客户订购单为依据登记入账的

    B

    每月末由独立人员对销售部门的销售记录、发运部门的发运记录和财务部门的销售交易入账情况作内部核查，以确认销售交易是否及时入账

    C

    销售价格、付款条件、运费和销售折扣的确定已经适当的授权批准

    D

    销售发票均经事先编号，并已登记入账


    正确答案： D
    解析： 选项A的控制活动与营业收入"发生"认定直接相关，选项B的控制活动与营业收入"截止"认定直接相关，选项C的控制活动与营业收入"准确性"认定直接相关，选项D与营业收入"完整性"认定直接相关。

  • 第19题：

    多选题
    下列各项中，属于保证所有销售交易均已登记入账（完整性）的内部控制的有( )
    A

    在发货前，顾客的赊购已经被授权批准

    B

    发运凭证（或提货单）均经事先编号并已经登记入账

    C

    销售发票均经事先编号并已登记入账

    D

    由独立人员对销售发票的编制做内部核查

    E

    对资产减值准备进行复核


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    为了验证记录的成本为实际发生的而非虚构的，注册会计师通常实施的实质性程序有（）。
    A

    对成本实施实质性分析程序

    B

    将成本明细账与生产通知单、领发料凭证、产量和工时记录、工薪费用表、制造费用分配表进行核对

    C

    检查凭证是否经过恰当审批

    D

    对成本实施恰当的细节测试


    正确答案： C,D
    解析： 选项C属于控制测试，而不是实质性程序，故不正确。

  • 第21题：

    单选题
    以下控制活动中，与存货“完整性”认定最相关的是（　　）。
    A

    定期对存货监盘

    B

    存货保管人员与存货账面记录人员进行职责分离

    C

    生产指令、原材料领料单等得到授权批准

    D

    生产通知单、领发料凭证、产量和工时记录、工薪费用分配表、材料费用分配表、制造费用分配表均事先编号并已经登记入账


    正确答案： A
    解析：
    A项，主要与存货的存在认定相关、也能与存货的完整性、权利和义务认定相关也能提供部分审计证据；B项，主要与存货的存在、完整性认定相关；C项，主要与存货的存在认定相关。

  • 第22题：

    多选题
    为实现登记入账的销售交易确系已经发货给真实的客户，被审计单位设置的关键内部控制有（）。
    A

    销售发票均经事先编号并已经恰当的登记入账

    B

    在发货前，客户的赊销已经被授权批准

    C

    销售交易是以经过审核的发运凭证及经过批准的客户订购单为依据登记入账的

    D

    销售价格、付款条件、运费和销售折扣的确定已经适当的授权批准


    正确答案： C,B
    解析： 选项D是针对计价和分摊设置的内部控制。

  • 第23题：

    多选题
    生产与存货循环涉及的主要凭证和会计记录有（）。
    A

    生产任务通知单、领发料凭证

    B

    产量和工时记录、

    C

    工资汇总表和人工费用分配表、材料费用分配表、制造费用分配汇总表

    D

    成本计算单、存货明细账


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

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