来料加工业务税收政策包括（）。A、出口企业采取“来料加工”贸易方式进口的原材料、零部件、元器件、设备，海关予以免征（保税）进口环节的增值税或消费税B、加工企业取得的工缴费收入免征增值税、消费税C、出口免税货物所耗用的国内货物所支付的进项税额可以抵扣D、出口企业国内配套的原材料的已征税款不予退税

题目

来料加工业务税收政策包括（）。

  • A、出口企业采取“来料加工”贸易方式进口的原材料、零部件、元器件、设备，海关予以免征（保税）进口环节的增值税或消费税
  • B、加工企业取得的工缴费收入免征增值税、消费税
  • C、出口免税货物所耗用的国内货物所支付的进项税额可以抵扣
  • D、出口企业国内配套的原材料的已征税款不予退税
相似考题

1.下列各项中，符合关税减免规定的有( )。A．因故退还的国内出口货物，经海关审查属实，可予免征进口关税，已征收的出口关税准予退还B．因故退还的国内出口货物，经海关审查属实，可予免征进口关税，但已征收的出口关税不予退还C．因故退还的境外进口货物，经海关审查属实，可予免征出口关税，已征收的进口关税准予退还D．因故退还的境外进口货物。经海关审查属实，可予免征出门关税，但已征收的进口关于不予退还

2.关于特定企业或特准货物出口退(免)税的有关规定，说法正确的是（ ）。A．小规模纳税人自营或委托出口的货物，一律免征增值税、消费税，其进项税额不予抵扣或退税B．对一般物资援助项下出口的货物不予办理退税C．代理出口货物一律在受托方退(免)税D．对利用外国政府贷款和国际金融组织贷款采取国际招标由外国企业中标的进口机电产品予以免征进口环节税收，由国内企业中标销售的机电产品不予退税E．国内原材料、物料等进入加工区视同出口，海关按照对出口货物的有关规定办理报关手续，并签发出口退税报关单

3.2019年5月A生产企业（增值税一般纳税人）进口货物，海关审定的关税完税价格为500万元，关税税率10%，海关代征了进口环节的增值税，取得海关进口增值税专用缴款书。进料加工复出口业务保税进口料件一批，到岸价格400万元，海关暂免征税予以放行，从国内市场购进原材料支付的价款为1400万元，取得增值税专用发票上注明的增值税为182万元。进料加工复出口货物的出口离岸价为1000万元人民币。内销货物的销售额为1200万元（不含税）。该企业出口货物适用“免抵退”税的税收政策，上期留抵税额50万元。 （该企业按“实耗法”计算保税料件的组成计税价格，进料加工计划分配率为23%；假定上述货物内销时均适用13%的增值税税率，出口退税率为10%） 要求： （1）计算当期准予抵扣的进项税额。 （2）计算当期销项税额。 （3）计算当期应退税额。 （4）计算当期免抵税额或留抵税额。

4.下列各项中，符合关税减免规定的有（ ）A．因故退还的国内出口货物，经海关审查属实，可予免征进口关税，已征收的出口关税准予退还。B．因故退还的国内出口货物，经海关审查属实，可予免征进口关税，但已征收的出口关税不予退还。C．因故退还的境外进口货物，经海关审查属实，可予免征出口关税，已征收的进口关税准予退还。D．因故退还的境外进口货物。经海关审查属实，可予免征出口关税，但已征收的进口关于不予退还。

更多“来料加工业务税收政策包括（）。A、出口企业采取“来料加工”贸易方式进口的原材料、零部件、元器件、设备，海关予以免征（保税）进口环节的增值税或消费税B、加工企业取得的工缴费收入免征增值税、消费税C、出口免税货物所耗用的国内货物所支付的进项税额可以抵扣D、出口企业国内配套的原材料的已征税款不予退税”相关问题

  • 第1题：

    出口企业或其他单位出口来料加工复出口的货物，出口时免征增值税并退税。（ ）


    答案：错
    解析：
    出口企业或其他单位出口来料加工复出口的货物，出口时免征增值税但不退税。

  • 第2题：

    出口企业或其他单位出口的下列货物，适用增值税免税并退税政策的是（ ）。

    A.来料加工复出口的货物
    B.增值税小规模纳税人出口的货物
    C.进料加工复出口的货物
    D.外贸企业取得普通发票出口的货物

    答案：C
    解析：
    选项ABD：适用增值税免税不退税政策。

  • 第3题：

    生产企业出口货物计算免抵退税抵减额公式中的免税购进原材料价格是指（）。

    • A、进料加工免税进口料件的组成计税价格
    • B、来料加工免税进口料件价格
    • C、国内购进免税原材料价格

    正确答案:A,C

  • 第4题：

    享受免征增值税但不予退税的出口货物，其耗用的原材料、零部件等支付的进项税额，应（）。

    • A、从内销货物的销项税额中抵扣
    • B、计入生产成本
    • C、属于可抵扣的进项税额
    • D、可在下期继续抵扣

    正确答案:B

  • 第5题：

    下列关于来料加工业务的税收政策中错误的是（）。

    • A、出口企业采取“来料加工”贸易方式进口的原材料、零部件、元器件、设备，海关予以免征（保税）进口环节的增值税或消费税
    • B、加工企业取得的工缴费收入免征增值税、消费税
    • C、出口免税货物所耗用的国内货物所支付的进项税额可以抵扣
    • D、出口企业国内配套的原材料的已征税款不予退税

    正确答案:A

  • 第6题：

    展进料加工业务的出口企业若发生未经海关批准将海关保税进口料件作价销售给其他企业加工的，应按规定征收增值税，免征消费税。


    正确答案:错误

  • 第7题：

    关于出口退（免）税的规定的陈述，正确的有（）。

    • A、小规模纳税人的征收率为3%，直接出口货物实行免税办法
    • B、外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的一般货物，也可以实行出口退税
    • C、我国出口退（免）税的税种仅限于增值税和消费税
    • D、出口享受免征增值税的货物，其耗用的原材料支付的进项税额，不能从内销货物的销项税额中抵扣
    • E、小规模纳税人出口的自用旧设备和外购旧设备，实行免税不退税的办法

    正确答案:A,C,D,E

  • 第8题：

    多选题
    下列关于进口货物征税的说法中正确的有（）。
    A

    来料加工贸易方式进口国外的原材料、零部件等在国内加工后复出口的，对进口的料、件按规定给予免税或减税

    B

    对进口货物是否减免税由国务院统一规定，任何地方、部门都无权规定减免税项目

    C

    进口货物增值税的组成计税价格中包括已纳关税税额，不包括消费税税额

    D

    在计算进口环节的应纳增值税税额时不得抵扣任何税额


    正确答案： D,B
    解析： 进口货物增值税的组成计税价格中包括已纳关税税额，如果进口货物属于消费税应税消费品，其组成计税价格中还要包括进口环节已纳的消费税税额，所以选项C错误。

  • 第9题：

    多选题
    下列各项中，符合关税法定减免规定的有（　　）。
    A

    因故退还的国内出口货物，经海关审查属实，可予免征进口关税，已征收的出口关税准予退还

    B

    因故退还的国内出口货物，经海关审查属实，可予免征进口关税，但已征收的出口关税不予退还

    C

    因故退还的境外进口货物，经海关审查属实，可予免征出口关税，已征收的进口关税准予退还

    D

    因故退还的境外进口货物，经海关审查属实，可予免征出口关税，但已征收的进口关税不予退还


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    生产企业出口货物计算免抵退税抵减额公式中的免税购进原材料价格是指（）。
    A

    进料加工免税进口料件的组成计税价格

    B

    来料加工免税进口料件价格

    C

    国内购进免税原材料价格


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    下列哪种情况属于增值税退（免）税的计税依据？（）
    A

    生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价（FOB）。

    B

    生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据，按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定。

    C

    生产企业国内购进无进项税额且不计提进项税额的免税原材料加工后出口的货物的计税依据，按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定。

    D

    外贸企业出口货物（委托加工修理修配货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。

    E

    外贸企业出口委托加工修理修配货物增值税退（免）税的计税依据，为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额。


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    判断题
    在来料加工出口中，货物所耗用的国内原材料的已征税款在办理相关手续后准予退税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    以下符合进口货物进口环节海关代征税税收政策的有（ ）。

    A.广告品和货样免征进口环节增值税和消费税
    B.外国政府无偿赠送的物资免征进口环节增值税和消费税
    C.国际组织无偿赠送的物资免征进口环节增值税和消费税
    D.外国企业无偿赠送的物资免征进口环节增值税和消费税
    E.在海关放行前损失的进口货物免征进口环节增值税和消费税

    答案：B,C,E
    解析：

  • 第14题：

    来料加工复出口货物的优惠政策包括：（）

    • A、对出口企业进口的原材料.零部件.元器件.设备，海关予以免征进口环节的增值税或消费税
    • B、来料加工.来件装配后的出口货物免征增值税.消费税
    • C、加工企业取得的工缴费收入免征增值税.消费税
    • D、来料加工出口货物所耗用的国内货物所支付的进项税额允许抵扣

    正确答案:A,B,C

  • 第15题：

    来料加工可以享受到的税收优惠是（）。

    • A、进口料件保税进口
    • B、出口产品免纳出口税
    • C、使用的国产料件可以办理出口退税
    • D、工缴费免缴增值税

    正确答案:A,D

  • 第16题：

    在来料加工出口中，货物所耗用的国内原材料的已征税款在办理相关手续后准予退税。


    正确答案:错误

  • 第17题：

    出口加工区与保税区的主要区别，下列说法正确的是（）。

    • A、出口加工区的功能的单一的加工为主；保税区的功能分为加工，贸易，仓储和展示。
    • B、退税政策方面，出口加工区对于国内原材料，物料等进入加工区视同出口，税务部门给予办理出口退税手续；对于保税我的国内货物，必须等货物实际离境后，才能办理出口退税。
    • C、对于国内税收政策：国家对于出口加工区的产品和应税劳务只征增值税，消费税；保税区内国家对应税劳务没有免税优惠。
    • D、成品内销政策：加工区内企业销往境内区外的贷物，按制成品征税；保税区内企业销往境内区外的货物，只有当内销成品完全由进口料件组成时，才按成品征税。

    正确答案:A,B,D

  • 第18题：

    下列出口货物属于免征增值税的有（）

    • A、小规模生产企业出口的非自产货物
    • B、来料加工复出口的货物
    • C、生产企业实行简易征收办法的货物
    • D、出口增值税条例及有关政策规定免税的货物

    正确答案:B,C,D

  • 第19题：

    税务师对生产企业出口业务退（免）税申报进行审核时，认为正确的业务有（）。

    • A、对于一般贸易出口，应当将外销收入与征退税率差的乘积作为不得免征和抵扣税额，作为进项税额转出
    • B、进料加工耗用国内材料的进项税额应当予以转出
    • C、来料加工耗用国内材料的进项税额应当予以转出
    • D、一般贸易出口和进料加工复出口业务中，有耗用免税材料的，应当计算不得免征与抵扣税额的抵减额
    • E、企业根据当期应退税额，借记其他应收款，贷记应交税费应交增值税（出口退税）

    正确答案:A,C,D,E

  • 第20题：

    多选题
    税务师对生产企业出口业务退（免）税申报进行审核时，认为正确的业务有（）。
    A

    对于一般贸易出口，应当将外销收入与征退税率差的乘积作为不得免征和抵扣税额，作为进项税额转出

    B

    进料加工耗用国内材料的进项税额应当予以转出

    C

    来料加工耗用国内材料的进项税额应当予以转出

    D

    一般贸易出口和进料加工复出口业务中，有耗用免税材料的，应当计算不得免征与抵扣税额的抵减额

    E

    企业根据当期应退税额，借记其他应收款，贷记应交税费应交增值税（出口退税）


    正确答案： E,D
    解析： 选项B，进料加工业务耗用材料的进项税额可以与其他进项税额一并参加免抵退税的计算，不作进项税额转出。

  • 第21题：

    多选题
    下列关于关税减免的表述，正确的有（）。
    A

    因故退还的国内出口货物，经海关审查属实，可予免征进口关税，已征收的出口关税准予退还

    B

    因故退还的国内出口货物，经海关审查属实，可予免征进口关税，但已征收的出口关税不予退还

    C

    因故退还的境外进口货物，经海关审查属实，可予免征出口关税，已征收的进口关税准予退还

    D

    因故退还的境外进口货物，经海关审查属实，可予免征出口关税，但已征收的进口关税不予退还


    正确答案： B,A
    解析： 因故退还的国内出口货物，经海关审查属实，可予免征进口关税，但已征收的出口关税不予退还；因故退还的境外进口货物，经海关审查属实，可予免征出口关税，但已征收的进口关税不予退还。

  • 第22题：

    判断题
    出口企业或其他单位出口来料加工复出口的货物，出口时免征增值税但不退税。（　　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    判断题
    出口企业或其他单位出口来料加工复出口的货物，出口时免征增值税并退税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 出口企业或其他单位出口来料加工复出口的货物，出口时免征增值税但不退税。

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