税务机关在实施转让定价调查时，有权要求企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业（以下简称可比企业）提供相关资料，并送达。（）A、《税务事项通知书》B、《税务检查通知书》C、《税务约谈通知书》D、《税务自查通知书》

题目

税务机关在实施转让定价调查时，有权要求企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业（以下简称可比企业）提供相关资料，并送达。（）

  • A、《税务事项通知书》
  • B、《税务检查通知书》
  • C、《税务约谈通知书》
  • D、《税务自查通知书》
相似考题

1.下列选项中，对预约定价安排的表述正确的有( )。A.预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的当年起3至5个连续年度的关联交易B.预约定价安排的谈签并不影响税务机关对企业提交预约定价安排正式书面申请以前年度关联交易的转让定价调查调整C.预约定价安排执行期间，企业与主管税务机关存在分歧，经协商、协调未果，预约定价安排终止执行D.追溯期适用转让定价调查的有关规定，最长可达5年

2.依据《企业所得税法》规定，下列关于特别纳税调整中的说法中不正确的是（ ）A．企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整B．企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排C．企业提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关应责成其重新提供D．企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整

3.税务机关在进行关联业务调查时，企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定提供以下（ ）相关资料。A．与关联业务往来有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料B．与关联业务调查有关的其他企业应当提供的与被调查企业可比的产品价格、定价方式以及利润水平等资料C．与非关联企业业务往来的有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料D．关联业务往来所涉及的财产、财产使用权、劳务等的再销售(转让)价格或者最终销售(转让)价格的相关资料

4.《企业会计准则———关联方关系及其交易的披露》不要求( )。A．在合并会计报表中披露包括在合并会计报表中的企业集团成员之间的交易B．在与合并会计报表一同提供的母公司会计报表中披露关联方交易C．在存在控制关系的情况下,关联方如为企业时,披露企业的主营业务D．在企业与关联方发生交易的情况下,企业在会计报表附注中披露关联方关系的性质

更多“税务机关在实施转让定价调查时，有权要求企业及其关联方，以及与关联”相关问题

  • 第1题：

    下列关于关联企业之间的业务往来，处理正确的有( )。

    A．企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整

    B．企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊

    C．企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额

    D．企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除

    E．企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排


    正确答案：ABCE
    解析：企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

  • 第2题：

    在关联企业转让定价调整中，企业应自企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起，提出相应调整申请的时限是()年。

    A.1
    B.2
    C.3
    D.4

    答案：C
    解析：
    企业应当自企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起3年内提出相应调整申请。

  • 第3题：

    依据企业会计准则，在关联方企业之间存在控制与被控制关系时，关联方关系在会计报表附注中应披露的资料有（）。

    A关联方企业的类型

    B关联方企业的主营业务

    C关联方企业的注册资本及变化

    D所持关联方企业股份及其变化


    A,B,C,D
    略

  • 第4题：

    税务机关在进行关联业务调查时，下列主体中没有提供相关资料义务的是（）。

    • A、被调查企业
    • B、被调查企业的关联方
    • C、被调查企业的股东
    • D、与关联业务调查有关的其他企业

    正确答案:C

  • 第5题：

    填空题
    跨国关联企业转让定价的方法主要包括：（）、以市场为基础定价以及关联企业之间协商定价。

    正确答案： 以成本为基础定价
    解析： 暂无解析

  • 第6题：

    多选题
    根据企业所得税法的规定，按纳税年度准备、保存，并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料，具体同期资料包括（　　）。
    A

    与关联业务往来有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料

    B

    与关联业务调查有关的其他企业应当提供的与被调查企业可比的产品价格、定价方式以及利润水平等资料

    C

    企业所属的企业集团相关组织结构及股权结构的资料

    D

    对影响关联交易定价的主要经济和法律因素的分析资料

    E

    关联业务往来所涉及的财产、财产使用权、劳务等的再销售（转让）价格或者最终销售（转让）价格的相关资料


    正确答案： B,D
    解析：
    税务机关在进行关联业务调查时，企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定提供相关资料。相关资料是指：①与关联业务往来有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料；②关联业务往来所涉及的财产、财产使用权、劳务等的再销售（转让）价格或者最终销售（转让）价格的相关资料；③与关联业务调查有关的其他企业应当提供的与被调查企业可比的产品价格、定价方式以及利润水平等资料；④其他与关联业务往来有关的资料。

  • 第7题：

    多选题
    下列关于资本弱化管理的陈述，正确的有（）。
    A

    标准比例区分金融企业和其他企业，分别为5：1和2：1

    B

    企业实际支付关联方利息存在转让定价问题的，税务机构应首先实施转让定价调查调整

    C

    支付给税率高于本企业的境内关联方的利息不受资本弱化的限制

    D

    企业关联债资比例超过标准比例需要说明符合独立交易原则的，不用准备资本弱化特殊事项文档


    正确答案： C,D
    解析： 选项D，企业关联债资比例超过标准比例需要说明符合独立交易原则的，应当准备资本弱化特殊事项文档。

  • 第8题：

    多选题
    企业与其关联方的业务往来处理，下面说法符合企业所得税法规定的有（）。
    A

    不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。

    B

    企业可以提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排。

    C

    企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。

    D

    企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    依据企业会计准则，在关联方企业之间存在控制与被控制关系时，关联方关系在会计报表附注中应披露的资料有（）。
    A

    关联方企业的类型

    B

    关联方企业的主营业务

    C

    关联方企业的注册资本及变化

    D

    所持关联方企业股份及其变化


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    下列关于关联企业之间的业务往来，处理正确的有（　　）。
    A

    企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整

    B

    税务机关有权对企业与其关联方之间的业务往来是否符合独立交易原则进行审核评估和调查调整

    C

    企业向境外关联方支付费用不符合独立交易原则的，税务机关可以在该业务发生的纳税年度起10年内，实施特别纳税调整

    D

    企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除


    正确答案： A,C
    解析：
    企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

  • 第11题：

    多选题
    下列关于资本弱化管理的陈述，正确的有（）。
    A

    标准比例区分金融企业和其他企业，分别为5：1和2：1

    B

    企业实际支付关联方利息存在转让定价问题的，税务机构应首先实施转让定价调查调整

    C

    支付给税率高于本企业的境内关联方的利息不受资本弱化的限制

    D

    企业所得税法中的利息支出包括直接和间接关联债权投资实际支付的利息，不含担保费、抵押费


    正确答案： D,A
    解析： 企业所得税法中的利息支出包括直接和间接关联债权投资实际支付的利息，包含担保费、抵押费、和其他具有利息性质的费用。

  • 第12题：

    单选题
    下列不属于转让定价调查应选择的企业是（）。
    A

    长期亏损的企业

    B

    与避税港关联方发生业务往来的企业

    C

    关联交易数额较大或类型较多的企业

    D

    高于同行业利润水平的企业


    正确答案： A
    解析：

  • 第13题：

    企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排。 （ ）

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：√

  • 第14题：

    下列各项中，不属于税务机关进行转让定价调查应重点调查的企业是（ ）。

    A.长期盈利的企业
    B.低于同行业利润水平的企业
    C.利润水平与其所承担的功能风险明显不相匹配的企业
    D.与避税港关联方发生业务往来的企业

    答案：A
    解析：
    长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业属于应重点调查的企业。

  • 第15题：

    为了避免因实施转让定价调查调整而造成的重复征税问题，税收对此做出了允许相应调整的原则规定，但并非所有转让定价税收调整案件都能进行相应调整。下列各项属于相应调整例外的有（）。

    • A、税务机关对企业实施转让定价调整，涉及企业向境外关联方支付利息、租金、特许权使用费等已扣缴的税款，不再做相应词整
    • B、由于资本弱化原因，不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出以及视同股息分配的利息支出，不适用相应调整的规定
    • C、非税收协定国之间不能进行相应调整
    • D、磋商未能达成共识的转让定价调整不能进行相应调整

    正确答案:A,B,C

  • 第16题：

    下列企业与其关联方的业务往来处理正确的有（）。

    • A、不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整
    • B、企业可以提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排
    • C、企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额
    • D、企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整

    正确答案:A,B,C,D

  • 第17题：

    单选题
    关于转让定价调查和调整的说法中，正确的是（　　）。
    A

    税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起3年内实施跟踪管理

    B

    实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少，原则上也应该做转让定价调查、调整

    C

    企业的关联方以及可比企业应在与税务机关约定的期限内提供相关资料，约定期限一般不应超过30日

    D

    长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业，应该作为转让定价调查调整的重点对象之一


    正确答案： D
    解析：
    A项，税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起5年内实施跟踪管理；B项，实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少，原则上不应该做转让定价调查、调整；C项，企业的关联方以及可比企业应在与税务机关约定的期限内提供相关资料，约定期限一般不应超过60日。

  • 第18题：

    多选题
    下列关于预约定价安排的陈述，正确的有（）。
    A

    企业可以向税务机关提出企业与其关联方关联交易的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商后，达成预约定价安排

    B

    预约定价安排应由设区的市、自治州以上的税务机关受理

    C

    预约定价安排的谈签不影响税务机关对企业提交预约定价安排正式书面申请当年或以前年度关联交易的转让定价调查调整

    D

    预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起3至5个连续年度的关联交易

    E

    企业申请双边或多边预约定价安排的，不需要同时向国家税务总局和主管税务机关出谈签意向


    正确答案： B,C
    解析： 企业申请双边或多边预约定价安排的，应同时向国家税务总局和主管税务机关书面提出谈签意向。

  • 第19题：

    单选题
    下列企业中，不需要进行转让定价调查的是（　　）。
    A

    关联交易数额较大或类型较多的企业

    B

    长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业

    C

    高于同行业利润水平的企业

    D

    与避税港关联方发生业务往来的企业


    正确答案： D
    解析：
    转让定价调查的企业选择：①关联交易数额较大或类型较多的企业；②长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业；③低于同行业利润水平的企业；④利润水平与其所承担的功能风险明显不相匹配的企业；⑤与避税港关联方发生业务往来的企业；⑥未按规定进行关联申报或准备同期资料的企业；⑦其他明显违背独立交易原则的企业。

  • 第20题：

    多选题
    关于企业与其关联方之问业务往来的所得税处理，下列说法正确的有（）。
    A

    不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整

    B

    企业可以提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排

    C

    企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额

    D

    企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整


    正确答案： B,C
    解析： 这是企业所得税法关于进行特别纳税调整的基本原则。

  • 第21题：

    多选题
    为了避免因实施转让定价调查调整而造成的重复征税问题，税收对此做出了允许相应调整的原则规定，但并非所有转让定价税收调整案件都能进行相应调整。下列各项属于相应调整例外的有（）。
    A

    税务机关对企业实施转让定价调整，涉及企业向境外关联方支付利息、租金、特许权使用费等已扣缴的税款，不再做相应词整

    B

    由于资本弱化原因，不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出以及视同股息分配的利息支出，不适用相应调整的规定

    C

    非税收协定国之间不能进行相应调整

    D

    磋商未能达成共识的转让定价调整不能进行相应调整


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    税务机关在实施转让定价调查时，有权要求企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业（以下简称可比企业）提供相关资料，并送达。（）
    A

    《税务事项通知书》

    B

    《税务检查通知书》

    C

    《税务约谈通知书》

    D

    《税务自查通知书》


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    税务机关在进行关联业务调查时，下列主体中没有提供相关资料义务的是（）。
    A

    被调查企业

    B

    被调查企业的关联方

    C

    被调查企业的股东

    D

    与关联业务调查有关的其他企业


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

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