预约定价安排，是指企业就其未来年度关联交易的（），向税务机关提出申请，与税务机关按照独立交易原则协商、确认后达成的协议。A、收入核定方法B、成本分摊方法C、销售利润率D、定价原则E、计算方法

题目

预约定价安排，是指企业就其未来年度关联交易的（），向税务机关提出申请，与税务机关按照独立交易原则协商、确认后达成的协议。

  • A、收入核定方法
  • B、成本分摊方法
  • C、销售利润率
  • D、定价原则
  • E、计算方法
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1.下列选项中，对预约定价安排的表述正确的有( )。A.预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的当年起3至5个连续年度的关联交易B.预约定价安排的谈签并不影响税务机关对企业提交预约定价安排正式书面申请以前年度关联交易的转让定价调查调整C.预约定价安排执行期间，企业与主管税务机关存在分歧，经协商、协调未果，预约定价安排终止执行D.追溯期适用转让定价调查的有关规定，最长可达5年

2.企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法,税务机关与企业协商、确认后,达成( )。A 核定所得额征收B 核定所得率征收C 预约定价安排D 税务调解

3.下列关于预约定价安排管理的陈述，不正确的是( )。A．预约定价安排的谈签与执行通常包括6个阶段B．关联企业必须符合规定条件才可以根据自己的需要提出预约定价安排C．预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的当年起至3—5个连续年度的关联交易D．企业正式申请谈签预约定价安排前，应向税务机构提出谈签意向

4.以下关于预约定价安排的理解正确的有（ ）。A.达成预约定价安排的关键假设发生重大变化，或企业的经营业务发生实质性改变导致预约定价安排不再适用，预约定价安排失效B.预约定价安排的谈签影响税务机关对企业提交预约定价安排正式书面申请当年关联交易的转让定价调查调整C.预约定价安排执行期间，企业与主管税务机关存在分歧，经协商、协调未果，预约定价安排终止执行D.预约定价安排期满后自动失效

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  • 第1题：

    预约定价安排管理中，以下说法正确的有()。

    A.税务机关应在与企业正式签约后10日内，层报国家税务总局备案

    B.关联交易执行了预约定价安排，可免于准备同期资料

    C.预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的当年起1-3个连续年度的关联交易

    D.企业应在接到税务机关正式会谈通知之日起3个月内，向税务机关提出预约定价安排书面申请报告

    E.企业申请双边或多边预约定价安排的，应同时向国家税务总局和主管税务机关书面提出谈签意向


    正确答案：ABDE
    解析：选项B：参免于准备同期资料的情形(P119);选项C：预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起3-5个连续年度的关联交易。

  • 第2题：

    下列关于预约定价安排的陈述，正确的有（ ）。

    A．企业可以向税务机关提出企业与其关联方关联交易的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商后，达成预约定价安排

    B．预约定价安排应由设区的市、自治州以上的税务机关受理

    C．年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上是提出预约定价安排的必要条件之一

    D．预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起3至5个连续年度的关联交易

    E．企业申请双边或多边预约定价安排的，不需要同时向国家税务总局和主管税务机关书面提出谈签意向


    正确答案：ABCD
    企业申请双边或多边预约定价安排的，应同时向国家税务总局和主管税务机关书面提出谈签意向。

  • 第3题：

    下列关于预约定价安排管理的表述，不正确的是（ ）。

    A．预约定价安排的谈签与执行通常包括6个阶段

    B．关联企业必须符合规定条件才可以根据自己的需要提出预约定价安排

    C．预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的当年起至3--5个连续年度的关联交易

    D．企业正式申请谈签预约定价安排前，应向税务机构提出谈签意向


    正确答案：C
    预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起至3-5个连续年度的关联交易。

  • 第4题：

    下列关于预约定价安排适用范围的说法中，错误的是（ ）。

    A.预约定价安排可以分为单边.双边和多边三种类型
    B.预约定价安排是企业就其未来年度关联交易的定价原则和计算方法，与税务机关按照独立交易原则协商.确认后达成的协议，不适用于以前年度关联交易的调整
    C.预约定价安排的谈签不影响税务机关对企业不适用预约定价安排的年度及关联交易的特别纳税调查调整和监控管理
    D.预约定价安排适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度起3至5个年度的关联交易

    答案：B
    解析：
    选项B，企业以前年度的关联交易与预约定价安排适用年度相同或者类似的，经企业申请，税务机关可以将预约定价安排确定的定价原则和计算方法追溯适用于以前年度该关联交易的评估和调整，追溯期最长为10年。

  • 第5题：

    依据企业所得税相关规定，预约定价安排适用期限为（ ）。

    A.企业提交正式书面申请年度的次年起1至3个连续年度
    B.主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度起3至5个年度的关联交易
    C.税务机关与企业达成预约定价安排协议的次年起1至3个连续年度
    D.税务机关与企业达成预约定价安排协议的次年起3至5个连续年度

    答案：B
    解析：
    预约定价安排适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度起3至5个年度的关联交易。

  • 第6题：

    纳税人可以向主管税务机关提出与其关联企业之间业务往来的定价原则和计算方法，向主管税务机关备案后，纳税人与关联企业可以签定预约定价协议。


    正确答案:错误

  • 第7题：

    企业，可免于准备关联交易同期资料的是（）。

    • A、关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围
    • B、外资股份低于50％且仅与境外关联方发生关联交易
    • C、除成本分摊和预约定价安排外，年度发生的关联购销金额在2亿元人民币以上
    • D、除成本分摊和预约定价安排外，年度发生的除关联购销外的其他关联交易金额在4000万元人民币以上

    正确答案:A

  • 第8题：

    企业与税务机关达成的预约定价安排期满后自动失效，如需续签，向税务机关提出申请时应报送的资料有（）。

    • A、《预约定价安排续签申请书》2份
    • B、现行预约定价安排复印件
    • C、相关年度执行安排情况的报告
    • D、说明现行安排所述事实和相关环境未发生实质性变化的证明材料，以及所要求续签安排年度的相关预测情况等

    正确答案:A,B,C,D

  • 第9题：

    单选题
    下列关于企业所得税政策的表述中，正确的是（　　）。
    A

    非居民企业从事其他劳务或劳务以外经营活动的，利润率不低于10%

    B

    预约定价安排，是指企业就其未来年度关联交易的定价原则和计算方法，向税务机关提出申请，与税务机关按照独立交易原则协商、确认后达成的协议

    C

    居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得，可享受技术转让减免企业所得税优惠政策

    D

    被取消公益性捐赠税前扣除资格的公益性群众团体，2年内不得重新申请公益性捐赠税前扣除资格


    正确答案： B
    解析：
    A项，非居民企业从事其他劳务或劳务以外经营活动的，利润率不低于15%。C项，符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，指一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税；居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。D项，被取消公益性捐赠税前扣除资格的公益性群众团体，3年内不得重新申请公益性捐赠税前扣除资格。

  • 第10题：

    多选题
    下列关于预约定价安排的陈述，正确的有（）。
    A

    企业可以向税务机关提出企业与其关联方关联交易的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商后，达成预约定价安排

    B

    预约定价安排应由设区的市、自治州以上的税务机关受理

    C

    预约定价安排的谈签不影响税务机关对企业提交预约定价安排正式书面申请当年或以前年度关联交易的转让定价调查调整

    D

    预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起3至5个连续年度的关联交易

    E

    企业申请双边或多边预约定价安排的，不需要同时向国家税务总局和主管税务机关出谈签意向


    正确答案： B,C
    解析： 企业申请双边或多边预约定价安排的，应同时向国家税务总局和主管税务机关书面提出谈签意向。

  • 第11题：

    多选题
    预约定价安排，是指企业就其未来年度关联交易的（），向税务机关提出申请，与税务机关按照独立交易原则协商、确认后达成的协议。
    A

    收入核定方法

    B

    成本分摊方法

    C

    销售利润率

    D

    定价原则

    E

    计算方法


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    企业，可免于准备关联交易同期资料的是（）。
    A

    关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围

    B

    外资股份低于50％且仅与境外关联方发生关联交易

    C

    除成本分摊和预约定价安排外，年度发生的关联购销金额在2亿元人民币以上

    D

    除成本分摊和预约定价安排外，年度发生的除关联购销外的其他关联交易金额在4000万元人民币以上


    正确答案： D
    解析： 选项BCD错误：根据税法规定，属于下列情形之一的企业，可免予准备同期资料：（1）年度发生的关联购销金额在2亿元人民币以下且其他关联交易金额在4000万元人民币以下，上述金额不包括企业在年度内执行成本分摊协议或预约定价安排所涉及的关联交易金额；（2）关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围；（3）外资股份低于50％且仅与境内关联方发生关联交易。

  • 第13题：

    企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排。 （ ）

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：√

  • 第14题：

    企业申请单边预约定价安排的，应向税务机关书面提出谈签意向。在预备会谈期间，企业应提供的主要资料有（ ）。

    A．企业以前年度生产经营资料

    B．安排涉及的关联方及关联交易资料

    C．企业本年度内向银行借款金额的资料

    D．安排涉及各关联方功能和风险的说明资料

    E．是否应用安排确定的方法解决以前年度的转让定价资料


    正确答案：ABDE
    ［答案］：A, B, D, E
    ［解析］：
    企业申请单边预约定价安排的，应向税务机关书面提出谈签意向。在预备会谈期间，企业应就以下内容提供资料，并与税务机关进行讨论：①安排的适用年度；②安排涉及的关联方及关联交易；③企业以前年度生产经营情况；④安排涉及各关联方功能和风险的说明；⑤是否应用安排确定的方法解决以前年度的转让定价问题；⑥其他需要说明的情况。

  • 第15题：

    （根据2018年教材本题知识点已变更）下列关于预约定价安排管理，正确的是（　　）。

    A.预约定价安排应由省级税务机关受理
    B.企业申请双边预约定价安排的，应及时向国家税务总局省级税务机关提出谈签意向
    C.预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度当年起10个连续年度的关联交易
    D.在预约定价安排执行期内，税务机关应定期检查企业执行安排的情况
    E.都不对

    答案：E
    解析：
    选项A：教材删除。选项B：企业申请双边或者多边预约定价安排的，应当同时向国家税务总局和主管税务机关书面提出预备会谈申请，提交《预约定价安排预备会谈申请书》。选项C：预约定价安排适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度起3至5个年度的关联交易。选项D：预约定价安排执行期间，主管税务机关应当每年监控企业执行预约定价安排的情况。

  • 第16题：

    下列关于预约定价安排管理，正确的是( ) 。

    A.预约定价安排应由省级税务机关受理
    B.企业申请双边预约定价安排的，应及时向国家税务总局省级税务机关提出谈签意向
    C.预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度当年起10个连续年度的关联交易
    D.在预约定价安排执行期内，税务机关应定期检查企业执行安排的情况

    答案：D
    解析：
    选项A:预约定价安排应由设区的市、自治州以上的税务机关受理;选项B:企业申请双边预约定价安排的，应及时向国家税务总局和主管税务机关书面提出谈签意向;选项C:预约定价安排适用.于自企业提交正式书面申请年度次年起3~5个连续年度的关联交易。

  • 第17题：

    下列预约定价安排管理说法正确的（　）。

    A.企业应当在预约定价安排执行期满之日前90日内向税务机关提出续签申请
    B.企业拒不配合税务机关进行功能和风险实地访谈，税务机关可以拒绝企业提交正式申请
    C.税务机关对企业实施特别纳税调整立案调查已经结案的，税务机关可以拒绝企业提交谈签意向
    D.预约定价安排适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度起3至5个年度的关联交易
    E.税务机关与企业不能达成预约定价安排的，在协商过程中所取得的有关企业的提议、推理、观念和判断等非事实性信息，不得用于对该预约定价安排涉及关联交易的特别纳税调查调整

    答案：A,B,D,E
    解析：
    税务机关对企业实施特别纳税调整立案调查已经结案的，税务机关可以优先梳理企业提交的谈签意向。

  • 第18题：

    发生下列关联交易的企业，可免于准备关联交易同期资料的是（）。

    • A、关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围
    • B、外资股份低于50％且仅与境外关联方发生关联交易
    • C、除成本分摊和预约定价安排外，年度发生的关联购销金额在2亿元人民币以上
    • D、除成本分摊和预约定价安排外，年度发生的除关联购销外的其他关联交易金额在4000万元人民币以上

    正确答案:A

  • 第19题：

    以下符合预约定价安排有关规定的有（）。

    • A、预约定价安排包括单边.双边和多边3种类型
    • B、预约定价安排一般适用于年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上，依法履行关联申报义务，按规定准备.保存和提供同期资料的企业
    • C、预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起1至3个连续年度的关联交易
    • D、预约定价安排确定的定价原则和计算方法不能适用于申请当年或以前年度关联交易的评估和调整

    正确答案:A,B

  • 第20题：

    根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排。


    正确答案:正确

  • 第21题：

    多选题
    下列关于预约定价安排管理的说法中，正确的有()。
    A

    预约定价安排有单边、双边和多边三种类型

    B

    预约定价安排适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度起3-5个年度的关联交易

    C

    企业有谈签预约定价安排意向的，应当向税务机关书面提出预备会谈申请

    D

    企业提交谈签意向后，税务机关应当分析预约定价安排申请草案内容，评估其是否符合独立交易原则

    E

    预约定价安排执行期间，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应当在发生变化之日起90日内书面报告主管税务机关


    正确答案： C,A
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    转让定价方法包括：可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法。下列关于预约定价安排管理的表述中，错误的是（）。
    A

    企业可以与税务机关就其未来年度关联交易的定价原则和计算方法达成预约定价安排

    B

    预约定价安排包括单边和双边两种类型

    C

    企业有谈签预约定价安排意向的，应当向税务机关书面提出预备会谈申请

    D

    预约定价安排适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度起3至5个年度的关联交易


    正确答案： B
    解析： 预约定价安排包括单边、双边和多边3种类型。

  • 第23题：

    多选题
    下列各项中，符合预约定价安排管理规定的有（）。
    A

    预约定价安排包括单边和双边2种类型

    B

    预约定价安排的谈签影响税务机关对企业全部经营期间关联交易的特别纳税调查调整和监控管理

    C

    追溯期最长为10年

    D

    预约定价安排一般适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度前3个年度每年度发生的关联交易金额4000万元人民币以上的企业


    正确答案： C,B
    解析： 选项A：预约定价安排包括单边、双边和多边3种类型；选项B：预约定价安排的谈签不影响税务机关对企业不适用预约定价安排的年度及关联交易的特别纳税调查调整和监控管理。

  • 第24题：

    单选题
    下列各项中，符合预约定价安排管理规定的有（　　）。
    A

    预约定价安排可以分为单边、双边两种类型

    B

    预约定价安排一般适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度前3个年度每年度发生的关联交易金额4000万元人民币以上的企业

    C

    追溯期最长为15年

    D

    预约定价安排的谈签影响税务机关对企业不适用预约定价安排的年度及关联交易的特别纳税调查调整和监控管理


    正确答案： C
    解析：
    A项，预约定价安排可以分为单边、双边和多边三种类型；C项，追溯期最长为10年；D项，预约定价安排的谈签不影响税务机关对企业不适用预约定价安排的年度及关联交易的特别纳税调查调整和监控管理。

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