对商业企业接受投资的货物，以（）时间抵扣进项税额。A、收到增值税专用发票B、签订投资协议C、投资额到位D、企业办理税务登记

题目

对商业企业接受投资的货物，以（）时间抵扣进项税额。

  • A、收到增值税专用发票
  • B、签订投资协议
  • C、投资额到位
  • D、企业办理税务登记
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1.增值税一般纳税人购进货物或应税劳务时其进项税额申报抵扣的时间是()A.工业生产企业以购进货物并已验收入库后B.工业生产企业以购进货物并付款后C.商业企业以购进货物并付款后D.商业企业以购进货物并验收入库后E.购进应税劳务以劳务费用支付后

2.已经抵扣了进项税额的购进货物，如果投资给其他单位，应当将进项税额在投资发生当期转出。( )A．正确B．错误

3.商业企业接受投资、捐赠或分配的货物，并能提供投资、捐赠或分配货物的合同或证明材料的，其申报抵扣进项税的时限是( )之日。A．货物验收入库B．其货物已销售C．收到增值税专用发票D．支付价款或相应的报酬

4.下列项目的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。A．用于集体福利而购进的货物B．接受投资转入的货物C．非正常损失的购进货物D．购进固定资产

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  • 第1题：

    企业购进货物进项税额抵扣的时限为()。

    A.商业企业购入货物全部款项已支付

    B.工业企业购入的货物出售

    C.商业企业购入货物到达企业

    D.工业企业购入货物验收入库


    正确答案：AD

  • 第2题：

    下列项目中，不允许抵扣进项税额的是()。

    A:一般纳税人委托修理设备支付的修理劳务费
    B:商业企业购进用于职工福利的货物
    C:生产企业销售货物时支付的运费
    D:工业企业购进用于对外投资的货物

    答案：B
    解析：
    根据《增值税暂行条例》规定，用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

  • 第3题：

    商业企业购进货物，其进项税额申报抵扣的时间是（）。

    A收到增值税专用发票后

    B购货合同签订后

    C购进的货物付款后

    D购进的货物已支付第一笔货款后


    C
    略

  • 第4题：

    进项税额转出包括（）

    • A、已抵扣进项税额的购进货物用于非增值税应税劳务
    • B、已抵扣进项税额的接受加工修理修配劳务免征增值税项目
    • C、已抵扣进项税额的应税服务免征增值税项目
    • D、在产品、产成品等发生非正常损失

    正确答案:A,B,C,D

  • 第5题：

    某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者。下列税务处理中正确的是（）。

    • A、该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额
    • B、该批货物不计算销项税额，不得抵扣该批货物的进项税额
    • C、将该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣
    • D、将该批货物视同销售计算销项税额，并且下得抵扣其进项税额

    正确答案:C

  • 第6题：

    商业企业一般纳税人购进货物，其进项税额申报抵扣的时间符合税法规定的有哪些？（）

    • A、接受投资的货物，为收到增值税专用发票的时间
    • B、接受捐赠的货物，为收到增值税专用发票的时间
    • C、分期付款方式下，在所有款项支付完毕后
    • D、货物验收入库后

    正确答案:A,B,C

  • 第7题：

    判断题
    已经抵扣了进项税额的购进货物，如果投资给其他单位，可以将进项税额在投资发生当期转出。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 已经抵扣了进项税额的购进货物，如果投资给其他单位，应计算增值税的销项税额。

  • 第8题：

    单选题
    对商业企业接受投资的货物，以（）时间抵扣进项税额。
    A

    收到增值税专用发票

    B

    签订投资协议

    C

    投资额到位

    D

    企业办理税务登记


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    进项税额转出包括（）
    A

    已抵扣进项税额的购进货物用于非增值税应税劳务

    B

    已抵扣进项税额的接受加工修理修配劳务免征增值税项目

    C

    已抵扣进项税额的应税服务免征增值税项目

    D

    在产品、产成品等发生非正常损失


    正确答案： A,B,C,D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    下列项目中，不允许抵扣进项税额的是（）
    A

    一般纳税人委托修理设备支付的修理劳务费

    B

    商业企业购进用于职工福利的货物

    C

    生产企业销售货物时支付的运费

    D

    工业企业购进用于对外投资的货物


    正确答案： D
    解析： 以下货物或劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣：
    ①用于免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
    ②非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；
    ③非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；
    ④国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；
    ⑤以上四项规定货物的运输费用和销售免税货物的运输费用；
    ⑥纳税人购进货物或者应税劳务，未按规定取得并保存增值税扣税凭证，或者增值税扣税凭证上未按规定注明增值税税额及其他有关事项的。

  • 第11题：

    判断题
    因购入货物或接受服务用于免税项目的，原确认拟抵扣的进项税额应予以转出。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    商业企业购进货物，其进项税额申报抵扣的时间是（）。
    A

    收到增值税专用发票后

    B

    购货合同签订后

    C

    购进的货物付款后

    D

    购进的货物已支付第一笔货款后


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    以下有关进项税额申报抵扣时间的表述正确的有（ ）。

    A．工业企业购进货物（固定资产除外），必须在购进货物付款后，才能在当期申报抵扣进项税额

    B．工业企业外购货物（固定资产除外）所支付的运输费用，必须在购进货物已验收入库后，才能在当期申报抵扣进项税额

    C．商业企业外购货物（固定资产除外）所支付的运输费用，必须在购进货物付款后，才能在当期申报抵扣进项税额

    D．一般纳税人购进应税劳务，必须在劳务提供后，才能在当期早报抵扣进项税额


    正确答案：BC

  • 第14题：

    关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是（　　）。

    A.购进的专利权因技术进步造成减值的进项税额不得在销项税额中抵扣
    B.运输途中发生交通事故损失货物的进项税额不得在销项税额中抵扣
    C.接受旅客运输服务的进项税额可以在销项税额中抵扣
    D.与非正常损失购进货物相关的交通运输费的进项税额不得在销项税额中抵扣

    答案：D
    解析：
    本题考查增值税进项税额的抵扣。
    下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
    （1）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。
    （2）非正常损失所对应的进项税，具体包括：
    ①非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务（选项BD）。
    ②非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。
    ③非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
    ④非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
    （3）特殊政策规定不得抵扣的进项税：
    ①购进的旅客运输服务（选项C）、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
    ②财政部和国家税务总局规定的其他情形。
    选项A：减值损失不属于非正常损失，其对应的进项税额不需要作转出处理。

  • 第15题：

    商业企业的下列行为，以收到增值税专用发票的时间作为申报抵扣进项税额的时限的是（）。

    • A、接受投资的货物
    • B、以分期付款方式购入的货物
    • C、接受捐赠的货物
    • D、接受分配的货物

    正确答案:A,C,D

  • 第16题：

    下列关于进项税额申报抵扣时间的规定，表述正确的有（）。

    • A、工业企业购进货物，必须在购进货物付款后方能申报抵扣
    • B、商业企业购进货物，必须在购进货物验收入库后方能申报抵扣
    • C、购进应税劳务，必须在劳务费用支付后方能抵扣
    • D、防伪税控开具的增值税专用发票应在认证通过的当月申报抵扣

    正确答案:D

  • 第17题：

    下列（）方式取得的不动产，进项税额可以分期抵扣。

    • A、直接购买
    • B、接受捐赠
    • C、接受投资入股
    • D、抵债取得

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    因购入货物或接受服务用于免税项目的，原确认拟抵扣的进项税额应予以转出。


    正确答案:正确

  • 第19题：

    单选题
    某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者，下列税务处理中，正确的是（　　）。
    A

    该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣

    B

    该批货物不计算销项税额，不得抵扣其进项税额

    C

    该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额

    D

    该批货物视同销售计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额


    正确答案： C
    解析：
    单位或个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值税：①将货物交付其他单位或个人代销；②销售代销货物；③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；④将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目；⑤将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户；⑥将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者；⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；⑧将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人。题中，该增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者，该批货物应视同销售计算销项税额。购进货物分配给投资者，不包含在不得从销项税额中抵扣进项税额的情形内。

  • 第20题：

    单选题
    下列关于进项税额申报抵扣时间的规定，表述正确的有（）。
    A

    工业企业购进货物，必须在购进货物付款后方能申报抵扣

    B

    商业企业购进货物，必须在购进货物验收入库后方能申报抵扣

    C

    购进应税劳务，必须在劳务费用支付后方能抵扣

    D

    防伪税控开具的增值税专用发票应在认证通过的当月申报抵扣


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    商业企业一般纳税人购进货物，其进项税额申报抵扣的时间符合税法规定的有哪些？（）
    A

    接受投资的货物，为收到增值税专用发票的时间

    B

    接受捐赠的货物，为收到增值税专用发票的时间

    C

    分期付款方式下，在所有款项支付完毕后

    D

    货物验收入库后


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    商业企业的下列行为，以收到增值税专用发票的时间作为申报抵扣进项税额的时限的是（）。
    A

    接受投资的货物

    B

    以分期付款方式购入的货物

    C

    接受捐赠的货物

    D

    接受分配的货物


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    商业企业购进货物，其进项税额申报抵扣的时间是（　　）。
    A

    收到增值税专用发票后

    B

    购进的货物入库后

    C

    增值税专用发票通过认证后

    D

    购进的货物已支付第一笔货款后


    正确答案： A
    解析：
    增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。

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