如果企业要骗取出口退税，应当虚增增值税进项税额，隐匿出口货物销售收入。

题目

如果企业要骗取出口退税，应当虚增增值税进项税额，隐匿出口货物销售收入。

相似考题

1.出口企业办理增值税出口退税时，必须提供购进出口货物的增值税专用发票(税款抵扣联)，如果企业在购进货物时只取得了普通发票而未取得增值税专用发票，当该购进货物出口时，税务机关不予办理出口退税。( )A．正确B．错误

2.某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2月初留抵进项税额50000元，当月购进货物允许抵扣的进项税额为1400000元，内销产品销项税额为510000元，出口产品离岸价为人民币24000000元，假设该企业适用增值税税率为17%，退税率为15%。则下列账务处理中，属于该企业出口退税业务应编制的会计分录是( )。A．借：主营业务成本 3140000 贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 3140000B．借：其他应收款 3600000 贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 3600000C．借：其他应收款 460000 贷：应交税费——多交增值税(出口退税) 460000D．借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 3600000 贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 3600000

3.外贸企业出口货物的进项税额大于应退税额的差额，会计处理的正确方法是()A、借记“商品销售成本”B、借记“销售费用”C、贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”D、“应交税费——应交增值税(出口退税)”

4.“应交税费－应交增值税”科目借方发生额用于记录的是()。A、企业销售货物或提供应税劳务而发生的销项税额B、企业购进货物或接受劳务而发生的进项税额C、出口企业收到的出口退税D、转出多交增值税额

参考答案和解析
正确答案:错误
更多“如果企业要骗取出口退税，应当虚增增值税进项税额，隐匿出口货物销售”相关问题

  • 第1题：

    企业办理出口退税时应提供下列凭证( )。

    A．增值税专用发票(发票联)

    B．出口货物销售明细账

    C．出口货物报关单(出口退税联)

    D．出口收汇核销单


    正确答案：ABCD

  • 第2题：

    下列关于增值税免抵退办法的表述中，不正确的是（ ）。

    A.免税是指对生产企业出口的自产货物免征本企业生产销售环节增值税
    B.抵税是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额抵顶内销货物的应纳税额
    C.退税指的是退还已出口货物购进时所发生的进项税额
    D.退税指的是生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税

    答案：C
    解析：
    免退税办法是指免征出口销售环节增值税，并退还已出口货物购进时所发生的进项税额。

  • 第3题：

    对出口加工区内企业在区内加工、生产的货物，凡属于货物直接出口和销售给区内企业的，免征增值税、消费税；对区内企业出口的货物，办理退税。


    正确答案:错误

  • 第4题：

    下列选项表述正确的有（）。

    • A、“进项税额转出”科目记载生产企业出口自产货物的免抵退税不得免征和抵扣税额
    • B、消费税是价内税，生产企业可通过定价将税负转嫁给购买者
    • C、对于购入出口货物时发票上记载的进项税额与应退增值税税额的差额应作为进项税额转出
    • D、生产企业在办理免抵退税时须提供出口货物报关单（出口退税专用）

    正确答案:A,B,C,D

  • 第5题：

    出口货物退税正式审核、审批环节出口企业需提供的资料包括（）。

    • A、出口货物报关单（出口退税专业联）
    • B、盖有海关“验讫章”的核销单
    • C、出口销售发票
    • D、采购出口货物的增值税发票

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    骗取出口退税行为人要实施犯罪，必须具备以下哪些凭证？（）

    • A、购进出口货物的增殖税专用发票
    • B、出口货物的销售明细帐
    • C、盖有海关验讫章的出口货物报关单（出口退税联）
    • D、出口收汇证

    正确答案:A,B,C,D

  • 第7题：

    关于骗取出口退税罪和虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税罪，下列说法正确的是（）。

    • A、甲公司具有进出口经营权，明知他人意欲骗取国家出口退税款，仍违反国家规定允许他人自带客户、自带货源、自带汇票并自行报关，骗取国家出口退税款。对甲公司应以骗取出口退税罪论处
    • B、乙公司虚开用于骗取出口退税的发票，并利用该虚开的发票骗取数额巨大的出口退税，其行为构成虚开用于骗取出口退税发票罪与骗取出口退税罪，实行数罪并罚
    • C、丙公司缴纳200万元税款后，以假报出口的手段，一次性骗取国家出口退税款400万元。丙公司的行为分别构成逃税罪与骗取出口退税罪，实行数罪并罚
    • D、丁公司虚开增值税专用发票并骗取国家税款，数额特别巨大，情节特别严重，给国家利益造成特别重大损失。对丁公司应当以虚开增值税专用发票罪论处

    正确答案:A,C,D

  • 第8题：

    根据现行刑法解释，下列哪些行为认定为骗取出口退税罪中的“其他欺骗手段”？（）

    • A、骗取出口退税资格的
    • B、将未纳税或者免税货物作为已税货物出口的
    • C、虽有货物出口，但虚构该出口货物的品名、数量、单价等要素，骗取未实际纳税部分出口退税款的
    • D、以其他手段骗取出口退税款的

    正确答案:A,B,C,D

  • 第9题：

    多选题
    根据现行刑法解释，下列哪些行为认定为骗取出口退税罪中的“其他欺骗手段”？（）
    A

    骗取出口退税资格的

    B

    将未纳税或者免税货物作为已税货物出口的

    C

    虽有货物出口，但虚构该出口货物的品名、数量、单价等要素，骗取未实际纳税部分出口退税款的

    D

    以其他手段骗取出口退税款的


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    企业在报告期内销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额称为（）。
    A

    销售税额

    B

    出口退税

    C

    进项税额

    D

    销项税额


    正确答案： D
    解析： 进项税额是指企业在报告期内购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额；销项税额是指企业在报告期内销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。

  • 第11题：

    多选题
    出口货物退税正式审核、审批环节出口企业需提供的资料包括（）。
    A

    出口货物报关单（出口退税专业联）

    B

    盖有海关“验讫章”的核销单

    C

    出口销售发票

    D

    采购出口货物的增值税发票


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    外贸企业出口货物申请退还增值税的凭证（“两单一票”）是指（）
    A

    出口货物报关单（出口退税专用）

    B

    出口货物销售发票

    C

    购进货物取得的增值税专用发票（抵扣联）

    D

    出口收汇核销单（出口退税专用）


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    某企业为有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2008年2月份，期初留抵进项税额5万元，购进货物允许抵扣的进项税额为140万元，内销产品销项税额为51万元，出口产品离岸价为人民币2 400万元，假设该企业适用增值税税率为17%，退税率为15%。则下列账务处理中，属于该企业出口退税业务应编制的会计分录是（ ）。

    A．借：主营业务成本314

    贷：应交税费——应交增值税(出口退税)314

    B．借：其他应收款360

    贷：应交税费——应交增值税(出口退税)360

    C．借：其他应收款46

    贷：应交税费一一多交增值税46

    D．借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)314

    贷：应交税费——应交增值税(出口退税)314


    正确答案：D
    本月应纳税额=51－[140－2400?(17%－15%)]-5=-46(万元)，也就是当期期末留抵税额为46万元。当期免抵退税额=2400?15%=360(万元)。期末留抵税额46万元小于免抵退税额360万元，所以当期应退税额为46万元。当期免抵税额=360-46=314(万元)，相关会计处理为： 借：主营业务成本48[2400?(17%-15%)]贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)48借：其他应收款46贷：应交税费——应交增值税(出口退税)46借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)314贷：应交税费——应交增值税(出13退税)314

  • 第14题：

    某企业就一批货物缴纳了20万元的税款之后，又对该批货物虚报出口，骗取出口退税款30万元，则该企业构成（　　）。

    A.逃税罪
    B.骗取出口退税罪
    C.逃税罪和诈骗罪
    D.逃税罪和骗取出口退税罪

    答案：D
    解析：
    纳税人缴纳税款后，采取欺骗的方法，骗取所缴税款的，按逃税罪处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，以骗取出口退税罪论处。

  • 第15题：

    外贸企业出口货物申请退还增值税的凭证（“两单一票”）是指（）

    • A、出口货物报关单（出口退税专用）
    • B、出口货物销售发票
    • C、购进货物取得的增值税专用发票（抵扣联）
    • D、出口收汇核销单（出口退税专用）

    正确答案:A,C,D

  • 第16题：

    适用增值税免税政策的出口货物劳务，其进项税额不得抵扣和退税，应当转入成本。


    正确答案:正确

  • 第17题：

    小企业应交增值税应当分别“进项税额”“销顼税额”“出口退税”“进项税额转出”“已交税金”等设置专栏。


    正确答案:错误

  • 第18题：

    关于骗取出口退税罪，下列说法正确的是（）。

    • A、甲有限公司在没有货物真实出口的情况下，伪造外贸合同、海运提单等，骗取出口退税，数额较大，对甲公司应以伪造公文、证件、印章犯罪与骗取出口退税罪数罪并罚
    • B、乙有限公司为了达到骗取出口退税款的目的，向税务人员行贿构成行贿罪，对乙公司应以行贿罪与骗取出口退税罪数罪并罚
    • C、丙有限公司生产的一批产品因外商原因无法出口，该企业采用伪造出口退税单证等方法，骗取出口退税80万元（其中包括该批产品已征的产品税、增值税等税款25万元），对丙应以逃税罪和骗取出口退税罪数罪并罚
    • D、丁利用虚开增值税专用发票骗取出口退税数额较大的，应以虚开增值税专用发票罪与骗取出口退税罪数罪并罚

    正确答案:B,C

  • 第19题：

    刑法第204条规定的“其他骗税手段”是指（）。

    • A、骗取出口退税资格
    • B、将未纳税或免税货物作为已税货物出口
    • C、虚构出口货物的品名.数量.单价等，骗取未实际纳税部分的出口退税款
    • D、以其他手段骗取出口退税款

    正确答案:A,B,C,D

  • 第20题：

    企业在报告期内销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额称为（）。

    • A、销售税额
    • B、出口退税
    • C、进项税额
    • D、销项税额

    正确答案:D

  • 第21题：

    多选题
    某外贸企业本期购进A货物用于出口，购进时发生进项税额40000元，内销B货物销项税额12000元。外销A货物离岸价格为人民币200000元，退税率为13%。该企业经营货物适用的增值税税率均为17%。下列不正确的会计处理有（）。
    A

    借：主营业务成本8000贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）8000

    B

    借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）6000其他应收款-应收出口退税款（增值税）20000贷：应交税费-应交增值税（出口退税）26000

    C

    借：其他应收款-应收出口退税款（增值税）30588.24贷：应交税费-应交增值税（出口退税）30588.24

    D

    借：其他应收款-应收出口退税款（增值税）26000贷：应交税费-应交增值税（出口退税）26000

    E

    借：其他应收款-应收出口退税款（增值税）20000贷：应交税费-应交增值税（出口退税）20000


    正确答案： D,C
    解析： 外贸企业出口适用增值税先征后退，是按货物原购进时的进价乘退税率计算应退税额的，原购进价为40000÷17%＝235294.12（元），应退税额＝235294.12×13%＝30588.24（元）

  • 第22题：

    判断题
    如果企业要骗取出口退税，应当虚增增值税进项税额，隐匿出口货物销售收入。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    外贸企业出口货物的进项税额大于应退税额的差额，会计处理的正确方法是（）
    A

    借记“商品销售成本”

    B

    借记“销售费用”

    C

    贷记“应交税费--应交增值税（进项税额转出）”

    D

    “应交税费--应交增值税（出口退税）”


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

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