某煤矿企业开采原煤3000吨，从中领用一部分用于生产洗煤1800吨，综合回收率为80%，将生产的洗煤销售1200吨；将原煤200吨、洗煤400吨无偿赠送给关联单位，当地原煤适用的资源税税额为4元/吨，则该煤矿企业上述业务应缴纳的资源税为（）元。A、8800B、800C、9800D、6800

题目

某煤矿企业开采原煤3000吨，从中领用一部分用于生产洗煤1800吨，综合回收率为80%，将生产的洗煤销售1200吨；将原煤200吨、洗煤400吨无偿赠送给关联单位，当地原煤适用的资源税税额为4元/吨，则该煤矿企业上述业务应缴纳的资源税为（）元。

  • A、8800
  • B、800
  • C、9800
  • D、6800
相似考题

1.甲省某独立核算的煤炭企业，在乙省有一煤矿。2004年5月该企业开采原煤210万吨(其中包括乙省煤矿开采原煤40万吨)；销售甲省煤矿开采的原煤35吨，销售乙省煤矿开采的原煤20万吨；将甲省开采的部分原煤加工选煤70万吨，对外销售50万吨，本单位后勤服务公司领用选煤4000吨。资源税税额：甲省煤矿原煤3元/吨，乙省煤矿原煤5元/吨；加工产品的综合回收率为70%。该企业本月应纳资源税税额( )万元。A．227.2B．421C．506.71D．871.71

2.根据资源税法规规定，某煤矿开采原煤，其资源税纳税环节有( )。A．原煤开采环节B．原煤对外销售环节C．原煤移送使用环节D．洗煤对外销售环节(连续加工前未计算资源税)

3.内蒙古某煤炭企业，在青海有一煤矿。2008年 8月该企业开采原煤1350万吨(其中包括内蒙古煤矿开采原煤530万吨)；销售内蒙古煤矿开采的原煤335万吨，销售青海煤矿开采的原煤 350万吨；将内蒙古开采的部分原煤(无法正确计算原煤领用量)加工选煤270万吨，对外销售 150万吨，本单位后勤服务公司领用选煤10000吨。资源税税额：内蒙古煤矿原煤3元/吨，青海煤矿原煤5元/吨；加工产品的综合回收率为 70%。该企业本月应纳资源税税额( )万元。A．1806.2B．1921C．3402.14D．2971.26

4.甲省某独立核算的煤炭企业，在乙省有一煤矿。2004年5月该企业开采原煤210万吨（其中包括乙省煤矿开采原煤40万吨）；销售甲省煤矿开采的原煤35万吨，销售乙省煤矿开采的原煤20万吨；将甲省开采的部分原煤加工选煤70万吨，对外销售50万吨，本单位后勤服务公司领用选煤4000吨。资源税税额：甲省煤矿原煤3元/吨，乙省煤矿原煤5元/吨；加工产品的综合回收率为70%，该企业本月应纳资源税税额（ ）万元。A、227.2B、42lC、506.71D、871.7l

参考答案和解析
正确答案:A
更多“某煤矿企业开采原煤3000吨，从中领用一部分用于生产洗煤1800”相关问题

  • 第1题：

    某独立核算的煤炭企业，在甲、乙两省均有煤矿。2009年5月该企业开采原煤210万吨(其中包括乙省煤矿开采原煤40万吨)；销售甲省煤矿开采的原煤35万吨，取得不含税收入28000万元；销售乙省煤矿开采的原煤20万吨，取得不含税收入16000万元；将甲省开采的部分原煤加工选煤50万吨，对外全部销售，每吨不含税售价为1000元。企业适用资源税税额：甲省煤矿原煤3元/吨，乙省煤矿原煤5元/吨；加工产品的综合回收率为70%，该企业本月应纳资源税税额( )。

    A．205万元

    B．419.29万元

    C．379.29万元

    D．355万元


    正确答案：B
    解析：对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量作为课税数量。
      该企业本月应纳资源税税额
      =35×3+20×5+50÷70%×3=105+100+214.29=419.29(万元)。

  • 第2题：

    某煤矿2014年12月份开采原煤500000吨，销售原煤50000吨，销售额800万元，剩余的450000吨用于生产洗煤，当月生产洗煤30000吨全部销售，折算率为80%，销售额为600万元，外购已税原煤生产洗煤2000吨，销售额为40万元;开采伴生的天然气180万立方米，销售150万立方米，销售额200万元。假设煤炭适用的资源税税率为3%，天然气适用的资源税税率为6%，该煤矿本月应纳的资源税税额为( )万元。

    A.38.4

    B.39.36

    C.50.4

    D.51.76


    正确答案：A

  • 第3题：

    某煤矿的洗煤厂2018年12月将开采的原煤移送用于生产洗选煤1200吨，当月销售800吨，取得不含增值税的销售额60万元（含洗选煤厂到车站的运费0.8万元，已取得相应凭据）。已知折算率为80%，原煤适用的资源税税率为2%，该洗煤厂2018年12月应纳资源税为（ ）万元。

    A.0.5
    B.0.8
    C.0.95
    D.1.2

    答案：C
    解析：
    纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税。销售额不包括洗选煤从洗选煤厂到车站、码头或购买方指定地点的运输费用。
    该洗煤厂2018年12月应纳资源税=（60-0.8）×80%×2%=0.95（万元）。

  • 第4题：

    某煤矿开采企业为增值税一般纳税人，2015年12月销售原煤30万吨，开具增值税专用发票，注明金额9000万元，另外领用原煤5万吨，用于企业冬季取暖，该企业同类原煤的最高售价是600元/吨，平均售价310元/吨，以上价格均不含增值税，该企业当月应纳资源税（　　）万元。（当地规定煤矿的资源税税率为10%）

    A.900
    B.1100
    C.1055
    D.1050

    答案：C
    解析：
    本题考查资源税的计算。自采原煤自用应视同销售原煤计算缴纳资源税，计税销售额为同类原煤的“平均”销售价格，应纳资源税=9000×10%+310×5×10%=1055（万元）。

  • 第5题：

    某煤矿的洗煤厂2019年2月将开采的原煤移送用于生产洗煤1200吨，当月销售800吨，取得不含增值税的销售额60万元（含洗煤厂到车站的运费0．8万元，取得有效凭据）。已知折算率为80％，原煤适用的资源税税率为2％，该洗煤厂2019年2月应纳资源税为（ ）万元。

    A.0．5
    B.0．8
    C.0．95
    D.1．2

    答案：C
    解析：
    纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税。销售额不包括洗选煤从洗选煤厂到车站、码头或购买方指定地点的运输费用。
    该洗煤厂当月应纳资源税=（60-0．8）×80％×2％=0．95（万元）。
    【知识点】煤炭资源税计算方法

  • 第6题：

    2015年1月，某煤炭开采企业将开采的部分原煤用于连续生产洗煤，生产出的洗煤是50万吨，当月销售20万吨，销售额1600万元，折算率为70%，该煤矿适用的税率为5%，则该企业当月应纳的资源税为（）万元。

    • A、50
    • B、56
    • C、80
    • D、120

    正确答案:B

  • 第7题：

    问答题
    甲省某独立核算的煤炭企业，在乙省有一煤矿。2014年5月该企业开采原煤 210万吨(其中包括一生煤矿开采原煤40 万吨);销售甲省堞矿开采的原煤35万吨，销售己省煤矿开采的原煤20万吨;将在甲省开采的部分原煤加工选煤70万吨，对外销售50万吨，本企业后勤部分领用选煤 4000吨。已知资源税税额：甲省煤矿原煤 3元/吨，乙省煤矿原煤5元/吨。加工产品的综合回收率为70%。要求：计算该企业本月应纳资源税税额

    正确答案：
    解析：

  • 第8题：

    判断题
    纳税人将开采的原煤，自用于生产洗煤的，在原煤移送使用环节缴纳资源税。（ ）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    某煤矿2013年8月开采原煤4000吨，当月直接对外销售2000吨，另移送部分原煤用于加工洗煤400吨，综合回收率为70%，对外销售洗煤350吨。已知原煤的资源税单位税额为1.2元/吨，根据资源税法律制度的规定，该煤矿当月应缴纳资源税（）元。
    A

    2400

    B

    3000

    C

    3085.71

    D

    5485.71


    正确答案： C
    解析： 纳税人开采原煤销售的，以实际销售数量为课税数量。纳税人用自产原煤连续加工洗煤的，对于连续加工前无法准确计算原煤移送使用量的，可按加工产品综合回收率，将洗煤实际销量和自用量折算成原煤数量，以此作为销售数量。原煤的销售数量=2000+350÷70%=2500（吨），该煤矿当月应缴纳资源税=2500×1.2=3000（元）。

  • 第10题：

    单选题
    某煤矿2012年1月开采原煤2000吨，以分期收款方式销售原煤800吨，按照合同约定本月收到80%的货款200万元（不含增值税）；另将部分原煤（原煤数量无法确定）移送加工成洗煤300吨，综合回收率是30%，所加工的洗煤当月全部销售。已知，原煤的资源税单位税额为2元/吨，则该煤矿1月应缴纳的资源税是（）元。
    A

    3080

    B

    3400

    C

    3600

    D

    3280


    正确答案： D
    解析： 原煤自用连续加工洗煤，如不能准确核算原煤移送使用数量的，可按洗煤的综合回收率，将洗煤的销售数量和自用量折算成原煤的数量，以此为课税数量计算资源税；
    纳税人采用分期收款结算方式的，资源税纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。该煤矿1月应缴纳的资源税=800×80%×2+300/30%×2=1280+2000=3280（元）。

  • 第11题：

    单选题
    某煤矿2012年2月开采原煤2000吨，当期直接对外销售800吨，取得不含税销售额200万元；将部分原煤（原煤数量无法确定）移送加工成洗煤300吨，当月对外销售270吨洗煤。已知，原煤的资源税单位税额为2元/吨，洗煤的综合回收率是30%，则该煤矿2月应缴纳的资源税是（）元。
    A

    1600

    B

    3400

    C

    3600

    D

    1800


    正确答案： C
    解析： 对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量作为课税数量。
    当期洗煤实际销售数量为270吨，要按照实际销售数量270吨折算成原煤的数量计算缴纳资源税，并不能按照生产数量300吨折算。所以该煤矿2月应缴纳的资源税=（800+270÷30%）×2=3400（元）。

  • 第12题：

    多选题
    某煤矿销售的下列矿产品，不缴纳资源税的是（）。
    A

    生产的天然气

    B

    原煤

    C

    未税原煤加工的选煤

    D

    用于加工洗煤的原煤

    E

    办公区自用原煤


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    甲省某独立核算的煤炭企业，在乙省有一煤矿。2007年5月该企业开采原煤210万吨（其中包括乙省煤矿开采原煤40万吨）；销售甲省煤矿开采的原煤35万吨，销售乙省煤矿开采的原煤20万吨；将甲省开采的部分原煤加工选煤70万吨，对外销售50万吨，本单位后勤服务公司领用选煤4000吨。资源税税额：甲省煤矿原煤3元肫，乙省煤矿原煤5元吨；加工产品的综合回收率为70%，该企业本月应纳资源税税额（ ）

    A．227.2万元

    B．421万元

    C．506.71万元

    D．871.71万元


    正确答案：B
    对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量作为课税数量。
    该企业本月应纳资源税税额=35×3+20X 5+(50+4000÷10000)÷70%×3=105+100+216=421(万元)。

  • 第14题：

    甲煤矿2018年2月开采原煤10万吨，将其中4万吨对外销售，取得不含增值税销售额2000万元：将其中1万吨原煤用于职工食堂；将其中部分原煤自用于连续生产洗煤，生产出来的洗煤当月全部销售，取得不含增值税销售额3000万元；剩余原煤留存待售。已知煤炭资源税税率为8％，当地省财税部门确定的洗煤折算率为60％，则该煤矿2015年2月应缴纳资源税（??）万元。

    A.200
    B.344
    C.440
    D.400

    答案：B
    解析：
    (1)纳税人开采原煤直接对外销售的，以原煤销售额作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税，应纳资源税=2000×8％=160(万元)；(2)纳税人将其开采的原煤，自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节不缴纳资源税；(3)纳税人将其开采的原煤，自用于其他方面(如用于职工食堂)的，视同销售原煤，应纳资源税=2000／4×8％=40(万元)；(4)纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税，应纳资源税=3000×60％×8％=144(万元)；(5)留存待售的原煤当月不缴纳资源税：(6)该煤矿2015年2月应缴纳资源税=160+40+144=344(万元)。

  • 第15题：

    某煤矿销售或视同销售的下列矿产品，缴纳资源税的有（　）。

    A、原煤
    B、办公区自用洗选煤
    C、办公区自用原煤
    D、用于加工洗煤的原煤
    E、未税原煤加工的选煤

    答案：A,B,C,E
    解析：
    选项D，纳税人将开采的原煤自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节不缴纳资源税；自用于其他方面的，视同销售原煤计算缴纳资源税。

  • 第16题：

    某煤矿销售或视同销售的下列矿产品，缴纳资源税的有（　）。

    A.原煤
    B.办公区自用洗选煤
    C.办公区自用原煤
    D.用于加工洗煤的原煤
    E.未税原煤加工的选煤

    答案：A,B,C,E
    解析：
    选项D，纳税人将开采的原煤自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节不缴纳资源税；自用于其他方面的，视同销售原煤计算缴纳资源税。

  • 第17题：

    某煤矿企业2013年7月开采原煤30万吨，当月直接销售20万吨，移送3万吨原煤用于继续加工洗煤1.5万吨，当月销售洗煤1.2万吨。开采原煤的同时伴采天然气300万立方米，当月全部对外销售，取得不含税销售额1000万元。已知原煤适用的资源税税额为4元/吨，天然气适用的资源税税率为5%。该煤矿企业当月应缴纳资源税（）万元。

    • A、92
    • B、89.6
    • C、142
    • D、139.6

    正确答案:A

  • 第18题：

    某煤矿销售的下列矿产品，不缴纳资源税的是（）。

    • A、生产的天然气
    • B、原煤
    • C、未税原煤加工的选煤
    • D、用于加工洗煤的原煤
    • E、办公区自用原煤

    正确答案:A,D

  • 第19题：

    单选题
    甲省某独立核算的煤炭企业，在乙省有一煤矿。2012年5月该企业开采原煤210万吨(其中包括乙省煤矿开采原煤40万吨；销售甲省煤矿开采的原煤35万吨，销售乙省煤矿开采的原煤20万吨；将在甲省开采的部分原煤加工选煤70万吨，对外销售50万吨，本企业后勤服务部门领用选煤4000吨。已知资源税税额：甲省煤矿原煤3元/吨，乙省煤矿原煤5元/吨；加工产品的综合回收率为70%，该企业本月应纳资源税税额（）万元。
    A

    227．2

    B

    421

    C

    506．71

    D

    871．71


    正确答案： D
    解析： 纳税人开采或生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量；开采或生产应税产品自用的，以视同销售的自用数量为课税数量。
    对于连续加工前算法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和使用量折算成原煤数量，以此作为课税数量。
    该企业本月应纳资源税＝20×5＋[35＋(50＋0．4)÷70%]×3＝421(万元)。

  • 第20题：

    单选题
    某煤矿企业开采原煤3000吨，从中领用一部分用于生产洗煤1800吨，综合回收率为80%，将生产的洗煤销售1200吨；将原煤200吨、洗煤400吨无偿赠送给关联单位，当地原煤适用的资源税税额为4元/吨，则该煤矿企业上述业务应缴纳的资源税为（）元。
    A

    8800

    B

    800

    C

    9800

    D

    6800


    正确答案： B
    解析： 对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量作为课税数量。该煤矿企业应缴纳资源税=（1200+400）/80%×4+200×4=8800（元）。

  • 第21题：

    单选题
    某煤矿2013年8月开采原煤2000吨，直接对外销售600吨，当月职工食堂领用原煤10吨。当月还领用部分原煤生产洗煤800吨，洗煤的综合回收率为80%，当月销售洗煤450吨，捐给受灾地区120吨洗煤。已知原煤适用的资源税税额为8元/吨，则该煤矿2013年8月应缴纳资源税（）元。
    A

    4880

    B

    9440

    C

    10580

    D

    16000


    正确答案： C
    解析： 对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量作为课税数量。纳税人自产的应税产品用于非生产项目的，视同销售计征资源税。该煤矿2013年8月应缴纳资源税=（600+10）×8+（450+120）/80%×8=10580（元）。

  • 第22题：

    单选题
    某煤矿2013年10月开采原煤900吨，以分期收款方式销售原煤600吨，合同约定本月应收取80%的货款，由于购买方资金紧张，该煤矿当月实际只收取50%的货款；另将部分原煤移送加工成洗煤100吨，综合回收率是40%，所加工的洗煤当月全部销售。已知，原煤适用的资源税税额为3元/吨，则该煤矿2013年10月应缴纳资源税（）元。
    A

    2550

    B

    1650

    C

    1740

    D

    2190


    正确答案： A
    解析： 纳税人采用分期收款结算方式销售应税产品的，资源税纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。该煤矿2013年10月应缴纳资源税=600×80%×3+100/40%×3=2190（元）。

  • 第23题：

    单选题
    某煤矿企业2013年7月开采原煤30万吨，当月直接销售20万吨，移送3万吨原煤用于继续加工洗煤1.5万吨，当月销售洗煤1.2万吨。开采原煤的同时伴采天然气300万立方米，当月全部对外销售，取得不含税销售额1000万元。已知原煤适用的资源税税额为4元/吨，天然气适用的资源税税率为5%。该煤矿企业当月应缴纳资源税()万元。
    A

    92

    B

    89.6

    C

    142

    D

    139.6


    正确答案： A
    解析： 煤矿生产的天然气暂不征收资源税。该煤矿企业当月应缴纳资源税=（20+3）×4=92（万元）。

  • 第24题：

    单选题
    某煤矿2012年3月开采原煤1500吨，当期对外销售800吨，取得不含税销售额200万元；另将其中100吨原煤移送加工成洗煤30吨，当月对外销售洗煤21吨。已知，原煤的资源税单位税额为2元/吨，洗煤的综合回收率是30%，则该煤矿3月应缴纳的资源税是（）元。
    A

    3000

    B

    1660

    C

    1740

    D

    1800


    正确答案： C
    解析： 原煤加工成洗煤，如果能准确提供移送使用数量，则按照当期对外销售数量加上视同销售的自用量（移送使用数量）计算缴纳资源税。所以，该煤矿3月应缴纳的资源税=（800+100）×2=1800（元）。

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