下列关于合伙企业所得税征收管理的说法，不正确的是（）。A、合伙企业以每个合伙人为纳税义务人B、合伙企业生产经营所得采取“先分后税”的原则C、合伙企业合伙人统一缴纳个人所得税D、合伙企业的合伙人是法人或其他组织的，合伙人在计算其企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利

题目

下列关于合伙企业所得税征收管理的说法，不正确的是（）。

  • A、合伙企业以每个合伙人为纳税义务人
  • B、合伙企业生产经营所得采取“先分后税”的原则
  • C、合伙企业合伙人统一缴纳个人所得税
  • D、合伙企业的合伙人是法人或其他组织的，合伙人在计算其企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利
相似考题

1.某合伙企业由三个自然人与一个法人企业组成，则下列说法正确的有（ ）。A．合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税B．如果合伙协议未约定或者约定不明确的，可以按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额C．合伙协议可以约定将全部利润分配给法人企业D．法人企业合伙人在计算其缴纳企业所得税时，可以合伙企业的亏损抵减其盈利

2.合伙企业合伙人是( )的，缴纳个人所得税;合伙人是( )和其他组织的，缴纳企业所得税。A.非法人;法人B.自然人;法人C.有限合伙人;无限合伙人D.普通合伙人;特定合伙人

3.下列关于合伙企业所得税征收管理的说法，不正确的是(　)。A.合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则 B.合伙企业的生产经营所得和其他所得，包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的利润 C.合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税 D.合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，准予用合伙企业的亏损抵减其盈利

4.根据企业所得税法的相关规定，以下说法正确的有()。A.无法确定合伙人出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税额B.合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税，合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税C.合伙企业生产经营所得和其他所得采取先分后税的原则D.合伙企业生产经营所得和其他所得包括合伙企业分配给合伙人的所得，但是不包括合伙企业当年的留存所得

参考答案和解析
正确答案:C
更多“下列关于合伙企业所得税征收管理的说法，不正确的是（）。A、合伙企业以每个合伙人为纳税义务人B、合伙企业生产经营所得采取“先分后税”的原则C、合伙企业合伙人统一缴纳个人所得税D、合伙企业的合伙人是法人或其他组织的，合伙人在计算其企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利”相关问题

  • 第1题：

    2012年8月某商贸公司和张某、李某成立合伙企业，根据企业所得税和个人所得税相关规定，下列关于该合伙企业所得税征收管理的说法，错误的是（ ）。

    A.商贸公司需要就合伙所得缴纳企业所得税
    B.商贸公司可使用合伙企业的亏损抵减其盈利
    C.张某、李某需要就合伙所得缴纳个人所得税
    D.合伙企业生产经营所得采取“先分后税”的原则

    答案：B
    解析：
    合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算缴纳其企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。

    【知识点】 其他

  • 第2题：

    根据企业所得税的规定，下列关于合伙企业所得税的相关处理，说法正确的有（ ）。

    A.合伙人是自然人的，缴纳个人所得税
    B.合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税
    C.合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先税后分”原则
    D.合伙企业无法确定出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额
    E.合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，可以用合伙企业的亏损弥补其盈利

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C：合伙企业的生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则；选项E：合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。

  • 第3题：

    下列关于合伙企业税收制度的说法中，正确的是（ ）。

    A.合伙企业按规定应缴纳个人所得税
    B.合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税
    C.合伙企业是所得税的纳税主体
    D.合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，应先用合伙企业的亏损抵减其盈利

    答案：B
    解析：
    合伙企业的所得税一般只在合伙人层面征收，而企业本身并不是所得税的纳税主体。合伙企业合伙人是自然入的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。

  • 第4题：

    对于合伙企业的税收制度，下列说法中，错误的是（ ）。

    A.合伙企业合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税
    B.从所得税层面看，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人，合伙企业层面不缴纳所得税
    C.合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税
    D.合伙企业未分配利润的，其合伙人可暂不计算缴纳所得税

    答案：D
    解析：
    根据《中华人民共和国合伙企业法》等相关规定，合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则：合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人，合伙企业层面不缴纳所得税。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。生产经营所得和其他所得，包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得（利润）。

  • 第5题：

    根据企业所得税的相关规定，下列说法不正确的有（　　）

    A.被投资企业发生的经营亏损，由投资企业按规定结转弥补，投资企业要相应调整减低其投资成本，并将其确认为投资损失
    B.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
    C.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境内营业机构的亏损不得抵减境外营业机构的盈利
    D.合伙企业的合伙人是法人或其他组织的，合伙人在计算缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利

    答案：A,C
    解析：
    选项A：被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补，投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失；选项C：企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境内营业机构的亏损可以抵减境外营业机构的盈利，但境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。

  • 第6题：

    根据合伙企业所得税的征收管理的规定，下列说法不正确的是（）

    • A、合伙企业经合伙人商定，可以约定将全部利润分给部分合伙人
    • B、合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税
    • C、合伙企业生产经营所得和其他所得采取先分后税的原则
    • D、合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利

    正确答案:A

  • 第7题：

    多选题
    下列关于合伙企业所得税的征收管理，正确的有（　　）。
    A

    合伙企业合伙人是法人的，缴纳企业所得税

    B

    合伙企业的合伙人是法人的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，可以用合伙企业的亏损抵减其盈利

    C

    合伙人是自然人的，缴纳个税

    D

    合伙经营企业的经营所得和其他所得，采取先分后税的原则

    E

    合伙企业的合伙人首先按合伙协议约定的分配比率确定应税所得


    正确答案： A,B
    解析：
    B项，合伙企业的合伙人是法人或其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。

  • 第8题：

    多选题
    下列关于企业所得税的征收管理，表述正确的有(    )。
    A

    合伙企业缴纳企业所得税

    B

    合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照合伙企业约定的分配比例确定应纳税所得额

    C

    合伙协议未约定或者约定不明确的，以全部生产经营所得，按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额

    D

    协商不成的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    对于合伙企业的税收制度，下列说法错误的是（　）。
    A

    合伙企业合伙人是法人和其他经济组织的，缴纳企业所得税

    B

    如果合伙人本身为合伙企业，按照先分后税的原则，下一层合伙人为纳税义务人

    C

    合伙企业合伙人是公司的缴纳个人所得税

    D

    合伙企业合伙人是自然人的缴纳个人所得税


    正确答案： C
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，（）用合伙企业的亏损抵减其盈利。
    A

    任何时候均可以

    B

    在一定条件下可以

    C

    不得

    D

    以上都不对


    正确答案： A
    解析：

  • 第11题：

    判断题
    合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    以下关于合伙型基金所得税的说法错误的是（　）。
    A

    根据《合伙企业法》等相关规定，合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先税后分”的原则

    B

    合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税，合伙人是公司的，缴纳企业所得税

    C

    合伙人为自然人时，生产经营所得和其他所得比照“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%~35%的五级超额累进税率，计缴个人所得税

    D

    合伙人为公司时，生产经营所得和其他所得均作为企业所得税应税收入，计缴企业所得税


    正确答案： C
    解析：

  • 第13题：

    下列关于合伙企业所得税征收管理的说法，不正确的是(　)。

    A、合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则
    B、合伙企业的生产经营所得和其他所得，包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的利润
    C、合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税
    D、合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，准予用合伙企业的亏损抵减其盈利

    答案：D
    解析：
    合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。

  • 第14题：

    关于合伙型基金所得税税负，以下说法错误的是（ ）。

    A.合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先税后分”的原则
    B.如果合伙人（含普通合伙人和有限合伙人）为自然人，计缴个人所得税
    C.合伙人为公司时，均作为企业所得税应税收入，计缴企业所得税
    D.如果合伙人本身为合伙企业，按照“先分后税”的原则

    答案：A
    解析：
    合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。

  • 第15题：

    合伙企业合伙人是（ ）的，缴纳个人所得税；合伙人是（ ）缴纳企业所得税。

    A.非法人；法人
    B.自然人；法人
    C.有限合伙人；无限合伙人
    D.普通合伙人；特定合伙人

    答案：B
    解析：
    合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。

  • 第16题：

    下列关于个人独资企业与合伙企业所得处理原则的说法中，不正确的是（　）。

    A.若合伙协议中有约定的，则合伙人应该按照合伙协议约定的比例确定应纳税所得额
    B.合伙人协商不成，则按合伙人的认缴出资比例确定应纳税所得额
    C.无法确定出资比例的，以全部所得按合伙人数量平均计算
    D.合伙人在计算缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利

    答案：B
    解析：
    合伙协议未约定或者约定不明，且合伙人协商不成，则以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人“实缴出资比例”确定应纳税所得额。

  • 第17题：

    下列关于合伙企业的说法不正确的是（）。

    • A、合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人
    • B、合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税
    • C、合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税
    • D、合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先税后分”的原则

    正确答案:D

  • 第18题：

    多选题
    根据企业所得税的相关规定，以下说法正确的有（）。
    A

    合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税，合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税

    B

    合伙企业生产经营所得和其他所得采取先分后税的原则

    C

    无法确定合伙人出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额

    D

    合伙企业生产经营所得和其他所得包括合伙企业分配给合伙人的所得，但是不包括合伙企业当年的留存收益


    正确答案： A,C
    解析： 选项D:合伙企业生产经营所得和其他所得包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得（利润）。

  • 第19题：

    单选题
    下列关于合伙企业所得税征收管理的说法，不正确的是（）。
    A

    合伙企业以每个合伙人为纳税义务人

    B

    合伙企业生产经营所得采取“先分后税”的原则

    C

    合伙企业合伙人统一缴纳个人所得税

    D

    合伙企业的合伙人是法人或其他组织的，合伙人在计算其企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    某合伙企业由三个自然人与一个法人企业组成，则下列说法正确的有（）。
    A

    法人合伙人缴纳企业所得税

    B

    如果合伙协议未约定或者约定不明确的，可以按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额

    C

    合伙协议可以约定将全部利润分配给法人企业

    D

    法人企业合伙人在计算其缴纳企业所得税时，可以合伙企业的亏损抵减其盈利


    正确答案： B,D
    解析： 合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人。合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。

  • 第21题：

    单选题
    根据合伙企业所得税的相关规定，以下说法正确的是（　　）。
    A

    从所得税层面看，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人

    B

    合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先税后分”的原则

    C

    合伙企业的合伙人为自然人时，缴纳企业所得税

    D

    如果合伙人本身为合伙企业，该合伙企业为纳税义务人


    正确答案： D
    解析：
    B项，合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则；C项，合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；D项，如果合伙人本身为合伙企业，则同样按照先分后税的原则，下一层合伙人为纳税义务人。

  • 第22题：

    单选题
    以下关于合伙企业的税务，说法错误的是（  ）。
    A

    根据《合伙企业法》等相关规定，合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先税后分”的原则

    B

    合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税，合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税

    C

    如果有限合伙人为自然人，两类收入均按照投资者个人的“生产、经营所得”，适用5%~35%的超额累进税率，计缴个人所得税。如果有限合伙人为公司，两类收入均作为企业所得税应税收入，计缴企业所得税。

    D

    合伙型基金的投资者作为有限合伙人，收入主要为两类：股息红利和股权转让所得


    正确答案： B
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    合伙人在计算其缴纳企业所得税时，（）用合伙企业的亏损抵减其盈利。
    A

    不得

    B

    可以

    C

    必须

    D

    应当


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

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