甲企业（一般纳税人）为乙企业（小规模纳税人）从丙企业（一般纳税人）代购原材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明价款50000元，税款8500元；该张发票认证通过后，甲企业按原价开给乙企业普通发票，取得价税合计款58500元，同时甲企业向乙企业收取手续费1000元。甲企业应缴纳（）元A、增值税145.30B、增值税170.00C、营业税50.00D、营业税2975.00

题目

甲企业（一般纳税人）为乙企业（小规模纳税人）从丙企业（一般纳税人）代购原材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明价款50000元，税款8500元；该张发票认证通过后，甲企业按原价开给乙企业普通发票，取得价税合计款58500元，同时甲企业向乙企业收取手续费1000元。甲企业应缴纳（）元

  • A、增值税145.30
  • B、增值税170.00
  • C、营业税50.00
  • D、营业税2975.00
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1.甲企业(一般纳税人)为乙企业(小规模纳税人)从丙企业(一般纳税人)代购原材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明价款50000元，税款8500元；该张发票认证通过后，甲企业按原价开给乙企业普通发票，取得价税合计款58500元，同时甲企业向乙企业收取手续费1000元。甲企业应缴纳( )元。A．增值税145.30B．增值税170.00C．营业税50.00D．营业税2975.00

2.企业所得税的纳税人为()。A. 一般纳税人B.居民企业C.小规模纳税人D.非居民企业

3.甲公司为增值税一般纳税人企业，其下属独立核算的乙公司为小规模纳税人企业。乙公司销售产品一批，开据普通发票中注明货款36888元，已知甲公司适用增值税率为17%，乙公司征收率为6%，则其应纳增值税为5359.79元。（ ）

4.下列情形中，增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票的是( )。A．一般纳税人甲企业经营商业零售销售给消费者的化妆品B．一般纳税人乙企业将其生产的汽车直接销售给个人C．一般纳税人丙企业经营商业销售的劳保专用鞋帽D．一般纳税人丁企业将其生产的轮船直接销售给使用单位

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  • 第1题：

    甲企业（一般纳税人）为乙企业小规模纳税人）从丙企业（一般纳税人）代购原材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为54800元，增值税为9316元；甲企业按原价开给乙企业普通发票，取得销售收入64116元，同时甲企业向乙企业收取手续费3510元。根据现行税收制度规定，甲企业应纳（ ）。（货物增值税税率为17%，服务业营业税税率为5%）

    A．增值税9826元

    B．营业税3381.3元

    C．增值税510元

    D．营业税175.5元


    正确答案：C
    纳税人代购业务的确认和税务处理。纳税人代购货物，只有满足条件时，才能按代购业务处理，缴纳营业税，否则按销售货物处理，缴纳增值税。  
    计算过程：应纳增值税＝（64116+3510）÷（1+17%）×17%-9316＝510（元）

  • 第2题：

    增值税纳税人的下列行为中，不得按照简易办法计税的是（　）。

    A.一般纳税人甲销售自产服装
    B.小规模纳税人乙销售自产家具
    C.小规模纳税人丙提供运输服务
    D.小规模纳税人丁从事修理修配劳务

    答案：A
    解析：
    小规模纳税人销售货物、提供应税劳务和应税行为适用简易计税方法计税。但是一般纳税人销售或提供财政部和国家税务总局规定的特定的货物、应税劳务、应税行为，可以选择适用简易计税方法计税。一般纳税人销售服装不可以按照简易办法计税。

  • 第3题：

    增值税的纳税人分为（）和（）。

    • A、国有企业
    • B、一般纳税人
    • C、小规模纳税人
    • D、集体企业

    正确答案:B,C

  • 第4题：

    2011年税收调查企业类型包括（）。

    • A、一般纳税人
    • B、小规模纳税人
    • C、外资企业
    • D、私营企业

    正确答案:A,B,C,D

  • 第5题：

    登记为增值税小规模纳税人的企业可转为一般纳税人；登记为一般纳税人的企业也可转为小规模纳税人。


    正确答案:错误

  • 第6题：

    增值税专用发票仅限开具给有（）的企业。

    • A、一般纳税人资格
    • B、个人
    • C、小规模纳税人
    • D、企业

    正确答案:A

  • 第7题：

    一般纳税人可以根据实际经营情况，申请变更为小规模纳税人，变更后企业性质为（）

    • A、小规模纳税人
    • B、转登记纳税人
    • C、一般纳税人
    • D、个体工商户

    正确答案:B

  • 第8题：

    重点税源企业的确定是以（）为对象

    • A、增值税一般纳税人和营业税纳税人
    • B、增值税小规模纳税人和营业税纳税人
    • C、增值税一般纳税人和消费税纳税人
    • D、增值税小规模纳税人和消费税纳税人

    正确答案:A

  • 第9题：

    增值税专用发票是具有（）资格的企业开具的。

    • A、一般纳税人
    • B、小规模纳税人
    • C、小规模纳税人和一般纳税人
    • D、执法检查

    正确答案:A

  • 第10题：

    单选题
    甲企业与乙企业签订货物购销合同，丙企业为合同担保人，丁先生为中间人，戊企业为见证人，则该购销合同印花税纳税人为（　　）。
    A

    甲企业和乙企业

    B

    甲企业、乙企业和丙企业

    C

    甲企业、乙企业、丙企业和丁先生

    D

    甲企业、乙企业、丙企业、丁先生和戊企业


    正确答案： A
    解析：
    凡在我国境内书立、领受属于征税范围内所列应税经济凭证的单位和个人，都是印花税的纳税人。所称单位和个人，包括各类企业、事业、机关、团体、军队，以及中外合资经营企业、合作经营企业、外资企业、外国公司企业和其他经济组织及其在华机构等单位和个人。按照征税项目划分的具体纳税人有立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人。

  • 第11题：

    判断题
    登记为增值税小规模纳税人的企业可转为一般纳税人；登记为一般纳税人的企业也可转为小规模纳税人。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分的规定，表述正确的有（　　）。
    A

    小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换

    B

    年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税

    C

    年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税

    D

    年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，也可能被认定为一般纳税人


    正确答案： A,D
    解析：
    除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人；年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税；年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，只要符合规定条件的，也可以被认定为一般纳税人。

  • 第13题：

    “营改增”小规模纳税人按5%征收率计算应纳税额的有（ ）。

    A.位于B市的甲企业（小规模纳税人）到C市提供建筑服务
    B.乙企业（小规模纳税人）将其购置的厂房对外销售
    C.丙房地产开发企业（小规模纳税人）销售自行开发的房地产项目
    D.丁企业（小规模纳税人）出租其购置的仓库
    E.李某出租住房

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A：应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额；选项E：个人出租住房，应按5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

  • 第14题：

    普通发票是（）可以开具，而增值税发票不能。

    • A、小规模企业
    • B、小规模纳税人
    • C、具有一般纳税人资格的企业
    • D、小规模纳税人与一般纳税人

    正确答案:D

  • 第15题：

    在开票软件版本V2.1.30.180528中，一般纳税人企业根据经营情况申请变更为小规模纳税人企业后，金税设备状态查询中的企业性质显示为（）。

    • A、转登记纳税人
    • B、一般纳税人
    • C、小规模纳税人

    正确答案:A

  • 第16题：

    企业所得税纳税人的分类管理按照纳税人的财务核算状况，分为（）。

    • A、查账征收企业
    • B、核定征收企业
    • C、一般纳税人
    • D、小规模纳税人

    正确答案:A,B

  • 第17题：

    下列各项中，符合增值税一般纳税人认定及管理有关规定的是（）。

    • A、年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不得被认定为一般纳税人
    • B、非企业性单位和不经常发生应税行为的企业，全部按小规模纳税人纳税，不得办理一般纳税人资格认定
    • C、除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人
    • D、新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月

    正确答案:C

  • 第18题：

    “状态查询-金税设备信息”中“企业性质”为（）的企业，开具发票时需要选择“适用税率”或“征收率”。

    • A、小规模纳税人
    • B、特定企业
    • C、转登记纳税人
    • D、一般纳税人

    正确答案:C

  • 第19题：

    我国（）执行《小企业会计准则》；大中型企业和上市公司执行《企业会计准则》。

    • A、一般纳税人
    • B、小企业
    • C、普通纳税人
    • D、小规模纳税人

    正确答案:B

  • 第20题：

    当一般纳税人适用的增值税税率为17％，小规模纳税人的征收率为3％时，下列表述正确的有（）。

    • A、若企业的增值率等于17.65％，选择成为一般纳税人或小规模纳税人在税负上没有差别
    • B、若企业的增值率小于17.65％，选择成为一般纳税人税负较轻
    • C、若企业的增值率小于17.65％，选择成为小规模纳税人税负较轻
    • D、若企业的增值率大于17.65％，选择成为一般纳税人税负较轻

    正确答案:A,B

  • 第21题：

    下列情形中，增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票的是（）。

    • A、一般纳税人甲企业属于商业零售企业，零售给消费者的化妆品
    • B、一般纳税人乙企业将其生产的汽车直接销售给个人
    • C、一般纳税人丙企业属于商业零售企业，销售给某企业的劳保专用鞋帽
    • D、一般纳税人丁企业销售的货物全部属于免税货物

    正确答案:C

  • 第22题：

    多选题
    2011年税收调查企业类型包括（）。
    A

    一般纳税人

    B

    小规模纳税人

    C

    外资企业

    D

    私营企业


    正确答案： A,B,C,D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    下列情形中，增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票的是（）。
    A

    一般纳税人甲企业属于商业零售企业，零售给消费者的化妆品

    B

    一般纳税人乙企业将其生产的汽车直接销售给个人

    C

    一般纳税人丙企业属于商业零售企业，销售给某企业的劳保专用鞋帽

    D

    一般纳税人丁企业销售的货物全部属于免税货物


    正确答案： D
    解析： 一般纳税人经营商业零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽、化妆品等消费品不得开具专用发票，不包括劳保专用的部分。

  • 第24题：

    单选题
    甲企业（一般纳税人）为乙企业（小规模纳税人）从丙企业（一般纳税人）代购原材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明价款20万元，税款3.4万元；该张发票认证通过后，甲企业按原价向乙企业开具了普通发票，取得价税合计款23.4万元，同时甲企业向乙企业收取手续费0.6万元。则此项业务甲企业应缴纳（）
    A

    增值税0.09万元

    B

    增值税3.4万元

    C

    营业税0.03万元

    D

    营业税1.2万元


    正确答案： D
    解析： 由于丙企业把发票开给甲企业，甲企业又自己向乙企业开具了发票，所以不属于代购行为，而是甲企业从丙企业购入货物，再销售给乙企业的行为。
    甲企业应缴纳增值税=（23.4+0.6）÷（1+17%）×17%-3.4=0.09（万元）。

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