下列行为中，构成逃税罪的有（）。A、甲公司因业务不熟、账目不清，欠交税款数额较大B、乙因经营亏损而欠交税款数额较大C、丙涂改账目，少交税款数额较大D、税务人员丁与纳税人勾结，协助纳税人偷逃税款数额较大，丁的协助行为
题目
下列行为中，构成逃税罪的有（）。
- A、甲公司因业务不熟、账目不清，欠交税款数额较大
- B、乙因经营亏损而欠交税款数额较大
- C、丙涂改账目，少交税款数额较大
- D、税务人员丁与纳税人勾结，协助纳税人偷逃税款数额较大，丁的协助行为
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第1题：
某单位因财力不足，客观上无法缴纳税款，致使税务机关无从收缴欠缴税款．则该单位的行为（ ）。
A．构成逃税罪
B．不构成逃税罪
C．构成逃避追缴欠税罪
D．不构成逃避追缴欠税罪
E．构成抗税罪
正确答案：BD
本题考核逃税罪和逃避追缴欠税罪。因为这两个罪都要求主观方面是故意，而题干中表明是由于财力不足，不是该单位主观上要实施偷逃税款的行为，所以，不构成这两个罪。
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第2题：
简述逃税罪的构成要件。答案：解析：逃税罪是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假的纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上，或者扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或少缴已扣、已收税款，数额较大的行为。（2分） 逃税罪的构成要件有：
(1)逃税罪的客体是国家的税收征管制度。
(2)逃税罪的客观方面表现有两种：第一种，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上。第二种，扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大。有上述逃税行为，并经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。
(3)逃税罪的主体是纳税人和扣缴义务人，既可以是自然人，也可以是单位。
(4)逃税罪的主观方面是故意。 -
第3题：
近年来，社会上不断出现披着民间“高利贷”外衣，通过“虚增债务”、“收取高额费用”、“软暴力”等方式非法侵占他人财物的“套路贷”新型犯罪。下图是“套路贷”犯罪的常见手段和犯罪过程。
根据该图，认定犯罪嫌疑人行为涉嫌的罪名有：A.“贷款前”环节的“快速放贷”行为涉嫌构成违法发放贷款罪
B.“贷款中”环节的签定“阴阳合同”行为涉嫌构成逃税罪
C.“贷款中”环节的“交付借款后又立即要回虚高部分”行为涉嫌构成诈骗罪
D.“贷款后”环节的“强行索债”行为涉嫌构成敲诈勒索罪答案：C,D解析：根据《刑法》第一百八十六条的规定，违法发放贷款罪是指银行或者其他金融机构的工作人员违反国家规定发放贷款，数额巨大或者造成重大损失的；银行或者其他金融机构的工作人员违反国家规定，向关系人发放贷款的的行为。犯罪嫌疑人贷款前采用各种方法宣扬“快速放贷”的行为，不属于违法发放贷款罪，故Ａ项错误。
根据《刑法》第二百零一条的规定，逃税罪是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的；扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的；五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚又逃税的。订立阴阳合同的行为属于民法中的无效合同，是诈骗犯罪的准备行为，故Ｂ项错误。
根据《刑法》第二百六十六条的规定，诈骗罪是指以非法占有为目的，用虚构事实或者隐瞒真相的方法，骗取数额较大的公私财物的行为。以借款的名义先将高额借款交付给借款人，然后再将虚高部分要回，借款人“自愿”把虚高部分交回去的行为，构成诈骗罪。故Ｃ项正确。
根据《刑法》第二百七十四条的规定，敲诈勒索罪是指以非法占有为目的，对被害人使用威胁或要挟的方法，强行索要公私财物的行为。当受害人无法还款时，套路贷人员采用各种方式强行索债，取得高出一倍或数倍的非法所得，构成敲诈勒索罪。故Ｄ项正确。
因此选择ＣＤ选项。 -
第4题：
某企业就一批货物缴纳了20万元的税款之后，又对该批货物虚报出口，骗取出口退税款30万元，则该企业构成（ ）。A.逃税罪
B.骗取出口退税罪
C.逃税罪和诈骗罪
D.逃税罪和骗取出口退税罪答案：D解析：纳税人缴纳税款后，采取欺骗的方法，骗取所缴税款的，按逃税罪处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，以骗取出口退税罪论处。 -
第5题：
某企业在缴纳400万元税款后，以假报出口的手段，骗取出口退税款1000万元。该企业的行为（）
- A、构成逃税罪
- B、构成骗取出口退税罪
- C、以逃税罪和骗取出口退税罪数罪并罚
- D、以逃税罪和骗取出口退税罪择一从重处罚
正确答案:C -
第6题：
下列（）犯罪构成中要求具有主观故意。
- A、签定、履行合同失职被骗罪
- B、国有公司、企业、事业单位人员失职罪
- C、逃税罪
- D、侵犯商业秘密罪
正确答案:C,D -
第7题：
盗窃增值税专用发票行为构成逃税罪。（）
正确答案:错误 -
第8题：
某外贸企业假报出口，共骗取出口退税款15万元。经查，该企业只交税7万元，则该企业的行为构成（）。
- A、骗取出口退税罪和逃税罪
- B、骗取出口退税罪
- C、逃税罪和诈骗罪
- D、逃税罪
正确答案:A -
第9题：
多选题根据《刑法》的规定，下列关于逃税罪的说法中正确的有( )。A因不了解税法和有关税收政策造成未缴或少缴应纳税款的，构成逃税罪
B对多次犯有逃税行为未经处理的，按照累计的数额计算
C只要符合逃税罪构成的，就要追究刑事责任
D犯逃税罪，被判处罚金的，应在人民法院依据生效的刑事判决书执行财产刑之前先由税务机关追缴税款
E扣缴义务人可以成为逃税罪的主体
正确答案： A,B解析： -
第10题：
多选题根据《刑法》及司法解释规定，下列关于逃避缴纳税款罪的说法中，正确的有（ ）。（2018年）A本罪主观方面必须出于故意
B本罪犯罪主体只能是纳税人
C本罪侵犯的客体是税收征管秩序
D从逃税额来看，只有逃税额在5万元以上且占各税种应纳税总额10%以上的，才能构成本罪
E对于初次逃税行为，经税务机关依法下达追缴通知书后，补缴税款及滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任
正确答案： E,B解析： -
第11题：
单选题某外贸企业假报出口，共骗取出口退税款15万元。经查，该企业只交税7万元，则该企业的行为构成（）。A骗取出口退税罪和逃税罪
B骗取出口退税罪
C逃税罪和诈骗罪
D逃税罪
正确答案： C解析： 本题考核骗取出口退税罪和逃税罪的认定。纳税人缴纳税款后，采取欺骗方法，骗取所缴税款的，按逃避缴纳税款罪处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，对超过的部分以骗取出口退税罪论处。 -
第12题：
多选题关于逃税罪，下列说法正确的是：（ ）。A行为人有逃税行为，即使达到了逃税罪的数额标准，但行为人如经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的。不予追究刑事责任；但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外
B行为人多次实施逃税行为，未经处理的，逃税数额按照累计数额计算
C逃税罪的主体既可以是纳税人也可以是扣缴义务人
D逃税罪的主体只能是纳税人
正确答案： B,D解析：
AB两项，《刑法》第201条第4款规定，行为人有逃税行为，即使达到了逃税罪的数额标准，但行为人如经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任。但是，5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予2次以上行政处罚的除外。该条第3款也规定，“对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算”。
CD两项，逃税罪的主体既可以是纳税人也可以是扣缴义务人。 -
第13题：
下列犯罪中，哪几种犯罪可以由单位构成？（ ）
A.逃税罪 B.拒不执行判决、裁定罪
C.污染环境罪 D.行贿罪答案：A,C解析：【详解】逃税罪是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额较大且达到一定比例标准的行为以及扣缴义务人采取上述手段不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的行为。其犯罪主体是特殊主体，即纳税人、扣缴义务人，包括个人和单位。故选A。拒不执行判决、裁定罪，是指对人民法院的判决、裁定有能力执行而拒不执行，情节严重的行为。其犯罪主体是特殊主体，即负有执行人民法院判决、裁定义务的当事人。污染环境罪，是指违反国家规定，排放、倾倒或者处置有放射性的废物、含传染病病原体的废物、有毒物质或者其他有害物质，严重污染环境的行为。其犯罪主体有自然人和单位。故选C。行贿罪，是指为谋取不正当利益，给予国家工作人员以财物的行为。其犯罪主体是一般主体，限于自然人。 -
第14题：
对逃税罪主观方面的认定，下列选项错误的是：（ ）A.逃税罪的主观方面为故意
B.如行为人出于过失，数额特别大的，也可以构成逃税罪
C.如行为人出于一时疏忽或不懂有关税法而没有按时申报纳税，漏缴了应纳税款的，不构成逃税罪
D.因制度混乱、账目不清而漏缴税款的，不构成逃税罪答案：B解析：本题考查的是对逃税罪主观方面的认定。逃税罪的主观方面表现为故意，如果出于过失不能构成逃税罪，应当由有关税务管理部门依照税法予以处理。 -
第15题：
下列关于逃税罪的犯罪构成的表述中，不正确的有（）。A.逃税罪的客体是国家税收征管秩序
B.逃税罪的客观方面表现为逃避缴纳较大数额税款
C.逃税罪的主体是纳税人和扣缴义务人
D.逃税罪的主观方面既包括故意，也包括过失
E.逃税罪的主体只能是自然人信答案：D,E解析：本题考核债务人财产的范围。债务人财产包括破产申请受理时属于债务人的全部财产，以及破独产申请受理后至破产程序终结前债务人取得的财产。 -
第16题：
我国《刑法》规定，偷税情节严重，达到一定数额，构成（）罪。
- A、诈骗罪
- B、偷税罪
- C、逃税罪
- D、盗窃罪
正确答案:C -
第17题：
漏缴应缴的税收，构成逃税罪。（）
正确答案:错误 -
第18题：
下列行为中，构成逃税罪的有（）
- A、因业务不熟、账目不清，欠交税款
- B、因经营亏损而欠交税款
- C、涂改账目，少交税款2万元
- D、税务人员甲与纳税人勾结，协助纳税人偷逃税款，甲的协助行为
正确答案:C,D -
第19题：
某外贸进出口公司出口商品获得780万美元外汇收入，在法定代表人张某的指使下，该公司将全部款项存入中国某银行美国纽约分行账户。对于该种行为，下列说法正确的是（）。
- A、张某构成逃税罪
- B、张某构成骗取出口退税罪
- C、该公司构成逃汇罪
- D、张某构成骗购外汇罪
正确答案:C -
第20题：
单选题对逃税罪主观方面的认定，下列选项错误的是：（ ）A逃税罪的主观方面为故意
B如行为人出于过失，数额特别大的，也可以构成逃税罪
C如行为人出于一时疏忽或不懂有关税法而没有按时申报纳税，漏缴了应纳税款的，不构成逃税罪
D因制度混乱、账目不清而漏缴税款的，不构成逃税罪
正确答案： A解析：
逃税罪的主观方面表现为故意，如果出于过失不能构成逃税罪，应当由有关税务管理部门依照税法予以处理。 -
第21题：
问答题逃税罪的构成特征是什么？认定该罪时应注意什么问题？正确答案：
逃税罪,是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假申报或者不申报,逃避缴纳税款,数额较大且达到一定比例标准的行为以及扣缴义务人采取上述手段不缴或者少缴已扣、已收税款,数额较大的行为。
(1)逃税罪的特征
①本罪的客体是国家的税收管理制度。
②本罪的客观方面表现为纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假申报或者不申报,逃避缴纳税款,数额较大并且占应纳税额10%以上的行为以及扣缴义务人采取上述手段不缴或者少缴已扣、已收税款,数额较大的行为。
多次逃税数额较大未经处理的,按累计数额计算。对初次逃税,经税务机关下达追缴通知后,补缴应纳税款,缴纳滞纳金,已受行政处罚的,不予追究刑事责任;但是5年内因逃税受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。
③本罪的主体是特殊主体,即只能由纳税人、扣缴义务人构成,包括自然人和单位。
④本罪的主观方面是故意,并具有逃避履行纳税义务,谋取非法利益的目的。
(2)认定逃税罪时应注意本罪与非罪的界限
①符合税收征管法律、法规的避税行为,既不是违法行为,也不是犯罪行为,不构成逃税罪。
②因无意识漏税或因过失造成漏税,因不具有逃税罪要求的主观特征——故意,也没有采用逃税的各种手段,所以不构成逃税罪,应按税务机关规定及时补缴,税务机关也应进行必要的行政处罚。
③虽系故意逃税行为,但未达到逃税罪要求的法定情节,如数额、比例标准等情节未达法定要求的,不构成逃税罪,应按税法有关规定给予行政处罚。解析： 暂无解析 -
第22题：
多选题本案所述获得出口退税款的行为构成（ ）。[2004年真题]A抗税罪
B骗取出口退税罪
C逃税罪
D逃避追缴欠税罪
正确答案： A,D解析：
骗取出口退税罪是指以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的行为。纳税人缴纳税款后，骗取所缴纳的税款的，依照逃税罪定罪处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，依照骗取出口退税罪定罪处罚。逃税罪是纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10％以上的行为。扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照本罪定罪处罚。对多次实施逃税行为，未经处理的，按照累计数额计算。 -
第23题：
多选题根据《刑法》及司法解释规定，下列关于逃税罪的说法中，正确的有（ ）。（2018年）A本罪主观方面必须出于故意
B本罪犯罪主体只能是纳税人
C从逃税额看，只有逃税额在5万元以上且占各税种应纳税总额10%以上的，才能构成本罪
D对于初次逃税行为，经税务机关依法下达追缴通知书后，补缴税款及滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任
E本罪侵犯的客体是税收征管秩序
正确答案： A,D解析：