以下哪项是独立检查的原因？（）A、确保错误在发生的会计年度内被纠正B、确保管理层显得服从外部的审计标准C、为了检查出和纠正错误或资产的侵吞D、评估一个员工并判断他或她是否遵守控制流程

题目

以下哪项是独立检查的原因？（）

  • A、确保错误在发生的会计年度内被纠正
  • B、确保管理层显得服从外部的审计标准
  • C、为了检查出和纠正错误或资产的侵吞
  • D、评估一个员工并判断他或她是否遵守控制流程
相似考题

1.D注册会计师对于控制环境的下列理解中不正确的是( )。A．控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施B．控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度C．了解管理层在治理层的监督下，是否营造并保持了诚实守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或发现并纠正舞弊和错误的恰当控制D．在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境做出最终评价

2.下列有关控制环境的说法中，错误的是（　）。A、控制环境设定了被审计单位的内部控制基调 B、良好的控制环境是实施有效内部控制的基础 C、控制环境本身并不能防止或发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报风险 D、发现并纠正被审计单位舞弊和错误是注册会计师的责任

3.在了解控制环境时，注册会计师应当关注的内容不包括（　）。 A.被审计单位治理层相对于管理层的独立性 B.被审计单位管理层的理念和经营风格 C.被审计单位员工整体的道德价值观 D.被审计单位管理层是否及时纠正控制运行中的偏差

4.在了解被审计单位内部控制时，注册会计师最应当关注的是（ ）。 A.内部控制是否按照管理层的意图，实现了经营效率 B.内部控制是否能够防止或发现并纠正错误或舞弊 C.内部控制是否明确区分控制要素 D.内部控制是否没有因串通而失效

参考答案和解析
正确答案:C
更多“以下哪项是独立检查的原因？（）A、确保错误在发生的会计年度内被纠正B、确保管理层显得服从外部的审计标准C、为了检查出和纠正错误或资产的侵吞D、评估一个员工并判断他或她是否遵守控制流程”相关问题

  • 第1题：

    下列因素中，注册会计师在对被审计单位整体层面的监督进行了解和评估时，可能考虑的有（　）。

    A.管理层是否采纳内部审计人员和注册会计师有关内部控制的建议
    B.管理层是否及时纠正控制运行中的偏差
    C.管理层根据监管机构的报告及建议是否及时采取纠正措施
    D.是否存在协助管理层监督内部控制的职能部门

    答案：A,B,C,D
    解析：
    除此之外，注册会计师在对被审计单位整体层面内部控制的监督进行了解和评估时，还需要考虑的主要因素有：①被审计单位是否定期评价内部控制；②被审计单位人员在履行正常职责时，能够在多大程度上获得内部控制是否有效运行的证据；③与外部的沟通能够在多大程度上证实内部产生的信息或者指出存在的问题。

  • 第2题：

    下列关于内部审计部门对之前的审计工作进行跟踪检查的最佳描述是：

    A.内部审计师与高级管理层确认是否、何时采取纠正行动，并执行跟踪检查，确保纠正行动已达到理想的效果，或高级管理层已接受不采取行动的风险
    B.编制具体的工作方案，交给管理层执行
    C.首席审计执行官可以根据自己的意愿决定是否进行跟踪检查
    D.以上说法都不正确

    答案：A
    解析：
    根据《实务公告》“后续程序”的内容：“内部审计师应确认管理层已采取行动或已落实建议。内部审计师应该确认期望的结果已实现，或高级管理层、董事会已接受不采取行动或建议所带来的风险”，所以A正确；根据《标准》2500.A1的规定：“首席审计执行官必须建立后续程序”，所以C不正确。

  • 第3题：

    在确定控制活动是否能够防止或发现并纠正重大错误时，下列审计程序中可能无法实现这一目的的是()。

    A.询问员工执行控制活动的情况
    B.使用高度汇总的数据实施分析程序
    C.观察员工执行的控制活动
    D.检查文件和记录

    答案：B
    解析：
    注册会计师通常实施下列风险评估程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据：①报告询问被审计单位的人员。②观察特定控制的运用。③检查文件和报告。④追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程(穿行测试)。

  • 第4题：

    在CP的CMY，LMY，FEPROM，MDD存储的32位数据中，都另加了8Bit的ECC，它的作用是：（）

    • A、可以检查出数据的1Bit错误
    • B、可以检查出数据的多个Bit错误
    • C、可以检查出数据的多个Bit错误，并纠正1Bit的错误
    • D、可以检查出数据的多个Bit错误，并纠正这多个Bit的错误

    正确答案:C

  • 第5题：

    在确定控制活动是否能够防止或发现并纠正重大错误时，下列审计程序中可能无法实现这一目的的是（）

    • A、询问员工执行控制活动的情况
    • B、使用高度汇总的数据实施分析程序
    • C、观察员工执行的控制活动
    • D、检查文件和记录

    正确答案:B

  • 第6题：

    某合规性审计业务没有发现任何不合规问题，但确实发现被审计机构没有建立相关制度来确保对适用法律法规的遵守。审计师的责任是（）Ⅰ、在报告中反映没有发现任何严重不合规问题Ⅱ、在报告中反映被审计机构存在严重控制缺陷，因为管理层没有建立确保合规制度Ⅲ、与管理层会面，确定应采取何种纠正措施Ⅳ、开展监测，以确定是否已采取纠正措施

    • A、只有Ⅰ和Ⅲ是对的
    • B、只有Ⅰ是对的
    • C、只有Ⅱ和Ⅲ是对的
    • D、Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都对

    正确答案:D

  • 第7题：

    下列关于内部审计部门对之前的审计工作进行跟踪检查的最佳描述是：（）

    • A、内部审计师与高级管理层确认是否、何时采取纠正行动，并执行跟踪检查，确保纠正行动已达到理想的效果，或高级管理层已接受不采取行动的风险
    • B、编制具体的工作方案，交给管理层执行
    • C、首席审计执行官可以根据自己的意愿决定是否进行跟踪检查
    • D、以上说法都不正确

    正确答案:A

  • 第8题：

    内部审计部门根据审计报告实施跟踪活动。内部审计师进行跟踪的主要原因是什么？（）

    • A、确保管理层针对报告结果采取适当的措施或已接受不采取行动的风险
    • B、确保审计建议的有效性
    • C、确保管理层采取纠正措施的及时性
    • D、提高审计的效率和效果

    正确答案:A

  • 第9题：

    单选题
    以下哪项是独立检查的原因？（）
    A

    确保错误在发生的会计年度内被纠正

    B

    确保管理层显得服从外部的审计标准

    C

    为了检查出和纠正错误或资产的侵吞

    D

    评估一个员工并判断他或她是否遵守控制流程


    正确答案： A
    解析： 独立的检查是预防性措施，在错误进入会计系统前抓住它们，因而确保更高程度的财务健全。

  • 第10题：

    单选题
    以下关于控制环境的陈述中，不恰当的是（　　）。
    A

    控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施

    B

    控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的意识

    C

    在评价控制环境的设计和实施情况时，注册会计师应当了解管理层在治理层的监督下，是否营造并保持了诚实守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或发现并纠正舞弊和错误的恰当控制

    D

    在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出最终评价


    正确答案： C
    解析：
    注册会计师在审计业务承接阶段需要对控制环境作出初步了解和评价，而不能作出最终评价。

  • 第11题：

    单选题
    某合规性审计业务没有发现任何不合规问题，但确实发现被审计机构没有建立相关制度来确保对适用法律法规的遵守。审计师的责任是（）Ⅰ、在报告中反映没有发现任何严重不合规问题Ⅱ、在报告中反映被审计机构存在严重控制缺陷，因为管理层没有建立确保合规制度Ⅲ、与管理层会面，确定应采取何种纠正措施Ⅳ、开展监测，以确定是否已采取纠正措施
    A

    只有Ⅰ和Ⅲ是对的

    B

    只有Ⅰ是对的

    C

    只有Ⅱ和Ⅲ是对的

    D

    Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都对


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    在确定控制活动是否能够防止或发现并纠正重大错误时，下列审计程序中可能无法实现这一目的的是（）
    A

    询问员工执行控制活动的情况

    B

    使用高度汇总的数据实施分析程序

    C

    观察员工执行的控制活动

    D

    检查文件和记录


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    在了解控制环境时，注册会计师应当关注的内容不包括（　）。

    A、被审计单位治理层相对于管理层的独立性
    B、被审计单位管理层的理念和经营风格
    C、被审计单位员工整体的道德价值观
    D、被审计单位管理层是否及时纠正控制运行中的偏差

    答案：D
    解析：
    选项A，要考虑治理层的参与程度，治理层对控制环境的影响要素包括治理层相对于管理层的独立性；选项B，管理层负责企业的运作以及经营策略和程序的制定、执行与监督，管理层的理念包括管理层对内部控制的理念；选项C，在确定控制环境的要素是否得到执行时，通过询问管理层和员工，注册会计师可能了解管理层如何就业务规程和道德价值观念与员工进行沟通；选项D是对内部控制的监督进行了解评估时要考虑的要素，并不是了解控制环境时应该关注的内容。

  • 第14题：

    内部审计部门根据审计报告实施跟踪活动。内部审计师进行跟踪的主要原因是什么？

    A.确保管理层针对报告结果采取适当的措施或已接受不采取行动的风险
    B.确保审计建议的有效性
    C.确保管理层采取纠正措施的及时性
    D.提高审计的效率和效果

    答案：A
    解析：
    根据《标准》2500.A1规定，“首席审计执行官必须建立后续程序，监督及确保管理层已采取有效措施，或高级管理层已接受不采取行动的风险”。

  • 第15题：

    为了确保公司遵守隐私权要求，审计师应该首先审查（）。

    • A、IT架构
    • B、公司的政策，标准和流程步骤
    • C、法律和法规要求
    • D、对公司的政策，标准和流程步骤的遵守

    正确答案:C

  • 第16题：

    以下哪项陈述最准确地解释了内部审计部门在合规性审核方面的责任及其在经营审计方面的责任之间的区别？（）

    • A、合规性审核是确保组织遵守法律、规定和条例的手段，而经营审计则主要以发现经营问题并提高经营效率和成效为目的。
    • B、合规性审核的目的在于确保实体的财务报表符合公认会计原则，而经营审计则是在部门级别执行的活动。
    • C、合规性审核的目的在于确保员工遵守公司规定和准则，而经营审计则是为了解决管理层指示的特定财务问题。
    • D、合规性审核是为了确保组织遵守规定和条例，而经营审计则是为了确保实体的财务报表符合公认会计原则而开展的。

    正确答案:A

  • 第17题：

    为了确保无差错传输，接收端可以通过检错码检查传输的数据帧是否正确，一旦发现传输错误，则采用（）方法进行纠正。


    正确答案:反馈重发/ARQ

  • 第18题：

    下列说法中，资产界面的所属机型字段作用错误的是（）？

    • A、纠正编码错误的资产
    • B、确保设备的归类正确
    • C、确保故障体系、设备部位等功能正常使用
    • D、确保标准工单正常引用

    正确答案:B

  • 第19题：

    下列哪项不属于内部审计师防止舞弊的责任？（）

    • A、评估舞弊风险的控制
    • B、确保防止舞弊的发生
    • C、收集舞弊控制建立和运行的证据
    • D、评估防止资产舞弊或盗取的设计

    正确答案:B

  • 第20题：

    单选题
    下列有关控制环境的表述中，错误的是（）。
    A

    控制环境体现在治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施等方面

    B

    在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出最终评价

    C

    控制环境设定了被审计单位的内部控制基调

    D

    注册会计师应当了解管理层在治理层的监督下，是否建立了防止或发现并纠正舞弊和错误的恰当控制


    正确答案： A
    解析： 选项B错误，注册会计师在审计业务承接阶段对控制环境仅能作出初步的了解和评价。

  • 第21题：

    单选题
    在了解被审计单位内部控制时，注册会计师最应当关注的是（）。
    A

    内部控制是否能够防止或发现并纠正错误或舞弊

    B

    内部控制是否没有因串通而失效

    C

    内部控制是否明确区分控制要素

    D

    内部控制是否按照管理层的意图，实现了经营效率


    正确答案： C
    解析： 选项A正确，注册会计师了解内部控制最关心的是已经设计正在运行的内部控制是否能够防止或发现并纠正错误或舞弊。

  • 第22题：

    多选题
    在了解控制环境时，注册会计师应当关注的内容包括（  ）。
    A

    被审计单位治理层相对于管理层的独立性

    B

    被审计单位管理层的理念和经营风格

    C

    被审计单位员工整体的道德价值观

    D

    被审计单位管理层是否及时纠正控制运行中的偏差


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    下面哪项提供关于为什么一个组织需要执行IT安全策略最佳的解释？（）
    A

    为了确保错误的积极被识别

    B

    为了确保员工遵守规则

    C

    为了降低组织风险

    D

    为了IT系统的可接受需要


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

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