个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税时，投资者及其家庭发生的生活费用允许在税前扣除。

题目

个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税时，投资者及其家庭发生的生活费用允许在税前扣除。

相似考题

1.关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理方法，下列表述正确的是 ( )。A．投资者兴办的企业中含有合伙性质的，投资者应向经常居住地主管税务机关申报纳税，办理汇算清缴B．实行核定征收的个人独资企业经营多业的，无论经营项目是否单独核算，均应该根据主营项目确定其适用的应税所得率C．个人合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴D．合伙企业投资者在预缴个人所得税时，应向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》和《合伙企业投资者个人所得税汇总申报表》

2.对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。( )

3.以下对于个人独资企业和合伙企业个人所得税征收的表述中，正确的是( )。A．个人独资企业和合伙企业的投资者的工资按“工资、薪金所得”征收B．个人独资企业和合伙企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用难以划分的，由主管税务机关确定分摊比例，据此计算确定的属于生产经营过程中发生的费用，准予扣除C．个人独资企业和合伙企业的投资者兴办两个以上企业的，企业的年度经营亏损可以跨企业弥补D．实行核定征税的投资者，不得享受个人所得税的税收优惠E．实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补

4.下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的有( )。A．个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人B．个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应分别按每个企业的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税额C．个人独资企业的投资者以企业资金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照利息、股息、红利所得项目征税D．实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补E．个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除

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  • 第1题：

    实行查账征税办法的个人独资企业和合伙企业生产经营所得，确定个人所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有( )。

    A．投资者的工资

    B．投资者及其家庭发生的生活费用

    C．企业计提的各种准备金

    D．企业从业人员计税标准内的工资支出


    正确答案：D

  • 第2题：

    个人独资企业和合伙企业在计征个人所得税时，不得扣除的项目有（ ）。

    A．投资者的工资

    B．坏账准备

    C．投资者家庭的生活费

    D．工会经费


    正确答案：ABC
    【解析】工会经费在规定的基数和比例之内可以据实扣除，其他三项不得扣除。

  • 第3题：

    个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人 员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个 人投资者利润分配，依照“利息、股息所得”项目计征个人所得税。 （ ）


    正确答案：×
    个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关 人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对 个人投资者利润分配，并入投资者个人的生产经营所得，依照“个体工商户的生产经营所 得”项目计征个人所得税。

  • 第4题：

    关于个人独资企业和合伙企业个人所得税征收的表述正确的是（ ）。

    A.个人独资企业和合伙企业的投资者的工资按“工资、薪金所得”征收
    B.个人独资企业和合伙企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用难以划分的，由主管税务机关确定分摊比例，据此计算确定的属于生产经营过程中发生的费用，准予扣除
    C.个人独资企业和合伙企业的投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损可以跨企业弥补
    D.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补

    答案：B
    解析：

  • 第5题：

    根据个人所得税法的有关规定，下列关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的说法中，正确的有（ ）。

    A.凡实行查账征税办法的，按照“经营所得”应税项目，适用5%～35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税
    B.投资者兴办两个或两个以上企业的，年度终了时，应汇总从所有企业取得的应纳税所得额，据此确定适用税率并计算缴纳个人所得税
    C.对个人独资企业取得的各项所得均征收个人所得税
    D.投资者兴办两个或两个以上企业的，其费用扣除标准由投资者选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除
    E.个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，只包括企业分配给投资者个人的所得，不包括企业当年留存的所得

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C：对个人独资企业取得种植业、养殖业、饲养业、捕捞业所得，暂不征收个人所得税；选项E：个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得。@

  • 第6题：

    下列关于个人独资企业投资者征收个人所得税的表述中，正确的有（）。

    • A、投资者从个人独资企业取得的工资、薪金收入应并入其生产、经营所得中，一并计算缴纳个人所得税
    • B、企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭使用的固定资产，不允许在税前扣除折旧费用
    • C、投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损不能跨企业弥补
    • D、实行查账征税方式的个人独资企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补
    • E、个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利，应并入企业的生产、经营所得中，按照“个体工商户生产、经营所得”项目征收个人所得税

    正确答案:A,C,D

  • 第7题：

    在计算个人独资企业生产经营所得应纳个人所得税时，不得在税前扣除的项目有（）。

    • A、投资者的工资支出
    • B、从业人员合理的工资支出
    • C、财产保险支出
    • D、投资者及其家庭发生的生活费用

    正确答案:A,D

  • 第8题：

    多选题
    关于企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题，下列说法正确的有（）。
    A

    房屋及其他财产所有权登记为投资者个人或其家庭成员，但无偿供企业使用的不征收个人所得税。

    B

    房屋及其他财产所有权登记为投资者个人或其家庭成员，虽无偿供企业使用仍应征收个人所得税。

    C

    对个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，按“个体工商户生产、经营所得”项目征收个人所得税，个人独资企业、合伙企业以外的企业的个人投资者或其家庭成员取得上述所得按‘利息、股息、红利“项目征收个人所得税。

    D

    企业其他人员取得的上述所得，按“工资、薪金所得项目计征个人所得税。


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    判断题
    个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税时，投资者及其家庭发生的生活费用允许在税前扣除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的计税规定的表述中，正确的有（）。
    A

    投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除

    B

    合伙企业的各投资者按照合伙企业的全部生产经营所得确定应纳税所得额

    C

    投资者的工资可以在税前直接扣除

    D

    个人独资企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以全额扣除

    E

    企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据情况核定准予在税前扣除的折旧费用的数额和比例


    正确答案： E,A
    解析： 合伙企业的各投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议的分配比例确定应纳税所得额，选项B不正确；投资者的工资不能在税前直接扣除，选项C不正确；个人独资企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费，在规定的比例范围内扣除而不是全额扣除，所以选项D也不正确。

  • 第11题：

    多选题
    根据个人所得税法的有关规定，下列说法正确的有（　　）。
    A

    个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以合伙企业为纳税义务人

    B

    个人独资企业和合伙企业的投资者兴办两个或两个以上企业的，企业年度经营亏损可以跨企业弥补

    C

    个人投资者兴办两个或者两个以上企业的，其费用扣除标准，由税务机关决定在其中一个企业的生产经营所得中扣除

    D

    实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补

    E

    个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除


    正确答案： B,C
    解析：
    A项，个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人；B项，个人独资企业和合伙企业的投资者兴办两个或两个以上企业的，企业年度经营亏损不可以跨企业弥补；C项，个人投资者兴办两个或者两个以上企业的，其费用扣除标准，由投资者个人而非税务机关来选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除。

  • 第12题：

    多选题
    个人独资企业和合伙企业在计征个人所得税时，不得扣除的项目有（　　）。
    A

    投资者的工资

    B

    计提的坏账准备

    C

    投资者家庭的生活费

    D

    工会经费


    正确答案： D,A
    解析：
    D项，个体工商户拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2%、14%、2.5%的标准内据实扣除。

  • 第13题：

    下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是()。

    A.合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，视为企业对个人投资者的利润分配

    B.实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补

    C.合伙企业的生产经营所得和其他所得采用先分后税的原则

    D.以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例确定各个投资者的所得，分别按利息、股息、红利所得项目计征个人所得税


    参考答案：B

  • 第14题：

    个人所得税的纳税义务人包括（ ）。

    A．私营企业所有投资者

    B．个体工商户

    C．合伙企业合伙人

    D．外籍个人

    E．个人独资企业投资者


    正确答案：BCDE
    测试考生对个人所得税纳税义务人的规定是否清楚。B、C、D、E项符合个人所得税的纳税义务人的规定，而A项私营企业所有投资者不一定全是个人，所以选项A不符合题意。

  • 第15题：

    关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理方法，下列表述正确的是（ ）。

    A．个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除

    B．实行核定征收的个人独资企业经营多业的，应分不同的项目分别确定其适用的应税所得率

    C．个人合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴

    D．合伙企业投资者在预缴个人所得税时，应向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》和《合伙企业投资者个人所得税汇总申报表》


    正确答案：A
    选项B，企业经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均应根据其主营项目确定其适用应税所得率；选项C，个人合伙企业在年度中问分立时，投资者应当在停止生产经营之目起60日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴；选项D，投资者在预缴个人所得税时，应向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》，并附送会计报表。

  • 第16题：

    下列关于个人独资企业和合伙企业投资者计算缴纳个人所得税的表述，正确的有（ ）。

    A.合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得，一般应按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额
    B.实行核定征税的投资者可以享受个人所得税的优惠政策
    C.企业生产经营和投资者家庭生活共用的固定资产，难以划分的，不得计提折旧在税前扣除
    D.投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除
    E.投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度亏损可以跨企业弥补

    答案：A,D
    解析：
    实行核定征税的投资者不能享受个人所得税的优惠政策；企业生产经营和投资者及家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例；投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度亏损不可以跨企业弥补。

  • 第17题：

    个人独资企业、合伙企业用企业资金为其个人投资者或其家庭成员购买房屋等财产，适用个人所得税的征收项目是（ ）。

    A.工资薪金所得
    B.经营所得
    C.利息股息红利所得
    D.偶然所得

    答案：B
    解析：
    个人独资企业、合伙企业用企业资金为其个人投资者或其家庭成员购买房屋等财产，按照经营所得计算缴纳个人所得税。
    【知识点】个人所得税征税范围

  • 第18题：

    下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的计税规定的表述中，正确的有（）。

    • A、投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除
    • B、合伙企业的各投资者按照合伙企业的全部生产经营所得确定应纳税所得额
    • C、投资者的工资可以在税前直接扣除
    • D、个人独资企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以全额扣除
    • E、企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据情况核定准予在税前扣除的折旧费用的数额和比例

    正确答案:A,E

  • 第19题：

    国家对个体工商户、个人独资企业和合伙企业的投资者，按照（）的超额累进税率征收个人所得税

    • A、3%—5%
    • B、5%—35%
    • C、5%—20%
    • D、3%—35%

    正确答案:B

  • 第20题：

    单选题
    个人独资企业和合伙企业计算个人所得税时，准予扣除的项目是（）。
    A

    计提的各种准备金

    B

    投资者的生活费用

    C

    企业从业人员的工资支出

    D

    投资者家庭发生的生活费用


    正确答案： A
    解析： 本题考核个人独资企业和合伙企业个人所得税的计算。计提的各种准备金以及投资者及其家庭发生的生活费用，均不允许在个人所得税税前扣除。

  • 第21题：

    多选题
    以下关于个人独资企业和合伙企业征税规定的描述中，正确的有（　　）。
    A

    个人独资企业和合伙企业本身都需要缴纳企业所得税，投资者个人缴纳的是个人所得税

    B

    个人独资企业和合伙企业，均以企业本身为个人所得税的纳税义务人

    C

    投资者的工资、薪金收入按照工资、薪金所得征收个人所得税

    D

    投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除

    E

    个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或股息、红利，应按“利息、股息、红利所得”应税项目征收个人所得税


    正确答案： A,E
    解析：
    A项，个人独资企业和合伙企业，一般不缴纳企业所得税；B项，个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人；C项，投资者的工资、薪金收入不再按照工资、薪金的规定单独征税，而是将其并入生产经营所得一并计算。

  • 第22题：

    判断题
    个人独资企业和合伙企业的经营所得要缴纳企业所得税，并对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 本题考核个人独资企业和合伙企业生产经营所得征税税目。从2000年1月1日起，个人独资企业和合伙企业不再缴纳企业所得税，只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税。

  • 第23题：

    多选题
    下列关于个人独资企业投资者征收个人所得税的表述中，正确的有（）。
    A

    投资者从个人独资企业取得的工资、薪金收入应并入其生产、经营所得中，一并计算缴纳个人所得税

    B

    企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭使用的固定资产，不允许在税前扣除折旧费用

    C

    投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损不能跨企业弥补

    D

    实行查账征税方式的个人独资企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补

    E

    个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利，应并入企业的生产、经营所得中，按照“个体工商户生产、经营所得”项目征收个人所得税


    正确答案： B,C
    解析： 选项B：企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例；
    选项E://个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按照“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

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