案情：2001年5月起，根据《税收征管法》的需要，A县地税局在饮食行业中依法强制推广使用税控收款机。某个体餐馆在税务机关的监督下安装了税控收款机。同年7月中旬，地税局发现该餐馆在6月初自行改动了税控装置，并虚假申报纳税，导致少缴6月份应纳税款2000元。该县地税局于是发出责令限期改正通知书，在履行告知程序后，对其自行改动税控装置的行为处500元罚款，并依照法定程序对其偷税行为作出补缴税款、加收滞纳金，并处1000元罚款的决定。 A县地税局的行政处罚决定是否有法律依据，简要说明理由。
题目
案情：2001年5月起，根据《税收征管法》的需要，A县地税局在饮食行业中依法强制推广使用税控收款机。某个体餐馆在税务机关的监督下安装了税控收款机。同年7月中旬，地税局发现该餐馆在6月初自行改动了税控装置，并虚假申报纳税，导致少缴6月份应纳税款2000元。该县地税局于是发出责令限期改正通知书，在履行告知程序后，对其自行改动税控装置的行为处500元罚款，并依照法定程序对其偷税行为作出补缴税款、加收滞纳金，并处1000元罚款的决定。 A县地税局的行政处罚决定是否有法律依据，简要说明理由。
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第1题：
《税收征管法》规定的行政处罚，罚款额在2000元以下的，可以由（）作出。
- A、县以上税务局
- B、县以上税务分局
- C、税务所
- D、稽查局
正确答案:A,B,C,D -
第2题：
《税收征管法》第37条所称未办理税务登记从事生产、经营的纳税人，包括到外县市从事生产、经营而未向营业地税务机关报验登记的纳税人。
正确答案:正确 -
第3题：
某县地税稽查局经县地税局局长批准，依法对稽查局所作出的处罚决定申请人民法院强制执行，申请应以（）名义提出。
- A、县地税局
- B、县地税稽查局
- C、县地税局或县地税稽查局
- D、县地税稽查局执行科
正确答案:B -
第4题：
我国同外国签定的有关税收的条约、协定，与《税收征管法》有不同规定的，依照《税收征管法》的规定执行。
正确答案:错误 -
第5题：
《税收征管法》第37条所称未办理税务登记从事生产、经营的纳税人，包括到外县（市）从事生产、经营而未向营业地税务机关（）的纳税人。
正确答案:报验登记 -
第6题：
案情：2001年7月，D县地税局在对该县某报社进行例行检查时发现报社在6月份支付某作家稿费5000元，未代扣代缴个人所得税560元。该县地税局遂依照法定程序作出税务处理决定，由报社补缴未代扣代缴的个人所得税，并处1000元罚款。 D县地税局的决定是否正确，为什么？
正确答案: 1、由报社补缴税款的决定错误。《税收征管法》第69条规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款。
2、对报社处以1000元罚款符合法律规定。《税收征管法》第69条规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。 -
第7题：
案情：2001年5月起，根据《税收征管法》的需要，A县地税局在饮食行业中依法强制推广使用税控收款机。某个体餐馆在税务机关的监督下安装了税控收款机。同年7月中旬，地税局发现该餐馆在6月初自行改动了税控装置，并虚假申报纳税，导致少缴6月份应纳税款2000元。该县地税局于是发出责令限期改正通知书，在履行告知程序后，对其自行改动税控装置的行为处500元罚款，并依照法定程序对其偷税行为作出补缴税款、加收滞纳金，并处1000元罚款的决定。 A县地税局的决定是否违反一事不二罚原则？
正确答案: A县地税局的决定未违反一事不二罚的原则。因为该个体户擅自改动税控装置、又采取了虚假的纳税申报方式进行偷税，不属于同一违法行为。 -
第8题：
单选题某县地税稽查局经县地税局局长批准，依法对稽查局所作出的处罚决定申请人民法院强制执行，申请应以（）名义提出。A县地税局
B县地税稽查局
C县地税局或县地税稽查局
D县地税稽查局执行科
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第9题：
问答题案情：根据工作计划，2001年5月，A县地税局开展了房地产行业税收专项检查工作。5月10日，县稽查局按规定向兴兴房地产开发公司下达了稽查通知书，并取得送达回证，定于5月14日派人对其实施检查。5月14日，稽查员发现该单位负责人及财务人员已逃避，后经几次联系，该单位总以各种借口拒绝检查。 根据新《税收征管法》规定，对房地产开发公司以上行为税务机关应如何处理？正确答案： 根据《税收征管法》第70条规定，对以逃避、拒绝方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令限期改正，同时可处10000元以下罚款，对情节严重的，处10000元以上50000元以下的罚款。解析： 暂无解析 -
第10题：
问答题S县地税局于1998年10月10日开展专项检查时发现曾某自1997年以来承包县漆包线厂工程取得营业收入1255500元，应补缴税款39193.6元，并下达限期纳税通知书，限曾某于1998年10月20日前缴清应补缴的税款。曾某未能如期履行纳税义务。S县地税局于1998年10月26日依据《税收征管法》有关规定对曾某又作出了除补缴税款及加收滞纳金外，处以10000元罚款的处理决定。曾某不服，以县地税局未履行行政处罚告知程序和听证程序为由，向S县法院提起诉讼。S县法院经过审理，作出判决如下： （1）对S县地税局依法追缴原告欠税及滞纳金的行为予以支持； （2）撤销S县地税局对曾某处以10000元罚款的具体行政行为，并要求其重新作出具体行政行为。 S县地税局在行政处罚执法程序上有什么欠缺之处？正确答案： S县地税局在行政处罚执法程序上的欠缺之处在于没有依照《行政处罚法》第31条、第32条的规定，在对曾某行政处罚之前，告知其作出行政处罚决定的事实、理由和依据，并告知其依法享有陈述、申辩和要求听证的权利。根据《行政处罚法》第41条的规定，该行政处罚不能成立。解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题同业税负理论在微观税收分析应用的法律依据是（）。A《税收征管法实施细则》第四十五条
B《税收征管法实施细则》第四十六条
C《税收征管法实施细则》第四十七条
D《税收征管法实施细则》第四十八条
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第12题：
问答题2010年7月初，清河县地税局委托该市D公司代征税收。双方签订《委托代征协议》，县地税局发给委托代征证书，D公司即按照代征证书的要求，以税务机关的名义开始依法征收税款。月底，D公司未按照协议约定向县地税局解缴已代征的税款，经县地税局催缴和责令限期缴纳后，逾期仍拒不缴纳。8月中旬，经县地税局局长批准，县地税局依照《征管法》第四十条规定的程序和要求，对D公司采取强制执行措施，扣押该公司相当于应纳税款的货物并拍卖，用拍卖所得抵缴税款，余额依法退还给公司。 8月底，D公司就此事向人民法院提起诉讼。法院判决结果是，县地税局败诉。 要求回答： （1）您认为县地税局本案败诉的原因是什么？ （2）对D公司拒不解缴代征税款的行为，您认为应当如何依法追缴税款？正确答案： （1）、此案县地税局败诉的原因是，在采取措施追缴代征税款时，适用法律错误。按照†征管法‡第四十条规定，税收强制执行措施的执行对象只能是从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人，而D公司是受托代征人，不属于税收强制执行措施的执行对象。
（2）、对D公司拒不解缴代征税款的行为，县地税局应当向县人民法院起诉D公司。法院依据†合同法‡向D公司追缴代征税款并追究其法律责任，维护国家税收权益。解析： 暂无解析 -
第13题：
与原《税收征管法》相比，新《税收征管法》对逃避追缴欠税处罚有何新规定？
正确答案: 原《税收征管法》规定，纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额不满一万元的，由税务机关追缴欠缴的税款，并处以欠缴税款五倍以下的罚款。而新《征管法》对逃避追缴欠税的规定有以下几点不同：
1、纳税人欠缴应纳税款，只要采取转移或者隐匿财产等手段，妨碍税务机关追缴所欠税款，就构成逃避追缴税；
2、税务机关追缴欠缴税款的同时还要追缴滞纳金；
3、在处罚上规定了下限，由税务机关追缴欠缴的税款、缴滞纳金并处欠缴税款50%以上5倍以下的罚款。对构成犯罪的，依法移送司法机关追究刑事责任。 -
第14题：
某酒厂欠缴税款100余万元，当地税务机关在多次催缴无效的情况下，遂根据《税收征管法》的相关规定，对该酒厂处以欠缴税款50%额度的罚款。该酒厂的行为属于（）。
- A、偷税
- B、欠税
- C、骗税
- D、抗税
正确答案:B -
第15题：
国家税务总局，根据《税收征管法》执行实施细则。
正确答案:错误 -
第16题：
经县地税局征管分局局长批准，征管分局可以实施税收保全措施。
正确答案:错误 -
第17题：
（）根据《税收征管法》制定其《实施细则》。
正确答案:国务院 -
第18题：
税务机关在税收征管工作中有关法律适用的表述正确是（）
- A、可以适用征管法实施细则的相关规定
- B、税收征管法及其细则没有规定的，可以适用其他有关税收法律的相关规定
- C、可以适用税收征管法的相关规定
- D、税收征管法及其细则没有规定的，可以适用其他有关税收法规的规定
- E、税收征管法及其细则没有规定的，不能适用其他有关税收法律法规的规定
正确答案:A,B,C,D -
第19题：
S县地税局于1998年10月10日开展专项检查时发现曾某自1997年以来承包县漆包线厂工程取得营业收入1255500元，应补缴税款39193.6元，并下达限期纳税通知书，限曾某于1998年10月20日前缴清应补缴的税款。曾某未能如期履行纳税义务。S县地税局于1998年10月26日依据《税收征管法》有关规定对曾某又作出了除补缴税款及加收滞纳金外，处以10000元罚款的处理决定。曾某不服，以县地税局未履行行政处罚告知程序和听证程序为由，向S县法院提起诉讼。S县法院经过审理，作出判决如下： （1）对S县地税局依法追缴原告欠税及滞纳金的行为予以支持； （2）撤销S县地税局对曾某处以10000元罚款的具体行政行为，并要求其重新作出具体行政行为。 S县法院作出判决的第2条的法律依据是什么？
正确答案: S县法院作出判决书第2条的法律依据是《行政诉讼法》第54条和《行政处罚法》第3条。《行政处罚法》第3条规定不遵守法定程序的行政处罚无效；《行政诉讼法》第54条规定具体行政行为违反法定程序的，判决撤销或部分撤销。 -
第20题：
问答题案情：据群众来信反映，某房地产开发企业自1997年成立以来，采取向商品房购买者收取的居民住房调节基金不入帐的手段，偷逃国家税收。根据这一线索，某县地税局于2001年5月17日对该房地产开发公司实施税收专案检查。经查实，居民住房调节基金属房地产开发公司在销售商品房时额外向购买者收取的商品房价外费用，并于1999年1月1日起停止收取。该房地产开发公司在1997年至1998年期间，共取得居民住房调节基金收入150万元，全额计入“营业外收入”帐户中，未作商品房销售收入处理。根据我国《营业税暂行条例》第五条和《税收征管法》第63条的规定，该房地产开发公司的这一行为已构成了偷税，于是县地税局依照法定的程序，对该房地产开发公司作出了追缴偷税税款和加收滞纳金，并处偷税数额80％罚款的决定。该房地产开发公司对处罚决定不服，依法向县人民法院提起行政诉讼。经法院审理，认为县地税局对房地产开发公司的处罚决定无效，决定予以撤销。 人民法院为什么要撤销县地税局的处罚决定？正确答案： 该房地产开发公司的上述违法行为到2001年5月17日为止已超过了2年，超出了法定的追究时效，所以人民法院要撤销县地税局的这一处罚决定。
根据《行政处罚法》第29条规定：“违法行为在2年内未被发现的，不再给予税务行政处罚。法律另有规定的除外。”但是《税收征管法》第86条规定：“违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在五年内未被发现的，不再给予行政处罚”。该房地产开发公司的违法行为，虽然超过2年未被发现，但是并没有超过5年，按照《税收征管法》的规定可以处罚，而且《行政处罚法》也明确规定了“法律另有规定的除外”。该房地产开发公司的这一税收违法行为没有连续状态，即从1997年开始，到1998年底结束，按照从行为终了之日（1998年12月31日）起计算，到2001年5月17日止未超过5年。所以，县地税局可以对该房地产开发公司的这一偷税行为做出补税、加收滞纳金和罚款的决定。解析： 暂无解析 -
第21题：
问答题2009年6月起，根据《税收征管法》的规定，XX县地税局在矿山采掘行业中推广使用税控计量系统。金陵公司在税务机关的监督下安装了税控计量装置。同年9月中旬，XX地税局发现该公司在6月初自行改动了税控计量参数，并虚假申报纳税，导致累计少缴资源税200万元。该县地税局于是发出责令限期改正通知书，在履行告知程序后，对其自行改动税控装置的行为处1500元罚款，并依照法定程序对其偷税行为作出补缴税款、加收滞纳金，并处100万元罚款的决定。XX县地税局的行政处罚决定是否有法律依据，简要说明理由。正确答案： 有法律依据。一是《税收征管法》第60条第1款5项规定，纳税人损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下罚款。二是该公司擅自改动税控装置，并虚假申报而少缴税款，属于偷税行为，根据《税收征管法》第63条规定，纳税人偷税的，税务机关应追缴税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款。解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题关于《税收征管法》，下列说法正确的是：（）A农业税的征收适用《税收征管法》
B我国同外国签定有关税收的条约、协定的法律效力高于《税收征管法》
C实行新征管法后，原征管法废止
D国务院根据宪法，制定《税收征管法》
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题根据征管法规定，从事生产、经营的纳税人到外县临时从事生产、经营的活动的，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外地经营活动税收管理证明，向营业地税务机关办理（ ），接受税务管理。A复业登记
B报验登记
C开业税务登记
D变更税务登记
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第24题：
多选题《税收征管法》规定的行政处罚，罚款额在2000元以下的，可以由（）作出。A县以上税务局
B县以上税务分局
C税务所
D稽查局
正确答案： C,D解析： 暂无解析