甲白酒厂为增值税一般纳税人，2016年1月将自产的一吨白酒用于职工食堂，已知：生产成本为20000元/吨，成本利润率为10%；无同类白酒的销售价格；白酒的消费税税率为20%加0.5元/斤。则下列关于上述业务应纳消费税的计算过程，正确的是（）。A、应纳消费税=（20000+20000×10%+1x2000×0.5）÷（1-20%）×20%B、应纳消费税=（20000+20000×10%）÷（1-20%）×20%+1×2000×0.5C、应纳消费税=（20000+20000×l0%+1×2000×0.5×20
题目
甲白酒厂为增值税一般纳税人，2016年1月将自产的一吨白酒用于职工食堂，已知：生产成本为20000元/吨，成本利润率为10%；无同类白酒的销售价格；白酒的消费税税率为20%加0.5元/斤。则下列关于上述业务应纳消费税的计算过程，正确的是（）。
- A、应纳消费税=（20000+20000×10%+1x2000×0.5）÷（1-20%）×20%
- B、应纳消费税=（20000+20000×10%）÷（1-20%）×20%+1×2000×0.5
- C、应纳消费税=（20000+20000×l0%+1×2000×0.5×20%+1×2000×0.5
- D、应纳消费税=（20000+20000×10%+1×2000×0.5）÷（1-20%）×20%+1×2000×0.5
相似考题
参考答案和解析
正确答案:D
更多“甲白酒厂为增值税一般纳税人，2016年1月将自产的一吨白酒用于职”相关问题
-
第1题：
某酒厂为增值税一般纳税人。2009年4月销售粮食白酒4 000斤，取得销售收入14 040元(含增值税)。已知粮食白酒消费税定额税率为0．5元/斤，比例税率为25%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为_________元。
正确答案：
5 000。此题考查的是复合计税。根据规定，实行复合计税的计算方法的，应纳税额：应税消费品销售数量?消费税单位税额 应税消费品销售额(或组成计税价格)?消费税税率。本题中，该酒厂应纳消费税税额=14 040/(1 17%)?25% 4 000?0.5=5 000(元)。 -
第2题：
某酒厂为增值税一般纳税人，2019年10月将5吨自产的白酒用于职工福利，该批白酒的生产成本是20000元，该酒厂无同类白酒市场销售价格，已知白酒的成本利润率是5%，适用的定额税率为0.5元/500克，比例税率为20%。则该酒厂应缴纳的消费税为（ ）元。A.6500
B.10200
C.10250
D.11500答案：D解析：考察消费税。
自产应税消费品用于职工福利，于移送使用时纳税，按照同类消费品的销售价格计算纳税，没有该价格的，按照组成计税价格计算纳税，组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率），应缴纳的消费税=组成计税价格×比例税率+自产自用数量×定额税率=（20000+20000×5%+5×2000×0.5）÷（1-20%）×20%+5×2000×0.5=11500（元）。 -
第3题：
P市的甲酒厂为增值税一般纳税人，生产粮食白酒及高级套装白酒。粮食白酒最高销售价格2万元/吨（不含增值税）；粮食白酒平均销售价格1.9万元/吨（不含增值税）。2019年3月份发生以下经济业务：
（1）销售粮食白酒35吨，不含税售价每吨1.9万元，另收取包装物押金0.26万元，全部款项存入银行。
（2）用自产粮食白酒2吨，为职工食堂换取一批粮油蔬菜，双方互相开具普通发票。
（3）用3吨自产粮食白酒在端午节前馈赠关系单位。
（4）甲酒厂将自产的粮食白酒用于连续调制生产高级套装礼品白酒5.5吨，不含税售价每吨3万元，当月全部销售。
（5）以2万元/月（含增值税）租金将2016年6月取得的位于W市的一处办公用房出租，一次性收取12个月的含税租金24万元。
（其他相关资料：假定上述增值税专用发票均勾选确认并抵扣）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（1）计算甲酒厂上述第（1）笔业务应纳的消费税。
（2）计算甲酒厂上述第（2）笔业务应纳的消费税。
（3）计算甲酒厂上述第（3）笔业务应纳的消费税。
（4）计算甲酒厂上述第（4）笔业务应纳的消费税。
（5）分别计算甲酒厂出租不动产应向W市预缴的增值税及向P市实际缴纳的增值税。答案：解析：（1）计税销售额=1.9×35+0.26÷（1+16%）=66.72（万元）
白酒包装物押金收到就要价税分离计入销售额。
消费税=35×1000/10000+66.72×20%=16.84（万元）
（2）换取消费资料需用最高销售价格计算消费税，增值税使用平均价。
消费税=2×1000/10000+2×2×20%=1（万元）
（3）计税销售额=1.9×3=5.70（万元）
消费税=3×1000/10000+5.70×20%=1.44（万元）
（4）计税销售额=3×5.5=16.50（万元）
消费税=5.5×1000/10000+16.5×20%=3.85（万元）
（5）甲酒厂向W市税务局预缴增值税=24/（1+10%）×3%=0.65（万元）
甲酒厂向P市税务局申报出租不动产的增值税销项税=24/（1+10%）×10%=2.18（万元）
扣除W市预缴税款后，在P市实际纳税=2.18-0.65=1.53（万元）。 -
第4题：
（2017年）根据消费税法律制度的规定，甲酒厂发生的下列业务中，应缴纳消费税的有（ ）。A.以自产低度白酒用于奖励职工
B.以自产高度白酒用于馈赠客户
C.以自产高度白酒用于连续加工低度白酒
D.以自产低度白酒用于市场推广答案：A,B,D解析： -
第5题：
根据消费税法律制度的规定，甲酒厂发生的下列业务中，不应缴纳消费税的有（ ）。A.以自产低度白酒用于奖励职工
B.以自产高度白酒用于馈赠客户
C.以自产高度白酒用于连续加工低度白酒
D.以自产低度白酒用于市场推广答案：C解析：选项C，以自产高度白酒用于连续加工低度白酒，属于纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品，不纳税。 -
第6题：
计算题：甲酒厂从农业生产者手中收购粮食，共计支付收购价款60000元。月初，甲酒厂将收购的粮食从收购地直接运往异地的乙酒厂生产加工A型白酒，白酒加工完毕，甲酒厂收回白酒8吨，取得乙酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费25000元，代垫辅料价值15000元，加工的A型白酒在乙酒厂无同类产品市场价格。乙酒厂对A型白酒代扣了消费税款。甲酒厂将收回的白酒全部直接对外销售，不含税销售价格250000元。计算甲酒厂应向税务机关缴纳的消费税。
正确答案: 乙酒厂应代收代缴的消费税=8×2000×0.5+[60000×（1-13%）+（25000+15000）+8×2000×0.5]÷（1-20%）×20%=33050（元）。
250000×20%+8×2000×0.5=58000（元）。
因为58000元高于乙酒厂代收代缴的消费税33050元，所以甲酒厂应向税务机关缴纳消费税=58000-33050=24950（元）。 -
第7题：
下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是（）。
- A、酒厂将自产的白酒赠送给协作单位
- B、卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟
- C、将委托加工收回的应税消费品直接销售
- D、百货大楼销售的粮食白酒
正确答案:A -
第8题：
单选题某酒厂为增值税一般纳税人，2012年3月将一批5吨自产的白酒用于职工福利，该批白酒的生产成本是18000元，该酒厂无同类产品市场销售价格，已知白酒的成本利润率是5%，适用的定额税率为每500克0.5元，比例税率为20%。则该酒厂应缴纳的消费税为（）元。A5975
B9725
C10975
D4725
正确答案： D解析： 该酒厂应缴纳的消费税=[18000×（1+5%）+5×1000×2×0.5]÷（1-20%）×20%+5×1000×2×0.5=5975+5000=10975（元）。 -
第9题：
填空题某酒厂为增值税一般纳税人，2006年5月份销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装酒6吨，含税单价每吨2340元，其中外购薯类白酒3吨，含税价共计4680元，取得增值税专用发票，全部用于勾兑并销售，货款存入银行。此笔业务应纳的消费税为（）。（粮食白酒、薯类白酒适用消费税税率为20%和每斤0.5元）。正确答案： 8400元解析： 暂无解析 -
第10题：
单选题某酒厂为增值税一般纳税人，2019年4月将5吨自产的A牌白酒用于职工福利，该批白酒的生产成本是20000元，该酒厂无同类白酒市场销售价格；将4吨自产的B牌白酒用于赠送，该批白酒的生产成本是18000元，不含税销售价格为7500元／吨。已知上述白酒的成本利润率是5%，适用的定额税率为0.5元/500克，比例税率为20%。则该酒厂应缴纳的消费税为()元。A16500
B20200
C20250
D21500
正确答案： B解析： -
第11题：
多选题下列业务的会计核算中，需要通过“应交税费一应交增值税（销项税额）”科目核算的有（ ）。A增值税一般纳税人将外购货物用于集体福利
B增值税一般纳税人将自产货物用于职工福利
C增值税一般纳税人自产的产品因自然灾害发生损失
D增值税一般纳税人将自产香水用于连续生产化妆品
E增值税一般纳税人将外购的货物用于对外投资
正确答案： C,B解析： -
第12题：
单选题某酒厂为增值税一般纳税人，2013年10月将新酿制的5吨高级白酒用于职工福利，该批白酒的生产成本是500000元，无同类产品市场销售价格。已知白酒适用的消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%；成本利润率为5%。则该酒厂上述业务应缴纳消费税()元。A131250
B132500
C137500
D136250
正确答案： A解析： 1吨白酒=2000斤白酒。该酒厂应缴纳的消费税=[500000×（1+5%）+5×2000×0.5]÷（1-20%）×20%+5×2000×0.5=137500（元）。 -
第13题：
根据以下资料，回答27~28题。
甲市某白酒厂是增值税一般纳税人，受甲企业委托加工一批粮食白酒，甲企业发来粮食成本100000元，白酒厂按合同收取不含税加工费50000元，该批白酒于2012年3月15日生产完成并交付甲企业，共计3吨白酒，该白酒厂挂入往来账结算，未作其他处理(注：假定白酒厂没有同类白酒售价)。
白酒厂的处理是否正确?并说明理由。
正确答案：
白酒厂的处理不正确。白酒，一取得了加工费，应就加工费确认加工劳务收入，可以开具增值税专用发票，缴纳相应增值税，另按《消费税暂行条例》及其实施细则规定：受托方是法定的代收代缴义务人，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。
-
第14题：
2019年12月，甲酒厂（增值税一般纳税人）销售自产红酒，取得含增值税价款45.2万元，另收取包装物押金2.26万元、手续费1.13万元。甲酒厂该笔业务应确认的增值税销项税额为（ ）万元。A.5.59
B.5.46
C.5.33
D.5.2答案：A解析：（1）对酒类生产企业销售酒类产品（啤酒、黄酒除外）而收取的包装物押金，无论押金是否返还也不论会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额，征收增值税；（2）1.13万元的手续费应作为价外费用；（3）价外费用与并入销售额的包装物押金均为含增值税收入。因此，甲酒厂该笔业务应确认的增值税销项税额=（45.2+2.26+1.13）÷（1+13%）×13%=5.59（万元）。 -
第15题：
（2017年）纳税人发生的下列行为中，应征收消费税的有（ ）。A.白酒厂将自产的白酒赠送给客户
B.葡萄酒厂将自产的葡萄酒用于连续生产酒心巧克力
C.化妆品厂将自产的高档化妆品作为福利发给职工
D.汽车制造厂将自产的小汽车用于工厂内部的行政部门答案：A,B,C,D解析：选项A，自产白酒赠送客户，属于自产应税消费品用于其它方面，于移送使用时缴纳消费税；选项B，自产的葡萄酒属于应税消费品，酒心巧克力是非应税消费品，属于自产应税消费品用于生产非应税消费品，于移送使用时缴纳消费税；选项C，职工福利属于自产应税消费品用于其它方面，于移送使用时缴纳消费税；选项D,自产应税消费品用于管理部门，属于自产应税消费品用于其它方面，于移送使用时缴纳消费税。 -
第16题：
（2017年）2016年12月甲酒厂发生的下列业务中，应缴纳消费税的有（ ）。A.将自产高度白酒继续加工成低度白酒
B.将自产低度白酒奖励职工
C.将自产高度白酒馈赠客户
D.将自产低度白酒用于市场推广答案：B,C,D解析： -
第17题：
某酒厂（增值税一般纳税人）2013年2月将自产白酒1吨发放给职工作福利，无同类白酒的销售价格，其成本4000元/吨，成本利润率5%，则此笔业务应缴纳的消费税和涉及的增值税销项税额为多少元？
正确答案:白酒为复合计算消费税。
从量计税=1*2000*0.5=1000（元）
白酒组成计税价格=【4000*（1+5%）+1000 】÷（1-20%）=6500（元） 应纳消费税=6500*20%+1000=2300（元）
增值税销项税额=[4000*（1+5%）+2300] *17%=1105（元） -
第18题：
酒厂包装车间以自产白酒用于对瓶盖消毒。则用于对瓶盖消毒的白酒，应当征收消费税。
正确答案:正确 -
第19题：
单选题甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年4月销售5吨自产白酒，开具普通发票收取价税合计金额14125元，另收取包装费1130元、包装物押金3390元，买卖双方签订销售合同，约定包装物2个月后归还甲酒厂。当月因逾期未收回包装物而没收3个月前销售白酒时收取的包装物押金2260元。已知白酒适用的消费税定额税率为0.5元／斤，比例税率为20%，则甲酒厂当月应缴纳消费税()元。A7835
B8100
C8300
D8700
正确答案： B解析： -
第20题：
单选题某酒厂（增值税一般纳税人）2019年10月从农民手中购入其自产粮食一批50吨，收购发票上注明收购金额为20万元。该企业将其中的45吨用于生产粮食白酒，另外5吨作为职工福利发给本厂职工。当月取得粮食白酒不含税销售额30万元。则该酒厂当月应纳增值税为（ ）万元。A1.9
B2.1
C2.28
D2
正确答案： D解析：
收购农业生产者自产的农业产品允许抵扣进项税额；将购买的货物用于职工福利的，不得抵扣进项税额。自2019年4月1日起，纳税人购进农产品用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。题中，应纳增值税＝30×13%－20×（45÷50）×10%＝2.1（万元）。 -
第21题：
问答题某酒厂（增值税一般纳税人）2013年2月将自产白酒1吨发放给职工作福利，无同类白酒的销售价格，其成本4000元/吨，成本利润率5%，则此笔业务应缴纳的消费税和涉及的增值税销项税额为多少元？正确答案： 白酒为复合计算消费税。
从量计税=1*2000*0.5=1000（元）
白酒组成计税价格=【4000*（1+5%）+1000 】÷（1-20%）=6500（元） 应纳消费税=6500*20%+1000=2300（元）
增值税销项税额=[4000*（1+5%）+2300] *17%=1105（元）解析： 暂无解析 -
第22题：
多选题2016年12月甲酒厂发生的下列业务中，应缴纳消费税的有（ ）。A以自产低度白酒用于奖励职工
B以自产高度白酒用于馈赠客户
C以自产高度白酒用于连续加工低度白酒
D以自产低度白酒用于市场推广
正确答案： C,B解析： -
第23题：
单选题某白酒厂为增值税一般纳税人，2014年1月将3吨新研制的白酒用于赠送客户，该批白酒的生产成本为每吨100000元，无同类产品市场销售价格。已知白酒适用的消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%；成本利润率为5%。则该白酒厂上述业务应缴纳消费税（）元。A81750
B66000
C75500
D82500
正确答案： D解析： 该白酒厂上述业务应缴纳消费税=[3×100000×（1+5%）+3×2000×0.5]÷（1-20%）×20%+3×2000×0.5=82500（元）。 -
第24题：
问答题甲市某白酒厂是增值税一般纳税人，受甲企业委托加工一批粮食白酒，甲企业发来粮食成本100000元，白酒厂按合同收取不含税加工费50000元，该批白酒于2014年3月15日生产完成并交付甲企业，共计3吨白酒，该白酒厂挂入往来账结算，未做其他处理（假设白酒厂没有同类白酒售价）。要求：（1）白酒厂的处理是否正确？并说明理由。（2）如不正确，请做出正确的税务处理正确答案： （1）白酒厂的处理不正确。白酒厂取得了加工费，应就加工费确认加工劳务收入，可以开具增值税专用发票，缴纳相应增值税，另按《消费税暂行条例》及其实施细则规定：受托方是法定的代收代缴义务人，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。（2）白酒厂应计算增值税销项税额50000×17%=8500（元），并应代收代缴加工白酒的消费税。没有同类消费品的销售价格的，按照组成计税价格计税：组成计税价格=（材料成本+加工费+定额税）÷（1-消费税税率）=（100000+50000+3×2000×0.5）÷（1-20%）=191250（元）应代收代缴消费税=191250×20%+3×2000×0.5=41250（元）解析： 暂无解析