2017年11月某汽车厂将自产的5辆小轿车、10辆货车用于对外投资，小轿车出厂平均价格为24万元／台，最高售价25．5万元／台，货车平均售价8万元／辆，最高售价8．6万元／辆。该汽车厂上述业务应纳消费税（）万元。（以上价格均为不含税价格，小轿车消费税税率为12％。）A、14.10B、15.30C、23.70D、25.62

题目

2017年11月某汽车厂将自产的5辆小轿车、10辆货车用于对外投资，小轿车出厂平均价格为24万元／台，最高售价25．5万元／台，货车平均售价8万元／辆，最高售价8．6万元／辆。该汽车厂上述业务应纳消费税（）万元。（以上价格均为不含税价格，小轿车消费税税率为12％。）

  • A、14.10
  • B、15.30
  • C、23.70
  • D、25.62
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1.某增值税一般纳税企业发生的下列业务中,应将其进项税额转出的是()A.将自产的产成品用于对外投资B.将购入的原材料用于对外投资C.将购入的原材料用于在建工程D.将自产的产成品用于在建工程

2.下列经营业务中,应征收消费税的是()。A大型超市零售的卷烟B日化厂将自产化妆品用于广告样品C汽车厂将自产小客车用于投资D日化厂将自产护肤护发品用于促销赠送E大型超市将采购的卷烟用于发放员工福利

3.以下行为不应视同销售缴纳增值税()。A.将购买的货物用于对外投资B.将委托加工的货物用于对外投资C.将自产货物用于连续加工D.将自产货物分配给股东

4.根据增值税法律制度及消费税法律制度的规定，下列行为中，应同时缴纳增值税和消费税的有（ ）。 A．酒厂将自产的白酒赠送给协作单位 B．卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟 C．日化厂将自产的香水移送用于生产普通护肤品 D．汽车厂将生产的应税小轿车赞助给某艺术节组委会

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  • 第1题：

    下列货物应当缴纳消费税的是（ ）。

    A．生产企业将自产石脑油用于本企业连续生产汽油

    B．汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所做碰撞实验

    C．汽车制造商赞助汽车拉力赛的小汽车

    D．进口金银首饰


    正确答案：C
    选项A，生产企业将自产石脑油用于本企业连续生产汽油等应税消费品的，不缴纳消费税；选项B属于汽车生产的一个必要环节，不缴纳消费税；选项D，金银首饰在零售环节缴纳消费税，进口环节不缴纳消费税。

  • 第2题：

    （2019年）下列行为中，需要缴纳车辆购置税的有（　）。

    A.某医院接受某汽车厂捐赠小客车用于医疗服务
    B.某汽车厂将自产小轿车用于日常办公
    C.某幼儿园租赁客车用于校车服务
    D.某物流企业接受汽车生产商投资的运输车辆自用
    E.某轮胎制造企业接受汽车生产商抵债的小汽车自用

    答案：A,B,D,E
    解析：
    选项C，幼儿园租赁的车辆，不需要缴纳车辆购置税。

  • 第3题：

    下列项目中，允许作为进项税金抵扣的是（）。

    • A、钢厂将自制钢材用于盖宿舍
    • B、从钢厂购进钢材用于盖宿舍
    • C、汽车厂用购进钢材生产汽车
    • D、汽车厂用自产汽车作为对外投资

    正确答案:C

  • 第4题：

    以下行为应视同销售缴纳增值税的是（）

    • A、将自产货物用于对外投资
    • B、将委托加工的货物用于对外投资
    • C、将自产货物用于连续加工
    • D、将自产货物分配给股东

    正确答案:A,B,D

  • 第5题：

    多选题
    某轿车厂下列经济业务应按最高售价计算消费税的有（　　）。
    A

    将自产轿车对外投资

    B

    将自产轿车用于办公

    C

    将自产轿车交换钢材

    D

    将进口汽车配件对外偿债

    E

    将自产轿车奖励给经销商


    正确答案： D,B
    解析：
    按照最高售价计算消费税必须同时符合两个条件：一是属于应税消费品，二是用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面。B项，自产轿车内部办公使用，按平均售价计算消费税；D项，汽车配件不是应税消费品，不缴纳消费税；E项，自产轿车用来奖励，按平均售价计算消费税。

  • 第6题：

    多选题
    以下行为应视同销售缴纳增值税的是（）
    A

    将自产货物用于对外投资

    B

    将委托加工的货物用于对外投资

    C

    将自产货物用于连续加工

    D

    将自产货物分配给股东


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    单选题
    2017年6月某汽车厂将自产的5辆小汽车、10辆货车用于对外投资。同类小汽车最高不含税售价为25.5万元/辆，同类货车最高不含税售价为8.6万元/辆。该汽车厂上述业务中应缴纳的消费税税额是（　　）万元。（以上价格均为不含税价格，小汽车消费税税率为12%）
    A

    14.10

    B

    15.30

    C

    23.70

    D

    25.62


    正确答案： D
    解析：
    消费税是对我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量，在特定环节征收的一种税。实行从价定率计征办法征税的消费品，应纳税额计算公式为：应纳税额＝应税消费品销售额×适用税率。消费税征税范围不包含货车，所以货车不用缴纳消费税。故小汽车的应纳消费税税额＝25.5×5×12%＝15.30（万元）。

  • 第8题：

    单选题
    2017年6月某汽车厂将自产的5辆小汽车、10辆货车用于对外投资，同类小汽车最高不含税售价为25.5万元/辆，同类货车最高不含税售价为8.6万元辆该汽车厂上述业务中应缴纳的消费税税额是（  ）。（以上价格均为不含税价格小汽车消费税税率为12%）
    A

    14.10万元

    B

    15.30万元

    C

    23.70万元

    D

    25.62万元


    正确答案： A
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    2015年6月某汽车厂将自产的5辆小轿车用于对外投资，小轿车出厂平均价格为24万元/台，最高售价25.5万元/台，该汽车厂上述业务应纳消费税（）万元（以上价格均为不含税价格，小轿车消费税税率为12%）。
    A

    14.40

    B

    15.30

    C

    23.70

    D

    25.62


    正确答案： B
    解析： 纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按照纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。该汽车厂应纳消费税=5×25.5×12%=15.3（万元）。

  • 第10题：

    单选题
    2012年6月某汽车厂将自产的5辆小轿车、10台货车用于对外投资，小轿车出厂平均价格为24万元/台，最高售价25.5万元/台，货车平均售价8万元/台，最高售价8.6万元/台。该汽车厂上述业务应纳消费税()万元。（以上价格均为不含税价格，小轿车消费税税率为12%）
    A

    14.10

    B

    15.30

    C

    23.70

    D

    25.62


    正确答案： B
    解析： 纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按照纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。该汽车厂应纳消费税＝5×25.5×12%＝15.3（万元）

  • 第11题：

    单选题
    一般纳税企业下列经济业务中，应作增值税进项税额转出的有（）。
    A

    将自产产品用于在建工程

    B

    将自产产品用于对外投资

    C

    将库存材料用于在建工程

    D

    将库存材料用于对外投资


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    下列行为不属于视同销售货物的有（　　）。
    A

    某企业将自产产品赠送给福利院

    B

    某企业将自产的产品用于对外投资

    C

    某企业将外购的水泥用于基建工程

    D

    某企业将外购的洗衣粉用于个人消费


    正确答案： D,C
    解析：
    CD两项属于不得抵扣的进项税额的行为，应作进项税额转出处理。

  • 第13题：

    2017年6月某汽车厂将自产的5辆小汽车、10辆货车用于对外投资，同类小汽车最高不含税售价为25. 5万元/辆,同类货车最高不含税售价为8. 6万元/辆。该汽车厂上述业务中?应缴纳的消费税税额是（ ）万元。（以上价格均为不含税价格,小汽车消费税税率为?12%）


    A.14. 10

    B.15. 30

    C.23. 70

    D.25.62

    答案：B
    解析：
    本题考查消费税应纳税额的计算。

    消费税征税范围不包含货车，所以货车不用缴纳消费税。

    小汽车的消费税税额=25.5 x l 2 % x 5 =15.30(万元）

  • 第14题：

    下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有（）。

    • A、酒厂将自产的白酒赠送给协作单位
    • B、卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟
    • C、卷烟批发企业对外批发卷烟
    • D、汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会
    • E、地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工

    正确答案:A,C,D,E

  • 第15题：

    一般纳税企业下列经济业务中，应作增值税进项税额转出的有（）。

    • A、将自产产品用于在建工程
    • B、将自产产品用于对外投资
    • C、将库存材料用于在建工程
    • D、将库存材料用于对外投资

    正确答案:C

  • 第16题：

    下列各项中，属于增值税会计核算中视同销售业务的有（）。

    • A、将外购的货物用于个人消费
    • B、将委托加工的货物用于对外投资
    • C、将自产的货物用于职工福利
    • D、将外购的材料用于在建工程
    • E、将自产的货物用于对外捐赠

    正确答案:B,C,E

  • 第17题：

    单选题
    下列项目中，允许作为进项税金抵扣的是（）。
    A

    钢厂将自制钢材用于盖宿舍

    B

    从钢厂购进钢材用于盖宿舍

    C

    汽车厂用购进钢材生产汽车

    D

    汽车厂用自产汽车作为对外投资


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第18题：

    多选题
    下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有（  ）。
    A

    酒厂将自产的白酒用于职工福利

    B

    卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟

    C

    卷烟批发企业对外批发卷烟

    D

    汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会

    E

    外购酒精用于生产粮食白酒


    正确答案： A,C,D
    解析：

  • 第19题：

    多选题
    下列各项中，属于增值税会计核算中视同销售业务的有（）。
    A

    将外购的货物用于个人消费

    B

    将委托加工的货物用于对外投资

    C

    将自产的货物用于职工福利

    D

    将外购的材料用于在建工程

    E

    将自产的货物用于对外捐赠


    正确答案： B,C,E
    解析： 将外购的货物用于个人消费和将外购的材料用于在建工程，应该作为进项税额转出。

  • 第20题：

    多选题
    根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的有（ ）
    A

    某商店将外购水泥捐赠给灾区用于救灾

    B

    某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利

    C

    某企业将自产的钢材用于对外投资

    D

    某企业将外购的一批饮料用于职工


    正确答案： B,D
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有（）。
    A

    酒厂将自产的白酒赠送给协作单位

    B

    卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟

    C

    卷烟批发企业对外批发卷烟

    D

    汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会

    E

    地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工


    正确答案： C,A
    解析： 卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟，移送环节不缴纳消费税和增值税。

  • 第22题：

    多选题
    根据增值税法律制度及消费税法律制度的规定，下列行为中，应同时缴纳增值税和消费税的有（　）。
    A

    酒厂将自产的白酒赠送给协作单位

    B

    卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟

    C

    日化厂将自产的香水移送用于生产普通护肤品

    D

    汽车厂将自产的应税小轿车赞助给某艺术节组委会


    正确答案： A,D
    解析： 本题考核增值税和消费税的视同销售行为。
    选项A和D属于增值税和消费税的视同销售行为，同时缴纳增值税和消费税。选项B属于将应税产品用于应税产品的连续生产，该生产环节既不缴纳增值税，也不缴纳消费税。选项C属于将自产的应税消费品用于生产非应税消费品，应缴纳消费税，但不缴纳增值税。

  • 第23题：

    多选题
    消费税纳税申报时，应按“视同销售”处理的业务有()。
    A

    某农场将自产的烟叶用于赠送员工

    B

    某酒厂将自产的粮食白酒用于高品质勾兑酒的生产

    C

    某金店将外购的金银首饰用于奖励业务突出的员工

    D

    某高尔夫球杆生产企业将自产的高尔夫球杆与外购的高尔夫球组成套装用于出售

    E

    某汽车厂将自产的小汽车赠送给某医院使用


    正确答案： A,B
    解析： 选项A的烟叶是农产品，不征收消费税；选项B属于用自产的应税消费品用于其他应税消费品的生产，不是视同销售行为；选项D属于组合销售应税消费品，是正常销售行为，不属于视同销售缴纳消费税的情况。

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