商场采购白酒、手表后组装成礼品盒出售，应按白酒的适用税率缴纳消费税。

题目

商场采购白酒、手表后组装成礼品盒出售，应按白酒的适用税率缴纳消费税。

相似考题

1.商场采购白酒、手表后组装成礼品盒出售,应按白酒的适用税率缴纳消费税。()此题为判断题(对，错)。

2.下列说法不正确的是（ ）。A．外购酒精生产的白酒，按照酒精使用原料确定适用税率，无法确定的按照粮食白酒的税率征收消费税B．外购不同品种白酒勾兑的白酒，按照各种酒的平均税率征收消费税C．进口卷烟适用的税率为45%D．商贸公司享受出口退税待遇

3.以特殊原料(或方式)生产白酒消费税适用税率的政策是()A、以外购酒精生产的白酒，按生产酒精所用原料确定白酒的适用税率征税B、以外购两种以上酒精生产的白酒，一律从高适用税率征税C、以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒，一律按粮食白酒的税率征税D、以粮食、薯类和糠麸等多种原料混合生产的白酒，一律按薯类白酒的税率征税

4.下列说法不正确的是（ ）。A、外购酒精生产的白酒，按照酒精使用原料确定适用税率，无法确定的按照粮食白酒的税率征收消费税B、外购不同品种白酒勾兑的白酒，按照各种酒的平均税率征收消费税C、进口卷烟适用的税率为45%D、商贸公司享受出口退税待遇

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  • 第1题：

    商贸公司从美国进口一批粮食白酒,合计5000公斤,已知该批白酒的关税完税价格为240万,按规定应缴纳关税32万元,粮食白酒的消费税税率为20%。定额消费税为0.5元每斤,该批白酒在进口环节应该缴纳的消费税为()。

    A.686230

    B.686250

    C.862650

    D.682650


    参考答案：B

  • 第2题：

    某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月的业务如下：(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒30吨，开具普通发票，取得收入350万元。(2)将外购价值6万元的贡酒委托乙企业加工散装药酒1000千克，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业无同类产品售价，但已代收代缴消费税。(3)委托加工收回后将其中700千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1500瓶，与自产粮食白酒组成成套礼品盒对外销售，每套礼盒中含药酒2瓶，500克白酒2瓶，共出售750套礼盒，每套含税销售价255.2元；将200千克散装药酒馈赠给相关单位；剩余100千克散装药酒作为福利分给职工。同类药酒的含税销售价为每千克150元。已知：药酒的消费税率为10%；白酒的消费税税率为20%，0.5元/500克。

    关于白酒生产企业涉税处理的说法，正确的有( )。
    A.若白酒生产企业额外收取品牌使用费，不缴纳增值税、消费税
    B.若白酒生产企业额外收取品牌使用费，应计算缴纳增值税
    C.若白酒生产企业额外收取品牌使用费，应计算缴纳消费税
    D.白酒生产企业本月分给职工散装药酒，应视同销售计算缴纳增值税

    答案：B,C,D
    解析：
    本题考查增值税、消费税的计税依据。白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售而向购货方收取的，属于应税白酒销售价款的组成部分，因此，不论企业采取何种方式或以何种名义收取价款，均应并入白酒的销售额中缴纳增值税、消费税。将委托加工收回的产品用于职工福利属于增值税的视同销售行为，缴纳增值税。

  • 第3题：

    某企业2019年4月研发生产一种新型白酒，产量为2吨，成本共计20万元。企业当月将该白酒对外赠送，该新型白酒没有同类售价。已知白酒的成本利润率为10%，适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤，则该企业当月应缴纳的消费税为（ ）元。

    A.46400
    B.55000
    C.57500
    D.62000

    答案：C
    解析：
    组成计税价格=［200000×（1+10%）+2000×2×0.5］÷（1-20%）=277500（元），应缴纳的消费税=277500×20%+2000×2×0.5=57500（元）。

  • 第4题：

    适用消费税复合税率的税目有（）。

    A卷烟

    B雪茄

    C烟丝

    D粮食白酒

    E薯类白酒


    A,D,E
    略

  • 第5题：

    以下应征消费税的消费品中，适用定额税率的是（）。

    • A、粮食白酒
    • B、薯类白酒
    • C、啤酒
    • D、酒精

    正确答案:C

  • 第6题：

    适用消费税复合税率的税目有（）。

    • A、卷烟
    • B、雪茄
    • C、薯类白酒
    • D、粮类白酒

    正确答案:A,C,D

  • 第7题：

    下列产品中，在计算缴纳消费税时准许扣除外购应税消费品已纳消费税的有（）。

    • A、外购已税烟丝生产的卷烟
    • B、外购已税白酒加香生产的白酒
    • C、外购已税手表镶嵌钻石生产的手表
    • D、外购已税实木素板涂漆生产的实木地板

    正确答案:A,D

  • 第8题：

    单选题
    以下应征消费税的消费品中，仪适用定额税率的是（）。
    A

    粮食白酒

    B

    薯类白酒

    C

    啤酒

    D

    酒精


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    消费税采用从价定率、从量定额和复合税率三种形式，下述应税消费品适用复合税率的是（  ）。
    A

    高档化妆品

    B

    成品油

    C

    白酒

    D

    高档手表


    正确答案： A
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    下列关于消费税适用税率的说法，不正确的是（）。
    A

    以发酵酒为酒基，酒精度低于20度的配制酒，按“其他酒”10%适用税率征收消费税

    B

    以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒，一律按照粮食白酒的税率征税

    C

    果啤应按啤酒适用税率征收消费税

    D

    纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产品的销售金额按应税消费品中适用最低税率的消费品税率征税


    正确答案： D
    解析：

  • 第11题：

    判断题
    商场采购白酒、手表后组装成礼品盒出售，应按白酒的适用税率缴纳消费税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    适用消费税复合税率的税目有（）。
    A

    卷烟

    B

    雪茄

    C

    烟丝

    D

    粮食白酒

    E

    薯类白酒


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    卷烟和白酒适用消费税的复合税率。()

    此题为判断题(对，错)。


    参考答案：√

  • 第14题：

    共用题干
    某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2014年6月业务如下：(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒30吨，开具普通发票，取得收入350万元。(2)将外购价值6万元的黄酒委托乙企业加工散装药酒1000千克，收回时向乙企业支付不合增值税的加工费1万元，乙企业无同类产品售价，但已代收代缴消费税。(3)委托加工收回后将其中700千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1500瓶，与自产粮食白酒组成成套礼品盒对外销售，每套礼盒中含药酒2瓶，500克白酒2瓶，共出售750套礼盒，每套含税售价257.4元；将200千克散装药酒馈赠给相关单位；剩余100千克散装药酒作为福利分给职工。同类药酒的含税销售价为每千克150元。已知：药酒的消费税税率为10%；白酒的消费税税率为20%,0.5元／500克。

    关于白酒生产企业的涉税处理，正确的有()。
    A:若白酒生产企业额外收取品牌使用费，应按无形资产税目计算缴纳营业税
    B:若白酒生产企业额外收取品牌使用费，应计算缴纳增值税
    C:若白酒生产企业额外收取品牌使用费，应计算缴纳消费税
    D:白酒生产企业本月分给职工散装药酒，应视同销售计算缴纳增值税

    答案：B,C,D
    解析：
    粮食白酒自行销售应纳税额实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额的复合计税办法。应纳税额=销售数量*定额税率+销售额*比例税率。故白酒应缴纳的消费税税额=[350/(1+17%)]*20%+30*1000000*0.5/500/10000≈62.83（万元）。


    委托加工的应税消费品没有同类消费品销售价格的，应按照组成计税价格计税，其计算公式为：组成计税价格=（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）。因此，乙企业代收代缴的消费税税额=(6+1)/(1-10%)*10%≈0.778（万元）。


    纳税人将适用不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产制品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税。本月销售成套礼盒应纳消费税税额=257.4*750/(1+17%)*20%/10000=3.3（万元）。


    将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或个人属于视同销售货物，应缴纳增值税。因此，本月馈赠散装药酒应纳增值税税额=150*200/(1+17%)*17%≈4358.97（元）≈0.4359（万元）。


    白酒生产企业向商业销售单位收取的品牌使用费应并入白酒的销售额中一并缴纳消费税和增值税；将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费属于视同销售货物，应缴纳增值税。

  • 第15题：

    某企业以自产的8吨粮食白酒用于抵偿债务。已知同期白酒的最高售价是每吨5万元，平均售价是每吨3.8万元，（以上售价均为不含税价，白酒适用比例税率20%，定额税率每斤0.5元），则下列说法正确的有（　）。

    A.该企业应缴纳消费税
    B.不需要缴纳消费税
    C.该企业应缴纳消费税80000元
    D.该企业应缴纳消费税88000元

    答案：A,D
    解析：
    纳税人用于抵偿债务，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。应交消费税=5×10000×8×20%+8×2000×0.5=88000（元）。

  • 第16题：

    某商贸公司，2017年1月从国外进口一批粮食白酒（合计6000公斤），已知该批白酒关税完税价格为1200000元，按规定应缴纳关税180000元，粮食白酒的消费税税率为20％，定额消费税为0.5/斤。该批白酒进口环节应缴纳的消费税税额（）元。

    • A、312500
    • B、322500
    • C、332500
    • D、352500

    正确答案:D

  • 第17题：

    以下应征消费税的消费品中，仪适用定额税率的是（）。

    • A、粮食白酒
    • B、薯类白酒
    • C、啤酒
    • D、酒精

    正确答案:C

  • 第18题：

    适用消费税比例税率的税目有（）。

    • A、卷烟
    • B、烟丝
    • C、黄酒
    • D、白酒

    正确答案:B

  • 第19题：

    单选题
    以下应征消费税的消费品中，适用定额税率的是()。
    A

    粮食白酒

    B

    薯类白酒

    C

    啤酒

    D

    酒精


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    适用消费税复合税率的税目有（）。
    A

    卷烟

    B

    雪茄

    C

    薯类白酒

    D

    粮类白酒


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    下列关于消费税相关内容的描述中，正确的有（  ）。
    A

    消费税的税率有比例税率和定额税率两种形式

    B

    以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒，一律按照粮食白酒的税率征税

    C

    外购两种以上酒精生产的白酒，一律从高确定税率征税

    D

    高档手表的税率为10%

    E

    实行从价定率办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    某白酒厂为增值税一般纳税人，2014年1月将3吨新研制的白酒用于赠送客户，该批白酒的生产成本为每吨100000元，无同类产品市场销售价格。已知白酒适用的消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%；成本利润率为5%。则该白酒厂上述业务应缴纳消费税（）元。
    A

    81750

    B

    66000

    C

    75500

    D

    82500


    正确答案： D
    解析： 该白酒厂上述业务应缴纳消费税=[3×100000×（1+5%）+3×2000×0.5]÷（1-20%）×20%+3×2000×0.5=82500（元）。

  • 第23题：

    多选题
    某企业以自产的8吨粮食白酒用于抵偿债务。已知同期白酒的最高售价是每吨5万元，平均售价是每吨3.8万元，（以上售价均为不含税价，白酒适用比例税率20%，定额税率每斤0.5元），则下列说法正确的有（）。
    A

    该企业应缴纳消费税

    B

    不需要缴纳消费税

    C

    该企业应缴纳消费税80000元

    D

    该企业应缴纳消费税88000元


    正确答案： B,D
    解析：

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