甲公司为上市公司，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取盈余公积。甲公司2017年财务报告批准报出前发生的有关业务资料如下：（1）2017年12月1日，甲公司因合同违约被乙公司告上法庭，要求甲公司赔偿违约金1000万元。至2017年12月31日，该项诉讼尚未判决，甲公司经咨询法律顾问后，认为很可能赔偿的金额为800万元。2017年12月31日，甲公司对该项未决诉讼事项确认预计负债和营业外支出800万元，并确认了相应的递延所得税资产和所得税费用200万元。（2）2018年3月5日，经法院判决，甲公司

题目

甲公司为上市公司，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取盈余公积。甲公司2017年财务报告批准报出前发生的有关业务资料如下： （1）2017年12月1日，甲公司因合同违约被乙公司告上法庭，要求甲公司赔偿违约金1000万元。至2017年12月31日，该项诉讼尚未判决，甲公司经咨询法律顾问后，认为很可能赔偿的金额为800万元。 2017年12月31日，甲公司对该项未决诉讼事项确认预计负债和营业外支出800万元，并确认了相应的递延所得税资产和所得税费用200万元。 （2）2018年3月5日，经法院判决，甲公司应赔偿乙公司违约金700万元。甲、乙公司均不再上诉。 其他相关资料：甲公司所得税汇算清缴日为2018年2月28日；2017年度财务报告批准报出日为2018年3月31日；未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异；不考虑其他因素。 根据法院判决结果，编制甲公司调整2017年度财务报表相关项目的会计分录。

相似考题

1.甲公司为对其所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%;2010年财务报告于2011年3月31日批准报出，所得税汇算清缴日为2011年4月30日;甲公司按照净利润的10%提取法定盈余公积。（1）2010年10月20日,甲公司被乙公司提起诉讼。乙公司向法院提起诉讼要求甲公司赔偿因其违约而给乙公司造成的经济损失。至2010年12月31日,甲公司代理律师认为甲公司很可能败诉并需要赔偿乙公司600万元。（2）2011年3月7日，经法院判决甲公司需要偿付乙公司经济损失800万元，甲公司未上诉并支付了相关赔偿款。（3）甲公司2010年实现的会计利润为2000万元且已经对所得税进行了计算，无其他调整事项。税法规定，该项损失在预计时不允许税前扣除，在实际发生时可以于税前扣除。要求：（1）编制甲公司因诉讼事项于2010年12月31日的会计分录;计算2010年度的所得税费用并编制相关会计分录。（2）编制甲公司因诉讼事项于2011年3月7日的会计分录。（3）填列甲公司对2010年度资产负债表和利润表相关项目的调整数（调增用“+”，调减用“-”）。（答案中的金额单位用万元表示，计算结果保留两位小数）

2.20×6年12月1日，甲公司因合同违约被乙公司告上法庭，要求甲公司赔偿违约金1000万元。至20×6年12月31日，该项诉讼尚未判决，甲公司经咨询法律顾问后，认为很可能赔偿的金额为700万元。甲公司对该项未决诉讼事项确认预计负债和营业外支出700万元，并确认了相应的递延所得税资产和所得税费用为175万元。20×7年3月5日，经法院判决，甲公司应赔偿乙公司违约金500万元。甲、乙公司均不再上诉，判决当日，甲公司向乙公司支付赔偿款。甲公司财务报告批准报出日是20×7年3月31日。下面的分录正确的有哪些()。A.借：预计负债7000000贷：其他应付款5000000以前年度损益调整——营业外支出2000000B.借：以前年度损益调整——所得税费用1750000贷：递延所得税资产1750000C.借：应交税费——应交所得税1250000贷：以前年度损益调整——所得税费用1250000D.借：以前年度损益调整——本年利润1250000贷：利润分配——未分配利润1250000甲公司经过“以前年度损益调整”账户最终转入“利润分配”账户的金额是多少()A.700万B.500万C.200万D.150万(1)该事项属于甲公司资产负债表日后调整事项()A.错误B.正确

3.2010年12月31日，甲公司对一起未决诉讼确认的预计负责为800万元。2011年3月6日，法院对该起诉讼判决，甲公司应赔偿乙公司600万元；甲公司和乙公司均不再上诉。甲公司的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积，2010年度财务报告批准报出日为2011年3月31日，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，该事项导致甲公司2010年12月31日资产负责表“未分配利润”项目“期末余额”调整增加的金额为（ ）万元。A．135B．150C．180D．200

4.甲公司为上市公司，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司发生的有关业务资料如下：(1)2009年12月1日，甲公司因合同违约被乙公司告上法庭，要求甲公司赔偿违约金1 000万元。至2009年12月31日，该项诉讼尚未判决，甲公司经咨询法律顾问后，认为很可能赔偿的金额为700万元。 2009年12月31日，甲公司对该项未决诉讼事项确认预计负债和营业外支出700万元，并确认了相应的递延所得税资产和所得税费用为175万元。 (2)2010年3月5日，经法院判决，甲公司应赔偿乙公司违约金500万元。甲、乙公司均不再上诉。 其他相关资料：甲公司所得税汇算清缴日为2010年2月28日;2009年度财务报告批准报出日为2010年3月31日;未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异;不考虑其他因素。 要求： 根据法院判决结果，编制甲公司调整2009年度财务报表相关项目的会计分录。 根据调整分录的相关金额，填列答题纸(卡)指定位置的表格中财务报表相关项目。 (减少数以“—”表示，答案中的金额单位用万元表示)

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  • 第1题：

    甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积，2019年度财务报告批准报出日为2020年3月31日，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。2019年12月31日，甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为800万元。2020年3月6日，法院对该起诉讼作出判决，甲公司应赔偿乙公司600万元；甲公司和乙公司均不再上诉。不考虑其他因素，该事项导致甲公司2019年12月31日资产负债表“未分配利润”项目“期末余额”调整增加的金额为（ ）万元。

    A.135
    B.150
    C.180
    D.200

    答案：A
    解析：
    该事项对甲公司2019年12月31日资产负债表中“未分配利润”项目“期末余额”调整增加的金额=（800-600）×（1-25%）×（1-10%）=135（万元）。

  • 第2题：

    2018年12月31日，甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为1000万元。2019年3月6日，法院对该起诉讼判决，甲公司应赔偿乙公司900万元；甲公司和乙公司均不再上诉。甲公司适用的所得税税率为25％，按净利润的10％提取盈余公积，2018年度财务报告批准报出日为2019年3月31日，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，该事项导致甲公司2018年12月31日资产负债表“盈余公积”项目“期末余额”调整增加的金额为（　　）万元。

    A.7．5
    B.67．5
    C.10
    D.90

    答案：A
    解析：
    该事项对甲公司2018年12月31日资产负债表中“盈余公积”项目“期末余额”调整增加的金额=(1000-900)×(1-25％)×10％=7．5(万元)。

  • 第3题：

    2×18年12月31日，甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为800万元。2×19年3月6日，法院对该起诉讼判决，甲公司应赔偿乙公司600万元；甲公司和乙公司均不再上诉。甲公司的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积，2×18年度财务报告批准报出日为2×19年3月31日，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异，则该事项导致甲公司2×18年12月31日资产负债表“未分配利润”项目“期末余额”调整增加的金额为（　）万元。

    A.135
    B.150
    C.180
    D.200

    答案：A
    解析：
    此业务相关账务处理如下：
    ①借：预计负债 800
    　　　贷：以前年度损益调整 200
    　　　　　其他应付款600
    ②借：以前年度损益调整 200
    　　　贷：递延所得税资产 200
    ③借：应交税费――应交所得税150
    　　　贷：以前年度损益调整　　　　150
    ④借：以前年度损益调整 150
    　　　贷：盈余公积 15
    　　　　　利润分配——未分配利润 135

  • 第4题：

    甲公司适用的所得税税率为25%，其20×7年度财务报告批准报出日为20×8年4月30日，20×7年所得税汇算清缴日为20×8年3月20日。假定税法规定，除为第三方提供债务担保损失不得税前扣除外，其他诉讼损失在实际发生时允许税前扣除。20×7年度资产负债表日后期间，注册会计师在对该公司20×7年度会计报表审计时发现以下事项（其中前三个事项发生在20×8年3月20日之前，第四个事项发生在3月20日之后）：
    （1）20×7年10月15日，A公司对甲公司提起诉讼，要求其赔偿违反经济合同所造成的A公司损失500万元，甲公司在20×7年12月31日无法估计该项诉讼的结果。20×8年1月25日，法院一审判决甲公司败诉，要求其支付赔偿款400万元，并承担诉讼费5万元，甲公司对此结果不服并提起上诉，甲公司的法律顾问坚持认为应支付赔偿款300万元，并承担诉讼费5万元。该项上诉在财务报告批准报出前尚未结案，甲公司预计该上诉很可能推翻原判，支付赔偿款300万元，并承担诉讼费5万元。
    （2）20×7年11月14日，B公司对甲公司提起诉讼，要求其赔偿违反经济合同所造成的B公司损失400万元。20×7年末，甲公司预计败诉的可能性为80%，最高赔偿金额为300万元，依据谨慎性要求，甲公司确认了300万元的预计负债，并在利润表上反映为营业外支出。日后期间，诉讼案情进一步明了，甲公司所聘专业律师预计赔偿金额在210～230万元之间、且此期间任一金额的可能性是相同的。该项诉讼在财务会计报告批准报出前尚未结案。
    （3）20×7年12月31日，C公司对甲公司专利技术侵权提起诉讼，甲公司估计败诉的可能性为60%，如败诉，赔偿金额估计为100万元，甲公司实际确认预计负债100万元。20×8年3月15日法院判决甲公司败诉、赔偿金额为110万元。甲公司不再上诉，赔偿款项已支付。
    （4）D公司从乙银行取得贷款，甲公司为其担保本息和罚息总金额的70%。20×7年12月31日D公司逾期无力偿还借款，被乙银行起诉，甲公司成为第二被告，乙银行要求甲公司与被担保单位共同偿还贷款本息1 050万元，并支付罚息10万元。20×7年12月31日该诉讼仍在审理中。甲公司估计承担担保责任的可能性为90%，且D公司无偿还能力。甲公司在20×7年12月31日确认了相关的预计负债742万元。20×8年3月30日法院判决甲公司与D公司败诉，其中甲公司偿还贷款本息1 050万元和罚息460万元总额的70%。甲公司不再上诉，赔偿款项已支付。
    <1> 、根据以上资料编制相关的会计分录（不考虑盈余公积的调整）。


    答案：
    解析：
    1.会计分录如下：
    资料（1）
    借：以前年度损益调整——调整营业外支出 300
    　　　　　　　　　　——调整管理费用 5
    　　贷：预计负债 305（1分）
    借：递延所得税资产 （305×25%）76.25
    　　贷：以前年度损益调整——调整所得税费用 76.25（1分）
    借：利润分配——未分配利润 （305－76.25）228.75
    　　贷：以前年度损益调整 228.75（0.5分）
    事项（2）
    借：预计负债 [300－（210＋230）/2]80
    　　贷：以前年度损益调整——调整营业外支出 80（1分）
    借：以前年度损益调整——调整所得税费用 （80×25%）20
    　　贷：递延所得税资产 20（1分）
    借：以前年度损益调整 （80－20）60
    　　贷：利润分配——未分配利润 60（0.5分）
    事项（3）
    借：预计负债 100
    　　以前年度损益调整——调整营业外支出 10
    　　贷：其他应付款 110（1分）
    借：其他应付款 110
    　　贷：银行存款 110
    　　（该笔分录不需要调整报告年度报表）
    借：应交税费——应交所得税 （110×25%）27.5
    　　贷：以前年度损益调整——调整所得税费用 27.5（0.5分）
    借：以前年度损益调整——调整所得税费用 （100×25%）25
    　　贷：递延所得税资产 25（0.5分）
    借：利润分配——未分配利润 7.5
    　　贷：以前年度损益调整 7.5（0.5分）
    事项（4）
    借：预计负债 742
    　　以前年度损益调整——调整营业外支出 315
    　　贷：其他应付款 1 057（1分）
    借：其他应付款 1 057
    　　贷：银行存款 1 057（0.5分）
    　　（该笔分录不需要调整报告年度报表）
    借：利润分配——未分配利润 315
    　　贷：以前年度损益调整 315（1分）

  • 第5题：

    甲公司适用的所得税税率为25%，按照净利润的10%提取盈余公积。2017年度财务报告批准报出日为2018年3月31日，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。2017年12月31日，甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为800万元。2018年3月6日，法院对该起诉讼作出判决，甲公司应赔偿乙公司600万元，甲公司和乙公司均不再上诉。不考虑其他因素，该资产负债表日后事项导致甲公司2017年12月31日资产负债表中“未分配利润”项目“期末余额”调整增加（）万元。

    • A、135
    • B、150
    • C、180
    • D、200

    正确答案:A

  • 第6题：

    2017年12月31日，甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为300万元。2018年3月6日，法院对该起诉讼判决，甲公司应赔偿乙公司500万元；甲公司和乙公司均不再上诉。甲公司适用的所得税税率为15%，按净利润的10%提取盈余公积，2017年度财务报告批准报出日为2018年3月31日，甲公司预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，该事项导致甲公司2017年12月31日资产负债表“盈余公积”项目“期末余额”调整减少的金额为（）万元。

    • A、17
    • B、153
    • C、200
    • D、18

    正确答案:A

  • 第7题：

    2017年12月31日，甲公司对一起未决诉讼确认预计负债2000万元。2018年3月6日，法院对该起诉讼判决，甲公司应赔偿乙公司1800万元；甲公司和乙公司均不再上诉。甲公司按净利润的10%提取盈余公积，2017年度财务报告批准报出日为2018年3月31日，不考虑所得税及其他因素，该事项导致甲公司2017年12月31日资产负债表“未分配利润”项目“期末余额”调整增加的金额为（）万元。

    • A、180
    • B、135
    • C、150
    • D、200

    正确答案:A

  • 第8题：

    问答题
    甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)适用的所得税税率为33%,所得税采用应付税款法核算，假定不考虑纳税调整事项。该公司按照净利润的10%提取法定盈余公积，按照净利润的10%提取法定公益金。甲公司20×2年度财务会计报告于20×3年2月18日批准对外报出。甲公司发生的有关事项如下: (1)20×2年12月1日，甲公司因其产品质量问题对李某造成人身伤害，被李某提起诉讼，要求赔偿200万元。至12月31日，法院尚未作出判决。甲公司预计该项诉讼很可能败诉，赔偿金额估计在100-150万元之间，并且还需要支付诉讼费用2万元。考虑到公司已就该产品质量向保险公司投保，公司基本确定可从保险公司获得赔偿50万元，但尚未获得相关赔偿证明。 (2)20×3年2月15日，法院判决甲公司向李某赔偿115万元，并负担诉讼费用2万元，甲公司和李某均不再上诉。 (3)20×3年2月21日，甲公司从保险公司获得产品质量赔偿款50万元，并于当日用银行存款支付了对李某的赔偿款和诉讼费用。 要求: 编制甲公司20×2年12月31日、20×3年2月15日和20×3年2月21日与诉讼事项有关的会计分录。

    正确答案： (1)20×2年12月31日
    借：营业外支出——诉讼赔偿[(1004-150)/2)]125
    管理费用——诉讼费用2
    贷：预计负债——未决诉讼127
    借：其他应收款——××保险公司50
    贷：营业外收入——诉讼赔偿50
    (2)20×3年2月15日
    借：预计负债——未决诉讼127
    贷：其他应付款—李某115
    —法院2
    以前年度损益调整10
    借：以前年度损益调整3.30
    贷：应交税金——应交所得税(10×33%)3.30
    借：以前年度损益调整6.70
    贷：利润分配——未分配利润6.70
    借：利润分配——末分配利润1.34
    贷：盈余公积1.34
    (3)20×3年2月21日
    借：银行存款50
    贷：其他应收款—××保险公司50
    借：其他应付款—李某115
    —法院2
    贷：银行存款117
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    问答题
    甲公司与乙公司签订一项销售合同，合同中约定甲公司应在2018年8月销售给乙公司一批物资。由于甲公司未能按照合同发货，致使乙公司发生重大经济损失。2018年12月，乙公司将甲公司告上法庭，要求甲公司赔偿450万元。2018年12月31日法院尚未判决，甲公司按或有事项准则对该诉讼事项确认预计负债300万元。2019年2月10日，经法院判决甲公司应赔偿乙公司400万元，甲、乙双方均服从判决。判决当日，甲公司向乙公司支付赔偿款400万元。甲、乙两公司2018年所得税汇算清缴均在2019年3月20日完成（假定该项预计负债产生的损失不允许在预计时税前抵扣，只有在损失实际发生时，才允许税前抵扣）。假定企业财务报告批准报出日是次年3月31日，所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积，提取法定盈余公积后不再作其他分配；调整事项按税法规定均可调整应交所得税；涉及递延所得税资产的，均假定未来期间很可能取得足够的用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额；不考虑报表附注中有关现金流量表项目的数字。

    正确答案：
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    2019年12月31日，甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为300万元。2020年3月6日，法院对该起诉讼判决，甲公司应赔偿乙公司500万元；甲公司和乙公司均不再上诉。甲公司适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取盈余公积，2019年度财务报告批准报出日为2020年3月31日，甲公司预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，该事项导致甲公司2019年12月31日资产负债表“盈余公积”项目期末余额调整减少的金额为（　　）万元。
    A

    200

    B

    15

    C

    17

    D

    135


    正确答案： B
    解析：
    该事项对甲公司2019年12月31日资产负债表中“盈余公积”项目期末余额调整减少的金额＝（500－300）×（1－25%）×10%＝15（万元）。

  • 第11题：

    单选题
    甲公司适用的所得税税率为25%，按照净利润的10%提取法定盈余公积。2019年度财务报告批准报出日为2020年3月31日，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。2019年12月31日，甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为1000万元。2020年3月6日，法院对该起诉讼作出判决，甲公司应赔偿乙公司600万元，甲公司和乙公司均不再上诉。不考虑其他因素，该资产负债表日后事项导致甲公司2019年度未分配利润增加（　　）万元。
    A

    30

    B

    270

    C

    400

    D

    360


    正确答案： D
    解析：
    该事项导致甲公司2019年度未分配利润增加的金额＝（1000－600）×（1－25%）×（1－10%）＝270（万元）。

  • 第12题：

    单选题
    2X15年12月31日，甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为300万元。2X16年3月6日，法院对该起诉讼判决，甲公司应赔偿乙公司500万元；甲公司和乙公司均不再上诉。甲公司适用的所得税税率为15％，按净利润的10％提取法定盈余公积，2X15年度财务报告批准报出日为2X16年3月31日，甲公司预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，该事项导致甲公司2X15年12月31日资产负债表“未分配利润”项目“期末余额”调整减少的金额为（）万元。
    A

    200

    B

    153

    C

    170

    D

    180


    正确答案： B
    解析： 该事项对甲公司2X15年12月31日资产负债表中“未分配利润”项目“期末余额”调整减少的金额=（500-300）X（1-15％）X（1-10％）=153（万元）。

  • 第13题：

    （2011年）2010年12月31日，甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为800万元。2011年3月6日，法院对该起诉讼判决，甲公司应赔偿乙公司600万元；甲公司和乙公司均不再上诉。甲公司的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积，2010年度财务报告批准报出日为2011年3月31日，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，该事项导致甲公司2010年12月31日资产负债表“未分配利润”项目“期末余额”调整增加的金额为（　　）万元。

    A.135
    B.150
    C.180
    D.200

    答案：A
    解析：
    该事项对甲公司2010年12月31日资产负债表中“未分配利润”项目“期末余额”调整增加的金额=（800-600）×（1-25%）×（1-10%）=135（万元）。

  • 第14题：

    2019年11月3日，甲公司被乙公司因合同纠纷诉至人民法院，乙公司要求甲公司赔偿损失1000万元。至2019年12月31日，人民法院尚未判决。甲公司向法律顾问咨询后认为败诉的可能性为70％，如果败诉，需要赔偿800万元的概率在80％，赔偿700万元的概率在20％。则甲公司2019年12月31日应确认的预计负债金额为（ ）万元。

    A.700
    B.800
    C.780
    D.1000

    答案：B
    解析：
    如果不存在一个连续范围或虽存在一个连续范围但范围内各种结果发生的可能性不同时，最佳估计数如果涉及单个项目，则最佳估计数为最可能发生数，即概率80％发生时需要赔偿800万元为最佳估计数。

  • 第15题：

    2×18年12月31日，甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为400万元。2×19年3月6日，法院对该起诉讼判决，甲公司应赔偿乙公司300万元，甲公司和乙公司均不再上诉，至2×19年3月31日甲公司未实际支付该款项。甲公司适用的所得税税率为15％，按净利润的10％提取盈余公积，2×18年年度财务报告批准报出日为2×19年3月31日，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，该事项导致甲公司2×18年12月31日资产负债表“未分配利润”项目“期末余额”调整增加的金额为（ ）万元。

    A.75
    B.67．5
    C.85
    D.76．5

    答案：D
    解析：
    该事项导致甲公司2×18年12月31日资产负债表中“未分配利润”项目“期末余额”调整增加的金额=（400-300）×（1-15％）×（1-10％）=76．5（万元）。
    本题考查：资产负债表日后调整事项的具体会计处理

  • 第16题：

    甲公司为上市公司，其2017年度财务报告于2018年3月1日对外报出。该公司在2017年12月31日有一项未决诉讼，经咨询律师，估计很可能败诉且预计赔偿的金额在760万元至1000万元之间（其中诉讼费为7万元）。为此，甲公司预计了880万元的负债；2018年1月30日法院判决甲公司败诉并需赔偿1200万元，同时承担诉讼费用10万元。甲公司因该未决诉讼对2017年度利润总额的影响金额为（）万元。

    • A、-880
    • B、-1000
    • C、-1200
    • D、-1210

    正确答案:D

  • 第17题：

    甲公司适用所得税率为25%，2015年度财务报告批准报出日为2016年3月31日，预计未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。2015年12月31日，甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为800万元。2016年3月6日，法院对该起诉讼做出判决，甲公司应赔偿乙公司600万元，甲公司和乙公司均不再上诉。不考虑其他因素，该资产负债表日后事项导致甲公司2015年度净利润增加（）。

    • A、135万元
    • B、150万元
    • C、180万元
    • D、200万元

    正确答案:B

  • 第18题：

    乙公司因甲公司延期交货而与甲公司发生争议，并于2017年12月6日向法院提起诉讼，要求甲公司赔偿延迟交货所造成的损失120万元。截至2017年12月31日，法院尚未对此诉讼进行审理。据甲公司法律顾问分析，甲公司很可能败诉，且赔偿金额很可能为110万元，另外还须承担诉讼费5万元。据查，甲公司向乙公司延期交货是由于丙公司违约造成的。经与丙公司交涉，基本确定可从丙公司获得赔偿80万元。关于或有事项的确认和计量，下列说法中正确的是（）。

    • A、甲公司基本确定可从丙公司获得的赔偿款应冲减预计负债
    • B、诉讼费应计入管理费用
    • C、赔偿支出和诉讼费均应计入营业外支出
    • D、2017年12月31日甲公司确认预计负债的金额为110万元

    正确答案:B

  • 第19题：

    2013年甲公司因违约被乙公司告上法庭，至2013年年底，法院尚未判决，甲公司咨询律师预计很可能承担相关赔偿责任，最有可能赔付的金额为1500万元，甲公司据此确认了预计负债。2014年2月6日，法院作出判决，甲公司须赔付乙公司2300万元。甲公司于当日实际支付上述赔偿款。甲公司2013年所得税汇算清缴于2014年5月31日完成，财务报告于2014年4月30日报出，所得税税率为25%。假定税法规定违约诉讼损失实际发生时可税前扣除，则此事项对甲公司2013年净利润的影响为（）万元。

    • A、0
    • B、-1500
    • C、-2300
    • D、-1725

    正确答案:D

  • 第20题：

    单选题
    2016年12月31日，甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为300万元。2017年3月6日，法院对该起诉讼判决，甲公司应赔偿乙公司400万元；甲公司和乙公司均不再上诉。甲公司的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积，2016年度财务报告批准报出日为2017年3月31日，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，该事项导致甲公司2016年12月31日资产负债表“未分配利润”项目“期末余额”调整减少的金额为（　　）万元。
    A

    75

    B

    67.5

    C

    90

    D

    100


    正确答案： C
    解析：
    该事项对甲公司2016年12月31日资产负债表中“未分配利润”项目“期末余额”调整减少的金额=（400-300）×（1-25%）×（1-10%）=67.5（万元）。

  • 第21题：

    单选题
    2016年12月31日，甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为300万元，2017年3月6日，法院对该起诉讼判决，甲公司应赔偿乙公司400万元；甲公司和乙公司均不再上诉。甲公司适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积，2016年度财务报告批准报出日为2017年3月31日，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，该事项导致甲公司2016年12月31日资产负债表“未分配利润”项目“期末余额”调整减少的金额为(     )万元。
    A

    67.5

    B

    75

    C

    90

    D

    100


    正确答案： D
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    2018年12月31日，甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为800万元。2019年3月6日，法院对该起诉讼判决，甲公司应赔偿乙公司600万元；甲公司和乙公司均不再上诉。甲公司适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取盈余公积，2018年度财务报告批准报出日为2019年3月31日，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，该事项导致甲公司2018年12月31日资产负债表“未分配利润”项目“期末余额”调整增加的金额为(　　）万元。
    A

    135

    B

    150

    C

    180

    D

    200


    正确答案： B
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    2014年12月31日，甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为300万元。2015年3月6日，法院对该起诉讼判决，甲公司应赔偿乙公司500万元；甲公司和乙公司均不再上诉。甲公司适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积，2014年年度财务报告批准报出日为2015年3月31日，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，该事项导致甲公司2014年12月31日资产负债表“盈余公积”项目“期末余额”调整减少的金额为（）万元。
    A

    150

    B

    13.5

    C

    15

    D

    200


    正确答案： B
    解析： 该事项对甲公司2014年12月31日资产负债表中"盈余公积"项目"期末余额"调整减少的金额=（500-300）×（1-25%）×10%=15（万元）。

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