根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述错误的是（）。A、子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民公司一样的全面纳税义务B、母公司所在国的税收法规对子公司同样具有约束力，除非它们所在国之间缔结的双边税收协定有特殊的规定C、分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润与亏损与总公司合并计算，即人们通称的“合并报表”D、分公司与总公司经营成果的合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于

题目

根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述错误的是（）。

  • A、子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民公司一样的全面纳税义务
  • B、母公司所在国的税收法规对子公司同样具有约束力，除非它们所在国之间缔结的双边税收协定有特殊的规定
  • C、分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润与亏损与总公司合并计算，即人们通称的“合并报表”
  • D、分公司与总公司经营成果的合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税
  • E、子公司作为非居民纳税人，而分公司作为居民纳税人，两者在东道国的税收待遇上有很大差别，通常情况下，前者承担无限纳税义务，后者承担有限纳税义务
相似考题

1.关于税法的效力，下列表述错误的是( )。A．效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的B．适用“有利溯及”原则，主要是从强化税收征管角度考虑的C．特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力D．对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法

2.关于税法的效力和解释，下列表述正确的有( )。A．新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式B．立法解释、司法解释均具有法的效力，均可以作为办案和适用法律、法规的依据C．税法的扩充解释作为一条税法解释原则被普遍使用D．我国及许多国家的税法均不坚持不溯及既往原则E．字面解释是税法解释的基本方法，税法解释首先应当坚持字面解释

3.根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定,下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述中错误的有( )A.分公司与总公司经营成果的合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税B.分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润及亏损与总公司合并计算，即人们通称的“合并报表”C.子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民公司一样的全面纳税义务D.子公司作为非居民纳税人，而分公司作为居民纳税人，两者在东道国的税收待遇上有很大差别，通常情况下，前者承担无限纳税义务，后者承担有限纳税义务

4.关于税法的效力与适用原则，下列表述错误的是( )。A．效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的B．对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法C．特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力D．适用“有利溯及”原则，主要是从强化税收征管角度考虑的

参考答案和解析
正确答案:A,B,C,E
更多“根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与”相关问题

  • 第1题：

    根据现行的税法规定，子公司支付给母公司的费用无法在税前扣除。


    正确答案：×
    本题考核的是母子公司之间费用的税收筹划。按照现行规定，虽然子公司上交给母公司的管理费已不允许税前扣除，但是如果母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用按照独立企业之间公平交易原则确定了服务价格，同时双方签订服务合同或协议，明确规定提供服务的内容、收费标准及金额等，则子公司可以将该项服务费作为成本费用在税前扣除。

  • 第2题：

    我国税法失效的类型通常包括( )。

    A．以新法代替旧法

    B．直接宣布废止某项税法

    C．税法本身规定废止的日期

    D．税法影响了某些纳税人的经济利益


    正确答案：ABC

  • 第3题：

    下列关于税法效力的表述中，不正确的是(　)。

    A、以新税法代替旧税法，是最常见的税法失效宣布方式
    B、效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的
    C、我国税法对人的效力采用属人与属地相结合的原则
    D、税法的空间效力最终归结为对时间的效力

    答案：D
    解析：
    税法的空间效力、时间效力最终都要归结为对人的效力。

  • 第4题：

    根据税法规定，税法的时间效力是指（　）。

    A.税法何时开始生效
    B.税法何时中止生效
    C.税法何时终止效力
    D.税法对人的效力
    E.有无溯及力的问题

    答案：A,C,E
    解析：
    税法的时间效力是指税法何时开始生效、何时终止效力和有无溯及力的问题。

  • 第5题：

    关于税法的效力和解释，下列表述正确的有（ ）。

    A.可以兼顾税法实施的及时性与准确性的税法生效方式是税法自通过发布之日起生效
    B.最常见的税法失效宣布方式是直接宣布废止某项税法
    C.我国税法对人的效力采用属人、属地相结合的原则
    D.我们通常所说的税收立法解释是指事后解释
    E.税法行政解释，可以作为法庭判案的直接依据

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B：最常见的税法失效宣布方式是以新税法代替旧税法；选项E：原则上讲，不可以作为法庭判案的直接依据。

  • 第6题：

    关于税法与其他法律的关系，下列说法错误的是（）

    A、税法某些规范同民法的规范基本相同时，税法一般援引民法条款
    B、税法与民法的特点都为平等、等价、有偿
    C、税法与刑法无联系
    D、税法也具有行政法的一般特性

    答案：B
    解析：
    民法的特点，平等、等价、有偿；税法明显有国家意志和强制特点

  • 第7题：

    关于税法的效力和解释，下列表述正确的有（）。

    • A、新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式
    • B、立法解释、司法解释均具有法的效力，均可以作为办案依据
    • C、税法的扩充解释作为一条税法解释原则被普遍使用
    • D、我国及许多国家的税法均不坚持不溯及既往原则
    • E、我们通常所说的税收立法解释是指事后解释

    正确答案:A,B,E

  • 第8题：

    关于税法的效力，下列说法正确的是（）。

    • A、税法的效力即税法的时间效力
    • B、直接宣布废止某项税法是税法失效最常见的方式
    • C、我国税法坚持不溯及既往的原则
    • D、税法的行政解释具备与被解释的税收法律、法规相同的效力

    正确答案:C

  • 第9题：

    单选题
    关于税法的时间效力的陈述，下列选项正确的是（　　）。
    A

    税法的时间效力是指税法何时生效的问题

    B

    对于重要税法的个别条款的修订，目前大多采用这种自通过发布之日起生效的方式

    C

    税法的失效方式中，很少采用的是直接宣布废止

    D

    我国及许多国家的税法均不坚持不溯及既往原则


    正确答案： C
    解析：
    A项，税法的时间效力是指税法何时开始生效、何时终止效力和有无溯及力问题，而不单是何时生效问题；B项，对于重要税法的个别条款的修订和小税种的设置，较易理解和掌握，因此大多采用这种自通过发布之日起生效的方式；C项，税法的失效方式中，很少采用的是税法本身规定废止日期，因为这种方式较为死板，易于使国家财政陷于被动；税法的失效方式中，最常见的方式是新税法代替旧税法；D项，我国及许多国家的税法均坚持不溯及既往原则。

  • 第10题：

    单选题
    关于税法效力的陈述，下列选项正确的是()。
    A

    税法的时间效力是指税法何时生效的问题

    B

    对于重要税法的个别条款的修订，目前大多采用这种自通过发布之日起生效的方式

    C

    税法的失效方式中，最常见的税法本身规定废止日期

    D

    我国及许多国家的税法均不坚持不溯及既往原则


    正确答案： D
    解析： 本题考核“税法基本原理——税法效力”，选项A,税法的时间效力是指税法何时生效、何时终止效力和有无溯及力问题，而不单是何时生效问题；选项C,税法的失效方式中，最常见的是新税法代替旧税法，很少采用的是税法本身规定废止日期；选项D，我国及许多国家的税法均坚持不溯及既往原则。

  • 第11题：

    单选题
    关于税法的效力，下列说法正确的是（）。
    A

    税法的效力即税法的时间效力

    B

    直接宣布废止某项税法是税法失效最常见的方式

    C

    我国税法坚持不溯及既往的原则

    D

    税法的行政解释具备与被解释的税收法律、法规相同的效力


    正确答案： C
    解析： 本题考查税法的效力。A项错误，税法的效力包括空间效力和时间效力。B项错误，以新法代替旧法，这是最常见的税法失效方式。D项错误，税法的行政解释在行政执法中一般具有普遍的约束力，但是不具备与被解释的税收法律、法规相同的效力，不能作为法庭判案的直接依据。

  • 第12题：

    多选题
    根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述错误的是（）。
    A

    子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民公司一样的全面纳税义务

    B

    母公司所在国的税收法规对子公司同样具有约束力，除非它们所在国之间缔结的双边税收协定有特殊的规定

    C

    分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润与亏损与总公司合并计算，即人们通称的“合并报表”

    D

    分公司与总公司经营成果的合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税

    E

    子公司作为非居民纳税人，而分公司作为居民纳税人，两者在东道国的税收待遇上有很大差别，通常情况下，前者承担无限纳税义务，后者承担有限纳税义务


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    根据现行的税法规定，子公司支付给母公司的费用无法在税前扣除。 ( )

    A．正确

    B．错误


    正确答案：B
    解析：本题考核直接投资的税收筹划。按照现行规定，虽然子公司上交给母公司的管理费已不允许税前扣除，但是如果母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用按照独立企业之间公平交易原则确定了服务价格，同时双方签订服务合同或协议，明确规定提供服务的内容、收费标准及金额等，则子公司可以将该项服务费作为成本费用在税前扣除。

  • 第14题：

    根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述正确的是()。

    A.子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民企业一样的全面纳税义务

    B.母公司所在国的税收法规对子公司同样具有约束力，除非它们所在国之间缔结的双边税收协定有特殊的规定

    C.分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润和亏损与总公司合并计算，即人们通称的“合并报表”

    D.分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税


    参考答案：D

  • 第15题：

    根据税法规定，税法的时间效力是指(　)。

    A、税法何时开始生效
    B、税法何时中止生效
    C、税法何时终止效力
    D、税法对人的效力
    E、有无溯及力的问题

    答案：A,C,E
    解析：
    税法的时间效力是指税法何时开始生效、何时终止效力和有无溯及力的问题。

  • 第16题：

    下列关于税法效力的表述中，不正确的是（　)。

    A.以新税法代替旧税法，是最常见的税法失效宣布方式
    B.效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的
    C.我国税法对人的效力采用属人与属地相结合的原则
    D.税法的空间效力最终归结为对时间的效力

    答案：D
    解析：
    税法的空间效力、时间效力最终都要归结为对人的效力。

  • 第17题：

    在我国税法构成要素中，征税对象是税法中规定的征税对象的具体项目，是征税的具体根据。()


    答案：错
    解析：
    在我国税法构成要素中，税目是税法中规定的征税对象的具体项目，是征税的具体根据。

  • 第18题：

    下列关于税法与行政法的关系，叙述正确的是（　）。

    A.税法与行政法的联系主要表现在税法具有行政法的一般特征
    B.税法与一般行政法一样，都具有经济分配的性质
    C.税法是一种授权性法规
    D.行政法大多为义务性法规

    答案：A
    解析：
    税法具有经济分配的性质，并且是经济利益由纳税人向国家的无偿单向转移，这是一般行政法所不具备的；税法是一种义务性法规；行政法大多为授权性法规。

  • 第19题：

    根据税法基本原理的规定，下列表述正确的有（）。

    • A、税法司法解释是由最高人民法院和最高人民检察院联合作出的共同解释
    • B、在我国，税法的司法解释限于税收犯罪范围，占整个税法解释的比重很小
    • C、税法是税收根本职能得以实现的法律保障
    • D、税法是监督管理经济活动的有力武器
    • E、国际税法不属于我国税法的组成部分

    正确答案:B,C,D

  • 第20题：

    多选题
    关于税法的效力和解释，下列表述正确的有()。
    A

    新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式

    B

    立法解释、司法解释均具有法的效力，均可以作为办案依据

    C

    税法的扩充解释作为一条税法解释原则被普遍使用

    D

    我国及许多国家的税法均不坚持不溯及既往原则

    E

    我们通常所说的税收立法解释是指事后解释


    正确答案： E,D
    解析： 税法的扩充解释作为一条税法解释原则一般不会被普遍使用；我国及许多国家的税法均坚持不溯及既往原则。

  • 第21题：

    单选题
    下列关于税法与民法关系的表述中，正确的是（　）
    A

    当税法的某些规范与民法的规范基本相同时，税法一般援引民法条款

    B

    在涉及税收征纳关系时，一般以民法的规范为准则

    C

    民法是调整平等主体之间的财产关系和人身关系的法律规范，而税法是调整国家与纳税人关系的法律规范，因此，税法与民法没有任何联系

    D

    税法优于民法


    正确答案： D
    解析： 选项B:涉及税收征纳关系的问题时，一般应以税法的规范为准则;
    选项C://两者之间存在内在的联系，当税法的某些规范同民法的规范基本相同时，税法一般援引民法条款。在征税过程中，经常涉及大量的民事权利和义务问题。

  • 第22题：

    单选题
    关于税法的效力，下列表述错误的是（）。
    A

    效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的

    B

    我国税法一律在主权管辖的全部领域发生效力

    C

    在诉讼发生时，税收程序法优于实体法，主要是为了确保国家课税权的实现

    D

    我国税法采用属人与属地相结合的原则


    正确答案： A
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    世界各国一般采用的减除国际重复征税的方法是(　　)。
    A

    免税法

    B

    扣除法

    C

    低税法

    D

    抵免法


    正确答案： C
    解析： 抵免法，即一国政府对本国居民(公民)的国外所得征税时，允许其用在国外已纳税款冲抵在本国应纳税款，以避免或减轻国际重复征税的方法，是一种最常用的清除国际重复征税的方法。

  • 第24题：

    多选题
    下列关于租赁的说法中，正确的有（  ）。
    A

    按照我国税法规定，经营租赁的租金可以直接在税前扣除

    B

    按照我国税法规定，融资租赁的租金可以直接在税前扣除

    C

    目前我国税法的租赁分类与会计的分类不一致

    D

    税法规定租赁的分类标准采用会计准则对租赁的分类和标准确认


    正确答案： C,B
    解析：

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