A公司与B公司均为增值税一般纳税人，2017年1月4日，A公司与B公司签订商标销售合同，将一项酒类商标出售，A公司开出的增值税专用发票上注明的价款为400万元，增值税税额为24万元，款项已经存入银行。该商标的账面余额为420万元，累计摊销金额为120万元，未计提减值准备。A公司出售无形资产计入资产处置损益的金额为（）万元。A、124B、100C、76D、-200
题目
A公司与B公司均为增值税一般纳税人，2017年1月4日，A公司与B公司签订商标销售合同，将一项酒类商标出售，A公司开出的增值税专用发票上注明的价款为400万元，增值税税额为24万元，款项已经存入银行。该商标的账面余额为420万元，累计摊销金额为120万元，未计提减值准备。A公司出售无形资产计入资产处置损益的金额为（）万元。
- A、124
- B、100
- C、76
- D、-200
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更多“A公司与B公司均为增值税一般纳税人，2017年1月4日，A公司与B公司签订商标销售合同，将一项酒类商标出售，A公司开出的增值税专用发票上注明的价款为400万元，增值税税额为24万元，款项已经存入银行。该商标的账面余额为420万元，累计摊销金额为120万元，未计提减值准备。A公司出售无形资产计入资产处置损益的金额为（）万元。A、124B、100C、76D、-200”相关问题
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第1题：
乙公司出售所拥有的无形资产一项，取得收入200万元，支付处置费用10万元。该无形资产取得时实际成本为400万元，已摊销120万元，已计提减值准备50万元。乙公司出售该项无形资产应计入当期损益的金额为：A、－200万元
B、－40万元
C、300万元
D、55万元答案：B解析：出售该项无形资产应计入当期损益的金额＝（200－10）－（400－120－50）＝－40（万元）。 -
第2题：
甲公司出售一项无形资产，开具的增值税专用发票上注明的价款为500万元，增值税税额为30万元，全部款项已存入银行。该无形资产取得时实际成本为350万元，已摊销70万元，已计提减值准备20万元。甲公司出售该项无形资产应计入当期损益的金额为（ ）万元。A.－100
B.240
C.160
D.155答案：B解析：出售时无形资产的账面价值＝无形资产原值－累计摊销－无形资产减值准备＝350－70－20＝260（万元）；出售该项无形资产应计入当期损益的金额＝出售时不含税价款－出售时无形资产账面价值＝500－（350－70－20）＝240（万元）。注意出售无形资产交纳的增值税，是价外税，不影响处置损益。
会计分录为：
借：银行存款 530
累计摊销 70
无形资产减值准备 20
贷：无形资产 350
应交税费——应交增值税（销项税额） 30
资产处置损益 （倒挤）240 -
第3题：
A公司与B公司均为增值税一般纳税人。A公司原销售给B公司一批商品，价税合计1130万元，款项尚未收到。A公司与B公司协商进行债务重组，B公司分别用一批库存商品和一台固定资产抵偿全部价款。该库存商品的账面余额为600万元，已计提存货跌价准备100万元，公允价值为450万元，增值税税额为58.5万元；固定资产原价为500万元，已计提折旧100万元，未计提减值准备，公允价值400万元，增值税税额为52万元。不考虑其他因素，B公司应计入营业利润的金额为（ ）万元。A.50
B.119.5
C.280
D.230答案：B解析：B公司相关会计处理：
借：固定资产清理 400
累计折旧 100
贷：固定资产 500
借：应付账款 1130
存货跌价准备 100
贷：固定资产清理 400
库存商品 600
应交税费——应交增值税（销项税额） 110.5
其他收益 119.5 -
第4题：
乙公司出售所拥有的无形资产一项，取得收入400万元，增值税税率为6%。该无形资产取得时实际成本为800万元，已摊销240万元，已计提减值准备100万元。乙公司出售该项无形资产应计入当期损益的金额为（ ）
A.－400万元
B.－60万元
C.600万元
D.110万元答案：B解析：考察无形资产。
出售该项无形资产应计入当期损益的金额＝400－（800－240－100）＝－60（万元）。 -
第5题：
甲公司（增值税一般纳税人）2×17年年底出售一台设备，开出的增值税专用发票中注明的价款为60万元，增值税税额为10．2万元，发生清理费用3万元，该设备为2×15年3月购入，原价200万元，至出售时已累计计提折旧50万元，计提减值准备25万元，甲公司2×17年因出售该设备对利润总额的影响为（）万元。
- A、-57.8
- B、-65
- C、-68
- D、68
正确答案:C -
第6题：
甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率均为17%。甲公司销售给乙公司一批商品，价款为400万元，增值税税额为68万元，款项尚未收到，因乙公司发生资金困难，已无力偿还甲公司的全部货款。经协商，乙公司分别用一批材料和一台设备予以抵偿全部债务。已知，原材料的账面余额为110万元，已计提存货跌价准备20万元，公允价值为100万元，增值税税额为17万元；设备原价为300万元，已提折旧110万元，未计提减值准备，公允价值为200万元，增值税税额为34万元。不考虑其他因素，乙公司应计入营业外收入的金额为（）万元。
- A、117
- B、127
- C、10
- D、468
正确答案:A -
第7题：
甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲、乙公司签订资产置换协议，甲公司以其拥有的无形资产置换乙公司的存货。无形资产原价为700万元，已计提摊销100万元，公允价值为650万元；存货账面价值为600万元，增值税销项税额为102万元，乙公司已开出增值税专用发票；甲公司向乙公司另支付银行存款52万元。假设不考虑其他税费，甲公司换入存货的入账价值为（）万元。
- A、600
- B、650
- C、652
- D、700
正确答案:A -
第8题：
单选题2×16年1月4日，A公司与B公司签订商标销售合同，将一项酒类商标出售，A公司开出的增值税专用发票上注明的价款为200000元，增值税税额为12000元，款项已经存入银行。该商标的账面余额为210000元，已累计摊销金额为60000元，未计提减值准备。A公司出售无形资产计入营业外收入的金额为（）元。A62000
B50000
C38000
D-10000
正确答案： B解析： 出售无形资产计入营业外收入的金额=200000-（210000-60000）=50000（元）。A公司会计处理如下： 借：银行存款212000 累计摊销60000 贷：无形资产210000 应交税费——应交增值税（销项税额）12000 营业外收入50000 -
第9题：
单选题A公司和B公司均为增值税一般纳税人，2017年1月4日，A公司与B公司签订商标销售合同，将一项酒类商标出售，A公司开出的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为6万元，款项已经存入银行。该商标的账面余额为120万元，已累计摊销金额为40万元，未计提减值准备，不考虑其他因素。A公司出售无形资产计入资产处置损益的金额为（）万元。A26
B100
C20
D80
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第10题：
单选题甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%；甲公司一批库存商品账面余额为800万元，已计提存货跌价准备100万元。2018年1月20日，甲公司将上述商品对外出售，售价为1000万元，增值税销项税额为130万元，收到款项存入银行。甲公司出售该批库存商品影响营业利润的金额为()万元。A800
B700
C200
D300
正确答案： C解析： -
第11题：
单选题甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司销售一批商品给乙公司，开出的增值税专用发票上注明销售价款为2000万元，增值税税额为340万元，乙公司到期无力支付款项，甲公司同意乙公司将其拥有的一项固定资产(2009年初购入的生产用机器设备)用于抵偿债务，乙公司固定资产的账面原值为2000万元，已累计计提折旧800万元，公允价值为1600万元;甲公司为该项应收账款计提了200万元坏账准备。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。 乙公司因该项债务重组影响当期损益的金额为（ ）万元。A400
B468
C868
D1140
正确答案： A解析： 乙公司的分录为：
借：固定资产清理 1200
累计折旧 800
贷：固定资产 2000
借：应付账款 2340
贷：固定资产清理 1200
应交税费—应交增值税(销项税额) 272
营业外收入—债务重组利得 (2340-1600×1.17)468
—处置非流动资产利得 (1600-1200)400 -
第12题：
单选题甲公司出售一项无形资产，取得收入800万元，增值税税率为6%。该无形资产取得时实际成本为550万元，已摊销70万元，已计提减值准备20万元。甲公司出售该项无形资产应计入当期损益的金额为( )万元。A-300
B438
C340
D342
正确答案： C解析： -
第13题：
甲公司出售一项无形资产，开具的增值税专用发票上注明的价款为 500 万元，增值税税额为30 万元，全部款项已存入银行。该无形资产取得时实际成本为 350 万元，已摊销 70 万元，已计提 减值准备 20 万元。甲公司出售该项无形资产应计入当期损益的金额为（）万元。A.-100
B.240
C.160
D.155答案：B解析：出售时无形资产的账面价值=无形资产原值-累计摊销-无形资产减值准备=
350-70-20=260(万元);出售该项无形资产应计入当期损益的金额=出售时不含税价款-出售时无形资产账面价值=500 一(350-70-20) = =240 (万元)。注意出售无形资产交纳的增值税，是价外税，不影响处置损益。
会计分录为:
借：银行存款530
累计摊销70
无形资产减值准备20
贷：无形资产350
应交税费一-应交增值税(销项税额) 30
资产处置损益(倒挤) 240 -
第14题：
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，其适用的增值税税率为13%（设备）、6%（商标权）、9%（不动产）。假定甲公司与乙公司进行的资产交换不具有商业实质，公允价值不能可靠计量；相关资产在交换前后用途不变；税务局核定的计税基础等于其账面价值，甲公司、乙公司已经分别开出增值税专用发票。详细资料如下：
（1）甲公司换出：
①设备：原值为1 200万元，已计提折旧750万元，税务局核定的增值税销项税额为58.5万元。
②商标权：初始成本450万元，累计摊销额270万元，税务局核定的增值税销项税额10.8万元。
③换出资产的账面价值合计为630万元。
（2）乙公司换出：
①在建工程：已发生的成本为525万元，税务局核定的增值税销项税额为47.25万元。
②长期股权投资：账面余额为150万元，未计提减值准备。
③换出资产的账面价值合计为675万元。
（3）双方商定以账面价值为基础，乙公司收取银行存款45万元。
要求：编制甲公司上述非货币性资产交换的相关会计分录。答案：解析：（1）计算甲公司换入各项资产的入账价值：
甲公司换入资产的总成本＝换出资产的总价值630＋换出资产增值税销项税额（58.5＋10.8）－换入资产增值税进项税额47.25＋支付的补价45＝697.05（万元）。
换入在建工程的成本＝697.05×525/（525＋150）＝542.15（万元）。
换入长期股权投资的成本＝697.05×150/（525＋150）＝154.9（万元）。
（2）编制甲公司换入各项资产的会计分录：
借：固定资产清理 450
累计折旧 750
贷：固定资产 1 200
借：在建工程 542.15
应交税费——应交增值税（进项税额） 47.25
长期股权投资 154.9
累计摊销 270
贷：固定资产清理 450
应交税费——应交增值税（销项税额） （58.5＋10.8）69.3
无形资产 450
银行存款 45 -
第15题：
甲公司为增值税一般纳税人，2×17 年拟增发新股，乙公司以一项账面余额为450 万元、已摊销75 万元的商标权抵缴认购股款445.2 万元；投资协议约定该无形资产的含税价值为445.2 万元，等于其含税公允价值。2×17 年9 月6 日甲公司收到该项无形资产，并办理完毕相关手续，当日甲公司收到的相关增值税专用发票上注明该无形资产价款为420 万元，增值税进项税额为25.2 万元。甲公司预计该商标权的使用年限为10 年，净残值为零，采用直线法摊销，甲公司计划将该项无形资产用于生产产品。2×17 年9 月6 日该项无形资产达到预定可使用状态并正式投入使用。甲公司与商标权相关的会计处理，下列表述正确的是（ ）。A.2×17 年年末商标权账面价值为420 万元
B.商标权摊销时计入资本公积15 万元
C.商标权摊销时计入制造费用14 万元
D.商标权摊销时计入管理费用12.5 万元答案：C解析：因投资协议约定的无形资产价值是公允的，所以甲公司接受投资者投入的该项无形资产应当按照投资协议约定的价值420 万元确定。选项A，2×17 年年末商标权账面价值＝420－420/10×4/12＝406（万元）。选项BCD，商标权用于生产产品，所以计提的摊销额14 万元计入制造费。 -
第16题：
A公司和B公司均为增值税一般纳税人，2017年1月4日，A公司与B公司签订商标销售合同，将一项酒类商标出售，A公司开出的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为6万元，款项已经存入银行。该商标的账面余额为120万元，已累计摊销金额为40万元，未计提减值准备，不考虑其他因素。A公司出售无形资产计入资产处置损益的金额为（）万元。
- A、26
- B、100
- C、20
- D、80
正确答案:C -
第17题：
A公司与B公司均为增值税一般纳税人，2017年1月4日，A公司与B公司签订商标销售合同，将一项酒类商标出售，A公司开出的增值税专用发票上注明的价款为400万元，增值税税额为24万元，款项已经存入银行。该商标的账面余额为420万元，累计摊销金额为120万元，未计提减值准备。A公司出售无形资产计入资产处置损益的金额为（）万元。
- A、124
- B、100
- C、76
- D、-200
正确答案:B -
第18题：
甲公司出售有一台设备，开出增值税发票，价款为300万元，销项税额为51万元，实际收到款项351万元。出售时该设备原价为260万元，累计已计提折旧50万元，已计提减值准备10万元，账面价值为200万元。在清理的过程中，以银行存款支付清理费用10万元。假定不考虑其他税费，甲公司的处置固定资产的净损益为（）万元。
- A、90
- B、100
- C、110
- D、141
正确答案:A -
第19题：
单选题甲公司出售本公司拥有的一项商标权，取得收入80万元，营业税税率为5%，该项商标权账面原价100万元，已经摊销了60万元，已计提减值准备10万元，则甲公司出售该项商标权应该计入当期损益的金额为（）万元。A50
B46
C36
D40
正确答案： A解析： 甲公司出售该项商标权应该计入当期损益的金额=80-（100-60-10）-80×5%=46（万元）。 -
第20题：
单选题甲公司出售一项商标权，取得不含税价款为100万元，应缴纳的增值税为6万元。该商标权取得时实际成本为70万元，已摊销14万元，已计提减值准备4万元。则甲公司出售该项商标权应计入当期损益的金额为（）万元。A-48
B48
C30
D12
正确答案： C解析： 本题考核无形资产的出售。出售该项商标权应计入当期损益的金额=100-(70-14-4)=48(万元)，分录为： 借：银行存款106
累计摊销14
无形资产减值准备4
贷：无形资产70
应交税费——应交增值税(销项税额)6
营业外收入48 -
第21题：
单选题甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司销售一批商品给乙公司，开出的增值税专用发票上注明销售价款为2000万元，增值税税额为340万元，乙公司到期无力支付款项，甲公司同意乙公司将其拥有的一项固定资产(2009年初购入的生产用机器设备)用于抵偿债务，乙公司固定资产的账面原值为2000万元，已累计计提折旧800万元，公允价值为1600万元;甲公司为该项应收账款计提了200万元坏账准备。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。 甲公司债务重组损失为（ ）万元。A468
B268
C400
D0
正确答案： B解析： 甲公司债务重组损失=2 340-1 600×1.17-200=268(万元) -
第22题：
单选题A公司与B公司均为增值税一般纳税人，2017年1月4日，A公司与B公司签订商标销售合同，将一项酒类商标出售，A公司开出的增值税专用发票上注明的价款为400万元，增值税税额为24万元，款项已经存入银行。该商标的账面余额为420万元，累计摊销金额为120万元，未计提减值准备。A公司出售无形资产计入资产处置损益的金额为（）万元。A124
B100
C76
D-200
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题乙公司出售所拥有的无形资产一项，取得收入200万元，应交税费10万元。该无形资产取得时实际成本为400万元，已摊销120万元，已计提减值准备50万元。乙公司出售该项无形资产应计入当期损益的金额为（ ）。A－200万元
B－40万元
C300万元
D55万元
正确答案： B解析： -
第24题：
单选题甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。甲公司销售给乙公司一批商品，价款为400万元，增值税税额为68万元，款项尚未收到，因乙公司发生资金困难，已无力偿还甲公司的全部货款。经协商，乙公司分别用一批材料和一台设备予以抵偿。已知，原材料的账面余额为110万元，已计提存货跌价准备20万元，公允价值为100万元，增值税税额17万元；固定资产原价为300万元，已提折旧110万元，公允价值200万元，增值税税额34万元。乙公司应计入营业外收入的金额为（）万元。A117
B127
C10
D468
正确答案： A解析： 乙公司计入营业外收入的金额由两部分构成，一是债务重组利得，二是处置非流动资产利得。债务重组利得=（400+68）-［（100+17）+（200+34）］=117（万元），处置非流动资产利得=200-（300-110）=10（万元），乙公司应计入营业外收入的金额=117+10=127（万元）。