下列各项中，不需缴纳城建税的有（）A、个人将购买超过5年的普通住房对外销售B、企业进口生产设备自用C、盐矿生产企业生产固体盐销售D、企业购买小汽车自用

题目

下列各项中，不需缴纳城建税的有（）

  • A、个人将购买超过5年的普通住房对外销售
  • B、企业进口生产设备自用
  • C、盐矿生产企业生产固体盐销售
  • D、企业购买小汽车自用
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1.下列经营者中，不需缴纳城建税的有（ ）。A．出租房屋的事业单位B．从事货物运输的个体经营者C．开采石油的油田D．加T服装出口的中外合资企业

2.下列各项中，不需缴纳城建税的有（）A.个人将购买超过5年的普通住房对外销售B.企业进口生产设备自用C.盐矿生产企业生产固体盐销售D.企业购买小汽车自用

3.下列各项中,符合城建税规定的有()。A. 对出口产品退还增值税、消费税，不退还城建税B.只要缴纳“三税”，就要缴纳城建税C.因减免“三税”而退库的，相应的城建税可以同时退还D.海关对进口货物征收增值税、消费税，不征收城建税E.纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金、罚款，一并计入城市维护建设税的计税依据

4.下列各项中，不符合城建税规定的是( )。A．只要缴纳“三税”，一定缴纳城建税B．因减免“三税”而退库的，相应的城建税可以同时退还C．对出口产品退还增值税、消费税，不退还城建税D．海关对进口货物征收增值税、消费税，不征收城建税

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  • 第1题：

    下列各项中，符合城市维护建设税政策规定的有( )。

    A．对外商投资企业和外国企业缴纳的“三税”不征收城建税

    B．出口退还的消费税，退还其缴纳的城建税

    C．教育费附加是为加快地方教育事业，扩大地方教育经费的资金而征收的一项专用基金

    D．城建税的适用税率，一般应当按纳税人所在地的规定税率执行


    正确答案：ACD
    解析：出口退税的增值税、消费税、不退还已缴纳的城建税。

  • 第2题：

    下列各项中,符合城建税规定的有()。

    A、只要缴纳增值税、消费税，就要缴纳城建税

    B、因减免增值税、消费税而退库的，相应的城建税可以同时退还

    C、对出口产品退还增值税、消费税，不退还城建税

    D、海关对进口货物征收增值税、消费税，不征收城建税


    参考答案：B,C,D

  • 第3题：

    下列各项中，应计入“税金及附加”的是（ ）。

    A.房产税
    B.房地产开发企业销售房地产应缴纳的土地增值税
    C.印花税
    D.城建税

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第4题：

    下列各项关于城建税及附加的税收优惠的表述中，正确的有（ ）。

    A.城建税按减免后实际缴纳的“两税”税额计征
    B.对于因减免税而需进行“两税”退库的，城建税不可同时退库
    C.对“两税”实行先征后退办法的，城建税也要实行先征后退办法
    D.按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加

    答案：A,D
    解析：
    选项B：对于因减免税而需进行“两税”退库的，城建税也可同时退库；选项C：对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“两税”附征的城建税，一律不退（返）还。

  • 第5题：

    下列各项中，可以成为城建税纳税地点的有（）。

    • A、消费税委托加工业务的委托方所在地（委托方非个体工商户）
    • B、消费税委托加工业务的受托方所在地（受托方非个体工商户）
    • C、建筑劳务发生地
    • D、流动经营等无固定纳税地点的纳税人，在经营地缴纳“三税”的，在经营地缴纳城建税

    正确答案:B,C,D

  • 第6题：

    多选题
    根据城建税法律制度的规定，下列各项属于城建税纳税人的有()。
    A

    缴纳增值税的个体工商户

    B

    仅缴纳车船税的中国公民

    C

    在境内某外商投资企业任职仅缴纳个人所得税的外籍个人

    D

    缴纳消费税的私营企业

    E

    缴纳消费税的外商投资企业


    正确答案： B,E
    解析：

  • 第7题：

    多选题
    根据城建税与教育费附加的规定，下列说法中，不正确的有()。
    A

    缴纳城建税的纳税人一般应同时缴纳教育费附加

    B

    城建税、教育费附加均适用《征管法》

    C

    城建税、教育费附加均实行差别比例税率

    D

    城建税、教育费附加的计征依据相同

    E

    纳税人只有同时缴纳增值税和消费税的，才需要缴纳城建税、教育费附加


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第8题：

    多选题
    下列各项中，符合城建税征收管理有关规定的有（　　）。
    A

    海关对进口产品代征的增值税、消费税，征收城建税

    B

    海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税

    C

    出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税

    D

    出口产品退还增值税、消费税的，按50％退还已缴纳的城建税


    正确答案： C,B
    解析：
    A项，税法规定，海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城建税；D项，对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税。

  • 第9题：

    多选题
    下列关于城建税的说法，不正确的有（  ）。
    A

    只要缴纳增值税就要缴纳城建税

    B

    只要缴纳消费税就要缴纳城建税

    C

    只要退还增值税就退还城建税

    D

    只有同时缴纳增值税、消费税的纳税人，才需缴纳城建税


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    下列有关城建税的说法，正确的有（　　）。
    A

    某外商投资企业已缴纳增值税，但不需要缴纳城建税

    B

    由受托方代收、代扣“两税”的，以扣缴义务人所在地税率计算代收、代扣城建税

    C

    某企业已缴纳了消费税，没有缴纳城建税，可以单独进行处罚

    D

    流动经营等无固定纳税地点的不缴纳城建税

    E

    城建税的适用税率，一律按纳税人所在地的适用税率执行


    正确答案： B,C
    解析：
    A项，自2010年12月1日起，外商投资企业和外国企业及外籍个人开始征收城建税；D项，流动经营等无固定纳税地点的，按纳税人缴纳“两税”所在地的规定税率就地缴纳城建税；E项，城建税的适用税率，一般规定按纳税人所在地的适用税率执行，但有特殊情况。

  • 第11题：

    多选题
    下列关于城建税的计税依据，说法不正确的有（  ）。
    A

    城建税的计税依据，是纳税人实际缴纳的“二税”税额

    B

    纳税人违反“二税”规定而征收的滞纳金，可以作为城建税的计税依据

    C

    纳税人被查补的“二税”，应同时补征城建税，但不需加收滞纳金、罚款

    D

    纳税人计算的免抵退税额属于城建税的计税依据


    正确答案： B,D
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    下列各项中，不属于城建税和教育费附加计税依据的有（）。
    A

    实际缴纳的增值税

    B

    土地增值税

    C

    进口环节增值税

    D

    进口环节消费税


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第13题：

    某纳税人按税法规定，增值税先征后返，其城建税的处理办法是( )。

    A．返增值税同时返城建税

    B．返增值税时不返还城建税

    C．缴纳增值税同时缴纳城建税

    D．缴纳增值税时，不缴纳城建税


    答案：BC

    解析：

    城市建设维护税的计税依据为实缴增值税和消费税、查补金额及出口货物的抵免税额，在缴纳增值税时同时应该计算缴纳城建税，但对于增值税和消费税先征后返、先征后退、即征即退的情况，城建税均不返还

  • 第14题：

    城建税的纳税地点就是“三税”的纳税地点，但下列特殊情况，城建税纳税地点正确的 有（ ）。

    A．委托代销商品，规定为受托方代缴“三税”的，城建税在受托方所在地缴纳

    B．流动经营无固定纳税地点的纳税人，城建税在纳税人户口所在地缴纳

    C．各银行缴纳的营业税均由取得业务收入的核算单位在当地缴纳

    D．管道输油收入，城建税在核算盈亏的机构所在地缴纳

    E．航空公司的运营业务，在核算盈亏的机构所在地申报缴纳


    正确答案：ACDE
    城建税的特殊规定：流动经营、无固定地点的纳税人的城建税按经营所在地规定的税率在经营地就地计缴城建税。

  • 第15题：

    下列各项关于城建税的税收优惠表述正确的有（　　）。

    A.城建税按减免后实际缴纳的“增值税、消费税”税额计征
    B.对于因减免税而需进行“增值税、消费税”退库的，城建税不可同时退库
    C.对“增值税、消费税”实行先征后退办法的，城建税也要实行先征后退办法
    D.对国家重大水利工程建设基金免征城建税

    答案：A,D
    解析：
    选项B：对于因减免税而需进行“增值税、消费税”退库的，城建税也可同时退库；选项C：对“增值税、消费税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“增值税、消费税”附征的城建税，一律不退（返）还。

  • 第16题：

    下列各项中，不需缴纳个人所得税的项目有( )


    A.经营所得

    B.退休工资

    C.退职费

    D.薪金所得

    E.偶然所得

    答案：B,C
    解析：
    根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人的工资、薪金所得、经营所得、劳动报酬所得、稿酬、财产租赁和转让所得、特许权使用费所得、偶然所得、利息、股息、红利所得，以及经国务院财政部门确定征税的其他所得，均需缴纳个人所得税。

  • 第17题：

    下列各项中，符合城建税征收管理规定的有（）。

    • A、海关对进口产品代征增值税时，应同时代征城建税
    • B、对增值税实行先征后返的，应同时返还附征的城建税
    • C、对出口产品退还增值税的.不退还已经缴纳的城建税
    • D、纳税人延迟缴纳增值税而加收滞纳金，不作为城建税的计税依据

    正确答案:C,D

  • 第18题：

    多选题
    下列有关城市维护建设税的表述不正确的有（）
    A

    城建税由纳税人在缴纳“三税”的同时缴纳，其纳税期限分别与“三税”的纳税期限一致

    B

    城建税不适用于外籍个人

    C

    城建税与增值税、消费税、营业税的征收机关完全一致

    D

    一般情况下，纳税人缴纳“三税”的地点，就是该纳税人缴纳城建税的地点


    正确答案： A,B
    解析： 选项B：自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收城市维护建设税；
    选项C://一般情况下，城建税、营业税由地方税务机关负责征收管理，增值税、消费税由国家税务机关负责征收管理。

  • 第19题：

    多选题
    下列关于城建税的说法中，表述正确的有（  ）。
    A

    蔡某销售自己使用过的笔记本，不需要缴纳城建税

    B

    王某买卖企业债券，需要缴纳城建税

    C

    外贸企业进口应税消费品需计算缴纳关税、消费税、增值税，并同时将其作为城建税的计税依据

    D

    城建税是一种附加税，其本身没有特定的课税对象


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第20题：

    多选题
    下列关于城建税的说法中，正确的有（  ）。
    A

    城建税有三档地区差别比例税率，分别为7%、5%、3%

    B

    撤县建市后，城建税税率适用7%

    C

    流动经营无固定纳税地点的单位和个人，在居住地缴纳两税的，其城建税的缴纳按居住地适用税率执行

    D

    流动经营无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳两税的，其城建税的缴纳按经营地适用税率执行


    正确答案： B,D
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    下列表述中，符合城建税有关规定的是（）。
    A

    缴纳增值税的个体经营者不缴纳城建税

    B

    流动经营的无固定纳税地点的纳税人在经营地缴纳城建税

    C

    流动经营的无固定纳税地点的纳税人在居住地缴纳城建税

    D

    对于因减免税而需进行“两税”退库的，其缴纳的城建税一律不予退还


    正确答案： D
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    某纳税人按税法规定，实行增值税先征后返优惠政策，其城建税的正确处理办法有（　　）。
    A

    缴纳增值税同时缴纳城建税

    B

    返还增值税同时返还城建税

    C

    缴纳增值税时，按比例返还已缴纳的城建税

    D

    返还增值税时不返还城建税


    正确答案： D,A
    解析：
    对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“两税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退（返）还。

  • 第23题：

    多选题
    下列关于城建税纳税地点的表述中，正确的有()。
    A

    纳税人缴纳“增值税、消费税”的地点一般就是缴纳城建税的地点

    B

    代扣代缴增值税的单位，其城建税的纳税地点在代扣代缴地

    C

    中国铁路总公司的分支机构预征1%增值税所应缴纳的城建税，由中国铁路总公司按季向北京市税务局缴纳

    D

    对流动经营等无固定纳税地点的单位，应随同“增值税、消费税”在经营地按适用税率缴纳城建税

    E

    代收代缴消费税的单位，其城建税的纳税地点是委托方所在地


    正确答案： D,E
    解析：

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