下列关于土地增值税清算中有关拆迁安置费的处理，不正确的是（）A、房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理，按照规定确认收入，同时将此确认为开发项目的拆迁补偿费B、房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户，回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，计入拆迁补偿费C、开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于购入的，以实际支付的购房支出计入本项目的拆迁补偿费D、货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费
题目
下列关于土地增值税清算中有关拆迁安置费的处理，不正确的是（）
- A、房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理，按照规定确认收入，同时将此确认为开发项目的拆迁补偿费
- B、房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户，回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，计入拆迁补偿费
- C、开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于购入的，以实际支付的购房支出计入本项目的拆迁补偿费
- D、货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费
相似考题
更多“下列关于土地增值税清算中有关拆迁安置费的处理，不正确的是（）A、房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理，按照规定确认收入，同时将此确认为开发项目的拆迁补偿费B、房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户，回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，计入拆迁补偿费C、开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于购入的，以实际支付的购房支出计入本项目的拆迁补偿费D、货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费”相关问题
-
第1题：
下列关于土地增值税清算中有关拆迁安置费的处理，正确的有（ ）。A.房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理，按照规定确认收入，同时将此确认为开发项目的拆迁补偿费
B.房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户，回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，计入拆迁补偿费
C.开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于自行开发建造的，以实际的开发支出计入本项目的拆迁补偿费
D.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费
E.异地安置的房屋属于购入的，以实际支付的购房支出计入本项目的拆迁补偿费答案：A,D,E解析：选项B：房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户，房地产开发企业支付给回迁户的补差价款，计入拆迁补偿费；回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费。选项C：开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于自行开发建造的，房屋价值按照视同销售房地产的价格计算，计入本项目的拆迁补偿费。 -
第2题：
下列各项中，不符合房地产开发企业土地增值税清算规定的有（ ）。A.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入地价款中扣除
B.房地产开发企业销售已经装修的房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%
C.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费
D.对于分期开发的房地产项目，各期清算方式应保持一致
E.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除答案：B,E解析：选项B，房地产开发企业销售已经装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本中全额扣除；选项E，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不可以扣除。 -
第3题：
关于房地产开发企业土地增值税清算的扣除项目，下列说法不正确的是（ ）。A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
B.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应视同“按国家统一规定缴纳的有关费用”，计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除
C.房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理，同时将此确认为房地产开发项目的拆迁补偿费
D.属于多个房地产项目共同的成本费用，应按清算项目销售收入占多个项目总销售收入的比例或其他合理的方法，计算确定清算项目的扣除金额答案：D解析：属于多个房地产项目共同的成本费用，应按清算项目可售建筑面积占多个项目 可售总建筑面积的比例或其他合理的方法，计算确定清算项目的扣除金额。 -
第4题：
以下关于房地产企业进行土地增值税清算相关问题的处理中，正确的有（）
- A、土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以税务机关核定的金额确认收入
- B、房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，计入“取得土地使用权支付的金额”中扣除
- C、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除
- D、纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
- E、货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费
正确答案:B,D,E -
第5题：
根据土地增值税的扣除项目的规定，下列说法正确的有（）。
- A、房地产开发企业预期开发缴纳的土地闲置费可以作为扣除项目扣除
- B、房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计人房地产开发成本
- C、房地产企业用开发房产安置回迁户的，安置房要做视同销售处理，同时确认房地产开发项目的拆迁补偿费
- D、房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，一般是不得扣除的
正确答案:B,C,D -
第6题：
回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费。我理解就是此款不用缴纳土地增值税，是否也不作为销售收入缴纳营业税和企业所得税？
正确答案: 一、根据《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》（国税函[2010]220号）规定：
“（一）房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理，按《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发[2006]187号）第三条第（一）款规定确认收入，同时将此确认为房地产开发项目的拆迁补偿费。房地产开发企业支付给回迁户的补差价款，计入拆迁补偿费；回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费。”
所以，收取的补偿价差一样要计算缴纳土地增值税。
二、根据《国家税务总局关于外商投资企业从事城市住宅小区建设征收营业税问题的批复》（国税函[1995]549号）规定：“对外商投资企业从事城市住宅小区建设，应当按照《中华人民共和国营业税暂行条例》的有关规定，就其取得的营业额计征营业税；对偿还面积与拆迁建筑面积相等的部分，由当地税务机关按同类住宅房屋的成本价核定计征营业税，对最终转让时未作价结算的住宅区配套公共设施（如居委会用房、车棚、托儿所等），凡转让收入已包含在住宅房屋转让价格中并已征收营业税的，不再征收营业税。
因此，对于偿还面积与拆迁建筑面积相等的部分，由当地税务机关按同类住宅房屋的成本价核定计征营业税，超面积补偿应当按实际收入计算缴纳营业税。
三、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十六条第三款规定：“通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。”
根据《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发[2009]31号）第七条规定：
“企业将开发产品用于捐赠、赞助、职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他企事业单位和个人的非货币性资产等行为，应视同销售，于开发产品所有权或使用权转移，或于实际取得利益权利时确认收入（或利润）的实现。确认收入（或利润）的方法和顺序为：
（一）按本企业近期或本年度最近月份同类开发产品市场销售价格确定。
（二）由主管税务机关参照当地同类开发产品市场公允价值确定。
（三）按开发产品的成本利润率确定。开发产品的成本利润率不得低于15%，具体比例由主管税务机关确定。”
因此，房地产开发企业收取的补差价款，也是销售房屋收入的一部分，应当计算缴纳企业所得税。 -
第7题：
单选题下列关于土地增值税清算中有关拆迁安置费的处理，不正确的是（ ）。A房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理，按照规定确认收入，同时将此确认为开发项目的拆迁补偿费
B房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户，回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，计入拆迁补偿费
C开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于购入的，以实际支付的购房支出计入本项目的拆迁补偿费
D货币安置拆迁的，房地产开发企北凭合法有效凭据计入拆迁补偿费
正确答案： C解析： -
第8题：
多选题下列关于房地产开发企业土地增值税清算的说法，正确的有（ ）。[2012年真题]A房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除
B对于分期开发的房地产项目，清算方式应保持一致
C货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费
D房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%
E房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除
正确答案： C,B解析：
A项，房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除；D项，房地产开发企业发生的已销售的房屋装修费，可以计入房地产开发成本，并据实扣除。 -
第9题：
多选题下列关于房地产开发企业土地增值税清算的说法，正确的有（）。A房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除
B对于分期开发的房地产项目，清算方式应保持一致
C货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费
D房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%
正确答案： A,B解析： 房地产开发企业预期开发缴纳的土地闲置费不得扣除；房地产企业发生的装修费可以作为开发成本扣除。 -
第10题：
单选题根据土地增值税清算的规定，下列说法不正确的是（）。A房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理
B回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应作为房地产企业的销售收入
C房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，在计算土地增值税时不得扣除
D房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，在计算土地增值税时不得扣除
正确答案： D解析： 回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减房地产开发项目的拆迁补偿费。 -
第11题：
多选题下列有关土地增值税的表述中，正确的有()。A房地产开发企业转让存量房，适用加计扣除20%的规定
B房地产开发企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费
C货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费
D房地产开发企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，房地产开发企业支付给回迁户的补差价款，应计人拆迁补偿费
E纳税人以分期收款方式转让房地产的，主管税务机关可根据合同规定的收款日期来确定具体的纳税期限
正确答案： B,E解析： -
第12题：
多选题以下关于土地增值税的规定正确的有（ ）。A房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税应计入“取得土地使用权所支付的金额”扣除
B房地产开发企业支付给回迁户的补差价款，计入拆迁补偿费
C房地产开发企业扣留建筑安装施工企业一定比例的质量保证金，应计入收入征税
D房地产开发企业将自建房地产转为自用时，应视同销售征收土地增值税
E回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应计入房地产企业的收入
正确答案： D,B解析：
C项，房地产开发企业在工程竣工验收后，根据合同约定，扣留建筑安装施工企业一定比例的工程款，作为开发项目的质量保证金，开具发票的，按发票所载金额予以扣除；未开具发票的，扣留的质保金不得计算扣除；D项，房地产开发企业将自建房地产转为自用时，房屋权属未发生转移，故不视同销售，不缴纳土地增值税；E项，回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费。 -
第13题：
根据土地增值税的有关规定，下列说法中，不正确的是（ ）。A.房地产开发企业用建造的本项目房地产安置回迁户，回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应作为当期的收入
B.对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致
C.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
D.房地产开发企业用建造的本项目房地产安置回迁户，支付给回迁户的补差价款，计入拆迁补偿费答案：A解析：房地产开发企业用建造的本项目房地产安置回迁户，回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费。 -
第14题：
下列关于土地增值税清算中有关拆迁安置费的处理，不正确的是（ ）。A.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房不视同销售处理，同时暂不确认开发项目的拆迁补偿费
B.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户，回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费
C.开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于购入的，以实际支付的购房支出计入本项目的拆迁补偿费
D.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费答案：A解析：选项A：房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理，按照规定确认收入，同时将此确认为开发项目的拆迁补偿费。 -
第15题：
房地产开发企业转让房地产开发项目时，尚未完成房屋拆迁安置补偿的，原拆迁安置补偿合同中有关的权利、义务随之转移给受让人。（ ）答案：对解析：以出让方式取得建设用地使用权的房地产转让时，受让人取得的土地使用权的权利、义务范围应当与转让人原有的权利和承担的义务范围相一致。转让人的权利、义务是由土地使用权出让合同载明的，因此，该出让合同载明的权利、义务随土地使用权的转让而转移给新的受让人。 -
第16题：
在进行房地产开发企业土地增值税扣除项目审核中，下列说法正确的有（）。
- A、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除
- B、转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加，在“与转让房地产有关的税金”中扣除
- C、货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费
- D、房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%
- E、房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除
正确答案:B,C,E -
第17题：
房地产开发企业转止房地产开发项目时，尚未完成房屋拆迁安置补偿的，原拆迁安置补偿合同中有关的权利、义务随之转移给受让人。（）
正确答案:正确 -
第18题：
以下关于房地产企业进行土地增值税清算相关问题处理正确的有（）。
- A、土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以税务机关核定的金额确认收入
- B、土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，不需要调整至财务费用中计算扣除
- C、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除
- D、纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
- E、货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费
正确答案:D,E -
第19题：
单选题以下关于房地产企业进行土地增值税清算时相关问题处理正确的是（）。A土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以税务机关核定的金额确认收入
B房地产企业用建造房产安置回迁户的，安置房不属于视同销售，应直接确认为拆迁补偿费
C房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除
D纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
正确答案： A解析： 土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所记载的销售金额及其他收益确认收入；房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理，同时将此确认为房地产开发项目的拆迁补偿费；房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。 -
第20题：
多选题根据土地增值税扣除项目的规定，下列说法正确的有（）。A房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以作为扣除项目扣除
B房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本
C房地产企业用开发房产安置回迁户的，安置房要做视同销售处理，同时确认房地产开发项目的拆迁补偿费
D房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，一般是不得扣除的
正确答案： A,C解析： 房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。 -
第21题：
多选题以下关于土地增值税清算的规定，下列说法不正确的是（ ）。A房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理
B回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应作为房地产企业的销售收入
C土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，不做调整
D房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，在计算土地增值税时不得扣除
E房地产开发企业按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，加收滞纳金
正确答案： A,E解析：
B项，回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费。C项，土地增值税清算时，已计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用核算。E项，纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金。 -
第22题：
多选题根据土地增值税的扣除项目的规定，下列说法正确的有（）。A房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以作为扣除项目扣除
B房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本
C房地产企业用开发房产安置回迁户的，安置房要做视同销售处理，同时确认房地产开发项目的拆迁补偿费
D房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，一般是不得扣除的
正确答案： B,D解析： 房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。 -
第23题：
单选题下列关于土地增值税清算中有关拆迁安置费的处理，不正确的是（）A房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理，按照规定确认收入，同时将此确认为开发项目的拆迁补偿费
B房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户，回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，计入拆迁补偿费
C开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于购入的，以实际支付的购房支出计入本项目的拆迁补偿费
D货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费
正确答案： B解析： 选项B：房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户，房地产开发企业支付给回迁户的补差价款，计入拆迁补偿费；回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费。