某商业企业为增值税一般纳税人，2014年3月初留抵税额2000元，3月发生下列业务：（1）购入商品一批，取得增值税专用发票，注明价款10000元，税款1700元。（2）由于管理不善丢失3个月前从农民手中收购的一批粮食，账面成本5220元（假定不含运费）。（3）从农民手中收购大豆一吨，收购凭证上注明收购款1500元。（4）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价款30000元，税款900元，款已付，货物为入库，发票已认证。（5）购买建材一批用于修缮企业的仓库，支付价款20000元，
题目
某商业企业为增值税一般纳税人，2014年3月初留抵税额2000元，3月发生下列业务： （1）购入商品一批，取得增值税专用发票，注明价款10000元，税款1700元。 （2）由于管理不善丢失3个月前从农民手中收购的一批粮食，账面成本5220元（假定不含运费）。 （3）从农民手中收购大豆一吨，收购凭证上注明收购款1500元。 （4）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价款30000元，税款900元，款已付，货物为入库，发票已认证。 （5）购买建材一批用于修缮企业的仓库，支付价款20000元，税款3400元，取得增值税专用发票。 （6）零售日用商品，取得含税收入150，000元。 （7）将一批库存布料捐赠受灾地区，账面成本20，000元，同类布料不含税市场销售价格30，000元。 （8）外购电脑20台，取得增值税专用发票，每台不含税单价6000元，购入后5台用于办公使用，5台捐赠给希望小学，剩余10台全部零售，零售价每台8000元。 （9）将自用过3年的一辆小轿车转让，取得含税收入83200元。假定相关可抵扣进项税的发票均经过认证并允许在当期抵扣。 要求计算： 当期销售货物的增值税销项税。
相似考题
更多“某商业企业为增值税一般纳税人，2014年3月初留抵税额2000元”相关问题
-
第1题：
下列关于增值税期末留抵税额退税制度的表述，错误的是（ )。A.自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度
B.所称增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额
C.纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照公式计算：允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例×50%
D.纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额答案：C解析：纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算：允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例×60%。 -
第2题：
某酒店为增值税一般纳税人。适用增值税进项税额加计抵减政策。2019年5月一般计税项目销项税额为200万元。当期可抵扣进项税额150万元。上期留抵税额10万元。则当期可计提加计抵减额( )万元。A.4.00
B.14.00
C.15.00
D.16.00答案：C解析：当期可计提加计抵减额=150X 10%=15 (万元)。
-
第3题：
下列关于增值税期末留抵税额退税制度的表述，正确的有（ ）。A.允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例
B.进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）.海关进口增值税专用缴款书.解缴税款完税凭证注明的增值税税额占同期全部已抵扣进项税额的比重
C.纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额
D.纳税人出口货物劳务.发生跨境应税行为，适用免退税办法的，相关进项税额可以用于退还留抵税额
E.纳税人取得退还的留抵税额后，应相应调减当期留抵税额答案：B,C,E解析：选项A，允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例×60%；选项D，纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免退税办法的，相关进项税额不得用于退还留抵税额。 -
第4题：
某一般纳税人甲公司（非先进制造业），2019年3月留抵税额60万元，4-10月增值税的留抵税额分别为（单位：万元）：
要求回答：
（1）哪个月符合增量留抵退税条件？
（2）假设进项构成比例为90%，当期允许退还的增量留抵税额？答案：解析：（1）10月符合增量留抵退税条件。
（2）当期允许退还的增量留抵税额＝（115-60）×90%×60%＝29.7（万元） -
第5题：
某企业（增值税一般纳税人）在2020年4月有增值税10万元欠税未补缴，若2020年4月期末留抵税额4万元（不符合退税条件）。
请作出4月末用留抵税额抵减欠税的账务处理。答案：解析：4月账务处理：
借：应交税费—应交增值税（进项税额） 4（红字）
贷：应交税费—未交增值税 4（红字）
如果4月末留抵税额13万元：
借：应交税费—应交增值税（进项税额） 10（红字）
贷：应交税费—未交增值税 10（红字） -
第6题：
试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额，不得从应税服务的销项税额中抵扣。开始试点当月月初，企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，借记（）科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目。
- A、应交税费—应交增值（营改增抵减的销项税额）
- B、应交税费—增值税留抵税额
- C、应交税费—应交增值税
- D、应交税费—未交增值税
正确答案:B -
第7题：
试点营改增一般纳税人兼有原增值税传统业务，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额，应该在（）科目核算。
- A、应交税费——应交增值税（进项税额）
- B、应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）
- C、应交税费——未交增值税
- D、应交税费——增值税留抵税额
正确答案:D -
第8题：
增值税一般纳税人拖欠纳税检查应补缴的增值税税款，如果纳税人有进项留抵税额，可以用增值税留抵税额抵减查补税款欠税。
正确答案:正确 -
第9题：
判断题增值税一般纳税人拖欠纳税检查应补缴的增值税税款，如果纳税人有进项留抵税额，可以用增值税留抵税额抵减查补税款欠税。A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第10题：
多选题下列有关营业税改征增值税期末增值税留抵税额的处理，表述正确的有）。A试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”明细科目
B开始试点当月月初，企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，借记“应交税费——增值税留抵税额”，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”
C以后期间允许抵扣时，应按允许抵扣的金额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”，贷记“应交税费——增值税留抵税额”
D“应交税费——增值税留抵税额”科目期末余额应根据其流动性在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示
正确答案： A,C解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题于增值税税收政策的叙述，不正确的是（）。A一般纳税人注销时，其存货不做进项税额转出处理，其留抵税额也不予退税
B纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的，应以留抵税额抵减增值税欠税
C增值税纳税人再次购买增值税税控系统专用设备的，其支付的费用可凭取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额）
D纳税人向其他个人转让不动产或者出租不动产的，不得开具增值税或申请代开增值税专用发票。
正确答案： D解析： 本题考核“增值税——应纳税额相关规定”增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，可凭取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额)。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。 -
第12题：
单选题试点营改增一般纳税人兼有原增值税传统业务，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额，应该在（）科目核算。A应交税费——应交增值税（进项税额）
B应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）
C应交税费——未交增值税
D应交税费——增值税留抵税额
正确答案： B解析： 试点营改增一般纳税人兼有原增值税传统业务，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额，不能抵扣营改增应税服务的销项税额，只能抵扣原增值税业务，应该在试点开始月初转入“应交税费——增值税留抵税额”明细科目。待以后期间允许抵扣时，再转回进项税额中。 -
第13题：
下列表述不符合增值税法有关规定的有（ )。A.为解决增值税一般纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的问题，税法规定，对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税
B.对资管产品在2018年1月1日前运营过程中发生的增值税应税行为，已缴纳增值税的，已纳税额从资管产品管理人以后月份的增值税应纳税额中抵减
C.对商业企业向供货方收取的与商品销售量.销售额挂钩的各种返还收入，应计算销项税
D.一般纳税人在资产重组过程中，将全部资产.负债和劳动力一并转让给新纳税人，并按规定办理注销税务登记的，其在办理注销前尚未抵扣的进项税额不得结转至新纳税人处继续抵扣
E.一般纳税人注销转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税答案：C,D解析：选项C，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额；选项D，一般纳税人在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人（简称新纳税人），并按规定办理注销税务登记的，其在办理注销前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣。 -
第14题：
某企业（一般纳税人）位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%，该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税（ ）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。A.10
B.14.8
C.14
D.20.72答案：A解析：（1）该企业2019年10月办理退还的增值税留抵税额=（300-100）×80%×60%=96（万元）
（2）该企业2019年10月应纳增值税=1000-[500+（300-96）]=296（万元）
（3）该企业2019年10月应纳城建税=（296-96）×5%=10（万元）。 -
第15题：
下列关于一般性企业增值税期末留抵税额退税制度的表述，错误的是（ ）。A.自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度
B.所称增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额
C.纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照公式计算：允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例×50%
D.纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额答案：C解析：纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算：允许退还的增量留抵税额＝增量留抵税额×进项构成比例×60%。 -
第16题：
某企业为增值税一般纳税人，按月申报增值税，符合留抵退税条件，2019年9月申请留抵退税，相关资料如下：
（1）2019年3月期末留抵为100万元；
（2）2019年4-9月已抵扣的专用发票、海关缴款书注明的税额666万，购进的符合抵扣规定的旅客运输服务的税额74万元。
（3）2019年9月期末留抵税额188万元。
请计算该企业允许退还的增量留抵税额。答案：解析：第一步：计算进项构成比例。进项构成比例=666÷（666＋74）＝90%
第二步：计算增量留抵税额。增量留抵税额=188－100＝88（万元）
第三步：允许退还的增量留抵税额。允许退还增量留抵税额=88×90%×60%＝47.52（万元） -
第17题：
上期留抵税额按规定须挂账的纳税人，货物和劳务挂账留抵税额本期期初余额应填列在《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》（）
- A、第13栏“上期留抵税额”列“本月数”
- B、第13栏“上期留抵税额”列“本年累计”
- C、第20栏“期末留抵税额”列“本月数”
- D、第20栏“期末留抵税额”列“本年累计”
正确答案:B -
第18题：
对欠缴税款的纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税。
正确答案:正确 -
第19题：
兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营改增有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”科目。
正确答案:正确 -
第20题：
单选题下列关于增值税一般纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额相关涉税会计核算的表述中，不正确的是（ ）。A对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税
B增值税欠税税额大于期末留抵税额，按期末留抵税额红字借记‘‘应交税费一应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费一未交增值税”科目
C增值税欠税税额大于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税费一应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费一未交增值税”科目
D增值税欠税税额小于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税费一应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费一未交增值税”科目
正确答案： C解析： -
第21题：
单选题上期留抵税额按规定须挂账的纳税人，货物和劳务挂账留抵税额本期期初余额应填列在《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》（）A第13栏“上期留抵税额”列“本月数”
B第13栏“上期留抵税额”列“本年累计”
C第20栏“期末留抵税额”列“本月数”
D第20栏“期末留抵税额”列“本年累计”
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第22题：
判断题兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营改增有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”科目。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额，不得从应税服务的销项税额中抵扣。开始试点当月月初，企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，借记（）科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目。A应交税费—应交增值（营改增抵减的销项税额）
B应交税费—增值税留抵税额
C应交税费—应交增值税
D应交税费—未交增值税
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第24题：
判断题对欠缴税款的纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税。A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析