根据营业税的有关规定，下列表述不正确的有（）。A、依法不需要办理税务登记的内设机构不是营业税的纳税人B、营业税税目、税率的调整由国务院决定C、纳税人经营娱乐业具体适用的税率，由国家税务总局决定D、单位提供营业税应税劳务发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，但不能从纳税人以后的营业额中减除E、单位销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税

题目

根据营业税的有关规定，下列表述不正确的有（）。

  • A、依法不需要办理税务登记的内设机构不是营业税的纳税人
  • B、营业税税目、税率的调整由国务院决定
  • C、纳税人经营娱乐业具体适用的税率，由国家税务总局决定
  • D、单位提供营业税应税劳务发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，但不能从纳税人以后的营业额中减除
  • E、单位销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税
相似考题

1.关于营业税计税依据的基本规定，下列陈述正确的是( )。A．营业税的计税依据为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用B．纳税人销售不动产的营业额为纳税人销售不动产时从购买方取得的全部价款和价外费用(含货币、货物但不含其他经济利益)C．单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，不允许退还已征税款，可以从纳税人以后的营业额中减除D．营业税纳税人购置税控收款机，只能凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免营业税税额E．购置税控收款机当期应纳税额不足抵免的，未抵免部分可在下期继续抵免

2.单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，可以( )。A．向税务机关申请减免营业税。B．向税务机关申请降低营业税税率C．从纳税人以后的营业额中减除，但不允许退还已征税款D．允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除

3.单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，不应并入营业额中征收营业税。( )A．正确B．错误

4.单位和个人因提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，可以（ ）。 A．向税务机关申请减免营业税 B．向税务机关申请降低营业税税率 C．从纳税人以后的营业额中减除，但不允许退还已征税款 D．退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除

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  • 第1题：

    关于营业税的计税依据，下列说法正确的是( )。

    A．个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税

    B．个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税

    C．单位销售不动产发生退款，允许退还已征营业税

    D．单位销售不动产发生退款，不允许退还已征营业税


    正确答案：C
    解析：个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，应征收营业税；个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额。

  • 第2题：

    单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，不应并入营业额中征收营业税。( )


    正确答案：×

    参考答案：错
    　　试题点评： 本题主要考核营业税法律制度的“营业税征税范围”知识点。

  • 第3题：

    关于营业税计税依据的基本规定，下列表述正确的有( )。

    A．单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除

    B．单位和个人在提供营业税应税劳务、转让无形资产、销售不动产时，给予受让方的折扣额允许从营业额扣减

    C．单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税

    D．单位和个人因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从营业额中减除


    正确答案：ACD

  • 第4题：

    纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。 ( )

    A．正确

    B．错误


    正确答案：A
    解析：本题考核营业税的计税依据。纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。

  • 第5题：

    纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。（）

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：√

  • 第6题：

    关于营业税计税依据的基本规定，下列陈述正确的是（ ）。

    A．营业税的计税依据为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用

    B．纳税人销售不动产的营业额为纳税人销售不动产时从购买方取得的全部价款和价外费用(含货币、货物但不含其他经济利益)

    C．单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，不允许退还已征税款，可以从纳税人以后的营业额巾减除

    D．营业税纳税人购置税控收款机，只能凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免营业税税额

    E．购置税控收款机当期应纳税额不足抵免的，未抵免部分可在下期继续抵免


    正确答案：AE
    单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额巾减除。营业税纳税人购置税控收款机也可以凭普通发票抵免营业税。纳税人销售不动产的营业额为纳税人销售不动产时从购买方取得的全部价款和价外费用(含货币、货物或其他经济利益)。

  • 第7题：

    下列关于营业税政策陈述正确的是（ ）。

    A．单位和个人提供营业税应税劳务发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，只允许退还已征税款，不可以从纳税人以后营业额中减除

    B．营业税纳税人购置税控收款机，经批准可以抵免当期营业税税额，不足抵免的，下期不可继续抵免

    C．保险业已征过营业税的应收未收保费，凡在财务会计制度规定的核算期限内未收回的，允许从营业额中扣除

    D．人民银行委托金融机构贷款的业务，不征收营业税


    正确答案：C
    选项A，单位和个人提供营业税应税劳务发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，也可以从纳税人以后营业额中减除；选项B，营业税纳税入购置税控收款机，经批准可以抵免当期营业税税额，当期应纳税额不足抵免的，未抵免部分可在下期继续抵免；选项D，人民银行对金融机构的贷款业务不征收营业税，对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应当征收营业税。

  • 第8题：

    单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，可以()。

    A:向税务机关申请减免营业税
    B:向税务机关申请降低营业税税率
    C:从纳税人以后的营业额中减除，但不允许退还已征税款
    D:退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除

    答案：D
    解析：
    根据《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》规定，单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除。

  • 第9题：

    纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。


    正确答案:正确

  • 第10题：

    免征营业税的有（）。

    • A、个人转让著作权
    • B、将土地转让给农业生产者用于农业生产
    • C、个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入
    • D、个人按市场价格出租的居民住房
    • E、单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款的，凡该项退款已经征收过营业税的，允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除

    正确答案:A,B,C,E

  • 第11题：

    判断题
    单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，不并入营业额中征收营业税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    根据营业税的有关规定，下列表述不正确的有（）。
    A

    依法不需要办理税务登记的内设机构不是营业税的纳税人

    B

    营业税税目、税率的调整由国务院决定

    C

    纳税人经营娱乐业具体适用的税率，由国家税务总局决定

    D

    单位提供营业税应税劳务发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，但不能从纳税人以后的营业额中减除

    E

    单位销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税


    正确答案： C,E
    解析： 选项C://纳税人经营娱乐业具体适用的税率，由省、自治区、直辖市人民政府在条例规定的幅度内决定；
    选项D://单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除。

  • 第13题：

    关于营业税的计税依据，下列说法正确的是（ ）。

    A、个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税

    B、个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税

    C、自开票纳税人发生的联营运输业务，以实际取得的营业收入计征营业税

    D、单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款


    正确答案：C
    （1）单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税。
    （2）单位和个人在提供营业税应税劳务、转让无形资产、销售不动产时，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额；如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中减除。
    （3）经地方税务机关批准使用运输企业发票，按“交通运输业”税目征收营业税的单位将承担的运输业务分给其他运输企业并由其统一收取价款的，以其取得的全部收入减去支付给其他运输企业的运费后的余额为营业额。
    （4）单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除。

  • 第14题：

    单位和个人提供营业税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，可以【】

    A．向税务机关申请减免营业税

    B．向税务机关申请降低营业税税率

    C．从纳税人以后的营业额中减除，但不允许退还已征税款

    D．允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除


    正确答案：B

  • 第15题：

    关于营业税计税依据的基本规定，下列陈述正确的有( )。

    A．营业税的计税依据为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用

    B．纳税人销售不动产的营业额为纳税人销售不动产时从购买方取得的全部价款和价外费用(不含货币、货物和其他经济利益)

    C．单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，不允许退还已征税款，可以从纳税人以后的营业额中减除

    D．营业税纳税人购置税控收款机，只能凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免营业税税额

    E．购置税控收款机当期应纳税额不足抵免的，未抵免部分可在下期继续抵免


    正确答案：AE
    解析：纳税人销售不动产的营业额为纳税人销售不动产时从购买方取得的全部价款和价外费用(含货币、货物或其他经济利益)；单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除。营业税纳税人购置税控收款机也可以凭普通发票抵免营业税。

  • 第16题：

    关于营业税的计税依据，下列说法正确的是（ ）。

    A．个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税

    B．个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税

    C．自开票纳税人发生的联营运输业务，以实际取得的营业收入计征营业税

    D．单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款


    正确答案：C

  • 第17题：

    下列各项中，符合营业税有关规定的是（ ）。

    A．土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权还给土地所有者的行为，不征收营业税

    B．自2007年8月1日起，对个人出租住房，不区分用途，在5%税率的基础上减半征收营业税

    C．单位提供营业税应税劳务发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，但不可以从纳税人以后的营业额中减除

    D．对旅行社在境外组织旅游收取的各项费用可减除其付给境外接团企业的费用后的余额计征营业税


    正确答案：A
    自2007年8月1日起，对个人出租住房，不区分用途，在3%税率基础上减j仁征收营业税，B选项错；单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除，C选项错；D选项，从国内组织旅客出境旅游时才可以减除付给境外接团企业的费用，如果该行为发生在境外，不纳营业税。

  • 第18题：

    根据营业税法律制度的规定，纳税人的营业额计算缴纳营．业税后因发生退款减除营业额的，应当从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除，不得直接予以退还。( )


    正确答案：×
    【解析】纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。

  • 第19题：

    关于营业税计税依据的说法，正确的是（　　）。

    A.企业销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税
    B.个人销售不动产，无论价款与折扣额是否在同一张发票上的，都要按全额征收营业税
    C.建筑业提前竣工奖应并入营业额征收营业税
    D.单位销售不动产发生退款，不允许退还已征营业税税款

    答案：C
    解析：
    本题考查营业税计税依据。单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税，A选项错误。单位和个人在销售不动产时，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额，选项B错误。单位和个人销售不动产发生退款时，凡该项退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，选项D错误。

  • 第20题：

    单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，可以（）。

    • A、向税务机关申请减免营业税
    • B、向税务机关申请降低营业税税率
    • C、从纳税人以后的营业额中减除，但不允许退还已征税款
    • D、应当退还已征税款或者从纳税人以后的应纳营业税税额中减除

    正确答案:D

  • 第21题：

    单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入应（）。

    • A、并入营业额中征收营业税
    • B、不征税
    • C、征收车船税
    • D、不构成营业额

    正确答案:A

  • 第22题：

    下列有关营业税计税依据的表述中，正确的有（）。

    • A、单位和个人因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从营业额中减除
    • B、单位和个人提供营业税劳务发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除
    • C、单位和个人在提供营业税应税劳务时，发生的折扣额均可从营业额中扣除
    • D、单位和个人提供应税劳务因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税
    • E、纳税人按照规定扣除有关项目，需要取得合法有效凭证

    正确答案:A,B,D,E

  • 第23题：

    单选题
    单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入应（）。
    A

    并入营业额中征收营业税

    B

    不征税

    C

    征收车船税

    D

    不构成营业额


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    根据营业税的规定，下列说法正确的有（）
    A

    纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除

    B

    纳税人发生应税行为，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额

    C

    单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税

    D

    单位和个人因财务会计核算办法改变，将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，不允许从营业额中减除


    正确答案： A,B
    解析： 单位和个人因财务会计核算办法改变，将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从营业额中减除。

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