某经央行批准从事金银首饰经营业务的中外合资首饰厂是增值税一般纳税人，经营范围为首饰的制作、批发、零售、带料加工、修理、清洗，2012年9月发生下列业务：（1）购入红宝石戒面800粒，取得增值税专用发票上注明价款80000元，增值税13600元；购入18K黄金取得增值税专用发票上注明价款200，000元，增值税34000元。（2）将500粒红宝石戒面加价转售给另一首饰厂继续加工，取得不含税价款60000元；将300粒红宝石戒面加工成黄金镶嵌戒指，按照合同约定交由经央行批准经营的某中外合资首饰零售店赊销，该零

题目

某经央行批准从事金银首饰经营业务的中外合资首饰厂是增值税一般纳税人，经营范围为首饰的制作、 批发、零售、带料加工、修理、清洗，2012年9月发生下列业务： （1）购入红宝石戒面800粒，取得增值税专用发票上注明价款80000元，增值税13600元；购入18K黄金取得增值税专用发票上注明价款200，000元，增值税34000元。 （2）将500粒红宝石戒面加价转售给另一首饰厂继续加工，取得不含税价款60000元；将300粒红宝石戒 面加工成黄金镶嵌戒指，按照合同约定交由经央行批准经营的某中外合资首饰零售店赊销，该零售店当月零售戒指200只，取得含增值税销售额230000元，零售店与该厂进行结算，支付给该厂不含增值税价款140，000元，取得该厂开具的增值税专用发票 （3）将自行设计没有同类价格的纯银项链赞助《漓江风情》剧组，成本为19000元。 （4）接受某工艺品厂委托（没有提供经营金银许可资质证明），为该工艺品厂加工一批银饰品和铜质镶玛 瑙手镯，合同规定工艺品厂提供成本为26000元的纯银材料和成本为41000元的手镯用材，首饰厂收取银饰品不含税加工费（含辅料费）50000元以及手镯不含税加工费（含辅料费）40000元。 （5）当月为某商店修理首饰收取款项13338元，开具普通发票。 上述相关发票均经过认证，金银首饰的成本利润率为6%，根据以上资料计算： 首饰厂第（4）笔业务应代收代缴的消费税额。

相似考题

1.某珠宝首饰商城（增值税一般纳税人）2010年12月向消费者销售纯金银首饰取得收入58950元，销售金银镶嵌首饰取得收入35780元，销售镀金首饰取得收入85000元。该商城上述业务应缴纳的消费税为（ ）。A.4048.29元B.5983.16元C.4081.62元D.8096.58元

2.某商场(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2008年5月采取“以旧换新”方式向某个人客户销售天然钻石20克拉，取得差价收入为1250000元。该商场上述业务应纳消费税税额( )元。A．106838B．110619C．55309.7D．53418.8

3.某商场经省人行批准，允许其经营金银首饰零售业务，领取了经营金银首饰业务许可证，并办理了金银首饰消费税纳税人的认定登记。5月份商场发生销售首饰业务如下：(1)销售金项链100条，收入95830元(含税);(2)售出金戒指50枚，收入39000元(含税);(3)售出镀金首饰若干，收入3800元(含税);(4)售出非金银首饰若干，收入1500元(含税);(5)为调剂品种，售给某金店(无经营金银业务许可证)金戒指50枚，不含税价格32500元，增值税额5525元。金银首饰的消费税税率为5%。该商场应进行以下账务处理()。A.借：银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税(销项税额)B.借：银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税(销项税额)应交税费—应交消费税C.借：营业税金及附加贷：应交税费—应交消费税D.借：主营业务成本贷：应交税费—应交消费税该商场5月份应纳消费税为()元。A.0B.7386.97C.7549.36D.7613.46判断：该商场5月份销售的商品都要交纳消费税。A.正确B.错误金银首饰于()环节需要缴纳消费税。A.生产B.委托加工C.进口D.零售

4.某商场(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2009年5月采取以旧换新方式销售金戒指20只，每只新金戒指的零售价格为12500元，每只旧金戒指作价6800元，每只金戒指取得差价款5700元；取得首饰修理费16570元(含税)。该商场上述业务应纳增值税税额( )元。A．14940.17B．15270C．18971.71D．36348.86

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  • 第1题：

    下列各项中，视同金银首饰零售业务的是（ ）。

    A．为经营单位以外的单位和个人翻新改制金银首饰

    B．为经营单位以外的单位和个人修理金银首饰

    C．经营单位将金银首饰用于广告样品

    D．经营单位将金银首饰用于搞赞助活动


    正确答案：ACD
    除了ACD类的情形之外，视同金银首饰零售业务的还包括未经中国人民银行总行批准，经营金银首饰批发业务的单位将金银首饰销售给经营单位。

  • 第2题：

    某金店（有金银首饰经营资质）采取以旧换新方式销售金银首饰，则其消费税的计税依据为（ ）。

    A.实际收取的含增值税的全部价款
    B.同类新金银首饰的不含税销售价格
    C.新金银首饰的组成计税价格
    D.实际收取的不含增值税的全部价款

    答案：D
    解析：
    纳税人采取以旧换新（含翻新改制）方式销售金银首饰的，其消费税的计税依据为实际收取的不含增值税的全部价款。

  • 第3题：

    某金店为增值税一般纳税人，2016年2月零售金银首饰取得收入105000元，零售金银镶嵌首饰取得收入145256元，零售镀金首饰取得收入65000元，零售珍珠、玉石首饰取得收入80780元。该金店上述业务应缴纳消费税（　　）元。（消费税税率5%）

    A.12512.80
    B.10694.70
    C.16924.62
    D.19801.80

    答案：B
    解析：
    本题考查金银首饰消费税计税规则。金银（镶嵌）首饰在零售环节缴纳消费税，镀金首饰、珍珠、玉石在生产销售、委托加工或进口环节缴纳消费税，所以该金店应纳消费税=（105000+145256）÷（1+17%）×5%=10694.70（元）。

  • 第4题：

    2019年8月某首饰厂从某珠宝玉石的加工企业购进一批需要进一步加工的珠宝玉石，增值税专用发票注明价款50万元，增值税税款6.5万元，经简单打磨后再将其销售给首饰商城，收到不含税价款90万元。已知珠宝玉石消费税税率为10%，该首饰厂以上业务应缴纳消费税（ ）万元。

    A.4
    B.5
    C.9
    D.14

    答案：A
    解析：
    对自己不生产应税消费品，而只是购进后再销售应税消费品的工业企业，其销售的高档化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石，凡不能构成最终消费品直接进入消费品市场，而需进一步生产加工的，应当征收消费税，同时允许扣除上述外购应税消费品的已纳税款。应纳消费税=90×10%-50×10%=4（万元）。

  • 第5题：

    某金店为增值税一般纳税人，是中国人民银行批准的金银首饰经营单位。2014年1月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链36条，实际共收取价款72000元（新项链的零售价格2800元/条），向消费者提供首饰修理劳务取得收入3460元，该金店上述业务增值税销项税额为（ ）元。

    A.10461.54
    B.10964.27
    C.14646.15
    D.15148.89

    答案：B
    解析：
    金银首饰以旧换新业务，按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征税，该金店上述业务的增值税销项税额=（72000+3460）÷（1+17%）×17%=10964.27（元）。

    【知识点】 其他

  • 第6题：

    某商业企业（增值税一般纳税人）2020年12月向消费者个人销售金银首饰取得收入58950元，销售金银镶嵌首饰取得收入35780元，销售镀金首饰取得收入32898元，销售镀金镶嵌首饰取得收入12378元，取得修理清洗收入780元。该企业上述业务应纳消费税为（ ）元。（金银首饰消费税税率为5％）

    A.4191.59
    B.5501．21
    C.6034．74
    D.0

    答案：A
    解析：
    应纳消费税=（58950+35780）÷（1+13％）×5％=4191.59（元）。
    镀金及其镶嵌首饰、包金首饰在零售环节不纳消费税；
    修理清洗收入不征收消费税。
    【知识点】消费税应纳税额的计算

  • 第7题：

    单选题
    大华银楼公司为增值税一般纳税人，采取以旧换新销售业务，在一次经营行为中，收到王某旧金银首饰折价2000元，又收取王某现金1000元后，给付王某价值3000元的新金银首饰，该笔业务应缴纳增值税为（）元。
    A

    145

    B

    170

    C

    436

    D

    510


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    根据增值税法律制度的规定，下列说法不正确的是（　）。
    A

    纳税人生产销售零售滴灌带和滴灌管产品免征增值税

    B

    金银首饰以旧换新销售业务，按新货物价格作为计税销售额

    C

    经批准从事电影制片的企业取得的销售电影拷贝收入免征增值税

    D

    残疾人组织进口供残疾人专用的物品免征增值税


    正确答案： A
    解析： 本题考核增值税的税收优惠。自2007年7月1日起，纳税人生产销售和批发、零售滴灌带和滴灌管产品免征增值税;以旧换新销售的金银首饰，以其价格差额作为计税销售额，对于一般货物的以旧换新销售，应当按新货的不含税售价计征增值税;由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品免征增值税。

  • 第9题：

    问答题
    某经央行批准从事金银首饰经营业务的中外合资首饰厂是增值税一般纳税人，经营范围为首饰的制作、 批发、零售、带料加工、修理、清洗，2012年9月发生下列业务：  （1）购入红宝石戒面800粒，取得增值税专用发票上注明价款80000元，增值税13600元；购入18K黄金取得增值税专用发票上注明价款200，000元，增值税34000元。  （2）将500粒红宝石戒面加价转售给另一首饰厂继续加工，取得不含税价款60000元；将300粒红宝石戒 面加工成黄金镶嵌戒指，按照合同约定交由经央行批准经营的某中外合资首饰零售店赊销，该零售店当月零售戒指200只，取得含增值税销售额230000元，零售店与该厂进行结算，支付给该厂不含增值税价款140，000元，取得该厂开具的增值税专用发票  （3）将自行设计没有同类价格的纯银项链赞助《漓江风情》剧组，成本为19000元。  （4）接受某工艺品厂委托（没有提供经营金银许可资质证明），为该工艺品厂加工一批银饰品和铜质镶玛 瑙手镯，合同规定工艺品厂提供成本为26000元的纯银材料和成本为41000元的手镯用材，首饰厂收取银饰品不含税加工费（含辅料费）50000元以及手镯不含税加工费（含辅料费）40000元。 （5）当月为某商店修理首饰收取款项13338元，开具普通发票。  上述相关发票均经过认证，金银首饰的成本利润率为6%，根据以上资料计算： 首饰厂第（2）和（3）笔业务应缴纳的消费税合计金额。

    正确答案： （1）首饰厂第（2）和（3）笔业务应纳的消费税=60000*10%-80000÷800*500*10%+19000*（1+6%）÷（1-5%）*5%=1000+1060=2060（元）
    红宝石戒面不是金银，转售其他厂继续加工，在出厂环节按照珠宝玉石10%的税率计税，同时可抵扣购买时缴纳的相关消费税。赞助银项链需要组成计税价格按照金银首饰5%的税率计算消费税。
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    问答题
    某经央行批准从事金银首饰经营业务的中外合资首饰厂是增值税一般纳税人，经营范围为首饰的制作、 批发、零售、带料加工、修理、清洗，2012年9月发生下列业务： （1）购入红宝石戒面800粒，取得增值税专用发票上注明价款80000元，增值税13600元；购入18K黄金取得增值税专用发票上注明价款200，000元，增值税34000元。 （2）将500粒红宝石戒面加价转售给另一首饰厂继续加工，取得不含税价款60000元；将300粒红宝石戒 面加工成黄金镶嵌戒指，按照合同约定交由经央行批准经营的某中外合资首饰零售店赊销，该零售店当月零售戒指200只，取得含增值税销售额230000元，零售店与该厂进行结算，支付给该厂不含增值税价款140，000元，取得该厂开具的增值税专用发票 （3）将自行设计没有同类价格的纯银项链赞助《漓江风情》剧组，成本为19000元。 （4）接受某工艺品厂委托（没有提供经营金银许可资质证明），为该工艺品厂加工一批银饰品和铜质镶玛 瑙手镯，合同规定工艺品厂提供成本为26000元的纯银材料和成本为41000元的手镯用材，首饰厂收取银饰品不含税加工费（含辅料费）50000元以及手镯不含税加工费（含辅料费）40000元。 （5）当月为某商店修理首饰收取款项13338元，开具普通发票。 上述相关发票均经过认证，金银首饰的成本利润率为6%，根据以上资料计算： 首饰厂当期应纳增值税额。

    正确答案： （3）首饰厂当期应纳增值税：
    该厂当期增值税进项税额=13600+34000=47600（元）
    该厂当期增值税销项税额=【60000+140000+50000+40000+13338÷（1+17%）+19000*（1+6%）÷（1-5%）】*17%=54842（元）

    该厂当期应纳增值税=54842-47600=7242（元）
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    某金店（经中国人民银行批准具有金银首饰经营资质）为增值税一般纳税人，2014年2月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元。每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元；当月还取得首饰修理费含税收入2270元。该金店上述业务应缴纳增值税（）元。
    A

    4940.17

    B

    5270

    C

    7264.96

    D

    7594.79


    正确答案： B
    解析： 应缴纳增值税=[20×1700÷（1+17%）+2270÷（1+17%）]×17%=5270（元）。

  • 第12题：

    单选题
    某金店为增值税一般纳税人，2019年4月零售金银首饰取得收入105000元，零售金银镶嵌首饰取得收入145256元，零售镀金首饰取得收入65000元，零售珍珠、玉石首饰取得收入80780元。该金店上述业务应缴纳消费税()元。（金银首饰消费税税率5%）（2016年考题改编）
    A

    10694.70

    B

    11073.27

    C

    16924.62

    D

    19801.80


    正确答案： A
    解析：

  • 第13题：

    某商业企业(增值税一般纳税人)2011年10月向消费者个人销售纯金首饰取得收入58950元，销售金银镶嵌首饰取得收入35780元，销售镀金首饰取得收入42898元，销售镀金镶嵌首饰取得收入22378元，取得金银首饰的修理清洗收入1780元。该企业上述业务应缴纳的消费税为（ ）元。

    A．4048．29

    B．5983．16

    C．4081．62

    D．0


    正确答案：A
    镀金、包金首饰在生产环节纳税。应纳消费税=(58950+35780)÷(1+17%)×5%=4048．29(元)

  • 第14题：

    某金店为增值税一般纳税人，2019 年 5 月零售金银首饰取得收入 105000 元，零售金银 镶嵌首饰取得收人 145256 元，零售镀金首饰取得收人 65000 元，零售珍珠、玉石首饰取 得收人 80780 元。该金店上述业务应缴纳消费税（ ）元。（消费税税率 5%)

    A.12512.80
    B.11073.27
    C.16924.62
    D.19801.80

    答案：B
    解析：
    金银（镶嵌）首饰在零售环节缴费税，应纳消费税=（105000 + 145256) ÷( 1 + 13%) ×5%= 11073.27(元）。

  • 第15题：

    某商场为增值税一般纳税人，2015年5月珠宝首饰部发生下列业务：零售铂金首饰取得收入12.87万元,将金银首饰与镀金首饰组成配套首饰盒销售，取得收入21.06万元，其中金银首饰18.72万元，镀金首饰2.34万元，该商场当月应缴消费税（　　）万元。

    A.0.55
    B.0.90
    C.1.45
    D.1.35

    答案：C
    解析：
    本题考查消费税的计算。金银首饰在零售环节缴纳消费税，镀金首饰在生产销售、委托加工或进口环节缴纳消费税，但是将金银首饰和镀金首饰组成成套消费品销售的，要按照全部的销售收入缴纳零售环节的消费税。应纳消费税=（12.87+21.06）/（1+17%）×5%=1.45（万元）。

  • 第16题：

    某金店为增值税一般纳税人，2018年7月零售金银首饰取得含税销售额51.04万元，其中包括以旧换新销售金银首饰实际收取的含税销售额3.48万元，该批以旧换新销售的新金银首饰零售价为8.19万元。2018年7月该金店此笔业务应纳消费税（）万元。（金银首饰消费税税率为5%）

    A.2.20
    B.240
    C.2.55
    D.2.57

    答案：A
    解析：
    应纳消费税=51.04÷（1+16%）×5%=2.20(万元)。
    金银首饰适用税率5%。
    纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含増值税的全部价款确定计税依据征收消费税。

  • 第17题：

    下列关于金银首饰消费税的规定，不正确的是（ ）。

    A.在中华人民共和国境内从事金银首饰零售业务的单位和个人，为金银首饰消费税的纳税义务人
    B.委托加工（除另有规定外）.委托代销金银首饰的，受托方也是纳税人
    C.纳税人零售的金银首饰（含以旧换新），于移送时纳税
    D.带料加工.翻新改制的金银首饰，于受托方交货时纳税

    答案：C
    解析：
    纳税人销售（指零售，下同）的金银首饰（含以旧换新），于销售时纳税；用于馈赠、赞助、广告、样品、职工福利、奖励等方面的金银首饰，于移送时纳税；带料加工、翻新改制的金银首饰，于受托方交货时纳税。

  • 第18题：

    多选题
    需要填写营改增税负分析测算明细表的纳税人有（）。
    A

    从事建筑业务的增值税一般纳税人

    B

    从事房地产业务的增值税一般纳税人

    C

    从事金融或生活服务等经营业务的增值税一般纳税人

    D

    从事交通运输业务的增值税一般纳税人


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    单选题
    某商业企业（增值税一般纳税人）2016年10月向消费者个人销售纯金首饰取得收入58950元，销售金银镶嵌首饰取得收入35780元，销售镀金首饰取得收入42898元，销售镀金镶嵌首饰取得收入22378元，取得金银首饰的修理清洗收入1780元。该企业上述业务应缴纳的消费税为（）元。
    A

    4048.29

    B

    5983.16

    C

    4081.62

    D

    0


    正确答案： A
    解析： 本题考核“消费税——特殊环节纳税规定”相关知识。镀金、包金首饰在生产环节纳税；金银首饰在零售环节纳税；修理清洗增值税加工修理劳务。 应纳消费税=(58950+35780)÷(1+17％)×5%=4048．29(元)

  • 第20题：

    单选题
    某经批准具有经营金银首饰资质的商业企业（增值税一般纳税人）2019年4月向消费者个人零售金银首饰取得含税收入58760元，零售金银镶嵌首饰取得含税收入35030元，零售镀金首饰取得含税收入32770元，零售包金首饰取得含税收入12317元，另取得首饰修理清洗收入780元。该商业企业上述业务应纳消费税为()元。（金银首饰消费税税率为5%）
    A

    6179.51

    B

    4150

    C

    5600

    D

    6145


    正确答案： B
    解析：

  • 第21题：

    问答题
    某经央行批准从事金银首饰经营业务的中外合资首饰厂是增值税一般纳税人，经营范围为首饰的制作、 批发、零售、带料加工、修理、清洗，2012年9月发生下列业务： （1）购入红宝石戒面800粒，取得增值税专用发票上注明价款80000元，增值税13600元；购入18K黄金取得增值税专用发票上注明价款200，000元，增值税34000元。 （2）将500粒红宝石戒面加价转售给另一首饰厂继续加工，取得不含税价款60000元；将300粒红宝石戒 面加工成黄金镶嵌戒指，按照合同约定交由经央行批准经营的某中外合资首饰零售店赊销，该零售店当月零售戒指200只，取得含增值税销售额230000元，零售店与该厂进行结算，支付给该厂不含增值税价款140，000元，取得该厂开具的增值税专用发票 （3）将自行设计没有同类价格的纯银项链赞助《漓江风情》剧组，成本为19000元。 （4）接受某工艺品厂委托（没有提供经营金银许可资质证明），为该工艺品厂加工一批银饰品和铜质镶玛 瑙手镯，合同规定工艺品厂提供成本为26000元的纯银材料和成本为41000元的手镯用材，首饰厂收取银饰品不含税加工费（含辅料费）50000元以及手镯不含税加工费（含辅料费）40000元。 （5）当月为某商店修理首饰收取款项13338元，开具普通发票。 上述相关发票均经过认证，金银首饰的成本利润率为6%，根据以上资料计算： 第（2）笔业务中的中外合资首饰零售店销售戒指应缴纳的增值税和消费税的合计金额。

    正确答案： （4）第（2）笔业务中的合资首饰零售店销售戒指应缴纳的增值税和消费税合计： 应纳增值税
    =230，000÷（1+17%）*17%-140，000*17%=33418.8-23800=9618.8（元） 应纳消费税=230，000÷（1+17%）*5%=9829.06（元） 应纳增值税和消费税合计=9618.8+9829.06=19447.86（元）
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    某首饰厂（经央行批准具有经营金银首饰资质的增值税一般纳税人）2012年3月购入红宝石戒面800粒，取得的增值税专用发票上注明不含税金额80000元，增值税13600元；将500粒红宝石戒面加价转售给另一首饰厂继续加工，取得不含税价款60000元；将剩下的300粒用于连续生产金银首饰的镶嵌首饰，当月全部销售，取得零售额351000元。则该首饰厂当月应缴纳的消费税为（）元。
    A

    13000

    B

    15000

    C

    16000

    D

    21000


    正确答案： A
    解析： 该首饰厂应缴纳的消费税=60000×10%-80000÷800×500×10%+351000÷（1+17%）×5%=1000+15000=16000（元）。

  • 第23题：

    问答题
    某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2004年5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元。取得首饰修理费2270元。该金店上述业务应纳增值税多少元？

    正确答案： 应纳增值税=【20*1700÷（1+17%）+2270÷（1+17%）】*17%=5270元
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    某金店为增值税一般纳税人，是中国人民银行批准的金银首饰经营单位。2019年5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链36条，实际共收取价款72000元（新项链的零售价格2800元／条），向消费者提供首饰修理劳务取得收入3460元，该金店上述业务增值税销项税额为()元。（2014年考题改编）
    A

    10461.54

    B

    8681.24

    C

    10964.27

    D

    15148.89


    正确答案： C
    解析：

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