甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2014年10月发生以下经济业务：（1）购进防伪税控系统增值税专用设备（初次购买），取得的增值税专用发票上注明价款3000元、增值税税额510元。 （2）从国外进口一批香水精，海关审定的关税完税价格为30000元，缴纳相关税金后海关放行，并取得海关进口增值税专用缴款书；本月领用一半的香水精用于生产香水，销售自产香水，开具普通发票取得价税合计收入140400元。（3）委托乙企业（增值税一般纳税人）加工一批指甲油，甲企业提供的原材料的不含税金额为18000元，支付不含税加工
题目
甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2014年10月发生以下经济业务： （1）购进防伪税控系统增值税专用设备（初次购买），取得的增值税专用发票上注明价款3000元、增值税税额510元。 （2）从国外进口一批香水精，海关审定的关税完税价格为30000元，缴纳相关税金后海关放行，并取得海关进口增值税专用缴款书；本月领用一半的香水精用于生产香水，销售自产香水，开具普通发票取得价税合计收入140400元。 （3）委托乙企业（增值税一般纳税人）加工一批指甲油，甲企业提供的原材料的不含税金额为18000元，支付不含税加工费7500元，取得乙企业开具的增值税专用发票。已知乙企业无同类指甲油的销售价格。当月加工完毕甲企业收回后对外出售，取得不含税销售收入20000元。 （4）销售口红8只，取得不含税销售收入2400元，另将同类口红2只奖励给企业优秀员工，该批口红的生产成本为800元。 （5）采取预收款方式销售自产胭脂8盒，取得不含税销售额960元，合同约定下月1日发货。 （其他相关资料：化妆品的消费税税率为30％，成本利润率为5%，进口关税税率为50%；上述相关票据均已经过比对认证。） 计算甲企业应自行向主管税务机关缴纳的消费税。
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第1题：
坐落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人，2005年8月进口一批香水精，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20.4万元，销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售应纳税金及附加( )万元。 (本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为50%)
A．222.44
B．322.15
C．185.14
D．149.08
正确答案：D
-
第2题：
某市甲日化厂为增值税一般纳税人。2015年8月进口一批香水精，买价85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行，日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，支付价款120万元、增值税20.4万元；销售化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售环节应交增值税是（ ）。（本月取得的增值税专用发票在本月认证并抵扣，关税税率为50%，消费税税率30%。）
A.31.81万元 B.64.60万元 C.38.38万元 D.85万元答案：A解析：进口环节应缴纳的关税＝（85＋5）×50%＝45（万元）进口环节应缴纳的增值税＝（85＋5＋45）÷（1－30%）×17%＝32.79（万元）
销售环节缴纳的增值税＝500×17%－32.79－20.4＝31.81（万元） -
第3题：
某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务：
（1）从国外进口一批高档香水精，关税完税价格为15万元，关税税率为40%。在海关完税后取得了完税凭证。另将货物运至公司货场支付不含税运费1万元，取得了一般纳税人开具的增值税专用发票。
（2）购进一批化妆品用农产品，取得小规模纳税人代开的增值税专用发票，注明金额3万元。当月全部领用用于生产高档化妆品。
（3）委托一县城日化厂乙（一般纳税人）加工高档化妆品，甲提供上月购入的原料，成本为50万元，另支付不含税运费1万元，取得了小规模运输企业代开的增值税专用发票，将货物运至受托方处；支付不含税加工费和辅料费用8.5万元，取得了乙开具的增值税专用发票。乙公司无同类产品的销售价格。本月加工产品已全部收回。
（4）领用进口高档香水精的80%用于继续生产加工高档香水。
（5）本月将高档化妆品和普通护肤品组成成套礼盒销售，取得不含税销售额共计220万元，其中普通护肤品的销售额为45万元。
（6）公司开展促销活动向客户赠送了高档香水100盒，另将50盒高档香水用于奖励公司员工。已知该香水的每盒平均售价为500元，最高售价为680元。
资料：以上化妆品均为高档化妆品，消费税税率为15%，上月增值税留抵税额为20万元。
该日化公司6月份应向税务机关申报缴纳的增值税是（ ）万元。
A.6.72
B.10.43
C.4.84
D.12.72答案：C解析：业务（4）抵减消费税＝3.71×80%＝2.97（万元） -
第4题：
某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务：
（1）从国外进口一批高档香水精，关税完税价格为15万元，关税税率为40%。在海关完税后取得了完税凭证。另将货物运至公司货场支付不含税运费1万元，取得了一般纳税人开具的增值税专用发票。
（2）购进一批化妆品用农产品，取得小规模纳税人代开的增值税专用发票，注明金额3万元。当月全部领用用于生产高档化妆品。
（3）委托一县城日化厂乙（一般纳税人）加工高档化妆品，甲提供上月购入的原料，成本为50万元，另支付不含税运费1万元，取得了小规模运输企业代开的增值税专用发票，将货物运至受托方处；支付不含税加工费和辅料费用8.5万元，取得了乙开具的增值税专用发票。乙公司无同类产品的销售价格。本月加工产品已全部收回。
（4）领用进口高档香水精的80%用于继续生产加工高档香水。
（5）本月将高档化妆品和普通护肤品组成成套礼盒销售，取得不含税销售额共计220万元，其中普通护肤品的销售额为45万元。
（6）公司开展促销活动向客户赠送了高档香水100盒，另将50盒高档香水用于奖励公司员工。已知该香水的每盒平均售价为500元，最高售价为680元。
资料：以上化妆品均为高档化妆品，消费税税率为15%，上月增值税留抵税额为20万元。
（1）甲日化公司应纳的进口环节税金是（ ）万元。
A.6.72
B.10.43
C.11.55
D.12.92答案：D解析：业务（1）进口关税＝15×40%＝6（万元）
进口消费税＝15×（1＋40%）/（1－15%）×15%＝3.71（万元）
进口增值税＝15×（1＋40%）/（1－15%）×13%＝3.21（万元）
进口税金合计＝6＋3.71＋3.21＝12.92（万元）
进项税额＝3.21＋1×9%＝3.3（万元）
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第5题：
甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2014年10月发生以下经济业务： （1）购进防伪税控系统增值税专用设备（初次购买），取得的增值税专用发票上注明价款3000元、增值税税额510元。 （2）从国外进口一批香水精，海关审定的关税完税价格为30000元，缴纳相关税金后海关放行，并取得海关进口增值税专用缴款书；本月领用一半的香水精用于生产香水，销售自产香水，开具普通发票取得价税合计收入140400元。 （3）委托乙企业（增值税一般纳税人）加工一批指甲油，甲企业提供的原材料的不含税金额为18000元，支付不含税加工费7500元，取得乙企业开具的增值税专用发票。已知乙企业无同类指甲油的销售价格。当月加工完毕甲企业收回后对外出售，取得不含税销售收入20000元。 （4）销售口红8只，取得不含税销售收入2400元，另将同类口红2只奖励给企业优秀员工，该批口红的生产成本为800元。 （5）采取预收款方式销售自产胭脂8盒，取得不含税销售额960元，合同约定下月1日发货。 （其他相关资料：化妆品的消费税税率为30％，成本利润率为5%，进口关税税率为50%；上述相关票据均已经过比对认证。） 计算甲企业应向主管税务机关缴纳的增值税。
正确答案: 业务（1）：增值税纳税人2011年12月1日（含）以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。可以抵减的金额=3000+510=3510（元）
业务（2）：准予抵扣的进项税额=（30000+15000+19285.71）×17%=10928.57（元）应确认的增值税销项税额=140400÷（1+17%）×17%=20400（元）
业务（3）：准予抵扣的进项税额=7500×17%=1275（元）应确认的增值税销项税额=20000×17%=3400（元） 业务（4）：应确认的增值税销项税额=2400÷8×（8+2）×17%=510（元）甲企业应向主管税务机关缴纳的增值税=（20400+3400+510-10928.57-1275）-3510=8596.43（元） -
第6题：
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品和护发品的生产销售业务。2013年9月发生如下业务： （1）进口一批香水精，海关审定的关税完税价格为136万元，缴纳进口税金取得完税凭证后将香水精运回企业，本月将其中的80%用于生产高档化妆品，剩余的20%用于生产护发品。 （2）与某日化厂签订加工合同，为日化厂加工一批香水，日化厂提供的原材料成本为20万元，加工结束后开具增值税专用发票，注明收取的加工费及代垫辅料费价款为8万元、增值税1.36万元，化妆品生产企业没有同类香水的销售价格。 （3）本月单独对外销售高档化妆品，取得不含税销售收入800万元，单独销售护发品，取得不含税销售收入300万元；销售由高档化妆品和护发品组成的成套化妆品，取得不含税销售收入480万元（其中护发品180万元，高档化妆品300万元）。 （4）将成本为35万元的新研制的化妆品发放给企业员工，作为“中秋节”福利。其他相关资料：香水精的进口关税税率为20%，化妆品的消费税税率为30%，成本利润率为5%。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 该化妆品生产企业当月进口香水精应缴纳消费税（）万元。
- A、48.96
- B、69.94
- C、58.29
- D、55.95
正确答案:B -
第7题：
甲企业为增值税一般纳税人，2013年5月进口一批香水，买价折合人民币（下同）为30000元，支付运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输及保险费2000元；海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行；国内购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额680元；当月销售货物取得不含税销售收入60000元；已知香水的关税税率为20%，消费税税率为30%。甲企业当月应缴纳增值税（）元。
- A、9520
- B、2992
- C、874.29
- D、194.29
正确答案:D -
第8题：
问答题某化妆品厂甲公司、乙公司均是增值税一般纳税人，6月发生下列业务： （1）外购化工原材料香精，税控发票注明价款30000元，税款5100元； （2）将原材料验收后交运输公司运送到乙化妆品制造厂（一般纳税人），委托其加工成香水精，支付运输公司运费800元，取得运费发票； （3）乙公司为加工该产品从小规模纳税人企业购入辅料，取得税务代开的增值税专用发票，价款5000元，税款150元，乙公司收取甲化妆品厂加工费和代垫辅料费8000元（不含增值税），开具增值税专用发票； （4）甲化妆品厂将香水精收回后将70%投入生产，进一步加工成香水，并分装出厂取得含增值税销售额100000元，支付销售运费1000元，取得运输发票。 （化妆品消费税税率是30%，增值税税率是17%） 假定上述取得发票都符合税法抵扣条件要求，请按顺序计算： （1）甲公司提货时应缴纳的消费税； （2）甲公司销售香水应缴纳的增值税； （3）甲公司销售香水应缴纳的消费税； （4）乙公司该业务应缴纳的增值税。正确答案： （1）甲公司提货时，应组价计算消费税并由乙公司代收代缴消费税
材料成本=30000+800×（1-7%）=30744（元）
加工费及辅料费为8000元
提货时应被代收代缴消费税=（30744+8000）÷（1-30%）×30%=16604.57（元）
（2）甲公司可以抵扣的增值税进项税额=5100+800×7%+8000×17%+1000×7%=6586（元）
甲公司的销项税额=100000÷（1+17%）×17%=14529.91（元）
销售香水应缴纳的增值税=14529.91-6586=7943.91（元）
（3）甲公司销售香水应缴纳的消费税
=100000÷（1+17%）×30%-16604.57×70%=25641.03-11623.20=14017.83（元）
（4）乙公司受托加工收入应缴纳增值税
乙公司应纳增值税=8000×17%-150=1210（元）解析： 暂无解析 -
第9题：
问答题（二） 坐落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人，2018年6月进口一批高档香水精，支付成交价格85万元，运抵我国输入地其卸前的运费及保险费共计5万元，海关于6月15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂当期领用进口香水精的80%用于生产高档化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元，增值税19.2万元，销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售应向税务机关缴纳各项税金及教育费附加、地方教育附加合计为多少万元？ （已知：本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为50%，消费税税率为15%）正确答案：
进口高档香水精应纳关税=(85+5)×50%=90×50%=45(万元);
进口高档香水精应纳消费税=(90+45)÷(1-15%)×15%=23.82(万元);
进口高档香水精应纳增值税=(90+45+23.82)×16%=25.41(万元)。
用外购高档化妆品连续生产高档化妆品,可以按生产领用量抵扣已纳高档化妆品的消费税。
销售环节应缴纳的增值税=500×16%-25.41-19.2=35.39(万元);
销售环节应缴纳的消费税=500×15%-23.82×80%=55.94(万元);
应纳税金及附加合计=(35.39+55.94)×(1+7%+3%+2%)=102.29(万元)。解析： 暂无解析 -
第10题：
不定项题甲日用化妆品公司（以下简称"甲公司"）为增值税一般纳税人，2014年3月份发生下列业务：（1）委托乙公司（增值税一般纳税人）加工香水精5吨，甲公司提供的原材料价值为40万元，乙公司收取不含税加工费8万元并开具增值税专用发票。乙公司加工完毕后，甲公司委托丙运输公司将香水精运回甲公司，取得的货物运输企业增值税专用发票上注明运输费2万元。（2）外购生产用机器设备一台，从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明增值税税额为3万元，货款已付并投入生产使用。（3）领用委托乙公司加工收回的香水精2吨，用于生产洗发水，生产的洗发水于当月全部销售，取得不含税销售额110万元，支付不含税运费8万元，并取得货物运输业增值税专用发票。（4）领用委托乙公司加工收回的香水精3吨，用于生产高档化妆品，生产的高档化妆品于当月销售80%，取得含税收入550万元，另收取包装费20万元。已知：甲公司月初有上期留抵的增值税22万元：取得的增值税专用发票于当月通过税务机关认证并申报抵扣；化妆品适用消费税税率为30%，增值税税率为17%，运输公司适用的增值税税率为11%。要求：根据上述资料，回答下列问题。乙公司受托加工香水精应当代收代缴的消费税税额为（）万元。A12
B14.4
C17.14
D20.57
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第11题：
问答题计算问答题：坐落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人，2015年3月进口一批香水精，支付成交价格85万元，运抵我国境内输入地点起卸前的运费及保险费共计5万元，海关于3月15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行并开具了海关增值税专用缴款书；日化厂当月领用进口香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20.4万元，销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。该日化厂本月应向税务机关缴纳的增值税、消费税、城建税、教育费附加和地方教育附加合计为多少万元？（已知：本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为50%，消费税税率为30%）正确答案： 进口香水精应纳关税=（85+5）×50%=90×50%=45（万元）进口香水精应纳消费税=（90+45）÷（1-30%）×30%=57.86（万元）.进口香水精应纳增值税=（90+45+57.86）×17%=32.79（万元）用外购化妆品连续生产化妆品，可以按生产领用量抵扣外购化妆品的已纳消费税。应向税务机关缴纳的增值税=500×17%-32.79-20.4=31.81（万元）应向税务机关缴纳的消费税=500×30%-57.86×80%=103.71（万元）应向税务机关缴纳的增值税、消费税、城建税、教育费附加和地方教育附加合计=（31.81+103.71）×（1+7%+3%+2%）=151.78（万元）。解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019年4月购进香水精，取得增值税专用发票上注明的价款为40000元，增值税5200元，当期生产领用部分香水精用于继续生产香水，当月将香水全部销售，取得不含税销售收入82000元。已知期初库存的外购香水精买价为5000元；期末库存的外购香水精买价为3000元；企业外购的香水精和生产的香水均为高档化妆品；高档化妆品的消费税税率为15%。则甲企业当月应缴纳消费税()元。A11100
B6000
C12600
D24600
正确答案： A解析： -
第13题：
坐落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人，2011年8月进口一批香水精，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行;日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20.40万元，销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售应纳税金及附加合计( )万元。(本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为50%)
A.222.44
B.322.15
C.185.14
D.149.08
答案：D
-
第14题：
某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务：
（1）从国外进口一批高档香水精，关税完税价格为15万元，关税税率为40%。在海关完税后取得了完税凭证。另将货物运至公司货场支付不含税运费1万元，取得了一般纳税人开具的增值税专用发票。
（2）购进一批化妆品用农产品，取得小规模纳税人代开的增值税专用发票，注明金额3万元。当月全部领用用于生产高档化妆品。
（3）委托一县城日化厂乙（一般纳税人）加工高档化妆品，甲提供上月购入的原料，成本为50万元，另支付不含税运费1万元，取得了小规模运输企业代开的增值税专用发票，将货物运至受托方处；支付不含税加工费和辅料费用8.5万元，取得了乙开具的增值税专用发票。乙公司无同类产品的销售价格。本月加工产品已全部收回。
（4）领用进口高档香水精的80%用于继续生产加工高档香水。
（5）本月将高档化妆品和普通护肤品组成成套礼盒销售，取得不含税销售额共计220万元，其中普通护肤品的销售额为45万元。
（6）公司开展促销活动向客户赠送了高档香水100盒，另将50盒高档香水用于奖励公司员工。已知该香水的每盒平均售价为500元，最高售价为680元。
资料：以上化妆品均为高档化妆品，消费税税率为15%，上月增值税留抵税额为20万元。
（3）乙日化厂应代收代缴的城建税是（ ）万元。
A.0.53
B.0.68
C.0.98
D.1.12答案：A解析：业务（3）乙代收代缴消费税＝（50＋1＋8.5）/（1－15%）×15%＝10.5（万元）
乙代收代缴城建税＝10.5×5%＝0.53（万元）
进项税额＝1×3%＋8.5×13%＝1.14（万元） -
第15题：
某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务：
（1）从国外进口一批高档香水精，关税完税价格为15万元，关税税率为40%。在海关完税后取得了完税凭证。另将货物运至公司货场支付不含税运费1万元，取得了一般纳税人开具的增值税专用发票。
（2）购进一批化妆品用农产品，取得小规模纳税人代开的增值税专用发票，注明金额3万元。当月全部领用用于生产高档化妆品。
（3）委托一县城日化厂乙（一般纳税人）加工高档化妆品，甲提供上月购入的原料，成本为50万元，另支付不含税运费1万元，取得了小规模运输企业代开的增值税专用发票，将货物运至受托方处；支付不含税加工费和辅料费用8.5万元，取得了乙开具的增值税专用发票。乙公司无同类产品的销售价格。本月加工产品已全部收回。
（4）领用进口高档香水精的80%用于继续生产加工高档香水。
（5）本月将高档化妆品和普通护肤品组成成套礼盒销售，取得不含税销售额共计220万元，其中普通护肤品的销售额为45万元。
（6）公司开展促销活动向客户赠送了高档香水100盒，另将50盒高档香水用于奖励公司员工。已知该香水的每盒平均售价为500元，最高售价为680元。
资料：以上化妆品均为高档化妆品，消费税税率为15%，上月增值税留抵税额为20万元。
（2）乙日化厂应代收代缴的消费税是（ ）万元。
A.8.72
B.10.5
C.9.55
D.13.22答案：B解析：业务（2）进项税额＝3×10%＝0.3（万元） -
第16题：
某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务：
（1）从国外进口一批高档香水精，关税完税价格为15万元，关税税率为40%。在海关完税后取得了完税凭证。另将货物运至公司货场支付不含税运费1万元，取得了一般纳税人开具的增值税专用发票。
（2）购进一批化妆品用农产品，取得小规模纳税人代开的增值税专用发票，注明金额3万元。当月全部领用用于生产高档化妆品。
（3）委托一县城日化厂乙（一般纳税人）加工高档化妆品，甲提供上月购入的原料，成本为50万元，另支付不含税运费1万元，取得了小规模运输企业代开的增值税专用发票，将货物运至受托方处；支付不含税加工费和辅料费用8.5万元，取得了乙开具的增值税专用发票。乙公司无同类产品的销售价格。本月加工产品已全部收回。
（4）领用进口高档香水精的80%用于继续生产加工高档香水。
（5）本月将高档化妆品和普通护肤品组成成套礼盒销售，取得不含税销售额共计220万元，其中普通护肤品的销售额为45万元。
（6）公司开展促销活动向客户赠送了高档香水100盒，另将50盒高档香水用于奖励公司员工。已知该香水的每盒平均售价为500元，最高售价为680元。
资料：以上化妆品均为高档化妆品，消费税税率为15%，上月增值税留抵税额为20万元。
（5）该日化公司6月份应自行向税务机关申报缴纳的消费税是（ ）万元。
A.26.72
B.31.16
C.31.55
D.32.72答案：B解析：业务（5）增值税销项税额＝220×13%＝28.6（万元）
消费税＝220×15%＝33（万元） -
第17题：
甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2014年10月发生以下经济业务： （1）购进防伪税控系统增值税专用设备（初次购买），取得的增值税专用发票上注明价款3000元、增值税税额510元。 （2）从国外进口一批香水精，海关审定的关税完税价格为30000元，缴纳相关税金后海关放行，并取得海关进口增值税专用缴款书；本月领用一半的香水精用于生产香水，销售自产香水，开具普通发票取得价税合计收入140400元。 （3）委托乙企业（增值税一般纳税人）加工一批指甲油，甲企业提供的原材料的不含税金额为18000元，支付不含税加工费7500元，取得乙企业开具的增值税专用发票。已知乙企业无同类指甲油的销售价格。当月加工完毕甲企业收回后对外出售，取得不含税销售收入20000元。 （4）销售口红8只，取得不含税销售收入2400元，另将同类口红2只奖励给企业优秀员工，该批口红的生产成本为800元。 （5）采取预收款方式销售自产胭脂8盒，取得不含税销售额960元，合同约定下月1日发货。 （其他相关资料：化妆品的消费税税率为30％，成本利润率为5%，进口关税税率为50%；上述相关票据均已经过比对认证。） 计算甲企业应缴纳的进口环节税金。
正确答案: 甲企业应缴纳的进口环节关税=30000×50%=15000（元）
甲企业应缴纳的进口环节消费税=（30000+15000）÷（1-30%）×30%=19285.71（元）
甲企业应缴纳的进口环节增值税=（30000+15000+19285.71）×17%=10928.57（元）
甲企业应缴纳的进口环节税金合计=15000+19285.71+10928.57=45214.28（元） -
第18题：
坐落在市区的某日用化工厂为增值税一般纳税人，2016年6月进口一批香水精，出口地离岸价格85万元，境外运输费及保险费共计5万元，海关于10月15日开具海关专用缴款书，日化厂缴纳了进口环节的税金后海关放行；日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、税金20.4万元，销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售应纳税金及附加（）为万元。（本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证抵扣，关税税率为50%）
- A、149.08
- B、185.14
- C、222.44
- D、322.15
正确答案:A -
第19题：
某市的某日化厂为增值税一般纳税人，2014年8月进口一批香水精，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；本月日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20.40万元，销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月国内销售应纳流转税及附加税合计（）万元。（本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为50%）
- A、222.44
- B、322.15
- C、185.14
- D、149.07
正确答案:D -
第20题：
问答题1.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2017年发生下列业务：（1）1月从国外进口一批香水精，支付给国外的货价98万元.国外税金8.9万元.自己的采购代理人佣金1万元.运抵我国海关前的运费和保险费15万元（取得海关填发的增值税专用缴款书）；（2）进口生产化妆品的机器设备一套，支付给国外的货价13万元.运抵我国海关前的运杂费和保险费2万元（取得海关填发的海关缴款书）。香水精和机器设备均验收入库。（3）本月内企业将进口香水精的80%生产加工为香水6800件，对外销售6000件，取得含税销售额260万元；（4）向消费者零售800件，取得含税销售额49万元。已知：化妆品的进口关税税率40%.消费税税率15%，以上化妆品均为高档化妆品；机器设备的进口关税税率20%根据上述资料，回答下列问题。<3>.计算该企业当月国内生产销售环节应缴纳的增值税。正确答案：解析： -
第21题：
问答题1.坐落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人，2017年3月进口一批高档香水精，支付成交价格85万元，运抵我国境内输入地点起卸前的运费及保险费共计5万元，海关于3月15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行并开具了海关进口增值税专用缴款书；日化厂当月领用进口高档香水精的80%用于生产高档化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20.4万元，销售高档化妆品取得不含税销售额500万元。该日化厂本月应向税务机关缴纳的增值税、消费税、城建税、教育费附加和地方教育附加合计为多少万元？（已知：本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为50%，消费税税率为15%）正确答案：解析： -
第22题：
不定项题甲日用化妆品公司（以下简称"甲公司"）为增值税一般纳税人，2014年3月份发生下列业务：（1）委托乙公司（增值税一般纳税人）加工香水精5吨，甲公司提供的原材料价值为40万元，乙公司收取不含税加工费8万元并开具增值税专用发票。乙公司加工完毕后，甲公司委托丙运输公司将香水精运回甲公司，取得的货物运输企业增值税专用发票上注明运输费2万元。（2）外购生产用机器设备一台，从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明增值税税额为3万元，货款已付并投入生产使用。（3）领用委托乙公司加工收回的香水精2吨，用于生产洗发水，生产的洗发水于当月全部销售，取得不含税销售额110万元，支付不含税运费8万元，并取得货物运输业增值税专用发票。（4）领用委托乙公司加工收回的香水精3吨，用于生产高档化妆品，生产的高档化妆品于当月销售80%，取得含税收入550万元，另收取包装费20万元。已知：甲公司月初有上期留抵的增值税22万元：取得的增值税专用发票于当月通过税务机关认证并申报抵扣；化妆品适用消费税税率为30%，增值税税率为17%，运输公司适用的增值税税率为11%。要求：根据上述资料，回答下列问题。乙公司受托加工香水精应当计算的增值税销项税额为（）万元。A0
B1.36
C20.57
D21.93
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第23题：
问答题坐落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人，2013年3月进口一批香水精，支付成交价格85万元，运抵我国输入地其卸前的运费及保险费共计5万元，海关于3月15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂当期领用进口香水精的80％用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元，增值税20.4万元，销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售应向税务机关缴纳各项税金及教育费附加、地方教育附加合计为多少万元？ （已知：本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为50％，消费税税率为30％）正确答案：
进口香水精应纳关税=(85+5)×50%=90×50%=45(万元)
进口香水精应纳消费税=(90+45)÷(1-30%)×30%=57.86(万元)
进口香水精应纳增值税=(90+45+57.86)×17%=32.79(万元)
用外购化妆品连续生产化妆品,可以按生产领用量抵扣已纳化妆品的消费税。
销售环节应缴纳的增值税=500×17%-32.79-20.4=31.81(万元)
销售环节应缴纳的消费税=500×30%-57.86×80%=103.71(万元)
应纳税金及附加合计=(31.81+103.71)×(1+7%+3%+2%)=151.78(万元)。解析： 暂无解析