中国公民郭某就职于国内某会计师事务所。2017年除薪金收入外，其他收入情况如下：（1）1月将新的1套公寓住房出租，租期半年，一次性收取租金3000元，7月将该套公寓以市场价出售，扣除购房成本及相关交易税费后所得50000元。（2）为某报社财经专栏撰稿，该稿件以连载形式刊登，8月刊登3次，9月刊登2次，每次收入600元。（3）11月为一家培训机构授课2次，每次收入1000元。（4）担任甲公司独立董事，取得董事津贴20000元。已知：财产转让所得，劳务报酬所得适用的个人所得税税率均为20％，个人出租住房所得适

题目

中国公民郭某就职于国内某会计师事务所。2017年除薪金收入外，其他收入情况如下： （1）1月将新的1套公寓住房出租，租期半年，一次性收取租金3000元，7月将该套公寓以市场价出售，扣除购房成本及相关交易税费后所得50000元。 （2）为某报社财经专栏撰稿，该稿件以连载形式刊登，8月刊登3次，9月刊登2次，每次收入600元。 （3）11月为一家培训机构授课2次，每次收入1000元。 （4）担任甲公司独立董事，取得董事津贴20000元。 已知：财产转让所得，劳务报酬所得适用的个人所得税税率均为20％，个人出租住房所得适用的个人所得税税率为10％。 下列关于计算缴纳郭某个人所得税的表述，正确的是（）。

  • A、出售公寓收入按照“财产转让所得”计缴
  • B、董事津贴按照“劳务报酬所得”计缴
  • C、撰稿收入按照“稿酬所得”计缴
  • D、授课收入按照“劳务报酬所得”计缴
相似考题

1.中国公民叶某任职国内甲企业，2012年为乙公司设计营销方案，取得一次性设计费10000元，该收入适用的个人所得税税目为()。A.偶然所得B.工资薪金所得C.劳务报酬所得D.特许权使用费所得

2.张某为某企业职工,通过业余自学考试获得了注册会计师资格,和某会计师事务所商定每年年终到该事务所兼职,由于会计业务的特殊性,到年底会计业务特别多,平时则很少。年终可能会得到12000元劳务报酬。下列关于年终奖的税收筹划说法正确的是()。A、如果是一次性收入，按照规定，劳务报酬所得按收入减除20%费用后的余额为应纳税所得额，适用20%的比例税率B、如果张某和该事务所按实际工作期限签约，则张某应纳税额为1920C、如果张某和该会计师事务所商定，年终的劳务费分六个月支付，每月支付2000元，则总计应纳税额为1440元D、以上计算均不对

3.下列事项中，适用《合伙企业法》的是( ) 。A．王某与李某合伙设立律师事务所B．郜某与胡某合伙设立酒吧C．陈某与张某合伙设立会计师事务所D．高某与杨某合伙设立牙科诊所

4.下列事项中，适用《合伙企业法》的是（ ）。A．王某与李某合伙设立律师事务所B．郭某与胡某合伙设立酒吧C．陈某与张某合伙设立会计师事务所D．高某与杨某合伙设立牙科场所

更多“中国公民郭某就职于国内某会计师事务所。2017年除薪金收入”相关问题

  • 第1题：

    某大学教授,2012年11月取得工资、薪金收入12000元,在国内会计期刊上发表文章一篇,取得稿酬900元,为某企业作专题讲座一次,取得5000元。要求:根据上述资料回答下列问题:王某当月工资、薪金收入应纳个人所得税为()元。

    A.1995

    B.1495

    C.1120

    D.1005


    参考答案：C

  • 第2题：

    2011年12月中国公民钱某取得工资薪金收入4000元,全年一次性奖金15000元,从兼职的甲公司取得收入3000元。关于钱某2011年12月份个人所得税的处理中,正确的有()。

    A、兼职收入应并入当月工资薪金纳税

    B、全年一次性奖金应并入12月份工资纳税

    C、全年一次性奖金应单独计算纳税

    D、钱某当月共应缴纳个人所得税905元


    参考答案：C,D

  • 第3题：

    KMP会计师事务所最近承接了甲公司．乙公司和丙公司与验资相关的以下业务，对于注册会计师在审验中遇到的以下专业问题，请代为做出正确的答复。丙公司是由中方X公司与外方Y公司于2005年6月起分两期出资成立的外商投资企业，其第1期出资是由甲会计师事务所审验的。王某．周某于2006年6月对其第二期出资进行了审验，7月1日出具了验资报告。期后，王某．周某及其所在的会计师事务所先后遭遇到如下诉讼。你认为，除（ ）之外，诉讼理由均不能成立。

    A．甲会计师事务所起诉王某．周某没有在其出具的验资报告说明段中注明甲会计师事务的名称和验资情况

    B．颁发营业执照的工商行政管理机关起诉王某．周某没有发现丙公司8月8日抽逃资金的行为

    C．丙公司的债权人辰公司以丙公司拒不偿还其10万元货款为由，要求王某．周某所属的会计师事务所代为赔偿

    D．Y公司以王某．周某没有在验资报告的意见段中对其实际出资超过规定份额的部分进行说明为由要求更改验资报告


    正确答案：A
    对分期出资中的非首期出资进行审验后，应在验资报告的意见段后增加说明段，说明对以前各期进行审验的事务所的名称、验证情况和包括本期在内的累计注册资本实收情况；验资报告不应被视为是对资本保全、偿债能力的保证；各出资者实际出资超过其规定份额的部分，应在验资事项说明中说明，不应在验资报告中说明。  

  • 第4题：

    医师周某与会计师郭某离婚后，12岁的女儿小红随周某生活。在下列哪些情况下法院对郭某要求变更子女抚养关系的请求应予支持?( )

    A．郭某要求小红与其共同生活
    B．周某对小红不履行抚养义务
    C．周某虐待小红
    D．小红愿意随郭某生活
    E．周某患重病但仍具备民事行为能力

    答案：B,C,D
    解析：

  • 第5题：

    北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：
    1.取得工资薪金收入10 000元。
    2. 一次性取得设计收入20 000元。
    3.出版专著一部，出版社支付稿酬50 000元。
    4.购买体育彩票中奖所得30 000元。
    5.取得国债利息收入2 000元。
    2009年7月郭某取得的工资薪金收入应缴纳个人所得税为（ ）元。

    A. 1 600
    B. 1 465
    C. 1 305
    D. 1 225

    答案：D
    解析：
    应纳税所得额=10 000 -2 000 =8 000 (元），对应的税率为20% ,速算扣除数为375。2009年7月郭某取得的工资薪金收入应缴纳个人所得税=8 000 x 20% - 375 =1 225 (元）。

  • 第6题：

    中国公民郭某就职于国内某会计师事务所。2017年除薪金收入外，其他收入情况如下： （1）1月将新的1套公寓住房出租，租期半年，一次性收取租金3000元，7月将该套公寓以市场价出售，扣除购房成本及相关交易税费后所得50000元。 （2）为某报社财经专栏撰稿，该稿件以连载形式刊登，8月刊登3次，9月刊登2次，每次收入600元。 （3）11月为一家培训机构授课2次，每次收入1000元。 （4）担任甲公司独立董事，取得董事津贴20000元。 已知：财产转让所得，劳务报酬所得适用的个人所得税税率均为20％，个人出租住房所得适用的个人所得税税率为10％。 下列关于报社代扣代缴郭某个人所得税的方法，正确的是（）。

    • A、按每次支付金额600元分别计算缴纳
    • B、以每月支付金额为一次计算缴纳
    • C、以达到扣除标准的累计支付金额为一次计算缴纳
    • D、以连载完成后支付的总金额为一次计算缴纳

    正确答案:D

  • 第7题：

    中国公民郭某就职于国内某会计师事务所。2017年除薪金收入外，其他收入情况如下： （1）1月将新的1套公寓住房出租，租期半年，一次性收取租金3000元，7月将该套公寓以市场价出售，扣除购房成本及相关交易税费后所得50000元。 （2）为某报社财经专栏撰稿，该稿件以连载形式刊登，8月刊登3次，9月刊登2次，每次收入600元。 （3）11月为一家培训机构授课2次，每次收入1000元。 （4）担任甲公司独立董事，取得董事津贴20000元。 已知：财产转让所得，劳务报酬所得适用的个人所得税税率均为20％，个人出租住房所得适用的个人所得税税率为10％。 关于郭某缴纳的个人所得税，下列计算中，正确的是（）。

    • A、出租公寓收入应缴纳的个人所得税税额=3000×（1-20％）×10％=240元
    • B、出售公寓收入应缴纳的个人所得税税额=50000×20％=10000元
    • C、董事津贴应缴纳的个人所得税税额=20000×（1-20％）×20％=3200元
    • D、授课收人应缴纳的个人所得税税额=（2000-800）×20％=240元

    正确答案:B,C,D

  • 第8题：

    多选题
    医师周某与会计师郭某离婚后，12岁的女儿小红随周某生活。在下列哪些情况下，法院对郭某要求变更子女抚养关系的请求应予支持？（）
    A

    周某患精神病丧失民事行为能力

    B

    周某对小红不履行抚养义务

    C

    周某虐待小红

    D

    小红愿随郭某生活


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    中国公民郭某就职于国内某会计师事务所。2017年除薪金收入外，其他收入情况如下：（1）1月将新的1套公寓住房出租，租期半年，一次性收取租金3000元，7月将该套公寓以市场价出售，扣除购房成本及相关交易税费后所得50000元。（2）为某报社财经专栏撰稿，该稿件以连载形式刊登，8月刊登3次，9月刊登2次，每次收入600元。（3）11月为一家培训机构授课2次，每次收入1000元。（4）担任甲公司独立董事，取得董事津贴20000元。已知：财产转让所得，劳务报酬所得适用的个人所得税税率均为20％，个人出租住房所得适用的个人所得税税率为10％。下列关于报社代扣代缴郭某个人所得税的方法，正确的是()。
    A

    按每次支付金额600元分别计算缴纳

    B

    以每月支付金额为一次计算缴纳

    C

    以达到扣除标准的累计支付金额为一次计算缴纳

    D

    以连载完成后支付的总金额为一次计算缴纳


    正确答案： B
    解析： 同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。

  • 第10题：

    单选题
    下列情况中，不影响会计师事务所独立性的是（　）。
    A

    会计师事务所的办公用房系从某被审计单位优惠租用的

    B

    审计客户要求会计师事务所提供评估服务，以帮助其履行税务报告义务或满足税务筹划目的，评估结果不对财务报表产生直接影响

    C

    会计师事务所的一名注册会计师是某鉴证客户的独立董事

    D

    会计师事务所为某上市实体提供财务报表审计服务的同时，还为其编制财务报表


    正确答案： B
    解析： 选项B，如果审计客户要求会计师事务所提供评估服务，以帮助其履行纳税申报义务或满足税务筹划目的，并且评估的结果不对财务报表产生直接影响，则通常不对独立性产生不利影响。
    【该题针对“提供非鉴证服务”知识点进行考核】

  • 第11题：

    多选题
    中国公民郭某就职于国内某会计师事务所。2017年除薪金收入外，其他收入情况如下：（1）1月将新的1套公寓住房出租，租期半年，一次性收取租金3000元，7月将该套公寓以市场价出售，扣除购房成本及相关交易税费后所得50000元。（2）为某报社财经专栏撰稿，该稿件以连载形式刊登，8月刊登3次，9月刊登2次，每次收入600元。（3）11月为一家培训机构授课2次，每次收入1000元。（4）担任甲公司独立董事，取得董事津贴20000元。已知：财产转让所得，劳务报酬所得适用的个人所得税税率均为20％，个人出租住房所得适用的个人所得税税率为10％。郭某出租公寓的租金收入应缴纳的税有()。
    A

    房产税

    B

    个人所得税

    C

    增值税

    D

    土地增值税


    正确答案： B,A
    解析： 选项A，房产出租的以房屋出租取得的租金收入为计税依据，计缴房产税；选项B，个人出租房屋取得收入应按财产租赁所得计征个人所得税，但本题每月的租金为3000+6=500（元）；扣除费用800元后小于零，所以不用计算缴纳个人所得税；选项C，其他个人出租不动产应缴纳增值税；选项D，出租公寓不涉及权属转移，不缴纳土地增值税。

  • 第12题：

    多选题
    中国公民郭某就职于国内某会计师事务所。2017年除薪金收入外，其他收入情况如下：（1）1月将新的1套公寓住房出租，租期半年，一次性收取租金3000元，7月将该套公寓以市场价出售，扣除购房成本及相关交易税费后所得50000元。（2）为某报社财经专栏撰稿，该稿件以连载形式刊登，8月刊登3次，9月刊登2次，每次收入600元。（3）11月为一家培训机构授课2次，每次收入1000元。（4）担任甲公司独立董事，取得董事津贴20000元。已知：财产转让所得，劳务报酬所得适用的个人所得税税率均为20％，个人出租住房所得适用的个人所得税税率为10％。下列关于计算缴纳郭某个人所得税的表述，正确的是()。
    A

    出售公寓收入按照“财产转让所得”计缴

    B

    董事津贴按照“劳务报酬所得”计缴

    C

    撰稿收入按照“稿酬所得”计缴

    D

    授课收入按照“劳务报酬所得”计缴


    正确答案： C,A
    解析： 选项A，财产转让所得，是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得；选项B，个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬性质，按“劳务报酬所得”项目征税；选项C，稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得；选项D，讲学收入属于劳务报酬所得。

  • 第13题：

    原ABC会计师事务所审计项目组前任成员李某现加入E公司，与会计师事务所没有重要联系，在评价该事项对独立性的威胁时，注册会计师需要考虑的因素有( )。

    A．李某在客户中所担任的职务

    B．李某现与审计项目小组发生关联的程度

    C．李某离开ABC会计师事务所的时间长短

    D．李某以前在会计师事务所的职位


    正确答案：ABCD

  • 第14题：

    根据材料，分析回答下列 40～43 小题。

    【资料三】

    中国公民郝某就职于国内某会计师事务所，2010年除薪金收入外，其他收入情况如下：

    （1）1月将新购1套公寓住房出租，租期半年，收取租金3 000元。7月将该套公寓以市场价。扣除购房成本及相关交易税费后所得50 000元。

    （2）为某报社财经专栏撰稿，高稿件以连载形式刊登。8月刊登3次，9月刊登2次，每次收入600元。

    （3）11月为一家培训机构授课2次，每次收入1 000元。

    （4）担任甲公司独立董事，取得董事津贴20 000元。

    已知：财产转让所得、劳务报酬所得适用的个人所得税税率均为20%；个人出租住房所得试用的个人所得税税率为10%。

    第 40 题

    关于计算缴纳郝某个人所得税的下列表述中，正确的是（）。

    A．公寓收入按照“财产转让所得”计缴

    B．董事津贴按照“劳务报酬所得”计缴

    C．撰稿收入按照“稿酬所得”计缴

    D．授课收入按照“劳务报酬所得”计缴


    正确答案：ABCD

  • 第15题：

    【资料三】

    中国公民郝某就职于国内某会计师事务所。2010年除薪金收入外，其他收入情况如下：

    （1）1月将新的1套公寓住房出租，租期半年，一次性收取租金3000元，7月将该套公寓以市场价出售，扣除购房成本及相关交易税费后所得50000元。

    （2）为某报社财经专栏撰稿，该稿件以连载形式刊登，8月刊登3次，9月刊登2次，每次收入600元。

    （3）11月为一家培训机构授课2次，每次收入1000元。

    （4）担任甲公司独立董事，取得董事津贴20000元。

    已知：财产转让所得，劳务报酬所得适用的个人所得税税率均为20%，个人出租住房所得适用的个人所得税税率为10%.

    要求：根据上述资料，分析回答下列第64～67小题。

    64.关于计算缴纳郝某个人所得税的下列表述中，正确的是（ ）。

    A.出售公寓收入按照“财产转让所得”计缴

    B.董事津贴按照“劳务报酬所得”计缴

    C.撰稿收入按照“稿酬所得”计缴

    D.授课收入按照“劳务报酬所得”计缴


    正确答案：ABCD
    答案解析：财产转让所得，是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得，因此A选项正确；个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬性质，按“劳务报酬所得”项目征税。个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税，因此B选项正确；稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得，因此C选项正确；劳务报酬所得共计29项，其中讲学收入属于其中的第11项，因此选项D正确。

  • 第16题：

    郭某经营大米批发生意，肖某是郭某的供货商。2018年10月，郭某与肖某达成了10吨大米的买卖合同，约定肖某于2018年11月1日前发货，郭某于货到3天内付款。截止到2018年11月10日，肖某仍未发货。11月11日，肖某电话联系郭某，要求郭某履行付款义务。关于郭某的权利，下列说法正确的是：( ）

    A.郭某得以行使不安抗辩权，拒绝付款
    B.郭某得以行使先履行抗辩权，拒绝付款
    C.郭某得以行使同时履行抗辩权，拒绝付款
    D.郭某得以付款义务未届期为由，拒绝付款

    答案：D
    解析：
    本题考查双务合同中的抗辩权。《合同法》第66、67、68条分别规定了同时履行抗辩权、先履行抗辩权和不安抗辩权。核心要点为在对方履行义务不符合约定或未履行时，得以拒绝对方要求自己履行的权利。三者区别在于履行顺序的约定不同。但是，主张履行抗辩权的前提己方债务已届履行期。本案中，由于郭某付款的履行期是收货3天内，而由于肖某一直未发货，导致郭某的履行义务一直未届期，因此本案中郭某不能主张履行抗辩权，但可以付款义务未届期为由拒绝支付价款。故选项A、B、C错误。本题正确答案为D。

  • 第17题：

    中国公民王某2013年12月取得工资、薪金收入6000元，取得不含税全年一次性奖金收入60000元，王某当月取得的工资收入和全年一次性奖金共计应缴纳个人所得税（）元。

    • A、14451.25
    • B、14481.25
    • C、11590
    • D、12190

    正确答案:A

  • 第18题：

    郭某应聘到天天饭店做厨师，双方于2008年1月签订了劳动合同。合同中约定试用期为1年，试用期间包食宿，不支付工资，不为郭某缴纳社会保险费用，试用期满进行考试，若考试不合格则不予录用，合格则录用为正式员工，每月工资2000元。天天饭店称由于是餐饮行业，为食品安全卫生考虑，郭某必须穿饭店统一发放的制服，每套制服向郭某收200元，并为防止郭某系到饭店偷艺，向郭某收取5000元押金。郭某在饭店工作半年，厨艺大长，暗中与月月红酒店接洽，月月红酒店同意只要郭某从天天饭店辞职，即聘用郭某。郭某通知天天饭店自己要辞职，天天饭店同意，但是要扣除郭某的押金，郭某不同意。根据上述情况，请回答下列问题。关于郭某解除劳动合同，下列说法正确的是：（）

    • A、郭某可以提前3天通知天天饭店解除劳动合同
    • B、郭某解除劳动合同应提前30天通知天天饭店
    • C、郭某可以随时解除劳动合同
    • D、月月红酒店应与郭某对天天饭店承担连带赔偿责任

    正确答案:C

  • 第19题：

    单选题
    李某（女）与郭某（男）登记结婚后，郭某以自己的名义购买了房屋一套，并办理了房屋产权登记。2008年1月，因郭某无生育能力，夫妻二人共同与某医院签订人工授精协议书，李某经人工授精而怀孕。2008年4月，郭某得知自己患了癌症，明确向李某表示不要这个孩子，但李某坚持要生下孩子。2018年5月20日，郭某在医院立下自书遗嘱，在遗嘱中声明将上述房屋赠与其父母。郭某于2018年5月23日病故，李某于当年10月产下一子，取名郭甲。经查，夫妻共有存款5万元，李某无业，郭甲无生活来源。下列说法哪一项是错误的？（　　）
    A

    因郭某声明不承认该人工授精生育的子女，故郭甲对郭某的遗产无继承权

    B

    即使郭某死亡时郭甲尚未出生，分割遗产时仍应当为其保留应有的份额

    C

    该涉案房屋为夫妻共同财产，郭某立遗嘱只能处分其自有份额

    D

    郭某立遗嘱时应当给无生活来源的继承人郭甲保留必要份额


    正确答案： C
    解析：
    A项，《继承法》第10条规定，第一顺序法定继承人包括配偶、子女、父母。子女，包括婚生子女、非婚生子女、养子女和有扶养关系的继子女。本题中，李某经夫妻一致同意通过人工授精的方式而怀孕，其生育的子女属于夫妻双方的婚生子女，即使郭某声明不承认，郭甲也依法享有继承权。
    B项，《继承法》第28条规定，遗产分割时，应当保留胎儿的继承份额。胎儿出生时是死体的，保留的份额按照法定继承办理。《民法总则》第16条规定也明确肯定胎儿在继承中视为具有民事权利能力。本题中，郭某死亡时郭甲尚未出生，分割遗产时仍应当为其保留应有的份额。
    C项，《继承法》第16条第1款规定，公民可以依照本法规定立遗嘱处分个人财产，并可以指定遗嘱执行人。第26条第1款规定，夫妻在婚姻关系存续期间所得的共同所有的财产，除有约定的以外，如果分割遗产，应当先将共同所有的财产的一半分出为配偶所有，其余的为被继承人的遗产。本题中，涉案房屋为夫妻共同财产，郭某立遗嘱只能处分其自有份额。
    D项，《继承法》第19条规定，遗嘱应当对缺乏劳动能力又没有生活来源的继承人保留必要的遗产份额。

  • 第20题：

    单选题
    张某向郭某借款，将自己的电脑出质于郭某，订立书面的质押合同，郭某不会用电脑，让张某自己保留电脑自用。后张某又向岳某借款，将该电脑出质给了岳某，岳某对该电脑实际占有。现因张某无力还款引起纠纷。郭某和岳某均欲行使对该电脑的质权。下列表述中正确的是（　）。
    A

    张某与郭某之间的质权已经设立

    B

    张某与岳某的质权没有设立

    C

    郭某对抗岳某的质权不受法律保护

    D

    郭某对抗岳某的质权受法律保护


    正确答案： C
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    中国公民王某2013年12月取得工资、薪金收入6000元，取得不含税全年一次性奖金收入60000元，王某当月取得的工资收入和全年一次性奖金共计应缴纳个人所得税（）元。
    A

    14451.25

    B

    14481.25

    C

    11590

    D

    12190


    正确答案： D
    解析： 不含税全年一次性奖金÷12=60000÷12=5000（元），不含税全年一次性奖金适用的税率和速算扣除数分别为20%、555元；应纳税所得额=（60000-555）÷（1-20%）=74306.25（元）。应纳税所得额÷12=74306.25÷12=6192.19（元），适用的税率和速算扣除数分别为20%、555元。
    王某当月取得的工资收入和全年一次性奖金共计应缴纳个人所得税=（74306.25×20%-555）+（6000-3500）×10%-105=14451.25（元）。

  • 第22题：

    单选题
    中国公民王某为国内某企业员工，本月取得工资收入6000元（已扣除"五险一金"等免税项目金额），已知工资、薪金所得应纳税所得额超过1500元至4500元的部分，适用税率为10%．速算扣除数为105元。王某本月"工资、薪金所得"应纳个人所得税为（）元。
    A

    75

    B

    145

    C

    225

    D

    495


    正确答案： C
    解析： 王某本月应缴纳的个人所得税：（6000-3500）×10%-105=145（元）。

  • 第23题：

    单选题
    中国公民刘某2016年12月取得工资、薪金收入4000元，取得不含税全年一次性奖金收入36000元，刘某取得的全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为（  ）元。
    A

    195

    B

    227.36

    C

    3495

    D

    3883.33


    正确答案： C
    解析：

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