税法实施细则规定，外商投资企业和外国企业，固定资产计提折旧时留存的残值，一般不低于原价的15%。

题目

税法实施细则规定，外商投资企业和外国企业，固定资产计提折旧时留存的残值，一般不低于原价的15%。

相似考题

1.下列各项中，属于固定资产计提折旧时应考虑的因素的有（ ）。A．固定资产原价B．预计净残值C．固定资产的类别D．固定资产的使用寿命

2.在计算固定资产折旧时要考虑的因素有()A、固定资产原价B、预计使用年限C、预计净残值D、固定资产减值准备E、实际报废清理净损益

3.在计算外商投资企业应纳税所得额时，除按规定可不留残值的固定资产外，计算折旧前固定资产的残值比例( )。A．一般不低于原价的10%B．一般不高于原价的10%C．统一为原价的10%D．一般不低于原价的5%

4.某公司2006年12月1日购入一项设备，原价为1 000万元，使用年限为10年，会计上采用直线法计提折旧，净残值为0(同税法净残值)。税收规定允许此类固定资产采用双倍余额递减法计提的折旧可予税前扣除。2008年末企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。2008年末该项设备的计税基础是( )万元。A、800B、720C、640D、560

参考答案和解析
正确答案:错误
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  • 第1题：

    下列说法不符合外商投资企业和外国企业所得税规定的是（ ）。

    A．外商投资企业向境外代销、包销房地产的企业支付的各项佣金、差价等劳务费用，在计税时实际列支的数额不得超过 房地产销售收入的10%

    B．商投资企业的固定资产计算折旧时可扣除的残值，一般为原价的10%

    C． 从事信贷、租赁等业务的企业，可计提不超过年末应收账款5‰的坏账准备

    D．因债务人逾期未履行偿债义务已超过2年仍不能收回的，应作为坏账损失


    正确答案：C
    选项A 参见教材311页；选项B 参见教材318页；选项C 错误，从事信贷、租赁等业务的企业，可计提不超过年末应收账款3%的坏账准备，参见教材313页；选项D 参见教材314页。

  • 第2题：

    根据外商投资企业和外国企业所得税法实施细则的规定， 企业在计算固定资产折旧额时，一般按照（ ）的比例估计残值，从固定资产原值中减除。

    A．不低于原值的5%

    B．不超过原值的5%

    C．不低于原值的10%

    D．不超过原值的10%


    正确答案：C
    税法实施细则规定，外商投资企业和外国企业，固定资产计提折旧时留存的残值，一般不低于原价的10%。 
    考核目的及分析：测试考生是否清楚外商投资企业和外国企业的固定资产的税务处理。本题主要与企业所得税中的固定资产税务处理进行对比考核。

  • 第3题：

    固定资产计提折旧的依据有（ ）。

    A．固定资产应当从投入使用月份的次月起计提折旧。停止使用的固定资产应当从停止使用月份起停止计提折旧

    B．已提足折旧继续使用的固定资产

    C．固定资产在计算折旧前，应当估计残值，从固定资产原价中减除

    D．残值的比例统一规定为5%

    E．由于情况特殊，需调整残值比例的，由企业自行决定


    正确答案：ACD
    B项是不得提取折旧的固定资产。

  • 第4题：

    税法实施细则规定，固定资产计提折旧时留存的残值，一般不低于原价的（ ）。

    A．5%

    B．15%

    C．10%

    D．20%


    正确答案：C

  • 第5题：

    按照会计准则规定，固定资产的原价扣除其预计净残值，再扣除已计提固定资产减值准备累计金额后的余额是固定资产的（ ）。

    A. 年折旧额
    B. 净值
    C. 应计折旧额
    D. 折余价值


    答案：C
    解析：
    本题主要考查了成本费用的计量。

    C项：应计折旧额是固定资产的原价扣除其预计净残值后的金额，已计提减值准备的固定资产，还应当扣除已计提的固定资产减值准备累计金额。因此，C项正确。

    A项：年折旧额是企业根据与固定资产有关的经济利益的预期实现方式，采用恰当的折旧方式每年计提的折旧金额。因此，A项错误。

    BD项：净值（固定资产净值）=固定资产的折余价值=固定资产原价－计提的累计折旧。因此，BD项错误。

    综上所述，本题正确答案为C项。

  • 第6题：

    在固定资产投资决策中 ,当税法规定的净残值和预计净残值不同吋 ,终结期现金流量的计算一般应考虑所得税的影响。（　　）


    答案：对
    解析：
    知识点:第6章第2节。
    固定资产变现净损益对现金流量的影响 =（账面价值 -变价净收入） ×所得税税率若账面价值＞变价净收入，则有变现净损失，可以抵税，减少现金流出，视为 “现金流入 ”
    若账面价值＜变价净收入，则有变现净收益，应该纳税，增加现金流出。

  • 第7题：

    影响固定资产折旧的因素主要有固定资产的原价、残值收入、清理费用和（）

    • A、使用年限
    • B、重置价值
    • C、市场价格
    • D、折余价值

    正确答案:A

  • 第8题：

    下列关于固定资产预计净残值的说法中，不正确的是（）

    • A、企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值
    • B、税法规定，固定资产的预计净残值一经确定，不得变更
    • C、会计规定预计净残值不可以调整
    • D、对于预计净残值，会计与税法都给予了企业较大的职业判断权

    正确答案:C

  • 第9题：

    固定资产计提折旧时，可以先不考虑固定资产残值的方法是（）。

    • A、平均年限法
    • B、工作量法
    • C、双倍余额递减法
    • D、年数总额法

    正确答案:C

  • 第10题：

    不定项题
    根据资料（3），下列各项中，关于甲公司固定资产折旧的表述中不正确的是(    )。
    A

    A设备2019年计提折旧时应考虑固定资产预计净残值

    B

    A设备2019年度应计提折旧额为496万元

    C

    B设备2019年计提折旧时应考虑固定资产预计净残值

    D

    B设备2019年度应计提折旧额为156.8万元


    正确答案： A
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    （）是指应当计提折旧的固定资产的原价扣除其预计净残值后的金额。
    A

    折旧

    B

    资产减值准备

    C

    应计折旧额

    D

    预计净残值


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    下列关于固定资产预计净残值的说法中，不正确的是（）
    A

    企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值

    B

    税法规定，固定资产的预计净残值一经确定，不得变更

    C

    会计规定预计净残值不可以调整

    D

    对于预计净残值，会计与税法都给予了企业较大的职业判断权


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    企业所得税关干计提折旧的规定有（ ）。

    A．固定资产应从投入使用月份次月起计提折旧

    B．停止使用的固定资产应当从停止使用月份当月起停止计提折旧

    C．固定资产在计算折旧时，应当估计残值，从固定资产原价中减除作为计提折旧的基数

    D．固定资产报废但使用年限未到时，应该继续计提折旧


    正确答案：AC
    停止使用的固定资产应当从停止使用月份的次月起停止计提折旧，固定资产报废但使用年限未到时，不应该继续计提折旧，而应转入固定资产清理。

  • 第14题：

    企业计提固定资产折旧时，应计提的折旧总额为( )。

    A．固定资产原值-清理费用

    B．固定资产原值+清理费用

    C．固定资产原值+预计净残值

    D．固定资产原值-预计净残值


    正确答案：D
    固定资产应计折旧额是指应当计提折旧的固定资产原价扣除其预计净残值后的余额。

  • 第15题：

    采月双倍余额递减法计提固定资产折旧时，应计折旧额不需扣除预计净残值。（ ）


    正确答案：√
    双倍余额递减法的定义来看，该说法是对的，即前面年份确实不考虑残值。如果这样出考题，应选对。但从固定资产整个预计使用寿命来看，应该考虑后两年按扣除残值平均摊销。

  • 第16题：

    应计折旧额是指应当提折旧的固定资产原价扣除其预计净残值后的余额，如果已对固定资产计提减值准备，则不考虑已计提的固定资产减值准备累计金额。（ ）


    正确答案：×
    应计折旧额是指应当计提折旧的固定资产原价扣除其预计净残值后的余额，如果已对固定资产计提减值准备，还应当扣除已计提的固定资产减值准备累计金额。  

  • 第17题：

    下列有关固定资产折旧表述，不正确的有（　　）。

    A.当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月不提折旧
    B.固定资产的折旧方法一经确定，不得变更
    C.应计折旧额是指应当计提折旧的固定资产原价扣除其预计净残值后的金额，已计提减值准备的，还应当扣除减值准备的累计金额
    D.双倍余额递减法在计提折旧时不考虑预计净残值的影响

    答案：A,B,D
    解析：
    当月增加的固定资产，当月不提下月提；当月减少的固定资产，当月计提，下月停止计提,选项A错误；固定资产的折旧方法一经确定，不得随意变更，选项B错误；双倍余额递减法在开始计算折旧额时不考虑预计净残值的影响，但最后两年改用直线法计提折旧时要考虑，选项D错误。

  • 第18题：

    （）是指应当计提折旧的固定资产的原价扣除其预计净残值后的金额。

    • A、折旧
    • B、资产减值准备
    • C、应计折旧额
    • D、预计净残值

    正确答案:C

  • 第19题：

    行政事业单位固定资产应计的折旧额为其成本，计提固定资产折旧时要考虑预计净残值。


    正确答案:错误

  • 第20题：

    根据固定资产准则，在计提了减值准备的情况下，固定资产的应计折旧额是指（）

    • A、固定资产原价
    • B、固定资产原价扣除其预计净残值后的余额
    • C、固定资产的原价扣除其预计净残值和已计提的固定资产减值准备累计金额后的余额
    • D、固定资产原价扣除累计折旧后的余额

    正确答案:C

  • 第21题：

    多选题
    在计算固定资产折旧时要考虑的因素有（）
    A

    固定资产原价

    B

    预计使用年限

    C

    预计净残值

    D

    固定资产减值准备

    E

    实际报废清理净损益


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    判断题
    税法实施细则规定，外商投资企业和外国企业，固定资产计提折旧时留存的残值，一般不低于原价的15%。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    根据固定资产准则，在计提了减值准备的情况下，固定资产的应计折旧额是指（）
    A

    固定资产原价

    B

    固定资产原价扣除其预计净残值后的余额

    C

    固定资产的原价扣除其预计净残值和已计提的固定资产减值准备累计金额后的余额

    D

    固定资产原价扣除累计折旧后的余额


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

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