甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为17%。2012年12月份销售货物取得不含税收入120万元。购进材料共138万元，按照税法规定，允许抵扣的进项税款为16万元。其12月份应缴纳增值税为：（）A、4.4万元B、2.2万元C、8.8万元D、3.3万元

题目

甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为17%。2012年12月份销售货物取得不含税收入120万元。购进材料共138万元，按照税法规定，允许抵扣的进项税款为16万元。其12月份应缴纳增值税为：（）

  • A、4.4万元
  • B、2.2万元
  • C、8.8万元
  • D、3.3万元
相似考题

1.甲企业委托乙企业加工用于连续生产的应税消费品。甲企业发出原材料实际成本28000元，乙企业加工完成时计算应交的增值税、代扣代缴的消费税和应收取的加工费(不含增值税的加工费)10000元，甲企业收回委托加工材料。甲乙企业均是一般纳税人，适用的增值税税率为17%。该消费税税率为5%。甲企业尚未支付税金和加工费。乙企业应交的增值税为( )元。A．1700B．1452C．4760D．1785

2.甲公司为增值税一般纳税人企业，其下属独立核算的乙公司为小规模纳税人企业。乙公司销售产品一批，开据普通发票中注明货款36888元，已知甲公司适用增值税率为17%，乙公司征收率为6%，则其应纳增值税为5359.79元。（ ）

3.甲企业（一般纳税人）为乙企业小规模纳税人）从丙企业（一般纳税人）代购原材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为54800元，增值税为9316元；甲企业按原价开给乙企业普通发票，取得销售收入64116元，同时甲企业向乙企业收取手续费3510元。根据现行税收制度规定，甲企业应纳（ ）。（货物增值税税率为17%，服务业营业税税率为5%）A．增值税9826元B．营业税3381.3元C．增值税510元D．营业税175.5元

4.新华企业为生产并销售ABC产品的增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%。现有甲、乙、丙三个公司可以为其提供生产所需原材料，其中甲为一般纳税人，且可以提供增值税专用发票，适用的增值税率为17%;乙为小规模纳税人，可以委托税务机关开具增值税税率为3%的发票;丙为个体工商户，目前只能出具普通发票。甲、乙、丙三家公司提供的原材料质量无差别，所提供的每单位原材料的含税价格分别为23400元、21115元和19750元。ABC产品的单位含税售价为29250元，假设城市维护建设税税率为7%，教育费附加率为3%。假设新华企业的购货方式不会影响到企业的期间费用，从利润最大化角度考虑新华企业应该选择哪家企业作为原材料供应商?

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  • 第1题：

    根据《增值税暂行条例》的规定，增值税一般纳税人适用两档税率，其中的低税率为()．

    A．4%

    B．6%

    C．13%

    D．17%


    正确答案：C
    19．[答案]C
    【精析】增值税基本税率为17%，低税率为13%．

  • 第2题：

    甲企业为增值税一般纳税人，2009年8月，销售货物的销售额为300万元（ 不含增值税 ），外购货物的准予扣除的进项税额为25万元。销售的货物适用17%的增值税税率，则企业8月份的增值税应纳税额是（ ）元。

    A．240000

    B．250000

    C．260000

    D．270000


    正确答案：C
    【答案】C
    【解析】当期销项税额=销售额×税率=3000000×170%=510000（ 元 ）
    当期进项税额=250000（ 元 ）
    应纳税额=当期销项税额一当期进项税额=510000-250000=260000（ 元 ）。

  • 第3题：

    甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%，2019年6月收取乙企业的预付货款22600元。本月甲企业应做的正确账务处理为( )。

    A.
    B.
    C.
    D.

    答案：B
    解析：
    本题考查一般销售方式的增值税检查。采用预收货款方式销售产品，发出商品的当天为增值税纳税义务发生时间。甲企业于6月收取预付货款，商品尚未发出，无需计提增值税销项税额。

  • 第4题：

    小规模纳税人适用的增值税税率为()。

    A:3%
    B:5%
    C:13%
    D:17%

    答案：A
    解析：
    本题考查的是小规模纳税人的增值税税率，该税率又被称为征收率，其数值为3%。

  • 第5题：

    一般纳税人的企业增值税适用税率为（）。

    • A、18%
    • B、17%
    • C、20%
    • D、21%

    正确答案:B

  • 第6题：

    甲企业符合增值税一般纳税人标准，应当办理一般纳税人资格登记而未办理，本月不含税销售额为1000万元，适用税率11%，本月购进商品300万元，适用税率17%，则本月应纳税增值税额为（）。

    • A、59万元
    • B、77万元
    • C、110万元
    • D、119万元

    正确答案:C

  • 第7题：

    一般纳税人增值税的税率比较普遍的为（）。

    • A、13%
    • B、17%
    • C、13%和17%

    正确答案:C

  • 第8题：

    增值税一般纳税人的适用税率为（）。

    • A、17％、6％
    • B、13%、17％
    • C、13％、6％
    • D、17％、4％

    正确答案:B

  • 第9题：

    问答题
    甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，期初无留抵增值税税额，适用企业所得税税率为25%。甲公司2017年发生如下经济业务：（1）1月1日，甲公司与乙公司（增值税一般纳税人）签订协议，向乙公司销售商品，成本为90万元，增值税专用发票上注明销售价格为110万元、税额为18.7万元。协议规定，甲公司应在当年5月31日将所售商品购回，回购价为120万元，另需支付增值税20.4万元。货款已实际收付，不考虑其他相关税费。

    正确答案：
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    2016年5月，甲企业（增值税一般纳税人）将自产的货物无偿赠送给予关系单位，已知，同类货物的不含税平均销售价格为5200元，生产成本2300元，适用的增值税税率为17%，成本利润率为10%，甲企业上述业务应确认的增值税销项税额为()元。
    A

    357

    B

    527

    C

    382.7

    D

    884


    正确答案： B
    解析： 本题考核“增值税——视同销售组价”，甲企业上述业务应确认的增值税销项税额=5200×17%=884（元）

  • 第11题：

    单选题
    某零售企业为增值税一般纳税人，月销售收入为29250元，该企业当月计税销售额为（）元（假设所属货物适用税率均为17%）
    A

    25000

    B

    25884

    C

    27594

    D

    35240


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    甲企业是增值税一般纳税人，2015年1月销售货物取得不含增值税销信额70万元，取得增值税专用发票并经认证可以抵扣的进项税额为5.04万元；另外，甲企业因产品质量问题给予乙企业减让资金5.85万元，但甲企业未开具红字增值税专用发票。已知甲企业生产的货物适用的增值税税率为17%，有关甲企业2015年1月应缴纳的增值税，下列计算正确的是（）。
    A

    70x17%-5.04

    B

    （70-5.85）x17%-5.04

    C

    （70-5.85÷1.17）x17%-5.04

    D

    70-（5.04-5.85÷1.17x17%）


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    增值税一般纳税人的适用税率为( )。

    A.17%、6%

    B.13%、17%

    C.13%、6%

    D.17%、4%


    正确答案：B

  • 第14题：

    甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。2019年5月收取乙企业的预付货款23400元，甲企业应做的正确账务处理为( )。

    A.
    B.
    C.
    D.

    答案：B
    解析：
    采取预收贷款销售货物，纳税义务发生时间为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。故只收取预付款项，不考虑增值税。

  • 第15题：

    甲生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，2019年6月甲企业向A企业销售货物，收到A企业支付的预付货款500万元，收到货款时的正确账务处理为( )。

    A.
    B.
    C.
    D.

    答案：A
    解析：
    本题考查一般销售方式下销项税额的检查。对于采取预收款方式销售服务(建筑服务、租赁服务除外)的企业，应在收到预收款项时，借记“银行存款”科目，贷记“预收账款”科目；发生服务时，确认收入及补收款项，借记“预收账款”“银行存款”等科目，贷记“应交税费-应交增值税(销项税额)”“主营业务收入”“其他业务收入”等科目。

  • 第16题：

    某零售企业为增值税一般纳税人，月销售收入为29250元，该企业当月计税销售额为（）元（假设所属货物适用税率均为17%）

    • A、25000
    • B、25884
    • C、27594
    • D、35240

    正确答案:A

  • 第17题：

    某公司是一个年含税销售额在110万元左右的生产性企业，公司每年购进的可按17％的税率进行抵扣的含税价格大致在85万元左右。如果是一般纳税人，公司产品的增值税适用税率17％；如果是小规模纳税人，公司产品的增值税适用税率为6％。该公司会计核算制度健全，目前被认定为一般纳税人。试判别企业作为一般纳税人是否适宜。


    正确答案: 抵扣率法或增值率法均可。
    （1）抵扣率判断法：（也可以用含税销售额计算）
    该公司年不含税销售额为：110÷（1＋17％）＝94.02（万元）
    公司不含税抵扣额＝85÷（1＋17％）＝72.65（万元）
    公司不含税抵扣率＝72.65÷94.02×100％＝78.97％
    公司抵扣率大于无差别平衡点抵扣率64.71％，适宜作为一般纳税人。
    （2）增值率法：该公司年含税增值率＝（110－85）÷110×100％＝22.73％（也可分步作）
    公司增值率小于平衡点增值率38.96％，故宜作一般纳税人。
    （3）一般纳税人时应纳税＝110÷（1＋17％）×17％－85÷（1＋17％）×17％＝3.63（万元）
    小规模纳税人时应纳税＝110÷（1＋6％）×6％＝6.23（万元）
    一般纳税人比小规模纳税人节税2.6万元。

  • 第18题：

    某企业为增值税小规模纳税人，2012年12月份实现销售收入共计51500元，请问应缴纳多少增值税（一般纳税人适用税率17%，小规模纳税人适用税率3%）？（）

    • A、1500元
    • B、2000元
    • C、3000元
    • D、1000元

    正确答案:A

  • 第19题：

    一般纳税人增值税税率为（）。

    • A、2%
    • B、4%
    • C、13%
    • D、17%

    正确答案:D

  • 第20题：

    根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税{2016}36号。建筑企业一般纳税人适用的纳税税率为（）

    • A、3.14%
    • B、11%
    • C、13%
    • D、17%

    正确答案:B

  • 第21题：

    问答题
    甲企业为增值税一般纳税企业，适用增值税率为17％，业务中未提及的税费不作考虑。该企业2009年12月份发生如下部分经济业务：将企业自产的一批产品用于在建工程，同类产品的市场销售价格为20000元，该批产品的成本为12000元，适用消费税税率为5％，增值税率为17％。要求：为甲企业编制上述业务相关的会计分录。 

    正确答案：
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    甲企业符合增值税一般纳税人标准，应当办理一般纳税人资格登记而未办理，本月不含税销售额为1000万元，适用税率11%，本月购进商品300万元，适用税率17%，则本月应纳税增值税额为（）。
    A

    59万元

    B

    77万元

    C

    110万元

    D

    119万元


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    甲企业（增值税一般纳税人）由于管理不善，导致一批从一般纳税人处购进的库存材料丢失，账面成本为100万元，其中责任人李某赔偿3万元，材料适用的增值税税率是17%，则甲企业此项损失企业所得税前可以扣除的金额是（）万元。
    A

    97

    B

    100

    C

    114

    D

    117


    正确答案： B
    解析： 企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予按规定在税前扣除；企业发生资产损失导致不可抵扣的增值税可以作为损失在企业所得税前扣除。所以税前可以扣除的损失=100×（1+17%）-3=114（万元）。

  • 第24题：

    单选题
    某企业为增值税小规模纳税人，2012年12月份实现销售收入共计51500元，请问应缴纳多少增值税（一般纳税人适用税率17%，小规模纳税人适用税率3%）？（）
    A

    1500元

    B

    2000元

    C

    3000元

    D

    1000元


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

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