某企业2014年签订下列合同： （1）与会计师事务所签订年报审计合同，审计费为12万元。 （2）与国外某公司签订一份五年期的专利技术转让合同，技术转让费按此项技术生产的产品实现销售收入的2%收取，每年分别在6月和12月结算，尚未核算出相关产品销售收入额。 （3）与国内甲公司签订委托定制产品合同，约定产品生产的原材料由甲公司提供，合同只约定定制产品总金额40万元，未分别载明提供的材料款和加工费。 （4）与供电部门签订一份供电合同，合同约定按实际供电数量和金额按月结算电费。 （5）与某材料供应商签订一份材料
题目
某企业2014年签订下列合同： （1）与会计师事务所签订年报审计合同，审计费为12万元。 （2）与国外某公司签订一份五年期的专利技术转让合同，技术转让费按此项技术生产的产品实现销售收入的2%收取，每年分别在6月和12月结算，尚未核算出相关产品销售收入额。 （3）与国内甲公司签订委托定制产品合同，约定产品生产的原材料由甲公司提供，合同只约定定制产品总金额40万元，未分别载明提供的材料款和加工费。 （4）与供电部门签订一份供电合同，合同约定按实际供电数量和金额按月结算电费。 （5）与某材料供应商签订一份材料采购合同，合同金额为60万元；次月因生产计划变化，经与供应商协商减少采购数量，签订一份补充合同，合同金额修改为50万元。 （6）与银行签订一份流动资金周转借款合同，最高贷款限额为5000万元，每次在限额内借款时，按实际借款金额另行签订借款合同。 （7）以500万元取得一宗土地用于建造厂房，与土地管理部门签订一份土地使用权出让合同。问题：请分别说明该企业签订的上述合同是否缴纳印花税；若缴纳，则简述计算缴纳印花税时的计税依据和适用税目。
相似考题
更多“某企业2014年签订下列合同： （1）与会计师事务所签订年报审计合同，审计费为12万元。 （2）与国外某公司签订一份五年期的专利技术转让合同，技术转让费按此项技术生产的产品实现销售收入的2%收取，每年分别在6月和12月结算，尚未核算出相关产品销售收入额。 （3）与国内甲公司签订委托定制产品合同，约定产品生产的原材料由甲公司提供，合同只约定定制产品总金额40万元，未分别载明提供的材料款和加工费。 （4）与供电部门签订一份供电合同，合同约定按实际供电数量和金额按月结算电费。 （5）与某材料供应商签订一份材料采”相关问题
-
第1题：
某公司2008年有关印花税的计税资料如下：
(1)与甲公司订立加工承揽合同一份，合同中分别记载加工金额30万元、由受托方提供原材料100万元。
(2)与乙公司签订转让技术合同一份，转让收入由乙公司按2009年度实现利润的30%支付。
(3)与丙企业签订一项财产租赁合同，合同规定，该企业承租丙企业设备1台，每月租赁费1000元，暂不确定租赁期限。
(4)与保险公司签订保险合同一份，为本企业司机5人购买人寿保险，保额2万元。另签订一份财产保险合同，保额1000万元，共支付保费13万元。
(5)与B、C公司分别签订购销合同7份，所载金额800万元。
要求：根据以上资料，申报该企业2008年应缴纳的印花税税额。
参考答案：
(1)、购销合同应贴花=(1000000+8000000)*0.3‰=2700(元)
(2)、加工承揽合同贴花=300000*0。5‰=150(元)
(3)、财产保险合同贴花=130000*1‰=130(元)
(4)、技术合同和租赁合同先按件贴花=5*2=10(元)
(5)、合计=2700+150+130+10=2990(元)
-
第2题：
某税务师事务所受托审查某公司某年度印花税缴纳情况，有关情况如下：
(1)2月与A企业签订1份以货易货合同，合同规定，公司以价值30万元的产品和银行存款15万元换取A企业45万元的货物作为原材料，该合同在规定期限内并未履行。
(2)3月接受B企业委托加工产品，合同载明，原料及主要材料由公司提供，价值35万元，另收取加工费10万元，价款合计45万元。
(3)7月与某办公用品公司签订1份复印机租赁合同，合同金额850元；签订1份1个月的传真机租赁合同，合同金额80元。
(4)9月与某公司签订办公室租赁合同1份，合同中约定每月租金0．5万元，按月支付，但未约定租赁期限。
(5)12月与某研究所签订技术转让合同1份，合同注明按该技术研制的产品实际销售收入支付给研究所10%的报酬，当月该产品无销售收入。
根据上述资料和税法有关规定，回答 71～74 问题：
第 71 题 购销合同应纳的印花税是（ ）元。
A．0
B．225
C．275
D．375
正确答案：B
以货易货合同应缴纳的印花税=(300000+450000)×0.3‰=225(元) -
第3题：
甲企业2013年12月签订如下合同：与乙公司签订委托加工合同，约定由受托方乙公司提供原材料200万元，并收取加工费5万元，与丙公司签订运输合同，注明运费和保管费合计4万元。2013年12月甲企业应缴纳印花税（ ）元。A.625
B.665
C.875
D.106答案：B解析：（1）对于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税，两项税额相加数，即为合同应贴印花。
加工承揽合同应缴纳印花税=200×10000×0.3‰+5×10000×0.5‰=625（元）。
（2）同一凭证因载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率，分别载有金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；未分别记载金额的，按税率高的计税贴花。
运输合同应缴纳印花税=4×10000×1‰=40（元）。
（3）甲企业2013年12月共应缴纳印花税=625+40=665（元）。
【知识点】 其他 -
第4题：
某企业签订如下合同：
（1）与某公司签订一份专利技术合同，转让费按此项技术生产的产品实现销售收入的10%收取，每年分别在3月和9月结算1次。
（2）与国内甲公司签订委托定制产品合同，约定产品生产的原材料由甲公司提供，合同只约定定制产品总金额100万元，未分别载明提供的材料款和加工费。
（3）与某材料供应商签订一份材料采购合同，合同金额为100万元；次月因生产计划变化，经与供应商协商减少采购数量，签订一份补充合同，合同金额修改为70万元。答案：解析：（1）要缴纳印花税。计税依据是合同所载的金额，但是本题中合同无法确定计税金额，暂按5元贴花，3月和9月结算时再按实际金额计税，补贴印花；适用“产权转移书据”税目。
（2）要缴纳印花税，计税依据为100万元，合同未分别记载加工费金额和原材料金额的，则就全部金额依照加工承揽合同计税贴花；适用“加工承揽合同”税目。
（3）要缴纳印花税，计税依据为100万元，合同金额减少，多贴印花的，不得申请退税或抵扣；适用“购销合同”税目。 -
第5题：
某建设单位与甲公司签订一份施工合同，约定由甲公司为其承建某工程。甲公司又与乙公司签订一份施工合同，约定由乙公司承建该工程的主体部分，则甲公司与乙公司签订的合同为（）。A．转包合同，合同有效
B．转包合同，合同无效
C．分包合同，合同有效
D．分包合同，合同无效答案：D解析：本题考查的无效合同和效力待定合同的规定本题中甲公司把工程的主体部分分包给乙公司，性质属于分包合同；由于《建筑法》规定禁止将主体部分分包，因此该合同违反了法律的强制性规定，为无效合同和效力待定合同的规定。
@## -
第6题：
问题：请分别说明该企业签订的下述合同是否缴纳印花税；若缴纳，则简述计算缴纳印花税时的计税依据和适用税目。
某企业2019年签订如下合同：
（1）与会计师事务所签订年报审计合同，审计费为12万元。
（2）与国外某公司签订一份受让期五年的专利技术合同，技术转让费按此项技术生产的产品实现销售收入的2%收取，每年分别在6月和12月结算。
（3）与国内甲公司签订委托定制产品合同，约定产品生产的原材料由甲公司提供，合同只约定定制产品总金额40万元，未分别载明提供的材料款和加工费。
（4）与供电部门签订一份供电合同，合同约定按实际供电数量和金额按月结算电费。
（5）与某材料供应商签订一份材料采购合同，合同金额为60万元；次月因生产计划变化，经与供应商协商减少采购数量，签订一份补充合同，合同金额修改为50万元。
（6）与银行签订一份流动资金周转借款合同，最高贷款限额为5000万元，每次在限额内随借随还。
（7）以500万元取得一宗土地用于建造厂房，与土地管理部门签订一份土地使用权出让合同。答案：解析：（1）不缴纳印花税。
（2）要缴纳印花税，计税依据是合同所载的金额，但是本题中无法确定合同计税金额，暂按5元贴花，结算时再按实际金额计税，补贴印花；适用“产权转移书据”税目。
（3）要缴纳印花税，计税依据为40万元，适用“加工承揽合同”税目。
（4）不缴纳印花税。
（5）要缴纳印花税，计税依据为60万元，因为合同金额减少，多贴印花的，不得申请退税或抵扣；适用“购销合同”税目。
（6）要缴纳印花税，计税依据为5000万元，因为双方签订的流动资金周转性借款合同，规定最高限额，对这类合同只以其规定的最高额为计税依据；适用“借款合同”税目。
（7）要缴纳印花税，计税依据为500万元；适用“产权转移书据”税目。 -
第7题：
某企业2011年签订如下合同：(1)与会计师事务所签订年报审计合同，审计费为12万元。(2)与国外某公司签订一份受让期五年的专利技术合同，技术转让费按此项技术生产的产品实现销售收入的2%收取，每年分别在6月和12月结算。(3)与国内甲公司签订委托定制产品合同，约定产品生产的原材料由甲公司提供，合同只约定定制产品总金额40万元，未分别载明提供的材料款和加工费。(4)与供电部门签订一份供电合同，合同约定按实际供电数量和金额按月结算电费。(5)与某材料供应商签订一份材料采购合同，合同金额为60万元；次月因生产计划变化，经与供应商协商减少采购数量，签订一份补充合同，合同金额修改为50万元。(6)与银行签订一份流动资金周转借款合同，最高贷款限额为5000万元，每次在限额内借款时，按实际借款金额另行签订借款合同。(7)以500万元取得一宗土地用于建造厂房，与土地管理部门签订一份土地使用权出让合同。
问题：
请分别说明该企业签订的上述合同是否缴纳印花税；若缴纳，则简述计算缴纳印花税时的计税依据和适用税目。
答案：解析：(1)不缴纳印花税。(2)要缴纳印花税，计税依据是合同所载的金额，但是本题中合同无法确定计税金额，暂按5元贴花，结算时再按实际金额计税，补贴印花；适用“产权转移书据”税目。(3)要缴纳印花税，计税依据为40万元，对于由受托方提供原材料加工定做合同，若合同未分别记载加工费金额和原材料金额的，则就全部金额依照加工承揽合同计税贴花；适用“加工承揽合同”税目。(4)不缴纳印花税。(5)要缴纳印花税，计税依据为60万元，因为合同金额减少，多贴印花的，不得申请退税或抵扣；适用“购销合同”税目。(6)要缴纳印花税，计税依据为5000万元，因为借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，规定最高限额，对这类合同只以其规定的最高额为计税依据；适用“借款合同”税目。(7)要缴纳印花税，计税依据为500万元；适用“产权转移书据”税目。
-
第8题：
某会计师事务所受托审查某公司2017年度印花税缴纳情况，有关情况如下： （1）2月，与A企业签订一份以货易货合同，合同规定，公司以价值30万元的产品换取A企业32万元的货物作为原材料，该合同在规定期限内并未履行。 （2）3月接受B企业委托加工产品，合同载明，原料及主要材料由公司提供，价值30万元，另收取加工费10万元，价款合计40万元。 （3）5月，与c企业签订借款合同1份，金额100万元，同一天与某金融机构签订无息贷款合同1份，金额40万元。 （4）6月，与D企业约定租赁其仓库使用3个月，货物总价值100万元，仓储保管费15万元。未签订正式合同，取得物流公司出具的仓单。 （5）7月与某办公用品公司签订一份复印机租赁合同，合同金额850元；签订一份一个月的传真机租赁合同，合同金额80元。 （6）9月与A公司签订技术转让合同一份，合同注明在1年内该公司需要提供有偿的技术咨词服务，一共需要支付20万元。 （7）11月与某公司签订办公室租赁合同一份，合同中约定每月租金0．5万元，从12月开始按月支付，但未约定租赁期限。 （8）12月与某研究所签订技术转让合同一份，合同注明按该技术研制的产品实际销售收入支付给研究所10％的报酬，当月尚改产品无销售收入。 要求：根据上述资料，计算该企业2017年度应缴纳的印花税额。
正确答案: （1）以货易货合同应缴纳印花税=（300000+320000）×0.3‰=186（元）
（2）加工合同应缴纳印花税=300000×0.3‰+100000×0.5‰=140（元）
（3）借款合同应缴纳印花税=1000000×0.05‰=50（元）
与金融机构签订的无息贷款合同免税。
（4）仓储合同应缴纳印花税=150000×1‰=150（元）
仓储合同虽然未签订正式合同，但是根据税法规定取得的仓单或栈单作为合同使用缴纳印花税。
（5）复印机租赁合同应缴纳印花税=850×1‰=0.85≈0.9（元）
按税法规定印花税1角以上的，其税额尾数不满5分的不计，满5分的按1角计算；传真机合同的应交印花税税额不足1角，按税法规定不满1角的免税。
（6）与A公司签订技术转让合同应缴纳印花税=200000×0.5％0=100（元）
同一凭证，因载有两个或者两个以上经济事项而适用不同税目税率，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计税赔花。
（7）办公室租赁合同11月应缴纳印花税=5（元）
办公室租赁合同12月应缴纳印花税=5000×1‰-5=0（元）
办公室租赁合同应缴纳印花税=5（元）
有些合同签订时无法确认计税金额，可在签订时先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。
（8）与某研究所签订技术转让合同应缴纳印花税=5（元）
（9）某年应纳印花税合计=186+140+50+150+0.9+100+5+5=636.90（元） -
第9题：
多选题2019年甲公司有关待执行合同资料如下：（1）2019年10月甲公司与乙公司签订合同，约定甲公司应于2020年3月将生产的A产品销售给乙公司，A产品合同价格为100万元，乙公司应预付定金50万元，如甲公司单方面撤销合同，应双倍返还定金。（2）2019年11月甲公司与丙公司签订合同，约定甲公司应于2020年4月将生产的B产品销售给丙公司。B产品合同价格为200万元。如甲公司单方面撤销合同，B产品的违约金为合同价的30%。（3）由于2019年末原材料市场价格大幅度的上升等因素，使得A产品和B产品成本超过财务预算，至2019年末A产品和B产品均已完工并验收入库，其中A产品成本为120万元，B产品成本为250万元。（4）至2019年末A产品和B产品市场价格上升，其中A产品公允价值为130万元，B产品公允价值为350万元。假定不考虑销售税费。（5）2019年末收到乙公司应预付定金50万元。根据上述资料，下列有关甲公司与乙公司、丙公司签订销售合同会计处理的表述中，正确的是（ ）。A甲公司与乙公司签订的A产品销售合同中应确认存货跌价准备20万元
B甲公司与乙公司签订的A产品销售合同中应确认预计负债50万元
C甲公司与丙公司签订的B产品销售合同中确认存货跌价准备50万元
D甲公司与丙公司签订的B产品销售合同中确认预计负债60万元
正确答案： D,A解析：
A产品销售合同：执行合同的损失＝120－100＝20（万元）；不执行合同的违约损失＝50万元；如果不执行合同按照市场公允价值130万元销售，产生利润＝130－120＝10（万元），不执行合同的净损失为50－10＝40（万元）；故应执行合同，确认存货跌价准备20万元。
B产品销售合同：执行合同的损失＝250－200＝50（万元）；不执行合同的损失（违约金）＝200×30%＝60（万元）；不执行合同按照市场公允价值350万元销售，产生利润＝350－250＝100（万元），不执行合同的净收益为100－60＝40（万元）；故应不执行合同，确认预计负债60万元。 -
第10题：
问答题（四） 某电子企业2018年4月签订以下合同： （1）与某工厂签订加工承揽合同，受托加工一批专用电子部件。合同规定，工厂（委托方）提供价值70万元的原材料，电子企业（受托方）提供价值15万元的辅助材料，另收加工费20万元。 （2）与铁路部门签订运输保管合同，所载运输费及保管费共计2万元。 （3）与某开发公司签订技术转让合同，规定按开发产品销售收入的2%提取转让收入，每季度结算一次。 （4）与某农机站签订租赁合同，将本企业3台闲置设备出租，总价值21万元，租期1年，每年每台租金2万元。 （5）与广告公司签订广告制作合同1份，分别记载加工费3万元，广告公司提供的原材料7万元。 要求：请计算该电子企业2018年4月共缴印花税税额。正确答案：
该电子企业2018年4月签订合同应纳印花税如下:
(1)加工承揽合同,以合同规定的受托方加工费和提供的辅料之和作为计税依据。则:
应纳印花税税额=(15+20)×10000×0.5‰=175(元);
(2)同一凭证载有两个或两个以上经济事项,如未分别记载金额,应按最高适用税率计税贴花,则与铁路部门签订运输保管合同,按照保管合同从高适用1‰的税率贴花。则:
应纳印花税税额=20000×1‰=20(元);
(3)该技术转让合同签定时无法确定计税金额,应先按定额贴花5元,季末结算时,再按实际金额和适用税率,补贴印花税票;
(4)租赁合同应纳印花税税额=20000×3×1‰=60(元);
(5)广告制作合同属于加工承揽合同,受托方提供原材料的,原材料金额与加工费在合同中分别列明的,原材料和辅料按购销合同计税,加工费按加工承揽合同计税,两者合计为应纳税额。则:
签订广告制作合同应纳印花税税额=30000×0.5‰+70000×0.3‰=36(元);
综上,该电子企业2018年4月共缴纳印花税=175+20+5+60+36=296(元)。解析： 暂无解析 -
第11题：
问答题问题：请分别说明该企业签订的下列合同是否缴纳印花税；若缴纳，则简述计算缴纳印花税时的计税依据和适用税目。某企业2019年签订如下合同：（1）与会计师事务所签订年报审计合同，审计费为12万元。 （2）与国外某公司签订一份受让期五年的专利技术合同，技术转让费按此项技术生产的产品实现销售收入的2%收取，每年分别在6月和12月结算。 （3）与国内甲公司签订委托定制产品合同，约定产品生产的原材料由甲公司提供，合同只约定定制产品总金额40万元，未分别载明提供的材料款和加工费。 （4）与供电部门签订一份供电合同，合同约定按实际供电数量和金额按月结算电费。 （5）与某材料供应商签订一份材料采购合同，合同金额为60万元；次月因生产计划变化，经与供应商协商减少采购数量，签订一份补充合同，合同金额修改为50万元。 （6）与银行签订一份流动资金周转借款合同，最高贷款限额为5000万元，每次在限额内随借随还。（7）以500万元取得一宗土地用于建造厂房，与土地管理部门签订一份土地使用权出让合同。正确答案：解析： -
第12题：
问答题计算题： 某公司2010年发生以下业务： （1）签订钢材采购合同一份，采购金额8000万元；签订以货换货合同一份，用库存的3000万元A型钢材换取对方相同金额的B型钢材，但是实际执行时，该公司是用4000万元的A型钢材换取对方相同金额的B型钢材，但是双方未修改合同金额。 （2）公司作为受托方签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料(金额300万元)，受托方代垫辅助材料(金额20万元)，受托方另收取加工费50万元；乙合同约定：由受托方提供原材料(金额200万元)并收取加工费40万元。 （3）公司作为受托方签订技术开发合同两份，一份合同约定：技术开发金额共计1000万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为3∶1；另一份合同约定：研究开发经费100万元，报酬按技术应用之后产品销售额的1%确定。 （4）公司作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承包金额300万元，公司随后又将其中的100万元业务分包给另一单位，并签订相关合同。 （5）公司与某商业银行签订借款合同一份，借款金额为100万元，但是由于某种原因合同未执行。 要求： 根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）公司2010年签订的购销合同应缴纳的印花税。 （2）公司2010年签订的加工承揽合同应缴纳的印花税。 （3）公司2010年签订的技术合同应缴纳的印花税。 （4）公司2010年签订的建筑安装工程承包合同应缴纳的印花税。 （5）公司2010年签订的借款合同应缴纳的印花税。正确答案： （1）公司2010年签订的购销合同应缴纳的印花税=80000000×0.3‰+(30000000+30000000)×0.3‰=24000+18000=42000（元）
注意以货易货合同分购和销两笔业务处理，对已经履行并贴花的合同，所载金额与合同履行后的实际结算金额不一致的，只要双方未修改合同金额，则一般不再办理完税手续。
（2）公司2010年签订的加工承揽合同应缴纳的印花税=(200000+500000)×0.5‰+2000000×0.3‰+400000×0.5‰=350+600+200=1150(元)
（3）公司2010年签订的技术合同应缴纳的印花税=10000000÷4×0.3‰+5=755(元)
研发费不作为计税金额，只对报酬计税，金额不确定的，暂按5元贴花，以后金额确定了再补贴印花。
（4）公司2010年签订的建筑安装工程承包合同应缴纳的印花税
=3000000×0.3‰+1000000×0.3‰=900+300=1200(元)
建筑承包和分包都要计税贴花，因为是两个合同，印花税作为行为税，只要签订合同就发生了应税行为。
（5）公司2010年签订的借款合同应缴纳的印花税=1000000×0.05‰=50（元）。解析： 暂无解析 -
第13题：
某企业2008年度有关资料如下：
(1)实收资本比2007年增加100万元；开立营业账簿6本；
(2)与租赁公司签订融资租赁合同，合同金额300万元，年利率5%；
(3)与甲公司签订以货换货合同，本企业货物价值350万元，甲公司货物价值352万元；
(4)与乙公司签订受托加工合同，本企业提供价值20万元的原材料和价值15万元的辅助材料并收取加工费100万元；
(5)与丙公司签订技术转让合同，转让收入由丙公司按2008—2009年实现利润的30%支付；
(6)与货运公司签订运输合同，载明运输费用8万元(其中含装卸费0.5万元)；
(7)与铁路部门签订运输保管合同，载明运输费及保管费共计20万元；
(8)与丁公司签订销售合同，金额500万元，后因实际执行金额为550万元，故修改了原合同金额。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
(1)实收资本和账簿各自应纳印花税；
(2)融资租赁合同应纳印花税；
(3)以货换货合同应纳印花税；
(4)加工合同应纳印花税；
(5)技术合同应纳印花税；
(6)货运合同应纳印花税；
(7)铁路运输合同应纳印花税；
(8)购销合同应纳印花税。
正确答案：
(1)实收资本增加应纳印花税=100×0.5‰×10000=500(元)
账簿应纳印花税=6×5=30(元)
合计应纳税额=500+30=530(元)
(2)融资租赁合同应纳印花税=300×0.05‰×10000=150(元)
(3)以货换货合同应纳印花税=(350+352)×0.3‰×10000=2106(元)
(4)加工合同应纳印花税=(80+15)×0.3‰×10000+100×0.5‰×10000=785(元)
(5)技术合同应纳印花税，先按5元计税贴花。
(6)货运合同应纳印花税=(8-0.5)×0.5‰×10000=37.5(元)
(7)铁路运输合同应纳印花税=20×1‰×10000=200(元)，未分别运费和保管费，从高适用税率，按仓储保管合同纳印花税。
(8)购销合同应纳印花税=500×0.3‰×10000+50×0.3‰×10000=1650(元)
-
第14题：
某企业2008年度有关资料如下：
(1)实收资本比2006年增加100万元；开立新增账簿6本。
(2)与租赁公司签订融资租赁合同，合同金额300万元，年利率5%。
(3)与甲公司签订以货换货合同，本企业的货物价值350万元，甲公司的货物价值352万元。
(4)与乙公司签订受托力u-r_合同，本企业提供价值80万元的原材料和价值l5万元的辅助材料并收取加工费20万元。
(5)与丙公司签订转让技术合同，转让收入由丙公司按2008—2009年实现利润的30%支付。
(6)与货运公司签订运输合同，载明运输费用8万元(其中含装卸费0.5万元)。
(7)与铁路部门签订运输合同，载明运输费及保管费共计20万元。
(8)与丁公司签订销售合同，合同金额500万元，后因实际执行金额为550万元，故修改了原合同金额。
要求：逐项计算该企业2008年应缴纳的印花税。
正确答案：
【答案】
(1)实收资本增加应纳印花税=100万元×0.05%=500(元)账簿应纳印花税=6×5=30(元)。
(2)融资租赁合同应纳印花税=300万元×0.005%=150(元)。
(3)以货换货应纳印花税=(350万元+352万元)×0.03%=2106(元)。
(4)加工合同应纳印花税=20万元×0.05%=100(元)。
提供原材料应纳印花税=(80+15)×0.3‰X l0000=285(元)。
合计应纳印花税：l00+285=385(元)。
(5)技术合同应纳印花税，先按5元计税
(6)货运合同应纳印花税=(8万元一0.5万元)×0.05%=37.5(元)。
(7)铁路运输合同应纳印花税=20万元×1‰=200(元)。
(8)购销合同应纳印花税=(500×0.3%o+50×0.3‰)×10000=1650(元)。 -
第15题：
2018 年 7 月甲公司开业，实收资本 500 万元;与银行签订一份融资租赁合同，合同注明金额 1000 万元;当月受乙公司委托加工产品，合同约定由乙公司提供原材料 200 万元，甲公司收取加工费 10 万元。2018 年 7 月甲公司应缴纳印花税( )元。A.2050
B.3030
C.1800
D.3550答案：C解析：对于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分别记载，均以辅助材料与加工费的合计数，依照加工承揽合同计税贴花。对开展融资租赁业务签订的融资租赁合同（含融资性售后回租），统一按照其所载明的租金总额依照：“借款合同”税目，按万分之零点五的税率计税贴花。记载资金的营业账簿，以实收资本和资本公积的两项合计金额为计税依据。加工承揽合同、营业账簿中记载资金的账簿的税率为 0.5‰,自 2018 年 5 月 1 日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，借款合同的税率为0.05‰
2018 年 7 月甲公司应缴纳印花税=500×0.5‰×10000×50%+1000×0.05‰×10000+10×0.5‰× 10000=1800(元)。 -
第16题：
某公司主要从事建筑工程机械的生产制造， 2017年发生以下业务：
（ 1）签订钢材采购合同一份，采购金额 8000万元；签订以货换货合同一份，用库存的 3000万元 A型钢材换取对方相同金额的 B型钢材；签订销售合同一份，销售金额 15000万元。
（ 2）公司作为受托方签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料（金额 300万元），受托方只提供辅助材料（金额 20万元），受托方另收取加工费 50万元；乙合同约定：由受托方提供主要材料（金额 200万元）并收取加工费 40万元。
（ 3）公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定：技术开发金额共计 1000万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为 3： 1。
（ 4）公司作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承包金额 300万元，公司随后又将其中的 100万元业务分包给另一单位，并签订相关合同。
（5）公司新增实收资本 2000万元、资本公积 500万。
（6）公司启用其他账簿 10本。
要求：分别计算上述业务应缴纳的印花税。
（说明：购销合同、加工承揽合同、技术合同、建筑安装工程承包合同的印花税税率分别为0.3‰、 0.5‰、 0.3‰、 0.3‰；营业账簿的印花税率分为 0.5‰和每件 5元两种）答案：解析：（ 1）公司 2017年签订的购销合同应缴纳的印花税 =（ 80000000+30000000×2+150000000）×0.3‰=87000（元）
（ 2）公司 2017年签订的加工承揽合同应缴纳的印花税 =（ 500000+200000） ×0.5‰+2000000×0.3‰+400000×0.5‰=1150（元）
（3）公司 2017年签订的技术开发合同应缴纳的印花税 =10000000÷4×0.3‰=750（元）
（4）建筑安装工程承包合同应缴纳的印花税 =（3000000+1000000） ×0.3‰=1200（元）
（ 5）新增记载资金的营业账簿应纳印花税 =（ 20000000+5000000） ×0.5‰=12500（元）（2019年按新政策减半）
（6）公司 2017年启用其他账簿应缴纳的印花税 =10×5=50（元）。 -
第17题：
某建设单位与甲公司签订一份施工合同，约定由甲公司为其承建某工程。甲公司又与乙公司签订一份施工合同，约定由乙公司承建该工程的主体部分，则甲公司与乙公司签订的合同为（ ）。A、转包合同，合同有效
B、转包合同，合同无效
C、分包合同，合同有效
D、分包合同，合同无效答案：D解析：本题中甲公司把工程的主体部分分包给乙公司，性质属于分包合同；由于《建筑法》规定禁止违法分包，因此该合同违反了法律的强制性规定，为无效合同。 -
第18题：
某企业2019年签订如下合同：
（1）与甲公司签订了一份以货换货合同，合同约定，以价值520万元的产品换取500万元的原材料，甲公司补差价20万元。
（2）与乙公司签订一份加工合同，为其加工一批商品，合同约定原材料由受托方提供，金额300万元，另外收取加工费150万元。
（3）与金融机构签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定一个年度内的最高借款额为每次400万元，当年实际发生借款3次，累计借款额为370万元。
（4）与丙公司签订专利申请权转让合同，合同注明转让金额共计100万元。
（5）与丁公司（非金融企业）签订一份借款合同，合同约定借款期限1年，年利率为6%，借款金额为100万元。
（6）以一栋价值100万元的房产作抵押，取得银行抵押贷款70万元，并签订了抵押贷款合同，年底由于资金周转困难，按合同约定将房产产权转移给银行抵偿所欠银行款项本息共计80万元，银行另支付给该企业20万元差价款，并签订了产权转移书据。
（7）该公司研发部为戊公司开发适用软件，双方签订技术开发合同一份，取得的报酬为1200万元，其中包括研究开发经费500万元。
（8）签订了一份产品销售合同，合同金额为120万元，次月因购买方资金困难减少采购数量，签订一份补充合同，合同金额修改为80万元。
（9）与会计师事务所签订年报审计合同，审计费为30万元。
（10）新增实收资本2000万元、资本公积500万元。
要求：
<1>、请分别说明该企业签订的上述合同是否缴纳印花税；若缴纳，则说明计算缴纳印花税时的适用税目及计税金额并简述相关政策规定。答案：解析：（1）与甲公司签订的以货换货合同应缴纳印花税。
适用“购销合同”税目，计税金额为1020万元。
以货换货合同属于“购销合同”，应按合同所载的购、销金额合计数计税贴花。
（2）与乙公司签订的加工合同应缴纳印花税。
加工费部分适用“加工承揽合同”税目，计税金额为150万元，原材料部分适用“购销合同”税目，计税金额为300万元。
对于由受托方提供原材料的加工合同，凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税，两项税额相加数，即为合同应贴印花；若合同中未分别记载，则应就全部金额依照加工承揽合同计税贴花。
（3）与金融机构签订的一年期流动资金周转性借款合同应缴纳印花税。适用“借款合同”税目，计税金额为400万元。
借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，一般按年（期）签订，规定最高限额，借款人在规定的期限和最高限额内随借随还，对这类合同只以其规定的最高限额为计税依据，在签订时贴花一次，在限额内随借随还不签订新合同的，不再另贴印花。
（4）与丙公司签订专利申请权转让合同应缴纳印花税。适用“技术合同”税目，计税金额为100万元。
技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务等合同，技术转让合同包括专利申请权转让和非专利技术转让。
（5）与丁公司（非金融企业）签订的借款合同不需要缴纳印花税。属于印花税征税范围的借款合同是银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同，非金融组织之间签订的借款合同，不属于印花税的征税范围。
（6）与银行签订的抵押贷款合同应缴纳印花税，与银行签订的产权转移书据应缴纳印花税。
抵押贷款合同适用“借款合同”税目，计税金额为70万元；
产权转移书据适用“产权转移书据”税目，计税金额为100万元。
对借款方以财产作抵押，从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同，应按借款合同贴花；在借款方因无力偿还借款而将抵押财产转移给贷款方时，应再就双方书立的产权书据，按产权转移书据的有关规定计税贴花。
（7）与戊公司签订的技术开发合同应缴纳印花税。
适用“技术合同”税目，计税金额为700万元，对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据。
（8）签订的产品销售合同应缴纳印花税。
适用“购销合同”税目，计税金额为120万元，已税合同修订后减少金额的，已纳税款不予退还。
（9）与会计师事务所签订年报审计合同不需要缴纳印花税。一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。
（10）增加的实收资本和资本公积应缴纳印花税。
适用“营业账簿”税目，计税金额为2500万元，记载资金的营业账簿，以实收资本和资本公积的两项合计金额为计税依据，企业启用新账簿后，其实收资本和资本公积两项的合计金额大于原已贴花资金的，就增加的部分补贴印花。
自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税。 -
第19题：
某企业2018年签订如下合同：
（1）与会计师事务所签订年报审计合同，审计费为20万元。
（2）与国外某公司签订一份受让期为五年的专利技术转让合同，技术转让费按此项技术生产的产品实现销售收入的2%收取，每年分别在6月和12月结算。
（3）与国内甲公司签订委托定制产品合同，约定产品生产的原材料由甲公司提供，合同只约定定制产品总金额40万元，未分别载明提供的材料款和加工费。
（4）与供电部门签订一份供电合同，合同约定按实际供电数量和金额按月结算电费。
（5）与某材料供应商签订一份材料采购合同，合同金额为60万元；次月因生产计划变化，经与供应商协商减少采购数量，签订一份补充合同，合同金额修改为50万元。
（6）与银行签订一份流动资金周转借款合同，最高贷款限额为5000万元，每次在限额内借款时，不再另行签订借款合同。
（7）8月以500万元取得一宗土地用于建造厂房，与土地管理部门签订一份土地使用权出让合同；当月取得土地使用证。
问题：
请分别说明该企业的上述合同和证照是否需要计算缴纳印花税；若缴纳，则简述计算缴纳印花税时的计税依据和适用税目。答案：解析：（1）审计合同，不属于印花税应税凭证，不缴纳印花税。
（2）要缴纳印花税，计税依据是合同所载的金额，但是本题中合同无法确定计税金额，暂按5元贴花，结算时再按实际金额计税，补贴印花；适用“产权转移书据”税目。
（3）委托定制产品合同要缴纳印花税，计税依据为40万元，对于由受托方提供原材料的加工承揽合同，若合同未分别记载加工费金额和原材料金额的，则就全部金额依照加工承揽合同计税贴花；适用“加工承揽合同”税目。
（4）电网与用户之间签订的供用电合同不征印花税，所以该用电企业与供电部门签订的供电合同，不缴纳印花税。
（5）要缴纳印花税，计税依据为60万元，因为合同金额减少，多贴印花的，不得申请退税或抵扣；适用“购销合同”税目。
（6）要缴纳印花税，计税依据为5000万元，因为借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，规定最高限额，对这类合同只以其规定的最高限额为计税依据；适用“借款合同”税目。
（7）土地使用权出让合同要缴纳印花税，计税依据为500万元；适用“产权转移书据”税目；土地使用证按每件5元缴纳印花税。 -
第20题：
依照合同法的规定，下列哪些选项中的合同是双务有偿合同？（）
- A、甲与乙签订一份合同，约定由甲向乙出卖一台旧彩电
- B、甲公司与乙公司签订一份合同，约定由甲公司向乙公司租赁一幢闲置楼房
- C、张某与李某签订一份合同，约定由张某向李某借款5万元，没有约定利息
正确答案:A,B -
第21题：
多选题依照合同法的规定，下列哪些选项中的合同是双务有偿合同？（）A甲与乙签订一份合同，约定由甲向乙出卖一台旧彩电
B甲公司与乙公司签订一份合同，约定由甲公司向乙公司租赁一幢闲置楼房
C张某与李某签订一份合同，约定由张某向李某借款5万元，没有约定利息
正确答案： C,A解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题甲企业2013年12月签订如下合同：与乙公司签订委托加工合同，约定由受托方乙公司提供原材料200万元，并收取加工费5万元；与丙公司签订运输合同，注明运费和保管费合计4万元。2013年12月甲企业应缴纳印花税()元。（2014年）A625
B665
C875
D106
正确答案： C解析： -
第23题：
问答题计算问答题：某公司主要从事建筑工程机械的生产制造，2014年发生以下业务：（1）签订钢材采购合同一份，采购金额8000万元；签订以货换货合同一份，用库存的3000万元A型钢材换取对方相同金额的B型钢材；签订销售合同一份，销售金额15000万元。 （2）公司作为受托方签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料（金额300万元），受托方只提供辅助材料（金额20万元），受托方另收取加工费50万元；乙合同约定：由受托方提供主要材料（金额200万元）并收取加工费40万元。 （3）公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定：技术开发金额共计1000万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为3：1。 （4）公司作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承包金额300万元，公司随后又将其中的100万元业务分包给另一单位，并签订相关合同。 （5）公司新增实收资本2000万元、资本公积500万元。 （6）公司启用其他账簿10本。（说明：购销合同、加工承揽合同、技术合同、建筑安装工程承包合同的印花税税率分别为0.3%0、0.5‰、0.3‰、0.3‰；营业账簿的印花税率分别为0.5‰和每件5元两种） 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）公司2014年签订的购销合同应缴纳的印花税。 （2）公司2014年签订的加工承揽合同应缴纳的印花税。 （3）公司2014年签订的技术合同应缴纳的印花税。 （4）公司2014年签订的建筑安装工程承包合同应缴纳的印花税。 （5）公司2014年新增记载资金的营业账簿应缴纳的印花税。 （6）公司2014年启用其他账簿应缴纳的印花税。正确答案： （1）公司2014年签订的购销合同应缴纳的印花税=（8000+3000×2+15000）×0.3‰×10000=87000（元）（2）公司2014年签订的加工承揽合同应缴纳的印花税=（50+20）×0.5‰×10000+200×0.3‰×10000+40×0.5‰×10000=1150（元）（3）公司2014年签订的技术合同应缴纳的印花税=1000÷4×0.3‰×10000=750（元）（4）公司2014年签订的建筑安装工程承包合同应缴纳的印花税=（300+100）×0.3%0×10000=1200（元）（5）公司2014年新增记载资金的营业账簿应缴纳的印花税=（2000+500）×0.5‰×10000=12500（元）（6）公司2014年启用其他账簿应缴纳的印花税=10×5=50（元）解析： 技术合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据。建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得扣除任何费用。如果施工单位将自己承包的建设项目再分包或转包给其他施工单位，其所签订的分包或转包合同，仍应按所栽金额另行贴花。