对企业销售电梯（资产或购进的）并负责安装、保养、维修取得的收入，应当（）.A、销售电梯收入征增值税，安装、保养、维修取得的收入征营业税按照现行消费税制度规定B、全部收入只征增值税，不征营业税C、全部收入只征营业税，不征增值税D、免税

题目

对企业销售电梯（资产或购进的）并负责安装、保养、维修取得的收入，应当（）.

  • A、销售电梯收入征增值税，安装、保养、维修取得的收入征营业税按照现行消费税制度规定
  • B、全部收入只征增值税，不征营业税
  • C、全部收入只征营业税，不征增值税
  • D、免税
相似考题

1.某综合楼从事电器销售并提供安装服务。2011年2月洗衣机不含税销售额共计10万元，收取的安装费为1万元。另外，该综合楼于2月又新经营了一个娱乐城，已领取营业执照并单独收费核算，当月获得娱乐收入共计5万元。下列选项中，表述正确的是( )。A．全部收入均缴营业税B．全部收入均缴增值税C．销售收入和安装费用应缴增值税，娱乐收入应缴营业税D．销售收入应缴增值税，安装费应缴消费税，娱乐收入应缴营业税

2.国内企业外派本单位员工赴境外从事劳务服务取得的各项收入不征()。A.所得税B.消费税C.营业税D.增值税

3.目前,我国对特定消费行为()A、不征消费税，只征营业税B、不征营业税，只征消费税C、不征消费税，只征行为税D、不征行为税，只征消费税

4.某生产企业为增值税一般纳税人，具备建设行政部门批准的建筑业施工(安装)资质。该企业2003年8月销售自制玻璃幕墙并负责安装，在签订的工程施工合同中单独注明安装劳务价款。根据现行法规规定，此项业务适用的税收政策有( )。A．全部收入征收营业税B．全部收入征收增值税C．安装劳务收入征收营业税D．销售玻璃幕墙收入征收增值税

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  • 第1题：

    根据营业税暂行条例的规定，下列表述中正确的有（ ）。

    A．存款或购入金融商品的行为，不征收营业税

    B．销售支票以及销售金银，应征收增值税，而不征收营业税

    C．逾期贷款取得的加息、罚息收入不征收营业税

    D．股票买卖业务不征营业税


    正确答案：A

  • 第2题：

    某综合楼从事电器销售并提供安装服务。2014年2月洗衣机不含税销售额共计10万元，收取的安装费为1万元。另外，该综合楼于2月新经营了一个娱乐城，已领取营业执照并单独收费核算，当月获得娱乐收入共计5万元。下列选项中，表述正确的是()。

    A:全部收入均缴营业税
    B:全部收入均缴增值税
    C:销售收入和安装费用应缴增值税，娱乐收入应缴营业税
    D:销售收入应缴增值税，安装费应缴消费税，娱乐收入应缴营业税

    答案：C
    解析：
    娱乐业的营业额为经营娱乐业收取的全部价款和价外费用，包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒、饮料、茶水、鲜花、小吃等收费及经营娱乐业的其他各项收费。销售货款和安装费均应缴纳增值税。

  • 第3题：

    下列各项中，需要全额计算缴纳增值税的有（）。

    A、集邮商品的销售收入
    B、有形动产融资租赁业务取得的租金收入
    C、企业销售自产电梯并负责安装取得收入
    D、执罚部门依法将罚没物品拍卖取得的全额上缴财政的罚没收入
    E、贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入

    答案：A,C,E
    解析：
    选项B，经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供融资租赁服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息和车辆购置税后的余额为销售额；选项D，执罚部门依法将罚没物品拍卖取得的罚没收入全额上缴财政，不予征税。

  • 第4题：

    回迁户支付给房地产企业的补差价款，正确的税务处理是（）。

    • A、依照销售不动产征税营业税
    • B、不征营业税
    • C、抵减拆迁补偿费，不得作为土地增值税加计扣除基数
    • D、作为营业外收入，既不征营业税，也不征土地增值税。

    正确答案:A,C

  • 第5题：

    对商场销售空调并负责安装取得的收入，应当（）.

    • A、销售空调收入征增值税，安装收入征营业税
    • B、全部收入只征增值税，不征营业税
    • C、全部收入只征营业税，不征增值税
    • D、免税

    正确答案:B

  • 第6题：

    试点期间关于改征增值税的收入划分问题，下列说法中不正确的是（）。

    • A、收入归属保持不变，原归属地方的营业税收入，改征增值税后仍全部归属地方
    • B、按照即征即退政策审批退库的改征增值税，全部由地方财政负担
    • C、改征增值税收入计入中央对地方增值税和消费税税收返还基数
    • D、因营业税改征增值税试点发生的财政收入变化，由中央和地方按照现行财政体制相关规定分享或分担

    正确答案:C

  • 第7题：

    混合销售行为只征收增值税，不征收营业税。（　）


    正确答案:错误

  • 第8题：

    按现行营业税政策的规定，下列业务收入不征或免征营业税的是（）。

    • A、电影发行单位取得的片租收入
    • B、电影放映单位取得的广告收入
    • C、电影放映单位放映电影取得的票价收入
    • D、电影发行单位向放映单位收取的发行收入

    正确答案:D

  • 第9题：

    单选题
    对企业销售电梯（资产或购进的）并负责安装、保养、维修取得的收入，应当（）.
    A

    销售电梯收入征增值税，安装、保养、维修取得的收入征营业税按照现行消费税制度规定

    B

    全部收入只征增值税，不征营业税

    C

    全部收入只征营业税，不征增值税

    D

    免税


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    对商场销售空调并负责安装取得的收入，应当（）.
    A

    销售空调收入征增值税，安装收入征营业税

    B

    全部收入只征增值税，不征营业税

    C

    全部收入只征营业税，不征增值税

    D

    免税


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    按现行营业税政策的规定，下列业务收入不征或免征营业税的是（）。
    A

    电影发行单位取得的片租收入

    B

    电影放映单位取得的广告收入

    C

    电影放映单位放映电影取得的票价收入

    D

    电影发行单位向放映单位收取的发行收入


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    下列关于金融保险业营业税的表述错误的是()。
    A

    对金融机构的出纳长款收入不征营业税

    B

    银行吸收的存款不征营业税

    C

    对金融机构转贴现业务收入征收营业税

    D

    银行办理结算业务手续收入、销售账单凭证取得的收入要缴纳营业税


    正确答案： C
    解析： 本题考查金融保险业的营业税规定。对金融机构当期实际收到的结算罚款、罚息、加息等收入应并入营业额中征税。对金融机构的出纳长款收入，不征收营业税。银行吸收的存款不征营业税，办理结算业务手续收入、销售账单凭证、支票收入、办理贴现收入应纳营业税；转贴现业务收入，暂不征收营业税。

  • 第13题：

    下列选项说法不正确的是()。

    A:缝纫得到的劳务报酬，应当征收增值税
    B:邮政部门及某民营企业销售集邮商品取得的收入，应当征收营业税
    C:银行销售金条的收入，应当征收增值税
    D:转让无形资产的收入，应当征收营业税

    答案：B
    解析：
    邮政部门销售集邮商品，征收营业税；但邮政部门以外的其他单位、个人销售集邮商品的，应当征收增值税而不是营业税。因此，B项所述错误，符合题意，故本题答案为Ba

  • 第14题：

    某商场销售空调并提供安装服务，本年该商场新经营了一个娱乐城（单独收费核算）。则该商场计征流转税的具体方法是()。

    A:全部收入均缴纳营业税
    B:全部收入均缴纳增值税
    C:销售空调业务缴纳增值税；安装费、娱乐城收入缴纳营业税
    D:销售空调并提供安装服务缴纳增值税；娱乐城收入应缴纳营业税

    答案：D
    解析：
    空调销售额、安装费属于在我国境内销售货物并提供与销售业务有关的劳务，应征收增值税；娱乐城收入属于营业税应税项目中的娱乐业，适用5～20%的税率。

  • 第15题：

    下列各项中，需要全额计算缴纳增值税的有()。

    A.集邮商品的销售收入
    B.有形动产融资租赁业务取得的租金收入
    C.企业销售自产电梯并负责安装取得收入
    D.执罚部门依法将罚没物品拍卖取得的全额上缴财政的罚没收入
    E.贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入

    答案：A,C,E
    解析：
    选项B，经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供融资租赁服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息和车辆购置税后的余额为销售额；选项D，执罚部门依法将罚没物品拍卖取得的罚没收入全额上缴财政，不予征税。

  • 第16题：

    某电梯生产企业为增值税一般纳税人，主要生产销售电梯并负责安装及保养和维修，属于混合经营行为，某年发生如下购销业务：全年取得含税收入1170万元，其中安装费占总收入的30%，保养费、维修费约占收入总额的10%，本年度可以抵扣的进项税额80万元。请计算该企业当年度应纳的增值税额。针对该企业的情况，你有什么税收筹划的建议呢？


    正确答案: 应纳增值税额＝销项税额－进项税额＝1170／（1＋17％）×17％－80＝170－80＝90（万元）
    筹划：企业投资设立一个独立核算的安装公司，由工厂生产并销售电梯，安装公司专门负责电梯的安装、保养和维修，那么工厂和安装公司分别就取得销售电梯收入开具增值税专用发票、取得建安收入开具普通发票。对购货方而言作为固定资产或在建工程入帐，均不存在进项抵扣问题，并不产生任何影响。按照这个思路，该电梯生产企业设立电梯安装公司后，应纳税额计算如下：
    电梯生产企业应纳增值税额＝销项税额－进项税额＝1170×（1－40％）／（1＋17％）×17％－80＝102－80＝22（万元）
    安装公司应纳营业税额＝1170×30％×3％＋1170×10％×5％＝10.53＋5.85＝16.38（万元）
    筹划后，节省增值税和营业税合计90－（22＋16.38）＝51.62（万元）
    节省城市维护建设税和教育费附加＝51.62×（7％＋3％）＝5.16（万元）
    共计少纳税51.62+5.16=56.78（万元）
    在实际操作中应当注意两个问题：一是设立安装公司所增加的支出纳税筹划的代理费用应小于节税收益；二是不能一味地为降低税负任意抬高安装费降低货物销售额，因为生产企业与安装公司存在关联方关系，关联方交易价格与销售给其他非关联独立企业交易价格应具可比性，否则税务机关有权合理调整加以核定。

  • 第17题：

    某施工企业既从事建筑安装，又销售建筑材料，则（）。

    • A、应该分别核算、分别申报和缴纳营业税和增值税
    • B、对企业的收入征收增值税
    • C、对企业的收入既征收增值税，又增收营业税
    • D、对企业的收入征收营业税

    正确答案:A

  • 第18题：

    某建筑装饰材料公司在承揽装修工程之外，还销售部分建筑材料和装饰材料，但该公司一直未能分别核算装修工程收入与销售上述材料的收入。因此，对该公司的全部收入应征增值税，不征营业税。


    正确答案:错误

  • 第19题：

    下列关于金融保险业营业税的表述错误的是（）。

    • A、对金融机构的出纳长款收入不征营业税
    • B、银行吸收的存款不征营业税
    • C、对金融机构转贴现业务收入征收营业税
    • D、银行办理结算业务手续收入、销售账单凭证取得的收入要缴纳营业税

    正确答案:C

  • 第20题：

    某防盗设施生产企业销售防盗设施并负责安装，2013年9月与甲客户签订合同，销售防盗设施并负责安装取得收入150万元。下列有关该业务的增值税处理正确的是（）。

    • A、150万元收入全部征收增值税
    • B、150万元收入不征收增值税
    • C、如果纳税人有建筑安装资质，则只就销售防盗设施的收入征收增值税
    • D、无论纳税人是否分开核算，都只就销售防盗设施的收入缴纳增值税

    正确答案:D

  • 第21题：

    单选题
    某施工企业既从事建筑安装，又销售建筑材料，则（）。
    A

    应该分别核算、分别申报和缴纳营业税和增值税

    B

    对企业的收入征收增值税

    C

    对企业的收入既征收增值税，又增收营业税

    D

    对企业的收入征收营业税


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    判断题
    某建筑装饰材料公司在承揽装修工程之外，还销售部分建筑材料和装饰材料，但该公司一直未能分别核算装修工程收入与销售上述材料的收入。因此，对该公司的全部收入应征增值税，不征营业税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    问答题
    某电梯生产企业为增值税一般纳税人，主要生产销售电梯并负责安装及保养和维修，属于混合经营行为，某年发生如下购销业务：全年取得含税收入1170万元，其中安装费占总收入的30%，保养费、维修费约占收入总额的10%，本年度可以抵扣的进项税额80万元。请计算该企业当年度应纳的增值税额。针对该企业的情况，你有什么税收筹划的建议呢？

    正确答案： 应纳增值税额＝销项税额－进项税额＝1170／（1＋17％）×17％－80＝170－80＝90（万元）
    筹划：企业投资设立一个独立核算的安装公司，由工厂生产并销售电梯，安装公司专门负责电梯的安装、保养和维修，那么工厂和安装公司分别就取得销售电梯收入开具增值税专用发票、取得建安收入开具普通发票。对购货方而言作为固定资产或在建工程入帐，均不存在进项抵扣问题，并不产生任何影响。按照这个思路，该电梯生产企业设立电梯安装公司后，应纳税额计算如下：
    电梯生产企业应纳增值税额＝销项税额－进项税额＝1170×（1－40％）／（1＋17％）×17％－80＝102－80＝22（万元）
    安装公司应纳营业税额＝1170×30％×3％＋1170×10％×5％＝10.53＋5.85＝16.38（万元）
    筹划后，节省增值税和营业税合计90－（22＋16.38）＝51.62（万元）
    节省城市维护建设税和教育费附加＝51.62×（7％＋3％）＝5.16（万元）
    共计少纳税51.62+5.16=56.78（万元）
    在实际操作中应当注意两个问题：一是设立安装公司所增加的支出纳税筹划的代理费用应小于节税收益；二是不能一味地为降低税负任意抬高安装费降低货物销售额，因为生产企业与安装公司存在关联方关系，关联方交易价格与销售给其他非关联独立企业交易价格应具可比性，否则税务机关有权合理调整加以核定。
    解析： 暂无解析

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