下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有（）A、向金融机构的借款利息支出B、企业财产保险费C、企业的业务宣传费D、固定资产转让费

题目

下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有（）

  • A、向金融机构的借款利息支出
  • B、企业财产保险费
  • C、企业的业务宣传费
  • D、固定资产转让费
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1.下列允许在企业所得税应纳税所得额中据实扣除的有()。A.企业的职工三项经费B.向金融机构的借款利息支出C.转让固定资产的费用D.企业的赞助支出E.企业的业务招待费

2.一内资企业，注册资本2000万元，向银行贷款200万元，年利息10万元，除此以外，还发生下列利息支出，在计算应纳税所得额时可以直接从应纳税所得额中扣除的是( )A．以4.8%.的年利率向非金融机构借款的利息支出B．建造、购置固定资产竣工决算投产后发生的向金融机构借款的利息支出C．向关联企业贷款1200万元，年利息60万元D．向其他企业借款50万元，利息支出为3万元

3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有（ ）。A．支付的财产保险费B．固定资产转让费用C．购建固定资产的费用D．融资租赁固定资产支付的租金

4.企业发生的借款利息支出，在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的有 ( )。A．筹办期间发生的借款利息支出B．在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出C．开发无形资产发生的借款利息支出D．以融资租赁方式租入固定资产使用前发生的借款利息支出E．生产、经营期间向非金融机构借款利率超过金融机构同类、同期贷款利息计算的数额以外的利息支付部分

更多“下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有（）A、向金融机构的借款利息支出B、企业财产保险费C、企业的业务宣传费D、固定资产转让费”相关问题

  • 第1题：

    企业在计算应纳税所得额时，对于在生产、经营期间所有向金融机构借款的利息支出，可按照实际发生额从收入总额中扣除。()


    参考答案：错误

  • 第2题：

    在计算企业所得税应纳税所得额时,准予按实际发生数扣除的支出是()。

    A、企业发生的业务宣传费

    B、企业向金融机构借款的利息支出

    C、企业发生的职工教育经费支出

    D、企业提取的职工福利费


    参考答案：B

  • 第3题：

    下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有（ ）。

    A．向金融机构的借款利息支出

    B．企业赞助支出

    C．企业的公益性捐赠支出

    D．固定资产转让费


    正确答案：AD
    本题考核企业所得税扣除项目的有关规定。赞助支出为不得扣除项目，选项B不正确；公益性捐赠支出有扣除标准，在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，不能据实扣除，选项C不正确。

  • 第4题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，允许在税前据实扣除的有（ ）。

    A.向金融机构的借款利息支出
    B.企业非广告性质的赞助支出
    C.企业对灾区的公益性捐赠支出
    D.消费税

    答案：A,D
    解析：
    本题考核企业所得税的一般扣除项目。非广告性质的赞助支出为不得扣除项目，选项B不正确；公益性捐赠支出有扣除标准，在年度利润总额12％以内的部分准予扣除，不一定能据实扣除，选项C不正确。

  • 第5题：

    企业发生的下列利息支出，在计算应纳税所得额时可以税前扣除的有（）。

    • A、向金融机构借款的利息支出
    • B、企业之间相互借款的利息支出（利率与银行同期利率相同）
    • C、建造、购置固定资产的利息支出
    • D、建造、购置的固定资产投入使用后发生的向金融机构借款的利息支出

    正确答案:A,B,D

  • 第6题：

    下列允许在企业所得税应纳税所得额中据实扣除的有（）。

    • A、企业的财产保险费
    • B、向金融机构的借款利息支出
    • C、转让固定资产的费用
    • D、企业的赞助支出

    正确答案:A,B,C

  • 第7题：

    在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目是（）。

    • A、教育费附加
    • B、向金融机构借款的利息支出
    • C、购置固定资产的支出
    • D、销售成本

    正确答案:C

  • 第8题：

    多选题
    下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有（）
    A

    向金融机构的借款利息支出

    B

    企业财产保险费

    C

    企业的业务宣传费

    D

    固定资产转让费


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    下列费用中，准予在计算应纳税所得额时据实扣除的有（　　）。
    A

    无形资产开发过程中未形成资产的费用

    B

    固定资产转让费用

    C

    广告宣传费

    D

    业务招待费


    正确答案： C,B
    解析：
    C项，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；D项，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

  • 第10题：

    单选题
    下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的是（　　）。
    A

    业务招待费

    B

    企业财产保险费

    C

    融资租赁费

    D

    建房的利息支出


    正确答案： B
    解析：
    A项，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出扣除标准，是按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。C项属于可资本化费用，不能扣除；D项，资本化的利息不能扣除。

  • 第11题：

    多选题
    下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有（　　）。
    A

    软件生产企业发生的职工培训费

    B

    建造固定资产过程中向银行借款的利息

    C

    独立企业之间支付的管理费

    D

    固定资产转让费


    正确答案： A,D
    解析：
    B项，建造固定资产过程中向银行借款的利息属于资本化的借款费用，不得计入当期财务费用扣除；C项，企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得税前扣除。

  • 第12题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，准予全额据实扣除的有（）。
    A

    非金融企业向金融企业借款的利息支出

    B

    非金融企业向非金融企业借款的利息支出

    C

    金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出

    D

    企业经批准发行债券的利息支出


    正确答案： C,D
    解析： （1）选项ACD://非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出，准予全额扣除；（2）选项B：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。

  • 第13题：

    根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时,不准扣除的有().

    A.支付的财产保险费

    B.固定资产转让费

    C.固定资产修理费用

    D.融资租赁固定资产支付的租金


    答案：D

  • 第14题：

    下列不允许在企业所得税应纳税所得额中据实扣除的有()。

    A、转让固定资产的费用

    B、企业的业务招待费

    C、向金融机构的借款利息支出

    D、企业的财产保险费


    参考答案：B

  • 第15题：

    根据现行企业所得税法的规定，下列在计算应纳税所得额时允许全额扣除的借款利息支出有（ ）。

    A、企业实际支付给关联方的利息支出
    B、非金融企业向金融企业借款的利息支出
    C、非金融企业向非金融企业借款的利息支出
    D、逾期偿还银行贷款的罚息
    E、企业实际支付给与企业无关联关系的自然人借款的利息支出

    答案：B,D
    解析：
    选项A，企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除，超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，也不允许扣除；选项C，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不允许扣除；选项E，企业实际支付给与企业无关联关系的自然人借款的利息支出，在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。

  • 第16题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有()。

    A:支付的财产保险费用
    B:固定资产转让费用
    C:购建固定资产的费用
    D:融资租赁固定资产支付的租金

    答案：C,D
    解析：
    考点分析:不得扣除项目【解析】选项A，纳税人缴纳的财产保险和运输保险准予扣除；选项B，纳税人转让各类固定资产发生的费用支出，经审核后允许扣除；选项C，资本性支出不能扣除；选项D，纳税人以融资租赁方式从出租方取得的固定资产，其租金支出不得直接扣除，但可以按照规定提取折旧费分期扣除。

  • 第17题：

    下列各项支出中，哪些可以从企业所得税应纳税所得额中据实扣除？（）

    • A、真实的差旅费
    • B、汇兑损失
    • C、业务宣传费
    • D、转让固定资产支出

    正确答案:A,B,D

  • 第18题：

    纳税人发生的下列支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以按实际发生数扣除（）。

    • A、以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费
    • B、以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费
    • C、向金融机构借款的利息支出
    • D、向非金融机构借款的利息支出

    正确答案:A,C

  • 第19题：

    下列可以在企业所得税前据实扣除的有（）。

    • A、非金融企业向金融机构借款的利息支出
    • B、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出
    • C、企业经批准发行债券的利息支出
    • D、非金融企业向非金融机构借款的利息支出

    正确答案:A,B,C

  • 第20题：

    多选题
    下列允许在企业所得税应纳税所得额中据实扣除的有（）。
    A

    企业的财产保险费

    B

    向金融机构的借款利息支出

    C

    转让固定资产的费用

    D

    企业的赞助支出


    正确答案： A,B,C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    下列各项支出中，哪些可以从企业所得税应纳税所得额中据实扣除？（）
    A

    真实的差旅费

    B

    汇兑损失

    C

    业务宣传费

    D

    转让固定资产支出


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    纳税人发生的下列支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以按实际发生数扣除（）。
    A

    以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费

    B

    以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费

    C

    向金融机构借款的利息支出

    D

    向非金融机构借款的利息支出


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的项目有()。
    A

    符合条件的公益性捐赠支出

    B

    广告费及业务宣传费

    C

    职工教育经费

    D

    业务招待费

    E

    向关联方借款的利息支出


    正确答案： D,E
    解析：

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