计算企业所得税时，下列捐赠可税前扣除的是（）。A、纳税人直接向自然灾害地区的捐赠B、纳税人通过希望工程基金会向贫困地区的捐赠的全额C、纳税人通过某营业性社会团体向贫困地区的捐赠在年度应纳税所得额3%以内的部分D、纳税人通过中国青少年发展基金会向教育基金的捐赠在年度应纳税所得额3%以内的部分

题目

计算企业所得税时，下列捐赠可税前扣除的是（）。

  • A、纳税人直接向自然灾害地区的捐赠
  • B、纳税人通过希望工程基金会向贫困地区的捐赠的全额
  • C、纳税人通过某营业性社会团体向贫困地区的捐赠在年度应纳税所得额3%以内的部分
  • D、纳税人通过中国青少年发展基金会向教育基金的捐赠在年度应纳税所得额3%以内的部分
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1.公益、救济捐赠支出允许扣除必须同时符合下列哪些条件()。A、通过非营利的社会团体或政府机关捐赠B、向公益事业、受灾或贫困地区捐赠C、必须在年应纳税所得额3%以内部分D、必须在年应纳税所得额5%以内部分

2.有关计税依据的特殊规定下列说法正确的是( )。A．个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除B．自2002年1月1日起，个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除C．个人通过非营利性社会团体和国家机关对公益性青少年活动场所(其中包括新建)的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除D．个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、中国初级卫生保健基金会、贫困地区的捐赠，捐赠未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从应纳税所得额中扣除，超过部分不得扣除E．自2001年7月1日起，个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除

3.应纳税所得额扣除，是指个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。下列属于扣除范围的是（ ）。A．纳税人直接向学校的捐赠B．纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠C．纳税人通过电视台向灾区的捐赠D．纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠

4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益救济性捐赠是（ ）。A．纳税人直接向某学校的捐赠B．纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠C．纳税人通过电视台向灾区的捐赠D．纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠

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  • 第1题：

    个人将其所得通过有关组织或机构向贫困地区捐赠,在计算个人所得税是可以()。

    A.全额扣除

    B.不能扣除

    C.应纳税所得额30%以内的部分扣除

    D.应纳税所得额3%以内的部分扣除


    正确答案：C

  • 第2题：

    根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列捐赠中，属于在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是（ ）。
    A.纳税人直接向灾区的捐赠
    B.纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠
    C.纳税人通过电视台向环境保护建设的捐赠
    D.纳税人通过省教育局向贫困小学的捐赠


    答案：D
    解析：
    必须通过县级以上人民政府及其部门或公益性社会团体向规定公益事业的捐赠，才能够税前扣除；选项A、B、C没有通过县级以上人民政府及其部门或公益性社会团体，所以不属于企业所得税法上的公益、救济性捐赠。

  • 第3题：

    （2015年）下列各项捐赠中，在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（ ）。

    A.通过非营利性社会团体向公益性青少年活动中心捐赠
    B.直接向困难企业捐赠
    C.通过国家机关向红十字事业捐赠
    D.直接向贫困地区捐赠

    答案：B,D
    解析：
    选项AC，属于满足法定条件的公益性捐赠，可以在计算应纳税所得额时全额扣除；选项BD，非公益性的直接捐赠不得在税前扣除。

  • 第4题：

    下列公益、救济性捐赠中，可以按年度应纳税所得额12％的比例计算捐赠扣除额的是（）。

    • A、纳税人对重点交响乐团的捐赠
    • B、纳税人对重点文物保护单位的捐赠
    • C、纳税人对遭受自然灾害地区的捐赠
    • D、纳税人对贫困地区的捐赠

    正确答案:A,B

  • 第5题：

    个人将其所得通过有关组织或机构向贫困地区捐赠，在计算个人所得税时可以（）。

    • A、全额扣除
    • B、不能扣除
    • C、应纳税所得额30%以内的部分扣除
    • D、应纳税所得额3%以内的部分扣除

    正确答案:C

  • 第6题：

    企业的下列捐赠，在计算应纳所得税额时，准予在法定的扣除限额内扣除（）。

    • A、通过老区促进会向革命老区的捐赠
    • B、通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐赠
    • C、直接向贫困地区的农民的捐赠
    • D、用于公益、救济性质的捐赠在年度应纳税所得额3%以内

    正确答案:A,B

  • 第7题：

    在计算缴纳个人所得税时，个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的公益性捐赠，准予在应纳税所得额中全额扣除的有（）。

    • A、 向红十字事业捐赠
    • B、 向农村义务教育捐赠
    • C、 向中国绿化基金会捐赠
    • D、 公益性青少年活动场所

    正确答案:A,B,D

  • 第8题：

    多选题
    下列各项捐赠中，在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（　）。
    A

    通过非营利性社会团体向公益性青少年活动中心捐赠

    B

    直接向困难企业捐赠

    C

    通过国家机关向红十字事业捐赠

    D

    直接向贫困地区捐赠


    正确答案： C,D
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    下列公益、救济性捐赠中，可以按年度应纳税所得额12％的比例计算捐赠扣除额的是（）。
    A

    纳税人对重点交响乐团的捐赠

    B

    纳税人对重点文物保护单位的捐赠

    C

    纳税人对遭受自然灾害地区的捐赠

    D

    纳税人对贫困地区的捐赠


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    判断题
    个人向社会公益事业以及遭受自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额末超过纳税人申报的应纳税所得额3％的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    根据税法规定，纳税人的下列各项中，计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是（）。
    A

    纳税人直接向某学校的捐赠

    B

    纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠

    C

    纳税人通过电视台向灾区的捐赠

    D

    纳税人通过县级以上民政部门向贫困地区的捐赠


    正确答案： B
    解析： 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。所称公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。

  • 第12题：

    单选题
    计算企业所得税时，下列捐赠可税前扣除的是（）。
    A

    纳税人直接向自然灾害地区的捐赠

    B

    纳税人通过希望工程基金会向贫困地区的捐赠的全额

    C

    纳税人通过某营业性社会团体向贫困地区的捐赠在年度应纳税所得额3%以内的部分

    D

    纳税人通过中国青少年发展基金会向教育基金的捐赠在年度应纳税所得额3%以内的部分


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    按照现行规定，纳税人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关等事业单位进行的下列公益、救济性捐赠，可以在企业所得税税前全额扣除的有（ ）。

    A．向农村义务教育的捐赠

    B．向文化、艺术等事业的捐赠

    C．向老年服务机构的捐赠

    D．向中国绿化基金会的捐赠

    E．向中国残疾人联合会的捐赠


    正确答案：AC
    测试考生对纳税人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关等事业单位进行的公益、救济性捐赠在税前扣除的有关规定是否清楚。

  • 第14题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠有（ ）。

    A.纳税人直接向某学校的捐赠
    B.纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠
    C.纳税人通过公益性社会团体向灾区的捐赠
    D.纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠

    答案：C,D
    解析：
    本题考核特殊扣除项目。
    允许税前扣除的公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠，直接捐赠不可以扣除。

  • 第15题：

    个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。其中对于个体工商户捐赠支出的扣除，说法错误的是（）。

    • A、捐赠手段在必要时可以达到税收筹划的效果，从而收到既降低税收负担，又扩大纳税人的社会影响的效果
    • B、捐赠必须是间接捐赠。主要是个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公共事业及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠
    • C、捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30％的部分，可以从其应纳税所得额外负担中扣除
    • D、纳税人发生的纯公益性捐赠支出可以在税前从应税所得额中全额扣除

    正确答案:D

  • 第16题：

    根据税法规定，纳税人的下列各项中，计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是（）。

    • A、纳税人直接向某学校的捐赠
    • B、纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠
    • C、纳税人通过电视台向灾区的捐赠
    • D、纳税人通过县级以上民政部门向贫困地区的捐赠

    正确答案:D

  • 第17题：

    个人向社会公益事业以及遭受自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额末超过纳税人申报的应纳税所得额3％的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。


    正确答案:错误

  • 第18题：

    个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从应纳税所得额中扣除，超过部分不得扣除。（）


    正确答案:正确

  • 第19题：

    判断题
    个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从应纳税所得额中扣除，超过部分不得扣除。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    企业的下列捐赠，在计算应纳所得税额时，准予在法定的扣除限额内扣除（）。
    A

    通过老区促进会向革命老区的捐赠

    B

    通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐赠

    C

    直接向贫困地区的农民的捐赠

    D

    用于公益、救济性质的捐赠在年度应纳税所得额3%以内


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    个人将其所得通过有关组织或机构向贫困地区捐赠，在计算个人所得税时可以（）。
    A

    全额扣除

    B

    不能扣除

    C

    应纳税所得额30%以内的部分扣除

    D

    应纳税所得额3%以内的部分扣除


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，企业通过公益性社会团体向贫困地区的捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是（）。
    A

    全额扣除

    B

    在年度应纳税所得额12%以内的部分

    C

    在年度利润总额12%以内的部分

    D

    在年度应纳税所得额30%以内的部分


    正确答案： B
    解析： 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

  • 第23题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项捐赠中，在计算应纳税所得额时准予按利润总额的一定比例计算限额扣除的是（）。
    A

    纳税人直接向某学校的捐赠

    B

    纳税人通过关联企业向自然灾害地区的捐赠

    C

    纳税人通过电视台向灾区的捐赠

    D

    纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠


    正确答案： A
    解析： 允许税前扣除的公益性捐赠支出，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。

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