某生产企业属增值税小规模纳税人，2012年6月对部分资产盘点后进行处理，销售边角废料由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入81600元：销售使用过的小汽车1辆取得含税收入71400元，原值为140000元。该企业上述业务应缴纳增值税（）元。A、2400B、2970.87C、3000D、4500

题目

某生产企业属增值税小规模纳税人，2012年6月对部分资产盘点后进行处理，销售边角废料由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入81600元：销售使用过的小汽车1辆取得含税收入71400元，原值为140000元。该企业上述业务应缴纳增值税（）元。

  • A、2400
  • B、2970.87
  • C、3000
  • D、4500
相似考题

1.某生产企业为增值税一般纳税人，2008 年3 月对资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已使用4年的机器设备，取得收入9200元(原值为8500元);销售自己使用过的应交消费税的机动车1辆，取得收入64000 元(原值为59000元);销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入35000元。该企业上述经济业务应纳增值税为( )元。(以上收入均为含税收入)A．5594.70B．6316.24C．6493.16D．6916.24

2.某生产企业属增值税小规模纳税人，2008年6月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入8万元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元（原值为4万元）。该企业上述业务应缴纳增值税（ ）。A.0.42万元B.0.48万元C.0.54万元D.0.58万元

3.某生产企业为增值税小规模纳税人，2016年10月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入4.5万元；销售两年前购入并使用过的小汽车1辆，取得含税收入7.8万元。该企业上述业务应缴纳增值税（）万元。A.0.32  B.0.29  C.0.27  D.0.16

4.某生产企业属增值税小规模纳税人，2009年6月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入8万元；销售使用过的小汽车 1辆(2008年购入)，取得含税收入5.2万元(原值为4万元)。该企业上述业务应缴纳增值税( )。A．0.34万元B．0.48万元C．0.54万元D．0.58万元

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  • 第1题：

    某生产企业为增值税一般纳税人,2018年6月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理:销售已经使用9年的机器设备一台,取得收入9200元;销售使用过5年的小轿车1辆,取得收入64000元;销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入35000元,该企业上述业务应纳增值税为( )元。(以上收入均为含税收入)

    A、6916.24

    B、5594.70

    C、6248.95

    D、6328.19


    答案：C

  • 第2题：

    计算题：某生产企业属增值税小规模纳税人，2016年1月对部分资产盘点后进行处理：销售边角料，开具普通发票取得含税收入9万元：销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.6万元。请计算该企业上述业务应缴的增值税额。


    正确答案:9÷（1+3%）x30%+5.6÷（1+3%）×2%=0.37（万元）。

  • 第3题：

    某生产企业属增值税小规模纳税人，销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入51000元，原值为141000元。该企业上述业务应缴纳增值税为（）元。

    • A、1000
    • B、2040
    • C、3800
    • D、990.29

    正确答案:D

  • 第4题：

    单选题
    某生产企业属增值税小规模纳税人，销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入51000元，原值为141000元。该企业上述业务应缴纳增值税为（）元。
    A

    1000

    B

    2040

    C

    3800

    D

    990.29


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第5题：

    问答题
    计算题：某生产企业属增值税小规模纳税人，2016年1月对部分资产盘点后进行处理：销售边角料，开具普通发票取得含税收入9万元：销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.6万元。请计算该企业上述业务应缴的增值税额。

    正确答案： 9÷（1+3%）x30%+5.6÷（1+3%）×2%=0.37（万元）。
    解析： 暂无解析

  • 第6题：

    单选题
    某生产企业为增值税小规模纳税人，2014年10月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入4.5万元；销售两年前购入并使用过的小汽车1辆，取得含税收入6.8万元。该企业上述业务应缴纳增值税（）。
    A

    0.32万元

    B

    0.21万元

    C

    0.27万元

    D

    0.16万元


    正确答案： A
    解析： 小规模纳税人的征收率为3%。销售自己使用过的固定资产减按2%的征收率计算增值税。应纳增值税=4.5×3%+6.8÷(1+3%)×2%=0.27（万元）

  • 第7题：

    单选题
    某生产企业属于增值税小规模纳税人，今年2月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入60 000元；销售自己使用过的小汽车1辆，小汽车原值为130 000元，取得含税收入36 000元。该企业上述业务应缴纳增值税（）  元。
    A

    1 800.00

    B

    2 499.03

    C

    3 400.00

    D

    4 200.00


    正确答案： A
    解析：

  • 第8题：

    问答题
    某生产企业为增值税一般纳税人，2005年6月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用5年的机器设备，取得收入9500元（原值为9000元）；销售自己使用过的应交消费税的机动车2辆，分别取得收入11000元（原值为40000元）和64000元（原值为56000元）；销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税为多少元？

    正确答案： （1）9500元÷（1＋4％）×4％÷2＝182.69元
    （2）64000元÷（1＋4％）×4％÷2＝1230.77元
    （3）35000元÷（1＋17％）×17％＝5085.47元
    应纳增值税＝182.69元＋1230.77＋5085.47＝6498.93元。
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    某生产企业属增值税小规模纳税人，选择按月纳税，2019年6月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，取得不含税收入8万元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元（原值为4万元）。该企业上述业务应缴纳增值税（ ）万元。

    A.0.42
    B.0.48
    C.0.54
    D.0.34

    答案：D
    解析：
    该企业上述业务应缴纳增值税=8×3%+5.2÷（1+3%）×2%=0.34（万元）。

  • 第10题：

    某生产企业（增值税转型前非试点企业）为增值税一般纳税人，2013年1月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行如下处理：销售已经使用6年的机器设备，取得收入9200元（原值为10000元）；将自己使用过3年的一辆小轿车对外销售，取得收入64000元，该车原值为100000元；销售给小规模纳税人库存未使用的钢材一批，取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税是多少？（以上收入均为含税收入）


    正确答案:销售机器设备与小轿车应纳增值税=（9200+6400）/（1+4%）*4%÷2=1407.69
    销售钢材的销项税额=350000/（1+17%）*17%=5085.47
    应纳增值税=1407.69+5085.47=6493.16

  • 第11题：

    多选题
    某生产企业为增值税一般纳税人，2012年3月将资产盘点过程中不需要用的部分资产进行处理：销售已经使用4年的机器设备，取得收入9200元；销售给小规模商业企业库存积压货物，取得收入20000元。对该企业上述业务增值税的正确处理包括（　　）。
    A

    销售已使用过的设备，应纳增值税176.92元

    B

    销售已使用过的设备，免纳增值税

    C

    销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税582.52元

    D

    销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税2905.98元


    正确答案： B,C
    解析：
    销售自己使用过的旧设备，按4％减半征收增值税，应纳增值税=9200÷（1+4％）×4％÷2=176.92（元）；销售给小规模商业企业库存积压货物，应纳增值税=20000÷（1+17％）×17％=2905.98（元）。

  • 第12题：

    单选题
    某生产企业属增值税小规模纳税人，2010年6月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入30000元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入98000元（原值为120000元）。该企业上述业务应缴纳的增值税为（　　）。
    A

    2784.62元

    B

    2802.91元

    C

    3754.37元

    D

    4669.23元


    正确答案： B
    解析：
    小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，按下列公式确定销售额和应纳税额：销售额＝含税销售额÷（1＋3％），应纳税额＝销售额×2％；因此，应纳增值税＝30000×3％＋98000÷（1＋3％）×2％＝2802.91（元）。

  • 第13题：

    单选题
    某生产企业为增值税小规模纳税人，2013年3月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82400元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入72100元。该企业上述业务应缴纳增值税（　　）。
    A

    2400元

    B

    3773.08元

    C

    3800元

    D

    4500元


    正确答案： D
    解析：
    小规模纳税人按简易办法依3％征收率征收增值税；小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2％征收率征收增值税。该企业上述业务应缴纳增值税=82400÷（1+3％）×3％+72100÷（1+3％）×2％=3800（元）。

  • 第14题：

    单选题
    某生产企业属增值税小规模纳税人，2011年10月对部分资产盘点后进行处理：销售边角料，开具普通发票取得含税收入8万元;销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元(原值为4万元)。该企业上述业务应缴纳增值税（　）万元。
    A

    0.32

    B

    0.33

    C

    0.34

    D

    0.35


    正确答案： A
    解析： 本题考核增值税的计算。小规模纳税人销售普通货物适用3%的征收率，不得抵扣进项税;销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。
    应纳增值税=8÷(1+3%)×3%+5.2÷(1+3%)×2%=0.33(万元)。

  • 第15题：

    单选题
    某生产企业为增值税小规模纳税人，2020年5月对部分资产盘点后进行处理：销售下脚料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82400元；销售使用3年的小汽车1辆，取得含税收入72100元。该企业上述业务应缴纳增值税（　　）元。
    A

    2400.00

    B

    3773.08

    C

    3800.00

    D

    4500.00


    正确答案： C
    解析：
    根据《增值税暂行条例》和有关文件的规定，小规模纳税人增值税征收率为3%。小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。由题意，该企业上述业务应纳增值税＝82400÷（1＋3%）×3%＋72100÷（1＋3%）×2%＝3800（元）。

  • 第16题：

    单选题
    某生产企业属增值税小规模纳税人，2012年6月对部分资产盘点后进行处理，销售边角废料由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入81600元：销售使用过的小汽车1辆取得含税收入71400元，原值为140000元。该企业上述业务应缴纳增值税()元。
    A

    2400

    B

    2970.87

    C

    3000

    D

    4500


    正确答案： B
    解析： 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，依照3%的征收率减按2%征收增值税。应纳税额=81600÷(1+3%)×2%+71400÷(1+3%)×2%=2970.87(元)。

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